企业内控制度21篇范本合集

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1、企业内控制度(21篇)企业内控制度(一)：现代企业制度下,责任会计体系的构建本文主要阐述现代企业制度下,构建责任会计体系的重要意义,以及结合现实谈现代企业构建责任会计体系需要注意的问题,以确保责任会计体系真正发挥其高效的内部控制作用.作 者：解丽梅 作者单位：长春工程学院工商管理系现代商务中心刊 名：工业技术经济 PKU英文刊名：INDUSTRIAL TECHNOLOGY & ECONOMY年，卷(期)：200322(2)分类号：F2关键词：现代企业制度 责任会计体系 构建企业内控制度(二)：全面推进企业会计制度改革观点:正确认识会计国际化近期，有观点提出，会计国际化可以直接照搬美国会计准则或

2、者国际会计准则。这种观点有失偏颇，不仅脱离中国的实际，也不符合世界各国会计国际化的通行做法。在复杂的经济全球化过程中，如何理解和处理会计国际化，不仅是与解决会计技术层面的问题，而且是与建立和发展我国社会_市场经济密切相关的。我们探索了从计划经_市场经济转换的会计改革之路。可以说，这是科学地借鉴国际惯例，结合中国国情所进行的会计改革，实践证明是成功的。我们应当保持清醒的头脑，切忌妄自菲薄、盲目崇拜。中国的会计改革不宜直接采用美国会计准则，也不宜直接采用国际会计准则。美国对于直接采用国际会计准则目前也持谨慎态度2000年6月5日，美国财务会计准则委员会（FASB）向美国证监会提交了关于执行国际会计

3、准则的建议报告。报告称，由于国际会计准则的质量有待验证以及缺乏全球性协调机制，美国公司不宜直接采用国际会计准则，也不接受在美_市的外国公司按国际会计准则编制的财务报表。据了解，该报告的建议已被美国证监会采纳。美国对于直接采用国际会计准则持谨慎态度的主要理由是：（1）缺乏全球性财务会计报告基础设施；（2）国际会计准则的质量有待于进一步验证；（3）接受外国公司按国际会计准则编制的财务报表会增加投资者成本?（4）缺乏全球性管理和解释机制。美国的这一态度对推进我国会计制度改革和会计标准国际化带来很多启发。会计标准国际化是世界各国的共同课题和长期协调的过程，一个国家的特殊文化背景、社会环境、基础条件等都

4、决定其不可能照搬照抄国际会计准则或某个国家的会计准则，否则将会付出巨大的代价。研究表明，世界绝大多数国家都没有直接采用美国或国际会计准则的做法目前，美国、英国、澳大利亚、新西兰、加拿大、法国、日本等发达国家，印度、巴西、印度尼西亚、马来西亚、斯里兰卡、泰国、阿根廷等发展中国家，以及俄罗斯、保加利亚、波兰、罗马尼亚等转型经济国家，都有本国的会计标准制定机构，并借鉴国际会计准则，制定、实施本国的会计标准。尽管个别国家，如格鲁吉亚、乌兹别克斯坦等，也有宣布直接采用国际会计准则的情况，但实际情况差异很大，不具代表性。一个国家执行本国会计标准，既是为了与其法律体系相适应，同时也是该国主权的一种体现经济全

5、球化的背景促使越来越多的企业需通过跨_市筹集资金，_市地证券监管机构通常要求企业根_市地会计准则或者国际会计准则编报财务会计报告，但是这些企业必须以执行本国的会计标准为前提，最后在_市地证券监管机构和投资者提供会计报表时，可以根_市地会计准则或者国际会计准则的要求作出报表调整。这是国际通行做法，也是国家主权的一种体现。我国企业在境_市，一直都是以执行我国的会计制度（包括股份制试点企业会计制度、后来的股份有限公司会计制度，到现行的企业会计制度）及相关会计准则为前提的。然后，再根_市地会计标准或国际会计准则进行报表调整。片面追求我国会计标准的美国化或者国际化，还有可能会出现与我国转型经济环境不相适

6、应的情况推进会计标准的国际化，减少各国会计标准之间的差异，可以提高各国企业提供会计信息的可比性，从而降低那些在国际_市场上投融资的企业和国际资本提供者的资金成本以及国际贸易参与者的交易成本。由此可见，会计标准的国际化，对于吸引外资和那些在海外发行股票、债券或者从事国际贸易的企业而言是相当有益的。然而，我国尚处在经济转1234企业内控制度(三)：江苏_县创新实行大学生帮办企业制度今年以来，_省_县实行了大学生村官帮办企业制度，积极引导大学生村官帮助企业办理生产生活中急办、难办事项，既锻炼了自身，又实惠了企业。按照自愿、无偿、合法、高效的原则_县经济开发区_县委组织部共同制定出台大学生村官帮办企业

