上海2015年上半年注会《税法》：转让不动产考试题

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1、精选优质文档-倾情为你奉上上海2015年上半年注会税法：转让不动产考试题一、单项选择题 1、某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为_万元。 A10 B20 C9.5 D19 2、根据新增值税条例及其实施细则的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，_内不得再申请免税。 A6个月 B12个月 C36个月 D五年内3、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损

2、益的金额应为_。 A处置收入与短期投资账面余额的差额 B处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C处置收入与处置成本的差额 D处置收入与已收取股利(或利息)的差额 4、根据刑法规定，适用可以从轻或者减轻处罚法定情节的情形不包括是_。 A中止犯 B教唆未遂的教唆犯 C犯罪后自首的 D犯罪分子有立功表现的5、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价是10元，单位变动制造成本为 6元，单位变动销售和管理成本为1元，则该产品边际贡献为_元。 A2000 B4000 C2400 D3600 6、张先生为自由职业者，2009年5月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B

3、非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得 1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税_元。 A4000 B4150 C4400 D5600 7、某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在100万元以下。第四年元月成品油销售数量折合金额为10000元，其中：本单位尺工自家车用油(作为单位职工福利)折合金额3800元，本单位自用车辆自用油折合金额1800元，经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额1080元，本加油站检测用油折合金额36元。另外，收取加油卡方式销售成品油10000元，发售加油卡共10000升，折合金额36000元。

4、(以上金额均为不含税价格)则该加油站当月成品油应税销售额为_。 A18884元 B20000元 C19964元 D18920元 8、外商投资企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构的下列行为免征印花税的有_。 A1993年12月31日以前书立、领受的各种应税凭证 B1993年12月31日以前签订的应税合同，但在1994年1月1日以后进行修改，并增加金额或原合同到期续签合同 C1994年1月1日后启用的其他账簿，应按规定贴花 D1993年1月1日以前取得的产权转移书据和权利许可证照，1994年1月1日以后有更改、换证、换照、转让行为 9、下列项目中，不属于房地产开发成本的是_。 A耕地占用税 B

5、无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出 C开发间接费用 D土地出让金 10、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是_。 A消费税 B营业税 C增值税 D资源税11、某烟厂2009年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，消费税税率适用56%，该厂当月应纳消费税_元。 A70300 B C.82 D 12、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起

6、始时间是_。 A房屋交付使用之次月 B产权登记机关签发房屋权属证书之次月 C首次支付款项的次月 D实际使用的次月 13、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。 A.28.2  B.72  C.5.78  D.014、某外贸公司20

7、03年11月，从国外进口35辆小轿车，报关进口时，关税完税价格为 21400元，关税税率为40%，发生境内运费7000元，本月销售18辆，每辆元，因工作需要留1辆小轿车自用。该公司上述业务应纳车辆购置税_元。 A23000 B2140 C3256.52 D23680 15、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是_。 A税率减按10%，从获利年度起一免两减半 B税率减按15%，从获利年度起两免三减半 C税率减按15%，从获利年度起五免五减半 D税率减按24%，从获利年度起五免五减半 16、在计算下列投资决策分析指标时，没有直接利用资本成本信息的是_。 A

8、净现值 B现值指数 C内含报酬率 D净现值率 17、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当_。 A按组成计税价格确定征税类别和适用税率 B一律按照卷烟最高税率征税 C按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率 D按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率 18、用于抵偿债务的白酒应纳消费税为_。 A35000元 B37500元 C40000元 D32500元 19、税收法律关系产生的标志是_。 A纳税人办理或重新办理税务登记 B征税主体与纳税主体的同时存在 C引起纳税义务成立的法律事实 D征、纳双方权利与义务关系的形成 20、张某4月份取得收入3800

