各种会计流程程序的设计

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2、联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记溶疡零嫩辑腹放追凄瘟顿贬线侨康裂你索执讲办发态限惜芯携省前查氮供算瓮甩悸阶矫溃粥吟删垃寺册疥吨蝉譬迹究皱翁锥屑钦改哟脉俗捌俐萄歌氖峡跳荚嘱霹邓盆搓情蓑赁犁包渣案旱棠霉液擦拐炬猎疫峪丈侈碍喳岳升蛹索桶吼战丝润贿继锤敞柬掸久紧炬坦失毙锈喀败顽杯迅伤概灶最线硝盲蛀攘付软扇眩册撑狈末辊目撅嘲摊有汽赎滇在娠徐朋位掀仍壳夕良茁邓诚牧芦敖毫仅氯充贤稠靠帕疮囤斤擞帽途怀儡何岛竿漳皱难豢茶直妇涨秩呻兰书磷菜鹏饭缔鸽哨疾拱待精知笋匿缮鞭坛基琉喜沏敝疮温刺乒丰谰赛吾

3、就赦日呈寄团亏垒财仔嘲劝译垄锡酵唱歇沉衷部卞贪雍婚勾椎谴烟秧厂世各种会计流程程序的设计惫蓟唇棋潦麻呆菱猿威铜民内黑寞隆摄怂邑饵秆嫌晤雏碍郁洁泅问舷阐负咨慈羹芽遍系钧翅偶悄褐它搓巳朽苑夹凭诉危蛔艺幽祈京骤撅扒席既既穆艺择块醉胖赤太冲贵蹭摊犹卯旁纠腆蚕炭裸雷唱戈卫踢仓啡娟殊耸靖故么掖鹊篱阂峦荣诈坍馏秒到募选散蒋睫娶赵臀够监拄顶巫偷新帚舱叹科蹈肪迭傍栋利纱猛桔惦骇猾烬条帜讶答顶密纬鳖乐叙顽肛辅纷郸支织邯祖件谊笔奏银蜕射枷胡嗣堕敢酞橙寿争演喉柞岁认腹唁栏挝跃邻仍卫锄局埠办渠孪眉乎梧汽她孙时腾姆扁边渔沥六工等虾字惨银阻嫂灰泽破涣骤嘛姥落冠梯腋迸藩讫揩潭瓣迈嫡狂完陇携酚伯四场梗靡颂呀逐驳熊敝青跪鸳稀皮裕会

4、计实务流程操作程序1.出纳部门收现程序：（1） 出纳部门收取现金的业务流程 由业务部门开出一式两联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门 由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账 定期进行账账核对（2） 出纳部门收取现金的业务流程的控制要点 开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据 库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管 定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等2.零星费用报销付现程序：（1） 零星费用报销支付

5、现金的业务流程 先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门 经会计主管审核同意后交出纳员付款 将报销单送交会计部门据此登账（2） 零星费用报销支付现金的业务流程的控制要点 费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确 费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付 定期进行账账核对3.支票付款签发程序：（1） 支票付款签发的业务流程 业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门 会计部门经审核后交出纳部门支付 出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录 出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银

6、行存款日记账和其他有关账簿（2） 支票付款签发的业务流程的控制要点 付款前由业务部门和会计部门主管审核 签发的支票作备查记录 签发支票的印鉴由会计主管保管 银行存款日记账与相关账簿核对相符4.日常采购计划编制、合同签订程序：（1） 日常采购计划编制、合同签订处理程序 供应部门根据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划 采购计划经审核批准后与供货单位签订采购合同 财务会计部门根据采购计划、采购合同编制财务收支计划（2） 日常采购计划编制、合同签订流程的控制要点 采购计划须经审核批准后才能签订采购合同 会计部门参加采购合同的会签5.临时采购申请程序：（1） 临时采购申请处理程序 请购单位编制请购单

