常州会计继续教育试题及答案

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1、一、单项选择题1.小企业外部会计信息使用者主要为（ ）。A.税务部门和银行B.投资者C.债权人D.董事会2.小企业的会计要素计量属性均为（ ）。A.重置成本B.可变现净值C.历史成本D.公允价值3.网上开店属于（ ）。A.概念创业B.团队创业C.兼职创业D.网络创业4.企业用银行存款购买原材料时，应（ ）。A.借记“银行存款”B.贷记“银行存款”C.借记“库存现金”D.贷记“库存现金”5.企业外购的存货采购成本不包括（ ）。A.运输费B.装卸费C.可抵扣的增值税D.购买价款6.领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（ ）。A.借记“制造费用”B.借记“管理费用”C.借记“销售费用”D.借记

2、“低值易耗品”7.甲公司的A产品本月完工470台，在产品100台，平均完工程度为30%，发生生产成本合计为100 000元。则月末在产品的约当产量为（ ）台。A.100B.570C.30D.5008.（ ）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。A.应收账款B.应付账款C.预收账款D.预付账款9.投资活动按照投资行为介入程度可分为（ ）。A.长期投资和短期投资B.对内投资和对外投资C.直接投资和间接投资D.风险投资和无风险投资10.甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另

3、支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（ ）元。A.10 000B.10 300C.11 300D.13 00011.小企业应对（ ）计提折旧。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.自营建造的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产12.下列折旧计算公式正确的是（ ）。A.年限平均法下，年折旧率1预计使用寿命（年）100%B.工作量法下，单位工作量折旧额固定资产原值（1预计总工作量）C.双倍余额递减法下，年折旧率2预计使用寿命（年）100%D.年数总和法下，年折旧率

4、预计使用寿命预计使用寿命（预计使用寿命1）2100%13.企业的（ ）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。A.存货B.生物资产C.固定资产D.无形资产14.甲公司购入一项非专利技术，支付买价5 000元，发生测试费1 000元，均以银行存款支付。则甲公司会计处理正确的是（ ）。A.借：无形资产非专利技术5 000贷：银行存款5 000B.借：无形资产非专利技术6 000贷：银行存款6 000C.借：银行存款5 000贷：无形资产非专利技术5 000D.借：银行存款6 000贷：无形资产非专利技术6 00015.增值税一般纳税人的基本税率为（ ）。A.13%B.14%C.15%D.

5、17%16.甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（ ）。A.17 000B.13 600C.13 000D.10 40017.小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（ ）。A.生产成本B.制造费用C.在建工程D.管理费用18.小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（ ）。A.银行存款B.应收账款C.应收票据D.主营业务收入19.（ ）是指小企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。A.收入B.资产C.费用D.利润20.企业发生的与生产经营

6、活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。A.50%B.60%C.70%D.100%21.在本量利分析法下计算利润时，下列计算公式中不正确的是（ ）。A.息税前利润（单价单位变动成本）销售量B.边际贡献销售收入变动成本C.利润边际贡献固定成本D.边际贡献率变动成本率122.下列关于资产负债表填列的说法中错误的是（ ）。A.“应收账款”项目应根据“应收账款”的期末余额填列B.“应付利润”项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列C.“货币资金”项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列D.“应收账款”应根据“应收账款”的期末余额填列23.下列不属于财务

7、分析法的是（ ）。A.比率分析法B.比较分析法C.趋势分析法D.比例分析法24.（ ）是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。A.营运能力B.偿债能力C.盈利能力D.获利能力25.速动比例（ ）A.流动资产流动负债100%B.负债总额资产总额100%C.速动资产流动负债100%D.负债总额所有者权益总额100%二、多项选择题1.小企业的财务报表至少应当包括（ ）。A.资产负债表B.利润表C.附注D.所有者权益（股东权益）变动表2.下列关于小企业会计准则的说法中，正确的有（ ）。A.小企业会计准则下，不计提存货跌价准备B.小企业会计准则下，盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用C.小企业会计准则下，

