最新注册会计师《审计》：与审计客户发生雇佣关系考试技巧重点

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1、1、银监会规定中长期融资平台贷款的还款方式为（C ）A. 整贷整偿B.分期偿还，按年还本付息C. 分期偿还，每半年还本付息D.分期偿还，每季还本付息2、 县级联社组建农村商业银行以每股1元， 1:1.2 溢价发行 10000 股金，其中溢价发行部分 计入（C）账户核算A. 实收资本B.营业外收入C. 资本公积D.其他收入3、 A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在确定重要性及评价错报时，A注册会 计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。4. 在运用重要性概念时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑包括在内的有（）。A财务报表整体的重要性B. 实际执行的重要性C. 特定类别的交易

2、、账户余额或披露的重要性D. 明显微小错报的临界值【参考答案】 ABC4、 在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，A注册会计 师认为正确的有 （ ） 。A. 审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制B. 审计工作可能因审计收费过低而受到限制C. 审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制D. 审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制【参考答案】 AD5、 对某联社理事长离任稽核时，发现1 笔 2000 万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（A ）责任A. 直接责任B.间接责任C.风险管

3、控第一责任D. 分管领导责任E.主管领导责任6、 在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为 正确的有 （ ） 。A. 甲公司管理层应当允许 A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B. 甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C. 甲公司管理层应当允许 A注册会计师接触所有必要的相关人员D. 甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制【参考答案】 ABCD7、 信用等级为AAA的农户，超出授信额度外的贷款可采取以下用信方式。（ABCDA 担保一证通B.整贷整偿C.分贷分偿D.整贷分偿8、 在出具验资报告时，下列各项中，A注册

4、会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要 事项有 （ ） 。A. A 注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议B. 已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理C. 验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项D. A 注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象 【参考答案】 ABCD9、银监会规定中长期融资平台贷款的还款方式为（ C ）A. 整贷整偿B.分期偿还，按年还本付息C.分期偿还，每半年还本付息D.分期偿还，每季还本付息10、离任稽核的主要内容是（ BCDEF）A. 廉政情况B.主要经营指标可持续增长情况C.风险控制能

5、力D.内部控制制度建立和执行情况E. 诚实报告情况F.未了事项G.履职情况11、 某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为 0.9 、速动比率为 0.4 ， 按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（ C ）A. 半年B. 年C.三年12、可以设置为抵押物权的有（ ABF）A.航空器B.半成品C.乡镇建设用地D.耕地E医疗器械F.在建工程13、我省农村信用社审计（稽核）原则为（CDEF )A.客观性B公正性C有效性D.及时性E.权威性F独立性G准确性14、在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时，下列说法中，A 注册会计师认为正确的有 （ ） 。A.A 注册会计师的区间

6、估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法B. 应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能自勺C应当从区间估计中剔除不可能发生的极端结果D. 当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价甲公 司管理层的点估计通常是适当的【参考答案】 BCD15、在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有 （ ） 。A. 甲公司管理层应当允许 A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B. 甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C. 甲公司管理层应当允许 A注册会计师接触所有必要的相关人员D. 甲公司

7、管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制 【参考答案】 ABCD16、应收账款办理质押的登记部门为（ E ）A.工商部门C.人民银行B.税务部门D.银监局E信贷征信机构17、在识别和评估验资风险时， 下列各项中，A注册会计师认为通常可能导致验资风险的有（）。A. 验资业务委托渠道复杂或不正常B. 出资人之间存在意见分歧C. 家庭成员共同出资D.验资资料相互矛盾【参考答案】 ABCD18、离任稽核的主要内容是（A. 廉政情况C. 风险控制能力E. 诚实报告情况BCDEF)B. 主要经营指标可持续增长情况D. 内部控制制度建立和执行情况F. 未了事项G. 履职情况19、 在确定实际执行的童要

8、性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有（）A财务报表整体的重要性B. 前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C. 实施风险评估程序的结果D. 甲公司管理层和治理层的期望值【参考答案】 ABC20、 下列各项中，A注册会计师认为应当拒绝出具验资报告并解除业务约定的有（）。A. 被审验单位及其出资者未对非货币财产进行资产评估或价值鉴定并办理有关财产权转 移手续B. 被审验单位减少注册资本时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保C. 被审验单位由于严重亏损而导致增加注册资本前的净资产小于实收资本D. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定【参考答案】 ABD21、