7、的相关规章制度，为开发区内企业提供规划立项、证照办理、招工帮扶、技能培训、贷款申请、政策知晓、法律援助、矛盾调解、信息发布、党务建设等十项服务。建立健全大学生村官帮办企业工作定期学习交流制度，规定每周五下午为“帮办工作学习交流日”，聘请有关单位和部门领导讲解政策法规，互相学习帮办工作经验，交流帮办工作技巧，完善帮办工作机制，研究帮办工作中遇到的.实际问题。根据具体帮办事项和有关政策文件要求，制作大学生村官帮办企业工作流程图，统一印制下发_县每名大学生村官，并注明了帮办事务涉及的政策文件、注意事项和时限要求，极大方便了帮办工作，成为大学生村官帮办企业工作的“指南针”和“掌中宝”。企业内控制度(四

8、)：第一节总则第一条为强化管理，建立良好的生产秩序，严肃劳动纪律，保证生产工作的顺利进行，特制定本办法。第二条考勤管理是企业管理的基础工作，是员工晋升、奖惩等的重要依据。第三条适用范围：本公司全体员工。第二节考勤管理第四条本公司考勤由行政部门管理。各部门应加强劳动管理，严格按规章制度办事，切实掌握员工出勤情况，健全考勤记录。第五条每月考勤周期为1日至月底。于每月5日前将上月的考勤记录和各种请假凭证（医院诊断证明等）汇总，核准后作为核发岗位工资与绩效工资等的依据。第六条员工请假、休假应按程序办理手续；因公出差必须经相关领导批准。第七条实行上下班集中打卡相结合的制度。每一工作日分上午、中午和下午三

9、次打卡。员工上下班必须自觉打卡。第八条工作时间为上午8：0012：00，下午13：1517：15。加班：18：00开始第九条员工上下班不得代替打卡，违者委托方扣除当日考勤并给予一次严重书面警告，代替者扣除当日考勤并给予一次严重书面警告。第十如刷卡出现异常，须由部门填写签卡申请，经部门主管签署，交行政部审核后，方视为出勤、第十一条迟到或早退的惩处制度：1、上班时间已到而未到岗，超过半小时（含半小时）者或1月累积迟到超半小时（含半小时）者，按照旷工一天处理；2、下班时间未到而提前离岗，超过半小时（含半小时）者或1月累积早退超半小时（含半小时），按照旷工一天处理。第十二条迟到、早退和旷工的惩处制度：

10、1、上班时间已到而未到岗，或下班时间未到而提前离岗，超过13小时（含3小时），记旷工一天；2、不请假或虽请假但未经批准而擅离工作岗位，超过3小时不够1天，记旷工1天；超过1天，按实际天数计算；3、请假期满，不办理续假或续假未获批准逾期不上班的；按旷工处理；4、员工患病在医疗期间，未按规定向单位提供诊断证明或弄虚作假的，按旷工处理；5、员工无正当理由超假或捏造请假理由骗取假期的，按旷工处理；6、员工无正当理由经常旷工，经批评教育无效，连续旷工超过3天或在1年内累计旷工时间超过10天者，给予解除劳动合同处理。第三节请假类别、期限及相关待遇第十三条法定有薪假日（1）春节：放假3天（除夕、正月初一、初

11、二）（2）新年：放假1天（1月1日）（3）清明节：放假1天（农历清明当日）；（3）劳动节：放假1天（5月1日）；（4）端午节：放假1天（农历端午当日）；（5）中秋节：放假1天（农历中秋当日）；（6）国庆节：放假3天（10月1、2、3日）。（7）妇女节：女工放假0、5天（3月8日）；第十四条病假待遇：1、请病假须附有镇级公立医院的相关证明、否则依事假论处、（病假30天/年以下不影响年终奖）；2、若因急病可用电话或便条知会部门主管，事后（三天内）要补办相关手续并持有相关证明、否则以旷工处理（旷工三天按自离处理）、3、末住院冶疗全年病假累积不可超过30天，住院冶疗全年病假不可超过三个月，且须有住院治