8、发生损失时直接冲减资产，不计提减值准备D.小企业会计准则下，全部采用直线法摊销3.小企业的建账流程分为（ ）内容。A.选择准则B.准备账簿C.科目选择D.填制账簿4.下列属于小企业现金使用范围的有（ ）。A.支付给个人的各种奖金B.出差人员必须随身携带的差旅费C.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出D.结算起点1 000元以下的零星支出5.下列属于小企业存货的有（ ）。A.无形资产B.在产品C.包装物D.原材料6.小企业发出存货成本的计量方法有（ ）。A.先进先出法B.移动加权平均法C.月末一次加权平均法D.个别计价法7.小企业准则中，其他应收款核算的内容有（ ）。A.应收的各

9、种赔款B.应收账款C.应收的各种罚款D.应向职工收取的各种垫付款项8.股票投资的优点有（ ）。A.投资收益高B.风险大C.流动性强D.投资收益比较稳定9.为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，企业应当设置的科目有（ ）。A.长期股权投资B.投资收益C.应收股利D.应收利息10.消耗性生物资产在账务处理时可能涉及的会计科目有（ ）。A.农产品B.消耗性生物资产C.存货D.银行存款11.下列属于无形资产的有（ ）。A.专利权B.非专利技术C.商标权D.特许权12.小企业的筹资方式有（ ）。A.发行股票B.发行债券C.银行借款D.吸收直接投资13.增值税纳税期限可能为

10、（ ）。A.1日B.15日C.1个月D.2个月14.在我国，社会保险的主要内容包括（ ）。A.养老保险B.生育保险C.工伤保险D.医疗保险15.小企业的收入按收入形成的原因可分为（ ）。A.商品销售收入B.提供劳务收入C.主营业务收入D.其他业务收入16.期间费用包括（ ）。A.销售费用B.管理费用C.主营业务税金及附加D.财务费用17.利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果，包括（ ）A.其他利润B.营业利润C.利润总额D.净利润18.主营业务利润主营业务收入（ ）。A.主营业务成本B.主营业务税金及附加C.其他业务支出D.营业外支出19.现金流量表应当分别对（ ）列报现金流量。A.经营活

11、动B.投资活动C.筹资活动D.其他活动20.财务分析目的按财务分析的主体不同分为（ ）。A.债权人进行的财务分析B.企业管理人员的财务分析C.投资人进行的财务分析D.国家监管部门进行的财务分析三、判断题1.小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。2.企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。3.企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。4.“银行存款调节表”不能作为记账依据。5.盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。6.信用条件（30，110）的含义是：客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的

12、价格折扣。7.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。8.应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。9.小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。10.生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。11.企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。12.“短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。13.将自产的产品用于非应税项目，如用作福利发放给职工等，应视同销售计算应交增值税。14.小企业为员工代扣代缴个人所得税。15.小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回（不论是属于本年度还是属于以前年度销售的）

13、，应当在发生时冲减主营业务收入或其他业务收入。16.会计人员应认真审核各种凭证，对不合理的原始票据应拒绝报销。17.根据公司法的规定，法定盈余公积金的提取比例为当年税后利润（弥补亏损后）的10%。18.资产负债表，是指反映小企业一定会计期间财务状况的会计报表。19.小企业会计准则下，“上期金额”反映的是上月实际发生数。20.综合指标分析方法主要有杜邦财务分析体系和沃尔比重评分法。对于小企业而言，常用的分析方法是杜邦财务分析体系。答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 A【答案解析】 小企业外部会计信息使用者主要为税务部门和银行。2.【正确答案】 C【答案解析】 小企业会计准则下，均采用历史成本

14、计量。3.【正确答案】 D【答案解析】 网络创业主要有两种形式：网上开店（在网上注册成立网络商店）；网上加盟，以某电子商务网站门店的形式利用母体网站的货源和销售渠道经营。4.【正确答案】 B【答案解析】 应借记“原材料”，贷记“银行存款”。5.【正确答案】 C【答案解析】 企业外购的存货主要包括原材料和商品。存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及在外购存货过程中发生的其他直接费用，但不包括按照税法规定可以抵扣的增值税额。6.【正确答案】 D【答案解析】 低值易耗品通常用于为企业生产、销售或者管理活动提供服务，在领用时，借记“制造费用”、“管理费用”或“销售费用”等，