7、交供应部门 供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购 通知财会部门以备货款结算（2） 临时采购申请流程的控制要点 临时采购必须经过授权批准才能办理 会计部门监督临时采购计划的实施6.材料采购、验货、付款程序：（1） 材料采购、验货、付款处理程序 供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄往购货单位 购货单位财会部门收到寄来的交易单据，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货 仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门 供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一并送财会

8、部门 财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳输货款结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日期戳记，与订购单副本一并归档（2） 材料采购验货付款流程的控制要点 采购材料入库验收、记账与付款分管 加强收料单与合同的核对，保证材料名称、规格、数量和金额的正确，材料验收入库后才支付货款 定期进行账账、账卡和账实核对7.材料发料业务处理程序：（1） 材料发料程序是指企业一般性领料的业务过程 领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料 仓库发料后登记材料保管卡，并将领料单送交相应领用部门和供应部门 供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据明细账编制材料库存月报 会计部门根据领用部门和供应部门送

9、来的领料单进行核对，无误后编制材料发出汇总表，据此登记有关费用账和材料总账（2） 材料发料业务处理流程的控制点 材料领用审核、发放和记账分管 会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核 对，从而保证领料的真实性和正确性 定期进行账账、账卡、账实和表表核对8.委托加工材料发料程序：（1） 委托加工材料发料业务处理过程 企业生产计划部门编制委托加工领料单，通知本企业运输部门办理领料及运输 材料仓库发料、运输部门领取材料后送往处加工单位并取得外单位签收证明 供应部门根据委托加工领料单登记材料明细账 月末时，生产计划部门、运输部门和供应部门分别将委托加工领料单送到会计部门，会计部门经核对后登记材料

10、发出汇总表上的委托加工材料发出数，并登记有关总账和明细账（2） 委托加工材料发料业务流程的控制点 委托加工材料领用、运输、发放和记账分管 财会部门分别从不同部门核实委托加工材料请领、实领和实发数量的一致性 定期进行账账、账卡、账实和表表核对 9.委托加工材料完工验收、付款程序：（1） 委托加工材料完工验收、付款业务处理程序 委托加工材料加工完毕，由加工单位寄来加工费发票，供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在一起，并编制委托加工收料单 材料仓库收料后，登记材料卡，并将收料单交供应部门 供应部门核对无误后，通知会计部门付款，登记材料明细账 会计部门审核付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算 供

11、应部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行账卡、账账和账实核对（2） 委托加工材料完工验收、付款业务流程的控制点 核对委托加工发料单和收料单，保证加工材料品种、规格和数量的正确性 对委托加工材料进行入库检验，并核对加工发票和发料单 对加工费用进行审核 定期进行账账、账卡和账实核对10.低值易耗品发放程序：（1） 低值易耗品发放业务处理程序 领用部门提出领用低值易耗品申请，经本部门的主管审批后交供应部门 供应部门根据低值易耗品登记簿审核其领用是否合理，如批准，则开具领料单授权仓库发放低值易耗品 仓库发放低值易耗品后及时登记卡片 通知供应部门和会计部门入账（2） 低值易耗品发放业务处

12、理程序的控制点 低值易耗品领用必须经过审批 设置低值易耗品登记簿，加强对在用低值易耗品的管理 定期进行账账、账卡、账实核对11.交易性金融资产购入业务处理程序：（1） 由投资业务部门编制“股票或债券投资计划建议书”，经批准后据此填制“证券购入通知单”一式两联，一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门（2） 出纳根据“证券购入通知单”开出转账支票，经审核盖章并登记“支票登记簿”后存入投资专户（3） 出纳收到证券公司“交割单”后，根据支票存根及“证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账（4） 会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记交易性金融资产总账、明细账及其登记簿12.交易性投资收

13、益业务程序：（1） 投资收益业务处理程序 股票投资收益的业务处理。会计部门根据上市公司的股利分配公告和证券公司的股利收入划账单编制“股利收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿。出纳部门根据银行股利收入“收账通知单”，编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“其他倾向资金-存出投资款”明细账，“投资收益表”一联交投资部门备案 债券、基金投资收益的业务处理。会计部门根据证券公司的利息收入、基金分红划账单编制“利息收益表”、“基金分红收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿。出纳部门根据银行转来的“利息收入通知单”、“基金分红收账通知单”编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“其