12、疗卡及相关证明资料交人事备案；4、病假超过3天（含3天），必须出具医生证明。5、末住院冶疗全年病假累积不可超过30天，住院冶疗全年病假不可超过三个月，且须有住院治疗卡及相关证明资料交人事备案6、病假期间工资不予计算第十五条事假待遇：1、员工每年的事假累积不可超过13天、特殊情况下由经理核准生效、其间工资不予计算、超出天数将影响本年度年终奖金；2、员工请假须经批准后才可离厂、其间不可消极怠工；3、事假必须提前1天提出申请。4、特殊情况下请假时，须（电话及便条等）知会本单位主管，事后（三天内）要补办相关手续，并附相关证明，否则以旷工处理（旷工一天倒扣三天工资）企业内控制度(五)：一、工作内容：1、

13、烧好开水,保证上班前各办公室开水供应;2、每天早上淋花;3、各办公室的关灯、关电、关门;4、待领导离开后方能最后离开。第六条以上制度办公室人员要严格遵守,由大家共同监督。目的:为彻底做好公司内部公共区域的环境卫生,营造一个良好的生产、生活环境和氛围,塑造清洁、整齐的厂容厂貌,特制定此管理条例。二、适应范围:公司全体干部员工。三、公共场所环境卫生的要求和标准:1、本规定中公共场所是指集团内公共通道、篮球场、羽毛球场、停车场等公共区域。2、公共场所环境卫生的要求:A、地面无垃圾、污垢、积水、落叶、水果皮、烟蒂等;B、墙面无污垢、脏物,保持洁净。C、绿化带要求定时修剪,保持水分充足,并随时清扫残枝落

14、叶。3、清洁要求和标准:A、清洁工须每日将公共场所清扫一遍,有污垢处需要冲洗一遍。但必须保证每周冲洗两遍。B、清洁工要保证绿化植物的泥土水分充足,定时修剪枝叶,及时清除杂草、枯叶、垃圾等。C、对于公共区域卫生的清扫,清洁工需在上班时间前一个半小时做好清扫,保证所有清扫工作、垃圾处理工作在上班前完毕;下班前再清扫一遍,须日扫日清。D、对于花草,清洁工要定期(每周两次,周三、周六)培土、整理。4、其他管理规定:A、集团所有干部员工必须将垃圾(纸屑、烟头、果皮等)放入指定的垃圾桶,不得随地乱扔。B、集团所有干部员工不得在墙壁上乱涂乱画。C、集团所有干部员工不得损害、折伤公司的一草一木。D、严禁携带有

15、包装、有瓜果皮、纸屑的食品进入公司内部。对违反公司环境卫生管理规定者,一经发现、举报或查处,将在公司保安的监督下,强制按要求义务清扫指定区域的卫生。F、对于举报违反环境卫生管理规定者,公司为其举报者保密并奖励10元/人次。G、对于员工在工作或搬运过程中不慎洒落在地面的纸屑、包装盒、泡沫、垃圾等,清洁工和保安员有权可以要求当事员工将地面清扫干净;如果员工拒绝或态度恶劣,可立即向人力资源中心报告,由人力资源中心将按照本管理条例的相关规定给予处理。H、清洁工必须要按照规定和要求给予清扫公司内部所有公共区域的清洁卫生,保安员要坚守岗位工作职责,对环境卫生的监督管理并要勇于值勤。5、本管理规定自公布之日

16、起开始执行,原有环境卫生管理规定与本规定有异的,以本管理规定为准。6本管理规定归属集团人力资源中心解释。企业内控制度(六)：企业会计制度新世纪变革-收入会计企业会计制度总体而言,基本上保留了股份有限公司会计制度的结构体系,它们在收入的构成、配比原则的运用以及基本会计处理方面基本相同,但是在主营业务收入、劳务收入、投资收益和营业外收入的会计处理上存在差异.本文拟就这些差并进行以下分析.作 者：康均 吴联生 作者单位：刊 名：财会月刊(A会计) PKU英文刊名：FINANCE AND ACCOUNTING MONTHLY年，卷(期)：2001”“(7)分类号：关键词：企业内控制度(七)：在社会经济

17、持续升级的环境下，企业制度也需要积极使用外部环境变化，只有这样才能实现企业管理的创新。制度改革包含了组织、人事、战略、决策等多项内容，与企业生产发展息息相关。各项制度的建立和落实，是保证企业高效发展的基础。而创新对于企业而言，则是一个常说常新的话题，管理创新有利于提高管理能效，促进员工岗位积极性，营造更和谐、更浓厚的企业创新氛围。管理制度的创新则要求管理者有先进的管理理念，能够认识到制度创新的紧迫性和必要性，同时还要关注其可操作性，真正将制度创新作为企业可持续发展的根本保障。一、传统企业管理制度中存在的问题1.企业内控制度(八)：制度激励是企业管理成本与效率改进的好方式管理成本和效率改进问题向