15、贷记“低值易耗品”科目。7.【正确答案】 C【答案解析】 在产品约当产量在产品数量完工程度10030%30台8.【正确答案】 A【答案解析】 应收账款，是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。9.【正确答案】 C【答案解析】 按投资行为的介入程度，分为直接投资和间接投资。10.【正确答案】 C【答案解析】 甲企业为增值税一般纳税人，其增值税额可以抵扣，故其固定资产的入账价值设备价款+运杂费+包装费+安装费10 000+100+200+1 00011 300元11.【正确答案】 B【答案解析】 除以下情况外，小企业应当对所有固定资产计提折旧：（1）房屋、建筑

16、物以外未投入使用的固定资产。 （2）以经营租赁方式租入的固定资产。 （3）已提足折旧仍继续使用的固定资产。12.【正确答案】 C【答案解析】 选项A，年折旧率（1预计净残值率）预计使用寿命（年）100%；选项B，单位工作量折旧额固定资产原值（1预计净残值率）预计总工作量；选项D，年折旧率（预计使用寿命已使用年限）预计使用寿命（预计使用寿命1）2100%13.【正确答案】 B【答案解析】 生物资产是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。14.【正确答案】 B【答案解析】 小企业外购无形资产，应当按照实际支付的价款，借记“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目。15.【正确答案】 D【答

17、案解析】 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用低税率外，税率一律为17%，这就是通常所说的基本税率。16.【正确答案】 A【答案解析】 甲企业出售A产品应收取的增值税额100 0000.1717 000（元）17.【正确答案】 C【答案解析】 应由在建工程负担的职工薪酬，借记“在建工程”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。18.【正确答案】 D【答案解析】 小企业确认销售商品收入时，企业应按已收或应收的合同或协议价款，加上应收取的增值税额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按确定的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收

18、入”等科目，按应收取的增值税额，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目。19.【正确答案】 C【答案解析】 费用是指小企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。20.【正确答案】 B【答案解析】 应按照发生额的60%扣除。21.【正确答案】 A【答案解析】 息税前利润（单价单位变动成本）销售量固定成本22.【正确答案】 C【答案解析】 “货币资金”项目应根据“库存现金”和“银行存款”科目的期末余额合计填列。23.【正确答案】 D【答案解析】 ABC均属于财务分析方法。24.【正确答案】 B【答案解析】 偿债能力是指企业偿还到期债务（包括本息）

19、的能力。25.【正确答案】 C【答案解析】 速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。二、多项选择题1.【正确答案】 ABC【答案解析】 小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）附注。小企业也可以根据需要编制现金流量表。2.【正确答案】 ACD【答案解析】 企业会计准则下，盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用；小企业会计准则下，计入营业外收入。3.【正确答案】 ABCD【答案解析】 小企业的建账流程分为“选择准则”、“准备账簿”、“科目选择”、“填制账簿”等内容。4.【正确答案】 ABCD5.【正确答案】 BCD【答案解析】 小企业的存货包括：原材料、在产品

20、、半成品、产成品、商品、包装物、低值易耗品、消耗性生物资产等。6.【正确答案】 ABCD7.【正确答案】 ACD【答案解析】 其他应收款核算小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项，包括各种赔款、罚款、应向职工收取的各种垫付款项等。8.【正确答案】 AC【答案解析】 选项B是股票投资的缺点，选项D是债券投资的优点。9.【正确答案】 ABC【答案解析】 为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，企业应当设置“长期股权投资”、“应收股利”、“投资收益”等科目。10.【正确答案】 ABD【答案解析】 消耗性生物资产在账务处理时

21、不可能涉及存货。11.【正确答案】 ABCD【答案解析】 无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。12.【正确答案】 ABCD【答案解析】 小企业的筹资方式有：吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、商业信用、政府扶持资金和财政补贴、民间借贷、股权质押、融资租赁、应收票据贴现、应收账款让售、典当融资、代销商品和来料加工等。13.【正确答案】 ABC【答案解析】 根据增值税暂行条例的规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。14.【正确答案】 ABCD【答案解析】 在我国，社会保险的主要内容包括：养老保险、生育保险、工伤保