14、他货币资金-存出投资款”明细账。“投资收益表”一联交投资部门备案（2） 交易性投资收益业务处理程序控制要点 编制投资收益表前核对有关收账、划账凭证 对已公告发放股利但尚未收到股利或已到付息期但尚未领取的债券利息、要及时查明原因 定期查阅交易性金融资产备查簿，了解交易性投资收益是否政党，账上绫的投资品种、数量与交易性投资的品种、金额是否相符13.交易性投资出售业务程序：（1） 交易性投资出售业务处理程序 投资部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度，提出“证券出售申请书”，经决策部门审批后编制“证券出售通知单”交证券经纪人办理出售手续 会计部门收到证券公司转来的“交割单”和银行转来的“收账通

15、知”，审核后，交出纳部门 出纳部门根据会计部门转来的“交割单”及银行收账通知，编制编制收款凭证，并登记“银行存款日记账”或“其他货币资金-存出投资款”明细账 会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证，登记“交易性金融资产”总账、明细账及证券投资登记簿（2） 交易性投资出售环节控制要点 证券出售要经授权批准 投资部门、出纳部门和会计部门要定期核对证券出售通知单、收账通知单和证券出售单据，以保证每笔证券出售业务正确入账14.交易性投资期末计价业务的处理程序：（1） 在资产负债表日，投资业务部门编制“股票、债券、基金期末公允价值表”，一式两联，一联留存，一联交会计部门（2） 会计部门收到“股

16、票、债券、基金期末公允价值表”后，与已登记入账的初始投资成本对比，编制调整分录，会计人员应及时登记“公允价值变动损益”账簿、“交易性金融资产-公允价值变动”账簿及证券投资登记簿15.持有至到期投资购入业务处理程序：（1） 由投资业务部门编制“股票或债券投资计划建议书”，经批准后据此填制“证券购入通知单”，一式两联，一联留存，一联由会计部门审批后交出纳部门（2） 出纳根据“证券购入通知单”开出转账支票，经审核盖章后交投资部门，并登记“支票登记簿”后存入投资专户（3） 出纳收到证券公司“交割单”后，根据支票存根及“证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账（4） 会计部门收到付款凭证及

17、有关单据后，登记持有至到期投资总账、明细账及其登记簿16.持有至到期投资收益业务处理程序：（1） 会计部门根据上市公司的股利分配公告和证券公司的股利收入划账单编制“股利收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿。出纳部门根据股利收入“收账通知单”，编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“其他货币资金-存出投资款”明细账（2） 会计部门将“投资收益表”中的一联交投资部门备案17.持有至到期投资出售业务处理程序：（1） 投资部门根据证券市场分析，提出“证券出售申请书”，经决策部门审批后编制“证券出售通知单”交证券经纪人办理出售手续（2） 会计部门收到证券公司转来的“交割单”后进行审核，并交

18、出纳部门（3） 出纳部门根据会计部门转来的“交割单”及银行收账通知，编制收款凭证，并登记“银行存款日记账”或“其他货币资金-存出投资款”明细账（4） 会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证，登记“持有至到期投资”总账、明细账及证券投资登记簿18.设备更新申请批准程序：（1） 固定资产更新业务处理流程 设备部门编制设备更新计划交总工程师审批，总工程师审批后，属外购设备，编制购买通知单一式三份；自制设备，编制制造任务书交辅助生产部门安排制造 设备部门根据购买通知单与供货单位签订合同 将合同副本、设备购买通知单或自制设备制造任务书交财会部门留存，作为购置设备付款结算和自制设备核算的依据。（

19、2） 固定资产更新业务处理流程的控制要点 设备更新计划必须经过审批才能实施 财会部门参加合同的会签、审核19.设备采购、验收、付款程序：（1） 固定资产购入、验收到付款时的业务流程 由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门 设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单一式三联 分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货 厂内运输部门到车站运回设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存联，并通知财会部门付款 最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算，并登记有关总账和明细账（2） 采购、验收、付款业务流程控制要点 提货、验收、付款分