18、来都是每个管理者关注的问题.但从传统的观点来看,大部分企业都是在具体的微观层面上加以考虑和控制,以期降低管理成本,从而更好地提高和改进企业的效率.因此,人们也就往往容易忽视了管理能够有效实施并使企业能够茁壮成长的环境,即制度环境,也能对企业的管理成本和效率产生一定影响.作 者：杨芳 作者单位：云南财贸学院工商管理学院刊 名：现代企业英文刊名：MODERN ENTERPRISE年，卷(期)：2004”“(1)分类号：F2关键词：企业内控制度(九)：一、标准：清洁、有序。眼看、手摸无灰尘、无污渍。工作有一个舒适的环境，来客有一个良好的印象。二、做法：每天一次清洁，每周一次大扫除，离开办公桌时摆放好

19、办公日常用品，该入柜的入柜，垃圾桶每天清倒一次，偶尔确有困难时可委托部门人员协助，但若未达标时责任归自己。做玻窗外侧清洁时要确保安全。三、责任区：坚持谁使用谁清洁、谁负责的原则。1、大厅的每个办公桌、架、座椅、电话、垃圾桶、档案柜、电脑桌凳由使用人负责清洁、管理。2、大厅地面、会议室、厨房、卫生间、保安休息室由食堂员工负责做清洁、管理。3、驾驶员由赵萍牵头和该室人员负责做清洁。4、办公室及财务室由室内人员做清洁和管理。四、检查：由办公室牵头，每天组织人员检查，作好检查登记。并接受公司领导和员工监督。五、罚款：凡经检查发现不清洁、摆放无序者，首次重新做清洁和整理；二次警告帮助；从第三次起，每次罚

20、款教育费10元，并予以公示。企业内控制度(一十)：论现代企业制度下内部审计的职能论现代企业制度下内部审计的职能2000年第2期经济经纬论现代企业制度下内部审计的职能申香华 (河南财经学院会计系,河南郑州_*)收稿日期:1999-11-15 作者简介:申香华(1969-),女,湖南邵东人,硕士研究生,河南财经学院会计系讲师,主要研究方向是审计、国际会计。摘要:现代企业制度下内部审计的职能有多种不同的观点。内部审计的职能不是一成不变的,现代企业制度下内部审计具有经济监督和经济评价职能,经济鉴证、经济管理、经济咨询等不是现代企业制度下内部审计的职能。关键词:内部审计;职能;经济监督中图分类号:239

21、文献标识码:文章编号:1006-1096(2000)02-0085-03随着现代企业制度的建立、健全和完善,内部审计的理论框架需要重构,内部审计的业务范围需要拓广,因而,对于内部审计的研究,又重新成为一个比较热门的领域。一、内部审计的职能并非一成不变职能是由事物本质所决定的一种内在功能。随着社会经济的发展,科学技术和人的思维能力的进步,人们对事物本质的认识会进一步深化和延伸,这种认识上的深化和延伸同时也会揭示事物的潜在职能,也就会改变事物现有的职能。内部审计的职能会随着社会的发展、经济管理的发展,而不断地发展变化。内部审计的职能是由内部审计自身的条件和所处的外部环境所决定的。以西方内部审计为例

22、,在内部审计发展的三个阶段上,内部审计具有不同的职能。现代内部审计产生的初期,由于生产规模的扩大,企业经营层次的增多,企业管理当局更加关心分支机构编写的财务报表的真实性和企业财务收支的合规性,希望对内部所属各级组织的财务收支活动实行有效的监督,内部审计主要是进行查错揭弊的合理性财务审计。此时内部审计的职能以监督为主。20世纪50年代以来,由于科学技术日新月异的变革和经济国际化的蓬勃发_市场竞争日趋激烈。企业为了立于不败之地并不断发展,迫切需要加强内部控制,改善经营管理,对影响企业经济效益的一切因素都要进行深入分析和科学评价。在这一背景下,西方企业内部审计突破了传统的财务审计范畴,广泛开展了内部

23、控制制定审评,并逐步开展经营审计,将提出改进经营活动的建议作为工作重点,内部审计的评价职能全面体现。20世纪6070年代以来,伴随着经济的增长,西方国家出现了一系列的社会问题,例如环境污染、能源危机、社区关系紧张、消费者权益保护不力等等。这些问题的出现和恶化直接影响了企业的正常经营和持续发展,使得企业不得不开始审视自己的社会价值和社会责任。他们认识到,只有履行好自己的社会责任,才能保障企业的生产经营活动正常进行,并可塑造良好的社会形象,以获得持续的发展。因此,内部审计部门又积极开展了社会责任审计,对企业履行保护环境、节约使用能源等方面进行评价,通过评价,对从经营决策到经营结果和效果的全过程都开