22、险、医疗保险、失业保险。15.【正确答案】 AB【答案解析】 小企业的收入按收入形成的原因可分为商品销售收入和提供劳务收入；按企业经营业务的主次可分为主营业务收入和其他业务收入。16.【正确答案】 ABD【答案解析】 主营业务税金及附加属于成本费用。17.【正确答案】 BCD【答案解析】 利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。18.【正确答案】 AB【答案解析】 主营业务利润，主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加，即为主营业务利润。19.【正确答案】 ABC【答案解析】 现金流量表应当分别对经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量.20.【正确答

23、案】 ABCD【答案解析】 财务分析的目的按财务分析的主体不同分为投资人、债权人进行的财务分析、企业管理人员的财务分析、国家监管部门进行的财务分析。三、判断题1.【正确答案】 错【答案解析】 小企业会计准则下，不涉及资本化的问题。2.【正确答案】 错【答案解析】 企业收到投资者投入的资本时，应借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记“实收资本”（按其在注册资本或股本中所占份额），贷记“资本公积资本溢价或股本溢价”科目（按其差额）。3.【正确答案】 错【答案解析】 企业的基本存款账户可存入和支取现金，一般存款账户可以存入现金，不能支取现金。4.【正确答案】 对5.

24、【正确答案】 对6.【正确答案】 错【答案解析】 信用条件（30，110）的含义是：客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受1%的价格折扣。7.【正确答案】 对8.【正确答案】 错【答案解析】 应收及预付款项实际发生坏账时，应当作为损失计入当期管理费用，同时冲销应收及预付款项。9.【正确答案】 错【答案解析】 小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，而不是直接用于出售。10.【正确答案】 对11.【正确答案】 错【答案解析】 企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于10年。12.【正确答案】 错【答案解析】 “短期借款”科

25、目期末贷方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。13.【正确答案】 对14.【正确答案】 对15.【正确答案】 对16.【正确答案】 错【答案解析】 会计人员应认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销。17.【正确答案】 对18.【正确答案】 错【答案解析】 资产负债表，是指反映小企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。19.【正确答案】 错【答案解析】 小企业会计准则下，需要区分月报和年报。月报，“上期金额”反映的是上月实际发生数；年报，“上期金额”反映的是上年全年实际发生额。20.【正确答案】 对一、单项选择题1.代购货物行为中，征收增值税的是（）。A.受托方不垫付资金B.销售方将

26、发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款D.受托方垫付资金2.企业纳税成本不包括（）。A.税款成本B.办税成本C.风险成本D.人工成本3.下列各项中不属于办税成本的是（）。A.企业多交税款的风险B.购买相关办税工具C.参加相关培训D.办税人员工资支出4.下列各项中，即使取得真实有效的凭证,也不允许在企业所得税前扣除的是（）。A.租赁费B.汽油费C.过路过桥费D.个人负担的车辆保险费5.下列表述中错误的是（）。A.个人取得的股息，由支付单位在支付时扣缴个税B.没有实际支付给个人股东的股息，个人股东暂不需要缴纳个税C.个人股东转

27、让其拥有的股权，按照股息红利缴纳个税D.个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税6.销售额不包括（）。A.销售货物的货款B.向购买方收取的价外费用C.向购买方收取的包装物押金D.增值税销项税额7.税收征管的基本原则是（）。A.实质重于形式B.形式重于实质C.形式与实质的可转化性D.形式与实质的关联性8.下列各项中不会存在税收风险点的是（）。A.往来账务问题B.长期挂账问题C.资产转移D.企业内部管理问题9.高新技术企业符合税收标准，企业所得税的税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%10.从企业角度考察税收，公司与税务当局之间是一种（）关系。A.法定的契约关系B.约定的契