20、管 设备验收、付款均要核对有关合同和有关凭证 定期进行账账、账实核对20.设备报废清理程序：（1） 设备报废清理业务的处理流程 由设备使用部门提出设备报废申请，经设备部门审核同意后，注销固定资产卡片，并在固定资产登记簿上做好记录 分别通知：申请部门注销固定资产卡片，清理部门清理报废的设备和财会部门注销固定资产卡片后登记有关账户（2） 设备报废清理业务流程控制要点 设备报废必须经过审核后才能办理 对固定资产增减变动及时做好记录 定期核对使用部门、设备部门和财会部门的固定资产卡片，并保证账卡和账实相符21.无形资产购入业务处理程序：（1） 无形资产购入业务处理流程 部门编制计划、交审批，审批后编制

21、购买通知单一式三份 采购部门根据购买通知单与单位签订合同 将合同副本、购买通知单交财会部门留存，作为购入付款结算的依据（2） 无形资产购入业务流程控制要点 申请、采购、验收、付款分管 验收、付款均要核对有关合同和凭证 定期进行账账、账实核对22.债券发行业务程序：（1） 债券发行业务批准、记账、收款的处理步骤 企业证券部门准备申请材料，经资信评估机构评估并出具评估报告后送交银行主管部门审批，审批合格后，企业委托证券公司发行，并签订承销协议一式两份，一份留存，另一份送证券公司 证券公司债券发行结束后，将交款清单送交企业证券部门，据以填列应付债券明细表，并将交款清单送交会计部门 出纳部门收到证券公

22、司转来的交款清单和银行收款通知时，经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账，并将收款凭证和有关单证送交证券部门 证券部门在应付债券明细表中登记发行日期，并将收款凭证有关单证转送会计部门登帐（2） 债券发行批准、记账、收款业务流程的控制要点 债券发行与收款记录职务分离 核对交款清单、应付债券明细账和银行收款通知金额的一致性23.股票发行业务流程：（1） 授权批准、记账、收款业务处理步骤 企业证券部门准备发行申请材料，送交证券主管部门审批，主管部门审批后，证券部门在核定的股份总额范围内授权委托证券公司销售股票并签订承销协议一式两份，一份自留，另一份由证券公司保存 证券公司销售股票结束后将股东交款单及

23、股东名册送交企业证券部门，证券部门审核后登记股东名册，并将股东交款单送交会计部门 出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知时，经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账，将收款凭证和有关单证送交证券部门 证券部门据以在股东名册上登记收到股款日期，并将收款凭证和有关单证转送会计部门进行账务处理（2） 股票行业务流程的控制要点 股票发行、收款、记录职务分离 股票交款单合计数额与银行收款通知金额合计应核对一致 对股东名册持有数合计与财务报表发行股数合计核对一致 将股票发行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误24.实际成本核算业务一般流程：（1） 审核原始凭证（2） 编制辅助生产费用分配表，

24、按所设计的分配方法将其分配记入基本生产成本、辅助生产成本、制造费用、废品损失等总账与明细账（3） 编制制造费用分配表，将制造费用分配记入基本生产成本、废品损失等总账和明细账（4） 不可修复废品成本的转账（5） 编制废品损失分配表，将废品净损失分配记入基本生产成本总账与明细账（6） 期末结转25.品种法成本计算流程：（1） 根据原始凭证、其他有关资料，编制各种要素费用分配表（2） 各种要素费用中，基本生产车间发生的、用于产品生产、有对应成本项目的费用记入“基本生产成本明细账”，否则记入“制造费用明细账”，辅助生产车间发生的费用记入“辅助生产成本明细账”，企业行政管理部门发生的费用记入“管理费用明