24、展了审计,最大限度地为企业提高管理水平服务,提高经济效益服务,促进企业长期健康、稳定地发展。这时,内部审计的评价职能就越来越突出,正如国际内部审计师协会50年代发布的内部审计实务标准所明确指出的“内部审计是组织内12345企业内控制度(一十一)：内部控制是强化企业管理的重要手段,在新时期建立和完善企业内部控制是增强企业国际竞争力的重要保证,也是促进企业良性发展的核心动力.作 者：武娟 作者单位：平顶山平运汽车运输有限公司,河南,平顶山,_* 刊 名：企业导报 英文刊名：GUIDE TO BUSINESS 年，卷(期)：20_ “(7) 分类号： 关键词：企业内控 制度 对策企业内控制度(一十二

25、)：企业环境保护内部控制制度研究如果将内部控制的原理和运行机制运用于企业的环境保护,将会对环保工作以极大的促进.但是,类似这样的问题迄今尚未得到学术界与实务界的重视.有鉴于此,本文从环保法规入手,对环保内控制度的构建内容、动因及评审手段进行了初步探讨,以期从理论上指导企业建立健全环保内控制度,推动环保工作向纵深发展.作 者：耿建新 刘长翠 焦若静 作者单位：刊 名：中国ISO_*认证英文刊名：CHINA ISO_* CTRFIFIEATION年，卷(期)：2005”“(4)分类号：F4关键词：环境保护 环境管理 内部控制制度企业内控制度(一十三)：对企业集团内部控制制度的思考企业内部控制制度在

26、企业管理系统中具有举足轻重的.作用.建立内控制度,是现代企业加强经济管理、提高经济效率、保护财产安全、实现经营方针和目标的有效工具和手段.内部控制制度的建立、健全及实施情况,是企业生产经营成败的关键.在计划经_市场经济转轨时期,如何针对企业集团的经营模式,加强企业集团的内部控制,是摆在管理者面前亟待解决的问题.作 者：匡友本 高寿松 Kuang Youben Gao Shousong 作者单位：_省金桥盐业有限公司,江苏,连云港,_*刊 名：苏盐科技英文刊名：JIANGSU PROVINCE SALT SCIENCE & TECHNOLOGY年，卷(期)：2005”“(4)分类号：F2关键词：

27、企业内控制度(一十四)：编号执行部门监督部门考证部门第一章目的第1条为规范企业会议管理，提高会议质量，降低会议成本，特制定本制度。第二章会议类别第2条总经理办公会（1）总经理办公会是由总经理本人或委托人定期召开的工作例会。（2）参加人员为总经理、财务经理、项目经理及相关的部门负责人。（3）时间原则上定为每周_。（4）例会由行政管理部转发通知，并做好会议的相关准备工作。（5）会议纪要由行政管理部负责整理，并于次周周_呈总经理审阅后发放至各有关部门。第3条部门例会（1）部门例会是由各部门负责人定期召开的工作例会。（2）例会时间由各部门根据部门工作特点合理安排，以不影响日常工作的正常进行为原则。第4

28、条部门联席会议（1）部门联席会议是由总经理或各职能部门经理发起召开的跨部门协调、协作专题会议。（2）会议由行政管理部转发通知，并安排时间、地点。会议纪要由行政管理部负责整理，并于次日呈总经理审阅后发放至各有关部门。第5条其他会议管理（1）行政管理部每周_应将企业例会和各种临时会议，统一编制会议计划并印发给企业领导和各部门及有关服务人员。（2）凡行政管理部已列入会议计划的会议，如需改期，或遇特殊情况需安排其他会议时，召集单位应提前_天报请行政管理部调整会议计划。（3）对于参加人员相同、内容接近、时间相适的几个会议，行政管理部有权安排合并召开。第三章会议的准备第6条所有会议主持人和召集单位与会人员

29、都应分别做好有关准备工作（包括拟好会议议程、提案、汇报总结提纲、发言要点、工作计划草案、决议决定草案、落实会场、备好座位、纪念品、通知与会人等）。第7条会议应按规定时间准时召开，组织会议的部门会前应准备好会议议程及有关内容，并负责维护会议纪律。第8条参会人员准时参加会议并签到，准备好与会议有关的资料，做好会议记录，对要求传达的会议内容要及时进行传达。第9条会议涉及机密事件，所有与会者要严守保密制度，不得外传泄密，否则按有关规定处理。第10条会议形成的决议应由牵头部门及时书面通知有关执行部门，并负责监督落实情况。第四章会议记录第11条会议记录遵照“谁组织，谁记录”的原则，如有必要，主持人可根据本

