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1、会计学1财产清查单元财产清查单元(dnyun)二二第一页，共30页。账面账面(zhn min)期末余额期末余额=账面账面(zhn min)期初余额期初余额+本期增加额本期增加额-本期减少额本期减少额第1页/共30页第二页，共30页。第2页/共30页第三页，共30页。第3页/共30页第四页，共30页。表甲材料表甲材料(cilio)(cilio)明细分类账明细分类账( (一一) ) 单位：元单位：元 4 1 月初月初(yuch)结存结存 400 0.5 200本月本月4 4日购入该种材料日购入该种材料(cilio)500(cilio)500千克，计千克，计250250元元 4 4 略略 购入购入
2、500 0.5 250 900 0.5 450本月本月1010日生产领用日生产领用800800千克，计千克，计400400元元 4 10 略略 领用领用 800 0.5 400 100 0.5 50 本月本月1515日购入该种材料日购入该种材料700700千克，计千克，计350350元元 4 15 略略 购入购入 700 0.5 350 800 0.5 400本月本月2121日生产领用日生产领用300300千克，计千克，计150150元元 4 21 略略 领用领用 300 0.5 150 500 0.5 250 月末结帐月末结帐 4 31 月结月结 1200 0.5 600 1100 0.5
3、550 500 0.5 250 第4页/共30页第五页，共30页。本期减少数=账面期初余额+本期增加数-期末(q m)实际结存数 第5页/共30页第六页，共30页。两种盘存制度有什么区别 ？实际工作中，绝大部分财产物资结存数的确定实际工作中，绝大部分财产物资结存数的确定都采用都采用永续盘存制永续盘存制。第6页/共30页第七页，共30页。二、存货(cn hu)的清查方法第7页/共30页第八页，共30页。 “盘存单盘存单”中所列的实物编号、中所列的实物编号、名称、规格、计量单位和单价等必名称、规格、计量单位和单价等必须与账面记录保持一致。须与账面记录保持一致。第8页/共30页第九页，共30页。 “
4、实存”栏的数量(shling)和金额，应根据盘存单记录填列。第9页/共30页第十页，共30页。 “账存”栏的数量和金额(jn )，应根据各种存货明细账的余额填列。 第10页/共30页第十一页，共30页。第11页/共30页第十二页，共30页。第12页/共30页第十三页，共30页。第13页/共30页第十四页，共30页。第14页/共30页第十五页，共30页。 (1) (1) 进行实地进行实地(shd)(shd)盘点。盘点。 (2) (2) 登记登记“盘存单盘存单”。 (3) (3) 编制编制“实存账存对比表实存账存对比表”。第15页/共30页第十六页，共30页。第16页/共30页第十七页，共30页。
5、第17页/共30页第十八页，共30页。第18页/共30页第十九页，共30页。未达账项种类(zhngli)银行(ynhng)已收，企业未收 银行(ynhng)已付，企业未付 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付企业未达账银行未达账第19页/共30页第二十页，共30页。第20页/共30页第二十一页，共30页。行未入账。根据上述未达账项，采用余额法编制“银行存款余额调节表”第21页/共30页第二十二页，共30页。（单位名称（单位名称 ）银行存款余额银行存款余额(y )调节表调节表 20XX年年 10月月31日日第22页/共30页第二十三页，共30页。第23页/共30页第二十四页，共30页。第24页/共30页第二十五页，共30页。第25页/共30页第二十六页，共30页。第26页/共30页第二十七页，共30页。第27页/共30页第二十八页，共30页。第28页/共30页第二十九页，共30页。第29页/共30页第三十页，共30页。
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