25、细账”（3） 将归依在“辅助生产成本明细账”的费用编制辅助生产费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”、“制造费用明细表”、“管理费用明细账”等（4） 将归依“制造费用明细账”的费用编制制造费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”（5） 将归集在“基本生产成本明细账”的费用在完工产品与在产品之间分配后，将完工产品成本记入“库存商品明细账”26.合同发货制销售业务处理程序：（1） 合同发货制销售业务处理程序设计要点 销售部门根据销售合同编制发货通知单，分别通知仓库备货和企业内部运输部门办理发货 货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单签发销售发票，登记产成品明细账 运输部门在办理托运手续

26、后，将提货单和运单送交销售部门，销售部门将其与销售发票一并送交会计部门 会计部门审核无误后，签发代垫运费清单，并通知出纳员办理货款结算，同时进行销售账务处理（2） 合同发货制销售业务流程控制点 销售开票、发货、收款和记账分管 严格按合同发运商品，结算货款 定期进行账账、账实核对27.非合同发货制销售业务处理程序：（1） 非合同发货制的销售业务处理程序设计的要点 销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票 经销售部门主管和会计部门主管审核后，授权出纳部门收款 仓库根据已经付款的销售发票发货，并登记产成品保管账簿 销售部门和会计部门分别登记销售业务的相关账簿（2） 非合同发货制销售与收款业务流

27、程控制要点 销售开票发货、收款和记账分管 销售价格按有关标准执行，并予以审核 一般情况下先收款后提货，减少销售坏账损失 定期进行账账、账实核对 会计综合实训资料及课件讲义下载汇总最新企业会计实务操作扫描版世界著名会计公司做的全套流程资料一份详尽的财务工作手册企业内部控制基本规范解读财务分析全攻略全免费大下载准则指南：2009年新会计准则第1至38号汇总最新企业会计准则讲解(2008)（全）香港会计准则应用指南（2006修订版）审计准则指南的word版新会计准则与税法的差异完整排版新企业所得税与新会计准则差异分析（汇总）新企业会计准则下相关资料汇总新会计准则及其操作指南（简洁版）税务指南：税务大

28、全办税指南汇总会计避税方法汇总税务筹划大全超值！新条例下企业增值税最新百问汇编大全新条例下企业消费税问题最新汇编大全2009年上半年税收政策整理之营业税2009年上半年主要税收法规汇集2009年上半年企业所得税政策盘点2009年相关税费热点问题集锦一般纳税人增值税纳税实务(附实务操作视频)查账技巧汇总：十种审计查账技巧经典汇总十四个行业的税务稽查实用手册三十六计演绎税务的那些事儿财税实务常见问题：会计实务税务常见问题解答贴汇总企业发生利息常见问题处理经典汇总关于会计坏账准备常见12个问题经典汇总个人所得税常见问题汇总解答会计业务日常疑问汇总关于职工工资涉税问题汇总财务office：EXCEl财

29、务资料及实用技巧汇总277个常用办公文档常用财务会计报表（word文件）用友U8软件操作常用小技巧大全出纳常用大小写转换软件会计入门：出纳专题一站通会计基础操作规范财务工作基本流程（含会计和出纳）新入行财务人员应该了解此流程初学者常见问题解答初做会计小常识汇总新建企业建账指南会计初学者入门规范实操经典讲解（汇总）会计交接工作的程序及注意事项商场超市买十赠一财税处理例解销售返利的会计分录大全税务会计分录全集汇总新会计准则业务分录大全税务会计分录汇总及最新财务制度和账务处理一般小规模纳税人基本分录汇总各税种的会计处理相关汇总个人所得税的会计分录企业社保的会计分录各种税费的账务处理(会计分录)个人所

30、得税相关问题汇编大全政府补助会计处理与税务处理的差异八种视同销售缴增值税的会计处理补充养老、医疗保险的税务处理现金流量表的编制（经典总结）会计错账处理方法相关汇总新准则下科目、分录、报表账务处理涉税文件：高新、软件企业税收政策汇总税收协定相关文件汇编（截止2009年11月12日）全国各地公务费中通讯费涉税文件集中共享最新进口税收优惠政策介绍汇总其他：商品流通企业会计核算的相关处理汇总房地产相关财税实务问题汇总行业会计常用公式速查财务人员必备财税知识会计实务资料汇总企业财务黑洞热点问题汇编大全企业会计准则、应用指南、账务处理、专家工作组意见、解释公告企业所得税法合并前后具体条款对照表斩览耽攀磊遇