9、由省联社统一刻制的业务印章有（AB ）A. 汇票专用章E.本票专用票C. 业务公章D.对账专用章22、 对某联社理事长离任稽核时，发现1 笔 2000 万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（A ）责任A. 直接责任B.间接责任C.风险管控第一责任D. 分管领导责任E.主管领导责任23、新的贷款操作流程是（ C）A. 借款申请、受理与调查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、 贷款收回B. 借款申请、受理与调查、贷款审查、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷 款收回C. 借款申请、受理与调查、贷款审查、审议与

10、审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、 贷后管理、贷款收回24、 县级联社组建农村商业银行以每股1 元， 1:1.2 溢价发行 10000股金，其中溢价发行部 分计入（C）账户核算A. 实收资本B.营业外收入C.资本公积D.其他收入25、房地产开发贷款应取得以下（ ABCD行政许可A. 土地使用权证B建设用地规划许可证C建设工程规划许可证D建设工程施工许可证E 商品房预售许可证 26、县级联社组建农村商业银行以每股分计入（C）账户核算A.实收资本 C.资本公积27、信用社 2005 年当年亏损 2000 万元，弥补 1000 万元，A. 250 万元C. 500 万元F 商品房销售许可证1

11、元， 1:1.2 溢价发行 10000 股金，其中溢价发行部营业外收入 其他收入 5000 万元， 2006 年至 2010 年前弥补 4000 万元， 2011 年盈利 2011 年应缴纳所得税（ C）B. 300 万元D. 600 万元 D ）BD.28、国家银监会对项目贷款规定受托支付额度为（A. 1%或 100 万元C. 3%或 300 万元29、A.C.30、B. 2%或 200 万元D. 5%或 500 万元 人民法院、人民检察院、公安机关冻结存款期限最长为（ 1个月B. 3个月6个月D. 12个月融资平台贷款的承债主体是（ C）A.政府B.财政C. 项目法人公司D.承建公司31、

12、在评价未更正错报的影响时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有（）。A. 未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值B. A注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C. A注册会计师应当要求甲公司更正未更正错报D. A 注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或 披露以及财务报表整体的影响【参考答案】 BD 【答案解析】未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积识别的且被审计单位未与更正 的的错报。所以不需要再要求被审计单位更正了， 选项C不正确；明显微小的错报不需要累积， 所以在评价未更正错报时不需要再考虑明显微小错报。原始凭证和记账凭证的保管期限

13、为（5 年B.15年 会计凭证包括（ ABC ） 记账凭证 其他会计凭证32、A.C.33、A.D.C )10年25年C.34、E.原始凭证D.合同50%、流动比率为 0.9 、速动比率为 0.4 ，C ）某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为 按照该企业偿债能力分析，可申请贷款期限为（A.半年B. 年C.三年35、对某联社理事长离任稽核时，发现 1 笔 2000 万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（A ）责任A.直接责任B.间接责任C.风险管控第一责任D. 分管领导责任E.主管领导责任36、开发商待售商品房闲置（C）以上的，国家银

14、监会明确规定不得设定抵押品A. 年B. 二年C.三年D.五年37、我省农村信用社审计（稽核）原则为（CDEF )A.客观性B.公正性C.有效性D.及时性E.权威性F.独立性G.准确性38、在出具验资报告时，下列各项中， A 注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重 要事项有 （ ） 。A. A 注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议B. 已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理C. 验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项D. A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象 【参考答案】 ABCD39、 国家银监会对项

15、目贷款规定受托支付额度为（D ）A 1%或 100 万元B 2%或 200 万元C 3%或 300 万元D 5%或 500 万元40、 信用等级为AAA的农户，超出授信额度外的贷款可采取以下用信方式。（ABCDA 担保一证通B.整贷整偿C.分贷分偿D.整贷分偿41、重组贷款（B）以后方可以调整贷款形态A. 三个月B.六个月C. 一年D.二年42、 在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A 注册会计师认 为正确的有 （ ） 。A. 甲公司管理层应当允许 A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B. 甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C. 甲公司

16、管理层应当允许 A注册会计师接触所有必要的相关人员D. 甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制【参考答案】 ABCD43、新的贷款操作流程是（ C）A. 借款申请、受理与调查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、 贷款收回B. 借款申请、受理与调查、贷款审查、风险监管员操作重点环节、贷款发放、贷后管理、贷 款收回C. 借款申请、受理与调查、贷款审查、审议与审批、风险监管员操作重点环节、贷款发放、 贷后管理、贷款收回44、 在出具验资报告时，下列各项中，A 注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重 要事项有 （ ） 。A. A 注册会计师与被审验单位在实收资