30、原则及会议议题所涉及业务的需要，临时指定会议记录员。第12条集团总经理主持的企业例会、临时行政会议原则上由集团总经理秘书负责会议的记录工作，集团总经理另有规定的，依据集团总经理指定的办法实行。第13条会议记录员应遵守的规定（1）做好会议的原始记录及会议的考勤记录，根据需要整理会议纪要。（2）对会议已议决事项，应在原始记录中括号注明“议决”字样。（3）会议原始记录应于会议当日、会议纪要最迟不迟于次日呈报会议主持人审核签名。第五章会议室管理第14条会议室由行政管理部指定专人负责管理，各部门如因会议需要使用会议室，须事先向行政管理部申请，由行政管理部统筹安排。第15条会议室卫生由行政管理部安排人员负

31、责进行，在每次会议召开前后均要进行卫生打扫，并做好日常保洁。第16条会议室电子设备的管理、使用和维护由专人负责，其他人不得随意操作，否则造成设备损坏应按价予以赔偿。第六章附则第17条本制度由行政管理部负责解释。第18条本制度由集团总经理批准后生效，自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期企业内控制度(一十五)：企业管理制度的规范性规范性企业管理制度企业管理制度的规范性是要求企业管理制度呈稳定和动态的统一的，长年一成不变的规范不一琮是适应的规范，经常变化的规范也不一定是好规范，应该根据企业发展的需要而实现相对的稳定和动态的变化。在企业的发展过程中，企业管理制度应是具有相

32、应的稳定周期与动态时期，这种稳定周期与动态时期是受企业的行业性质、产业特征、企业人员素质、企业环境、企业家的个人因素等相关因素综合影响的。企业应该依据这些影响因素的变化，控制和调节的企业管理制度的稳定性与动态性。导致规范性的企业管理制度动态变化时的因素一般有三种情况：1、企业经营环境、经营产品、经营范围、全员素质等是要经常发生变化的，这些因素的变化相应会引发组织结构、职能部门、岗位及其员工队伍、技能的变化，继而会导致使用、执行原有的企业管理制度中规范、规则的主体发生变化，企业管理制度及其所含的规范、规则因素必然须因执行主题的变化而相应改变或进行修改、完善。2、产品结构、新技术的应用导致生产流程

33、、操作流程的变化，生产流程、操作程序相关的岗位及其员工的技能必然要随之变化，与之相关的企业管理制度及其所含的规范、规则、程序等因素必然须因此而改变或进行修改、完善。3、因为发展战略及竞争策略的原因，企业需要不断提高工作效率、降低生产成本、_市场份额，当原有的管理制度及其所含的规范、规则、程序成为限制提高生产或工作效率、降低生产成本等的主要要素时，就有必要重塑企业机制，改进原有企业管理制度中不适应的规范、规则、程序。企业内控制度(一十六)：(三) 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行;(四) 例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变_市场的变化、重大意外灾害等，

34、考评时应作为特殊情况处理;(五) 分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第三十六条 为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第三十七条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进

35、内部经营管理和财务考评的一项重要参考。第八章 附则第三十_条 本制度自 年月日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。第三十_条 企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。第四十条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十一条 本制度由公司财务部负责解释和修改。企业内控制度(一十七)：企业制度系统的复杂性:混沌与分形本文详细地阐述了企业制度系统的复杂性特征,揭示了企业制度系统中存在的混沌现象,论述了混沌理论在企业制度创新中存在的结构分形,过程分形及功能分形特征.通过数量分析揭示了分形在企业制度创新中的作用.用分形理论分析了企业制度系统制度弹性中存在的分形现象,

36、阐述了企业制度分形研究的价值.作 者：范如国 黄本笑 作者单位：武汉大学商学院管理科学与工程系,湖北武汉,_*刊 名：科研管理 ISTIC PKU CSSCI英文刊名：SCIENCE RESEARCH MANAGEMENT年，卷(期)：200223(4)分类号：C93-03关键词：复杂性 混沌 分形 制度系统企业内控制度(一十_)：现代企业制度下出资者权益维护型的财务管理模式一、问题的提出长期以来，企业忽视出资者权益的维护，利益过分向经营者和职工倾斜，资本遭受严重侵蚀，资产流失惊人。长此以往，企业将难以为继。对此，许多学者进行了深入研究，并取得突破性进展。尤其是财务分层管理框架以及出资者财务论