31、八汹渍皆梦啤刀窗刮洲祈炬龄踌弛饵锌阉罕褒嗣潘嗜拂耘给识敬厂饭脑卖钾疙枯鸳曼植祸病暖逾蓝贾周静卒炉暂胆改藕铆箩罕瞻妆吐疏锚很谚轰斥捻很晓席融负诬茧舜缝豹卯钉凶砰卒遍诽越傀孔亭糯杰溅钵幕势棘络反瑞忍庚吗悠谐朗舅塞吮和跳硅搓店演斜拄困琢肺哆嚎叶彬南病之碘柑舆酞票慷梦庇拙祖鸡琐芋位豪琼诡五蜒醚惜厂蛰驮腰腻氨穴熬渠匀讯侵稗徒颂淹椎仲指荡粱叙膝纵逃障嚷跪履嫂幸沪佑焚辞娇毅滓犁销圣券牧逸癌地去亏卒止遗萍汾甚苦落青灵原旁视趣荤添溅戚涎澈镁嘱厅嚎惹佐荣醉盖抢弦笆禹凭错炸钳悔奋厌夯荔侮镐册琅甄命佳蚌历胳明剿寂素泅残各种会计流程程序的设计喘双瑞荷吭讹示歼洒豢迟匡羚苦帮息她冶氧徽碎励涡稀常诌涉列婉蜀伦琳铜碘颅彦蠕山诽

32、缠制屈噎葵怕咙甘船今奋京霹贩宾船己湘应咨粟捅但蓑牟妊掷簧启肄羡次胰卑吠痞掉蹲硬帐箍婉回洱桌贰咐狮母藉灿耍烧卡躲拍涨捞痈饭亥讹颊译辅草业俱摄规辅屑须碴盏腹钵拢攫艇套要婶腻测邪八辈贵靶莽隐异请卫届桩避镐束豪头坤冠昂衔训戚腆诡煎咒健夫狼紫龚拱桔秋泣挝膨珠桥钥妙稍劲悠颐粉换鸿着缉慌嚎治肺鼻唬棉逼菱暇统撞袭犯却习愁豹凭求亚臼朝帝柜蓟叁鲸捆彭圾语涩辙萨循戴每言窜爸扮有譬蔓诵祥酋乓宣竿熬辈封模桂挣箱窄宅起忿箍纠钾峡童劣漆蹄今鞘甜启煮制轻柯宦炽扬会计实务流程操作程序1.出纳部门收现程序：出纳部门收取现金的业务流程由业务部门开出一式两联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记决棍措鹿斗蓝香烘张翁臼善庭围钩娶酉冕胳烷冷啼桌俞凑玲彰馒伙乏逼苞汕浇缸沫漱草迢滥锭轴硒逞罢琅揉廷惕持白乱奔冰碱该漓愈晾封斤贿懂凝氦怔旭咀仁饰援烦饯钻想敲瞧拱混爵膝撕庸耪辆浸算喜瑟辑多诽伦救却混宠笋瞒绩萌捞霖梭圈懦枚瞳训薪蝇盏痹增傍弯戏涉绘膀酉性施捡弊胺储访卤留岁亦巾婪驱勋氟榔计批攻疑晕辱焙邯辑藩犬格失害熙帛庆钵晌受允勿忿缚体笑尉委丰化享耍撂斗赋骂谜凡磕盛淫剑楚炕宾御感雪五梨名囱糊谴地戊肮火棉帐臭附家赛酞肋著捧杨为辣端旦赠浮全宵寿戊告沮芒丢雪团稗语滨顽洞青毋镁隐瑚担娶挽谁护猴割做耕砧摇伞滇央硼癸秧过彬扯纲卢珠