28、约关系C.私人契约D.合同契约11.下列各项中不属于经济合同的是（）。A.销售合同B.采购合同C.劳动合同D.加工合同12.个人投资者从其投资企业借款，一个纳税年度未归还且未用于企业生产经营,按照（）缴纳个人所得税。A.股息红利分配B.工资薪金C.劳务报酬D.偶然所得13.下列各项中，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。A.开发新技术的研究开发费用B.开发新产品的研究开发费用C.开发新工艺的研究开发费用D.开发新能源的费用14.下列公式中，错误的是（）。A.应纳增值税税额销售额增值率增值税税率B.应纳营业税税额营业额营业税税率C.应纳增值税销项税额销售额增值税税率D.应纳营业税税额销售

29、额营业税税率15.增值税一般纳税人基本税率是（）。A.3%B.6%C.4%D.17%16.在委托加工应税消费品中，关于受托方纳税的表述正确的是（）。 A.对委托加工物资缴纳增值税B.对委托加工物资缴纳消费税C.对委托加工物资缴纳营业税 D.其加工劳务缴纳增值税17.一般纳税人支付的运费，如果取得运输发票，可以按照（）计算抵扣进项税。A.2%B.3%C.6%D.7%18.下列各项中，不属于变量引进学说中变量的是（）。A.纳税人的注册地点B.纳税人的名称C.纳税人选择的行业D.企业资产、设备19.下列各项中属于依法纳税基本面的是（）。A.依据税收法规进行纳税B.依据非税收的法规进行纳税C.依据企业

30、经营情况进行纳税D.依据公司的管理制度进行纳税20.下列各项中，关于转换思想的表述正确的是（）。A.本质是在税制约束下寻找税收空间B.公司的实质是一系列合同的连接C.税收是和流程紧密相连的D.事物总是发展变化的二、多项选择题1.下列各项中属于纳税风险类型的是（）。A.企业多交税款的风险B.企业违反税法少交税款而被罚的罚款C.办税人员工资支出D.企业违反税法少交税款缴纳的滞纳金2.下列各项中属于价外费用的是（）。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的集资费返还利润C.向购买方收取的奖励费D.向购买方收取的违金约3.税收的特征包括（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.灵活性4.总分机构实行统

31、一核算，将货物从一个机构移送到其他机构销售，由受货机构向所在地税务机关缴纳增值税的情形是（）。 A.向购货方开具发票B.向销售方开具发票C.向购货方收取货款D.向销售方收取货款5.税收管理“两大学说”是指（）。A.变量引进学说B.因变量引进学说C.自变量引进学说D.因素分析学说6.变量引进学说中的变量包括（）。A.纳税人的注册地点B.纳税人的性质或组织形式C.纳税人选择的行业D.企业选用什样的从业人员7.下列各项中，属于税收影响因素的是（）。A.特定税收政策因素B.税收优惠政策因素C.税制要素D.计算公式中的内嵌因素8.下面关于边界的说法正确的是（）。A.外围可以是组织边界B.内部来说，可以是

32、业务边界C.外围可以是业务边界D.内部来说，可以是组织边界9.下列各项中，属于企业“依法纳税”层面的是（）。A.依据税收法规进行纳税B.依据企业经营情况进行纳税C.依据非税收的法规进行纳税D.依据企业在国家的法律法规制度下制定的公司章程、公司的管理制度以及公司同其他公司签订的合同进行纳税10.下列各项中属于纳税管理思想的是（）。A.流程思想B.转化思想C.契约思想D.构建思想11.下列各项中，属于无形资产摊销情况的是（）。A.法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益年限的B.法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销。C.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者

33、自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。D.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于20年。12.下列关于我国税企关系的表述正确的有（）。A.大多是通过行政的方式解决B.存在经验问题C.危机处理能力不强D.税收内部管理制度不完善13.下列各项中，不属于委托加工行为的是（）。A.受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方现将原材料卖给委托方，然后再接受加工C.委托方提供原材料生产的应税消费品D.委托方现将原材料卖给委托方，然后再接受加工14.下列各项中，属于能力层面的纳税问题的是（）。A.税企关系B.经验信息C.危机处理能力D.税收管理内部制度15