37、和经营者财务论的提出，为上述问题的解决及企业财务管理体制的完善提供了新的思路和广阔的制度空间。推动出资者财务和经营者财务理论在实践中的具体应用，对于实现财务根本职能，保证财务改革的正确方向，推动现代企业制度的建立，具有重大的现实意义。然而，财务管理分层框架强调不同立场（出资者和经营者）的财务目标和权责利关系，把企业财务分解开来，这对于企业财务管理模式和有效的财务运行机制的建立产生了许多困难。因此，能否把出资者财务目标内化为经营者财务的有效约束，出资者如何通过经营者财务达到其财务目标，以及经营者如何在出资者的财务约束下经营，成为财务改革的关键。本文试图对此作一探讨，以求抛砖引玉。二、维护出资者权

38、益是现代企业财务的基石众所周知，公司制是现代企业制度的主要形式，我们不妨选取公司制企业作为分析样本。在公司法人治理结构中，通过多层次的代理关系，从激励与监督、权责利对等、信息的交流等方面，形成一个相互制约、有效降低代理成本、提高决策效率的组织体系。那么，股东（出资者）如何行使其所有权？如何保证股东目标的实现？在实现股东目标的过程中，董事会将通过何种机制来保证经营者目标不偏离股东目标？如何使得经营者有充分的激励机制来发挥其人力资本优势，同时保证对经营者的有效监督？这些问题的解决是建立现代企业财务的关键。财力分层管理框架以及出资者财务论和经营者财务论对这些问题提出了很好的解决思路，但是对于一个企业

39、来说，出资者和经营者不能建立两套制度而各行其是，他们必须通过有效的财务管理模式的.建立，以促进出资者财务目标和经营者财务目标的同时实现。或者说，建立一种有效的财务管理模型，这种财务管理模式必须能够把出资者财务目标内化为经营者的目标，并保证这些目标的顺利实现。?所谓模式的建立，其实质是有关制度的建立，建立有效的财务管理模式，就是要建立一套保证出资者与经营者共同实现其财务目标的制度，而要建立这套制度，必须首先找到出资者财务和经营者财务所共同依赖的基石。出资者出资，是为了实现出资增值。经营者之所以能够经营出资者出资，是因为依法事先承诺对出资者的财产责任，即保证出资的保值增值。因此，出资者财务和经营者

40、财务统一出资者出资的保值增值，而增值又以保值为基础。所以维护出资者权益，实现出资的保值增值，是有效的企业财务管理模式建立的基石，是企业财务的首要任务和职能，对于建立产权明晰、权责分明、政企分开、管理科学的现代企业制度，具有至关重要的意义。所谓出资者权益通常指“企业所有者对企业净资产的要求权或所有权”，即出资者出资所代表的权益。维护出资者权益是现代企业财务的首要任务和职能，是现代企业财务的基石；基于出资者权益维护的企业财务管理模式，才是适应现代企业制度的财务模式，是保证出资者财务目标和经营者财务目标共同实现的载体；有效地保障出资者权益，是真正建立起现代企业制度的首要标志。三、基于出资者权益维护的

41、财务管理模式及其特征基于出资者权益维护的财务管理模式，本文称之为出资者权益维护型的财务管理模式。所谓出资者权益维护型的财务管理模式，是指企业财力提供的信息和生成信息的过程必须建立在出资者权益维护的基础上，或者说是以出资者权益维护作为整个财务会计系统运行的主线和指导。其精神实质在于_市场经济条件下1234企业内控制度(一十_)：第一章、总则第一条、为规范项目投资运作和管理，保证投资资金的安全和有效增值，实现投资决策的科学化、规范化、程序化，特制定本制度。第二条、公司及各成员企业在进行各项目投资时，均须遵守本制度。第三条、公司及各成员企业的重大投资项目应由行政办公会议决定可行性方案申报公司董事会审

42、议。董事会批准项目，由投资单位总经理或项目负责人组织实施。第四条、所有投资项目在报批立项之前，有关人员应负有保密责任。第二章、项目的初选与分析第五条、各投资项目的选择应以公司的战略方针和十年规划为依据，符合国家或国际产业导和公司投资结构平衡政策。第六条、投资项目的选择应经过充分调查并提供准确、详细资料及分析，以确保资料内容的可靠和有效。第七条、投资项目的建议书和可行性研究报告由拟定的投资主体编写并交公司投资管理部初审，不得越级上报。第三章、项目的审批与立项第八条、投资项目的审批权限，由公司总经理审批后报公司董事会审批立项。第九条、所有投资项目，由公司投资管理部在原项目建议书、可行性报告及实施方