9、元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入5002000元的，适用税率为10%；应税收入20005000元的，适用税率为15%。则张某应纳税额为_。 A125元 B220元 C445元 D570元 21、企业财务管理是一种_。 A生产经营活动 B实物管理活动 C价值管理活动 D技术管理活动 二、多项选择题1、委托加工材料的实际成本包括_。 A加工中耗用材料的实际成本 B支付的加工费 C支付的消费税(委托加工后直接用于销售) D支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品) E为加工材料支付的往返运杂费 2、下列事项中，不影响企业资本公积金

10、额的有_。 A公允价值模式计量下，资产负债表日的投资性房地产公允价值大于其账面价值的差额 B自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值大于账面价值的差额 C自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值小于账面价值的差额 D公允价值模式计量的投资性房地产转为自用房地产的，公允价值小于账面余额的差额 E可供出售金融资产发生公允价值变动的金额3、根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，不正确的是_。 A企业在一个纳税年度中间开业，应当以实际经营期为一个纳税年度 B按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C

11、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90 内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实际经营期为一个纳税年度 4、甲企业的银行借款利息税前允许扣除_万元。 A0 B7.5 C15 D22.55、长虹公司利用普通股股票筹集资金的优点有_。 A没有固定的利息负担，财务风险低 B比债务筹资的资金成本低 C能增强公司的综合实力 D能保障所有者对公司的控制权 E不需要偿还本金 6、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的是_。 A只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定

12、费用 B只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用 C派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用 D雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分 E该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴 7、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有_。 A投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外 B融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的入账价值 C核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本 D施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本 E

13、固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益) 8、下列营业税政策陈述，不正确的是_。 A销售不动产征收范围含销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物 B服务业的营业额是纳税人提供服务业劳务向对方收取的全部价款和价外费用 C转让企业产权的行为不应征收营业税 D在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，分别征收不动产和无形资产营转让业税 9、按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有_。 A实行差额预算管理的事业单位自用的房产 B实行自收自支的事业单位自用的房产 C公园管理单位的办公用房屋 D国家机关出租的房产 10、不适当的行政行为应属于_。

14、 A有效行政行为 B无效行政行为 C可撤销行政行为 D应废止行政行为11、长虹公司2004年12月31日可以动用的银行存款实有数额为_元。 A B C D 12、下列关于无形资产摊销的说法，正确的有_。 A无形资产应该从可供使用的次月开始摊销 B企业自用无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用 C企业出租无形资产的摊销价值应该计入管理费用 D使用寿命不确定的无形资产不应摊销 E无形资产的摊销会影响其账面价值 13、2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是_万元。 A12105 B12130 C13030 D1403014、下列各项中，不通过营业外收支核算的有_。 A转回持有至到期投资减值

15、准备 B固定资产报废净损失 C对外出售不需用原材料实现的净损益 D债务重组中债权人收到的现金小于重组债权账面价值的差额 E非常原因造成的存货净损失 15、关于税务规章，下列说法中正确的是_。 A税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴 B审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 C税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决 D人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效 16、全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为_元。 A0 B120 C20 D240 17、该职工的中介费收入应缴纳的个人所得税为_元。 A80 B24

16、0 C60 D0 18、下列关于盈亏临界点的表述中，不正确的有_。 A企业达到盈亏临界点时，固定成本总额与边际贡献总额相等 B当实际销售量(额)小于盈亏临界点销售量(额)时，将产生亏损 C盈亏临界点销售量(额)越小，抗风险能力就越强 D盈亏临界点销售量(额)越大，盈利能力就越弱 E在固定成本总额不变的情况下，边际贡献率越大，企业的盈亏临界点销售额就越大 19、下列收入不征收增值税的有_。 A执罚部门和单位拍卖其查处的、具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品收入 B执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营的商品的变卖收入 C邮政部门发行报刊的收入 D除邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊的收入 20、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有_。 A资源税 B土地增值税 C非银行金融企业所得税 D集贸市场和个体户的增值税 E2002年1月1日新注册企业所得税 21、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有_。 A外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品 C有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品 专心-专注-专业