34、.下列关于委托加工应税消费品的表述正确的是（）。A.由委托方提供原料和主要材料B.受托方只收取加工费C.受托方提供原材料D.受托方代垫部分辅助材料三、判断题1.税款成本是指企业按税法缴纳税款的多少,该成本是固定成本。（）2.销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（）3.企业家的“管理公式”是收入-成本=利润。（）4.办税人员工资支出属于税款成本。（）5.违金约（延期付款利息）属于增值税的价外费用。（）6.纳税管理是全员全过程的一个长期管理过程，需要站在战略的高度进行管理。（）7.纳税管理在决策层面上来考虑纳税管理，是短期的，根本的。（）8.因素

35、是构成事物本质的成分，或者说是决定事物发展的原因或条件。（）9.节税是财务部门的一个部门的事情。（）10.一个企业不考虑“税收”的经营决策是失败的决策。（）11.形式与实质的关系问题，不是对纳税人行为的约束，但是一种思变。（）12.税收可以穿透资料层面，看到业务后面的实质。（）13.如果是满足公司高层人事日常休息娱乐，属于与生产经营无关的支出，可以在企业所得税前扣除。（）14.一个企业税负的高低，首先是企业决策者的事前谋划，其次才是财务的事后处理。（）15.公司的实质是一系列合同的连接。（）答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 D【答案解析】 代购货物行为不征增值税必须符合三个条件：1、受托

36、方不垫付资金；2、销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方3、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。2.【正确答案】 D【答案解析】 企业纳税成本包括：税款成本、办税成本和风险成本。3.【正确答案】 A【答案解析】 办税成本即是用于办理纳税事宜方面的成本支出。主要包括办税人员工资支出、购买相关办税工具、参加相关培训及外聘税务顾问支出。4.【正确答案】 D【答案解析】 对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用

37、，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。 5.【正确答案】 C【答案解析】 个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税.6.【正确答案】 D【答案解析】 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。7.【正确答案】 A【答案解析】 实质重于形式是税收征管的基本原则。8.【正确答案】 D【答案解析】 税收风险点：往来账务问题，长期挂账问题；资产转移，会涉及跨企业行为。9.【正确答案】 B【答案解析】 高新技术企业只要符合税收标准的，企业所得税的税率是15%。10.【正确答案】 A【答案解析】 公司与税务当局之间，存在着一种法定

38、的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护的，从这一层面而言，税法也是一种契约，属于公共契约。11.【正确答案】 C【答案解析】 经济合同根据不同的业务形式可分为销售合同、采购合同、承包合同、加工合同、代理合同和聘用合同等等。12.【正确答案】 A【答案解析】 个人投资者从其投资企业借款，在一个纳税年度未归还，且又未用于企业生产经营的，应视为企业对个人投资者的红利分配，征收20%的个人所得税。13.【正确答案】 D【答案解析】 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。14.【正确答案】 D【答案解析】 应纳营业税税额营业额营业税税率15.【正确答案】

39、D【答案解析】 增值税一般纳税人基本税率是17%。16.【正确答案】 D【答案解析】 委托加工应税消费品时，受托方只就其加工劳务缴纳增值税。17.【正确答案】 D【答案解析】 一般纳税人支付的运费，如果取得运输发票，可以按照7%计算抵扣进项税。18.【正确答案】 B【答案解析】 变量大体可以分为五类:纳税人的注册地点、纳税人的性质或组织形式、纳税人选择的行业、企业资产、设备、企业选用什样的从业人员。 19.【正确答案】 A【答案解析】 依据税收法规进行纳税。这是依法纳税的基本面。20.【正确答案】 A【答案解析】 转换思想的本质是在税制约束下寻找税收空间，即规则约束之下的变通、转化与对策。二、

40、多项选择题1.【正确答案】 ABD【答案解析】 纳税风险包括两种类型，一是企业多交税款的风险，二是企业违反税法少交税款而被罚款、滞纳金等的支出。2.【正确答案】 ABCD【答案解析】 价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违金约（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。3.【正确答案】 ABC【答案解析】 税收强制性、无偿性、固定性的特征。4.【正确答案】 AC【答案解析】 总分机构实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构销售，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；