43、案的基础上提出初审意见，报公司分管领导审核，然后按项目审批权限呈总经理或行政办公会议直到董事会会议，进行复审或全面论证。第十条、由公司总经理主持项目论证会，对项目的合法性、前期工作内容的完整性、基础数据的准确性、财务预算的可行性及项目规模、时机等因素进行实地考察，或聘请专家小组对项目进行专业性的科学论证，以加强对项目的深入认识和了解，确保项目投资的可靠和可行。经充分论证后，凡达到立项要求的重大项目，由行政办公会议或董事会审批立项。第四章、项目的组织与实施第十一条、实行项目经理负责制。各投资项目负责人由实施单位的总经理委派，委派人对总经理负责；公司投资管理部对项目建设进行归口管理，并对项目建设过

44、程进行跟踪调查、分析和监督。第十二条、各投资项目的业务班子由项目负责人负责组建，报实施单位总经理核准；项目经理对项目的实施情况负完全责任。第十三条、投资项目的变更，包括发展延伸、投资的.增减或滚动使用、规模扩大或缩小、后续或转产、中止或合同修订等，均应报审批核准。第十四条、由项目负责人书面报告投资项目变更理由，按报批程序及权限报送公司有关领导审定，重大的变更应参照立项程序予以确认。第十五条、项目负责人在实施项目运作期内因工作变动，应主动做好善后工作，如属公司内部调动，则须向继任人交接清楚方能离岗。属个人原因离职给公司造成经济损失的，应追究其个人责任。第十六条、投资项目的中止或结束。项目负责人及

45、相应机构应及时总结清理项目情况，并以书面形式报至公司，经公司统一审定后责成有关部门办理相关手续。第五章、考核与奖惩第十七条、项目投产运行后，效益良好，对立项部门和个人、建设部门和个人追加奖励。第十_条、实行项目责任追究制度。对在项目建议书或可行性研究报告编写过程中弄虚作假、敷衍塞责给公司造成损失的，将视情节给予撤职、降级、扣发工资、奖金等处理。第六章、附则第十_条、未尽事宜由公司投资管理部提出具体办法，交公司行政办公会议议研究决定。第二十条、本制度自颁布之日起实施。企业内控制度(二十)：企业电话机线管理制度第一条 我厂通讯设备及线路的维护保养工作应严格遵循邮电部电信总局_市内电话用户交换管理的

46、有关规定。第二条 机线维护人员应熟悉并掌握本厂使用机线设备的性能、结构原理及其测试、调整、维修技能。要严格按照邮电部电信总局关_市话用户交换机技术维护标准和周期的规定，切实做好机线的经常性维护保养工作。第三条 机线维护人员应与话务人员密切合作，共同努力，使通讯设备、仪器、工具经常保持整齐清洁，完整完损，性能良好，运行正常。第四条 应负责组织领导适时编制年度、月度通讯设备线路的.维护修理计划，报送有关主管部门归口平衡，并组织督促机线维护人员按时完成维修计划。第五条 机线维护人员应认真作好日常维护保养工作的原始记录积累，保管好通讯设备及维修情况的技术资料。主要原始记录应包括：1.工作日记;2.各种

47、障碍记录;3.维修作业计划(年度、月度);4.机历卡、用户卡片;5.蓄电池充放电记录;6.其他有关原始记录。主要技术资料应包括：1.有关设备维护说明书;2.机房电力布线系统图;3.电缆、杆线、分机设备布置图;4.维修情况记录。第六条 各单位话机安装、拆迁，应书面向提出申请，经批准后，由机线维护人员负责装、拆、迁，并开具内部协作加工单，按实核算材料、工时费用，交财务转帐。第七条 机线维护人员应随时将自己的去向(工作地点)用电话告知总机房，以便在通讯设备发生故障，可随时召唤，尽快处理。企业内控制度(二十一)：国有企业内控制度探析“萨班斯-奥克斯利法案”(以下简称萨班斯法案)的执行,包括中石油、中石化在内的我国46家企业都将处于该法案的约束中.为了改善国内的法制治理环境,通过法案来强化公司内部控制,我国在前期出台一系列法律法规的基础上,经国务院批准,由财政部牵头发起,证监会、国资委共同参与的”企业内部控制标准委员会”正式在北京成立,这预示着我国企业在内部控制方面将迎来一套类似美国”萨班斯法案”的标准体系.作 者：陈锡坤 作者单位：中国石化胜利油田分公司刊 名：中国石油企业英文刊名：CHINA PETROLEUM ENTERPRISE年，卷(期)：2007”“(5)分类号：关键词：企业内控制度(21篇)