17、本的确认方面存在的异议B. 已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理C. 验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项D. A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明显的抽逃出资迹象 【参考答案】 ABCD45、 在出具验资报告时，下列各项中，A 注册会计师认为需要在验资报告说明段中按露的重要事项有 （ ） 。A.A 注册会计师与被审验单位在实收资本的确认方面存在的异议B. 已设立公司尚未对注册资本的实收情况或变更情况作出相关会计处理C. 验资截止日至验资报告日期间A注册会计师发现的影响审验结论的重大事项D. A注册会计师发现的前期出资不实的情况以及明

18、显的抽逃出资迹象【参考答案】 ABCD46、在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有 （）。A作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用B. 作出的判断是否有具体事实和情况所支持C作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致D作出的判断是否可以用来降低重大错报风险【参考答案】 ABCA 注册会计师认为应当47、在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中， 了解的有 （ ） 。A与会计估计相关的财务报告编制基础的规定B. 甲公司管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况C. 甲公司管理层如何作出会计估计D. 会计估计所依据的数据【参考

19、答案】 ABCD48、 原始凭证和记账凭证的保管期限为（C ）A. 5 年B. 10 年C. 15 年D. 25 年49、房地产开发贷款应取得以下（ ABCD行政许可A. 土地使用权证B建设用地规划许可证C建设工程规划许可证D建设工程施工许可证E 商品房预售许可证F 商品房销售许可证50、 在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有（）A财务报表整体的重要性B. 前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C. 实施风险评估程序的结果D. 甲公司管理层和治理层的期望值 【参考答案】 ABC51、应收账款办理质押的登记部门为（ E ）A.工商部门C.人民银行B.税务部门D.

20、银监局E信贷征信机构52、对某联社理事长离任稽核时，发现 1 笔 2000 万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（A ）责任A.直接责任D.分管领导责任B.间接责任C.风险管控第一责任E.主管领导责任53、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有（）A财务报表整体的重要性B. 前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C. 实施风险评估程序的结果D .甲公司管理层和治理层的期望值 【参考答案】 ABC54、 某企业财务报表显示，该企业的资产负债率为50%、流动比率为 0.9 、速动比率为 0.4， 按照该企业偿

21、债能力分析，可申请贷款期限为（ C ）A.半年B. 年C.三年55、开发商待售商品房闲置（C）以上的，国家银监会明确规定不得设定抵押品A. 年B. 二年C. 三年D.五年56、 在应对与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项程序中，A 注册会计师认为适当的 有（ ） 。A. 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据B. 测试甲公司管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据C. 测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质 性程序D作出点估计或区间估计，以评价甲公司管理层的点估计【参考答案】 ABCD57、 在确定执行审计工作的前提时，下列有关

22、甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认 为正确的有 （ ） 。A. 甲公司管理层应当允许 A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B. 甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C. 甲公司管理层应当允许 A注册会计师接触所有必要的相关人员D. 甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要自勺内部控制【参考答案】 ABCD58、 在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有（）。A作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用B. 作出的判断是否有具体事实和情况所支持C作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致D作出的判断是否可以用来降低

23、重大错报风险【参考答案】 ABC59、 对某联社理事长离任稽核时，发现1笔 2000 万元的大额贷款，未经集体审批，没有“三长”联签，该笔贷款已形成风险，该理事长按照管理权限应承担（A ）责任A.直接责任B.间接责任C.风险管控第一责任D. 分管领导责任E.主管领导责任60、 人民法院、人民检察院、公安机关冻结存款期限最长为（C ）A. 1个月B. 3个月C. 6个月D. 12个月61、 在确定验资报告的类型时， 下列各项中，A注册会计师认为需要出具变更验资报告的有（）。A. 被审验单位因吸收合并变更注册资本及实收资本B. 被审验单位将资本公积、盈余公积、未分配利润等转增注册资本及实收资本C. 被审验单位注册资本金额虽保持不变，但出资人和出资比例等发生变化D. 被审验单位因注销股份等减少注册资本及实收资本【参考答案】 ABD62、在评价自身作出的职业判断是否适当时， 下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有 （）。 A作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用B.作出的判断是否有具体事实和情况所支持C作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致D作出的判断是否可以用来降低重大错报风险【参考答案】 ABC63、以前年度未分配利润可以转入本年实现净利润进行如下分配（ABCDE）A.提取法定盈余公积金D.提取任意盈余公积B.提取一般风险准备E.转作资本（股本）C.提取股金红利