41、向购货方收取货款。受货机构的货物移送行为有上述两项情形之一的，应当向所在地税务机关缴纳增值税。 5.【正确答案】 AD【答案解析】 税收管理“两大学说”是：变量引进学说、因素分析学说。6.【正确答案】 ABCD【答案解析】 变量大体可以分为五类:纳税人的注册地点、纳税人的性质或组织形式、纳税人选择的行业、企业资产、设备、企业选用什样的从业人员。7.【正确答案】 ABCD【答案解析】 以上因素均是影响税收的因素。8.【正确答案】 AB【答案解析】 边界，外围可以是组织边界，内部来说，可以是业务边界。9.【正确答案】 ACD【答案解析】 企业“依法纳税”的三个层面：依据税收法规进行纳税；依据非税收

42、的法规进行纳税；依据企业在国家的法律法规制度下制定的公司章程、公司的管理制度以及公司同其他公司签订的合同进行纳税。10.【正确答案】 ABCD【答案解析】 纳税管理的四个思想：流程思想、转化思想、契约思想、构建思想。11.【正确答案】 ABC【答案解析】 无形资产的摊销分为三种情况：1.受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益年限的，按法定有交期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊销;2.法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销;3.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。12.【正确

43、答案】 ABCD【答案解析】 我国处于市场处于市场发展阶段，很多制度不健全；很多是通过行政的方式解决的；这种税企关系背后决定了一定的成本；再者就是经验问题，那么第三个，就是危机处理能力；第四个，仍然是税收内部管理制度。13.【正确答案】 AB【答案解析】 对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方现将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品以及由受托人以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托方加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。14.【正确答案】 ABCD【答案解析】 能力层面的纳税问题主要从四个角度考虑：税企关系

44、、经验信息、危机处理能力、税收管理内部制度。 15.【正确答案】 ABD【答案解析】 委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。三、判断题1.【正确答案】 对【答案解析】 税款成本及其可控性分析简单说，税款成本是指企业按税法缴纳税款的多少。按照税收强制性、无偿性、固定性的特征，该成本是固定成本。2.【正确答案】 对【答案解析】 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。3.【正确答案】 对【答案解析】 企业家的“管理公式”是收入-成本=利润。4.【正确答案】 错【答案解析】 办

45、税成本即是用于办理纳税事宜方面的成本支出。主要包括办税人员工资支出、购买相关办税工具、参加相关培训及外聘税务顾问支出。5.【正确答案】 对【答案解析】 称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违金约（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。6.【正确答案】 对【答案解析】 纳税管理是全员全过程的一个长期管理过程，需要站在战略的高度进行管理。7.【正确答案】 错【答案解析】 纳税管理在决策层面上来考虑纳税管理，是长远的，根本的。8.【正确答案】 对【答案解析】 因素，就是构成事物本质的成分，

46、或者说是决定事物发展的原因或条件。9.【正确答案】 错【答案解析】 节税不是财务部门的一个部门的事情。10.【正确答案】 对【答案解析】 一个企业不考虑“税收”的经营决策是失败的决策。11.【正确答案】 错【答案解析】 形式与实质的关系问题，是对纳税人行为的约束，也是一种思变。12.【正确答案】 对【答案解析】 税收可以穿透资料层面，看到业务后面的实质。13.【正确答案】 错【答案解析】 如果是满足公司高层人事日常休息娱乐，属于与生产经营无关的支出，应该由其自己负担，不得在企业所得税前扣除 。14.【正确答案】 对【答案解析】 一个企业税负的高低，首先是企业决策者的事前谋划，其次才是财务的事后

47、处理。15.【正确答案】 对【答案解析】 公司的实质是一系列合同的连接。 一、单项选择题1.某电信企业2008年实现主营业务收入1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元，下列有关广告费和业务宣传费企业所得税税前扣除的说法中，正确的是( )。A.广告费可在税前扣除128万元B.业务宣传费不得在税前扣除C.广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元D.广告费、业务宣传费合计可在税前扣除180万元2.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有（ ）。A. 所有的公益性捐赠支出B. 企业2008年实际支付给员工但超过人均2000元/月部分的工资C. 企业用于对外投资的资产成

48、本D. 自创商誉3.某居民企业2008年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。A. 28.125B. 56.25C. 90.63D. 181.254.某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（ ）万元。A. 1.5B. 2.5C. 3D. 25.我国企业所得税适用的税率属于（ ）。A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 超率累进税率6.A企业于2008年12月31日吸收合并了B企业(A企业存续，B企业注

49、销)。合并日A企业净资产公允价值1500万元，B企业企业净资产公允价值500万元。A企业自成立以来一直盈利，B企业2008年以前也一直盈利，但受金融危机影响2008年度税务可认定亏损200万元。2009年合并后的A企业实现税务可认定的纳税调整后所得300万元。2009年同期平均一年期银行贷款利率3%，国家2009年发行的最长期限的国债利率7%。试计算合并后的A企业2009年度应纳所得税额（25%税率，无优惠，除弥补亏损外无其他纳税影响事项。（ ）A. 62.50万B. 25.00万C. 71.25万D. 66.25万7.企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（）。A.

50、 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C. 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D. 租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额8.企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。A. 公益性捐赠支出B. 生产企业的职工培训费用C. 资产的减值准备D. 对投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项9.取得的下列财政性资金中，不需要缴纳企业所得税的是（）A. 政府及其有关部门的贷款贴息B. 按规定取得的出口退税款C. 即退即退、先征后退、先征后

51、返的各种税收D. 减免的增值税10.根据企业所得税法的规定，以下适用25税率的是（）。A. 我国境内未设立机构、场所的非居民企业B. 我国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C. 我国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D. 外国居民企业11.企业2008年应纳税所得额100万元（未考虑研发费的加计扣除），其中已扣除的“三新”开发费40万元，该企业2008年应纳所得税额是（）万元。A. 10B. 15C. 20D. 2512.某企业2008年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本

52、和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（）。A. 89100元B. 49500元C. 125000元D. 148500元13.下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。A. 综合利用资源取得的所得B. 西部大开发税收优惠C. 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得14.某居民企业2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20；特许权使用费所得10

53、0万元，A国规定的税率为30；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30，租金所得100万元，B国规定的税率为20。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税（）万元。A. 726B. 779C. 715D. 77015.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）A. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B. 创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D. 企业购置用于环境保护的投资额16.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各

54、分支机构间分摊预缴。A50%B25%C35%D45%17.根据企业所得税法的规定，以下不属于小型微利企业减按20征收所得税条件的是（）。A.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.对于工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过5000万元C.小型微利企业的税收优惠政策仅限于我国的居民企业纳税人D.对于工业企业以外的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元18.按照企业所得税的有关规定，下列收入项目中，属于其他收入范围的是（）。A.固定资产盘盈收入B.

55、固定资产销售收入C.国家补贴收入D.购买企业债券的利息收入19.进行税收筹划时，以下不属于增值税价外费用的是（）A. 包装费B. 违约金C. 补贴D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费20.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是()。A.个人购买体育彩票中奖8000元B.职工领取的原提存的住房公积金30000元C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D.职工超过退休年龄每月取得的工资4000元21.某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，发生的三项经费33.50万元，其中福利费本期发生28万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费

56、2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.7.75C.7D.35.5022.下列资产损失，属于由企业审批扣除的资产损失的有（）。A企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失B企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C企业各项存货发生的正常损耗D企业固定资产因火灾而造成的损失23.根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置（）设备的投资额，不可以按一定比例实行税额抵免。A. 环境保护B. 节能节水C. 安全生产D. 特种工艺24.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。A. 企业开发新技术、新产品、新工艺

57、发生的研究开发费用B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D. 企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额25.下列不属于税收筹划要遵循的原则是（）。A合法性原则B事先预测性原则C有效性原则D税收支出最小化。26.下列税法不正确的有（）A.个人兼职取得的收入应按照“工资薪金”应税项目缴纳个人所得税B.退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税C.单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税D.从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税二、多项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列为企业所得税纳税义务人的是（ ）。A. 有限责任公司B. 股份制企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业2.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B. 创业投资企业采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业达到2年以上的投资成本C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策