最新电大《审计学原理》期末考试答案精品小抄（完整版）

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1、【审计学原理】电大期末考试最新小抄注：打印前，请和历届试题核对，能对上再打印审计学原理复习资料填空1、审计标准的特点包括时效性、地区性、相关性和（层次性）2、审计按其内容和目的不同，可以分为财政财务审计、和财经法纪审计、（经济效益审计）3、审计证据的鉴定差别原则包括真实性、相关性、（重要性）4、对内部控制制度的初步评价主要侧重于内部控制的健全性和（合理性）5、审查固定资产折旧的计算是否正确时，应注意有无利用折旧调节（成本）和利润的情况。6、管理审计的程序，一般可以分为初步调查、试审、（实审）和总结等四个阶段。7、材料采购合同审查的重点是审查材料采购合同的合法性、（有效性）和完整性。8、审计工作

2、底稿按其使用频率不同，可以分为工作底稿和临时性工作稿。（永久性）一、单项选择题 （每题1分，共15分）1、注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行 C实质性测试2、注册会计师审计或有事项的首要目标是（ ）。 C确定或有事项是否存在3、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是 B提高企业财务信息的可靠性和可信性4、注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（）负责。D会计师事务所5、注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用 A先从溢价中抵销6、注册会计师对会计报表“三性”发表意见，其中对报表的合法性发表审计意见的主要依据是

3、 B独立审计准则7、注册会计师对有些会计报表认定采用较低的控制风险估计法，则执行符合性测试的种类应为（ ）。 C计划符合性测试8、注册会计师对存货进行简易抽查的目的是为了 B证实对存货内部控制的描述是否完整和正确9、注册会计师对被审计单位年度会计报表审计时，应关注其财务危机。下列各种迹象中，属于财务危机的是（）。 D存在大量不良资产且长期未作处理10、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。 C销货业务的入账时间是否正确11、注册会计师对被审计单位的会计报表不能发表意见，应出具 A拒绝表示意见12、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方

4、法，称为 C分析性复核13、注册会计师对被审计单位的银行存款实施了函证程序，无法证实的事项是（ ）。 B.被审计单位的银行存款账户余额是否正确14、注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量 A呈同向变动关系15、注册会计师在审计中取得了以下审计证据，其中证明力最弱的一项证据是（ ）。 B被审计单位编制的折旧计算表16、注册会计师在审查长期债券投资的溢价摊销时，不应重点审查的是 D长期债券投资是否采用“权益法”核算17、注册会计师在评估会计报表有关的固有风险时，不应当考虑的因素是（ ）。 D在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易或事项18、注册会计师在审查应收帐款时，发现帐上

5、某笔记录“借：应收帐款公司万元，贷：主营业务收入万元”，通过函证公司、检查销货记录证实，公司实际欠款万元。那么，管理当局的认定存在问题 A存在或发生19、注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录万元，通过检查销售记录、函证等实质性测试程序证实，该笔销售实际取得收入万元，那么管理当局的认定存在问题 B权利或义务20、注册会计师在会计报表公布日后获知被审计单位存在重大的日后事项，该日后事项在审计报告日前已存在，但被审计单位拒绝做出任何调整和披露，此时，注册会计师应当（ ）。 D撤回已经出具的审计报告21、注册会计师在出具保留意见，否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说

6、明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）C对会计报表反映的影响程度22、注册会计师进行符合性测试时,应考虑的相关事项不包括内部控制 A设计是否科学23、注册会计师进行额外的或计划的符合性测试的时间，通常安排在 C期中工作中执行24、注册会计师拟进行符合性测试,认为被审计单位的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报,这时,注册会计师应将控制风险评价为 A低于高水平25、注册会计师应抽取一定期间的_进行审查，以证实银行对帐单、银行存款日记帐及总帐记录的正确性。 D银行存款余额调节表26、注册会计师应当以应有的职业谨慎，合理确定重要性水平。变动比率法是计算重要性水平的一种方法，其基本原理是

7、：规模越大的企业，允许的错报和漏报的金额比率就越小，一般来说，其变动百分比的确认基础是（ ）。 C企业资产总额和营业收入总额中较大的一个27、注册会计师鉴别期后发现事实时_需要被审计单位发布一个修正后的会计报表 A审计报告日已经存在信息表明会计报表未公允表达28、注册会计师无论是执行一般目的的审计业务还是执行特殊目的的审计业务,均需执行 A独立审计准则29、注册会计师的审计报告的主要作用是( ) 。 C鉴证 30、注册会计师与政府审计部门如对SD同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（ ）。D审计的依据不同31、注册会计师提供的会计咨询和会计服

8、务业务范围，不包括 A管理咨询，投资咨询32、注册会计师获取的下列审计证据中可靠性最弱 C入库单33、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（）。 C审计可能有较大错误的项目，并减少样本量34、注册会计师是为了_而评价控制风险的 A会计报表的认定35、注册会计师监督了被审计单位的所有存货盘点，但仍不能获得有关的证据 C所有权36、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。 D应收账款函证回函37、注册会计师选择一定的样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票，能证实的认定是（ ）。 D权利和义务38、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是

9、（）。 A经常发生大额的固定资产清理损失39、注册会计师判断下列( )属于被审计单位的错误而非舞弊 D汇总错误40、注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风险为50%，则注册会计师应承担_的检查风险。 D15% 41、注册会计师接受委托审核盈利预测，应对盈利预测_发表意见。 B所依据的假设是否合理42、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。A证明43、注册会计师所从事的审计业务收费依据是（）。D参加审计人员的专业技术职称44、注册会计师编制审计工作底稿的主要目的不是（）。D使客户了解审计业务的执行情况45、注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选

10、取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为_号。 B19546、注册会计师完成符合性测试后，应对内部控制风险进行再评价。以下关于对内部控制风险再评价的叙述中不正确的是（ ）。 A控制风险的再评价是针对个别内部控制要素或个别控制政策或程序而进行的，并据此确定将要执行的实质性测试的性质、时间和范围47、注册会计师为了证实被审计单位管理当局对会计报表“估价和分摊”认定，应当实施的审计程序是（ ）。 C查明大型机器设备的预计使用年限与实际现状是否相符48、注册会计师首次接受委托对被审计单位会计报表涉及的期初余额进行了审计。请问，下列情况中能够发表无保留审计意见的

11、是（ ）。 D前任会计师出具了非标准无保留意见的审计报告，但相关事项的影响在本期尚未消除49、审计人员收集的被审计单位内部控制情况，内部管理水平的证据，属于（）B环境证据50、审计人员在判断审计证据时，一般认为（）证明力最强。B实物证据51、审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当（）。C请求会计师事务所改派其他审计人员52、审计人员在进行符合性测试和实质性测试时一般采用（）方法。A抽样审计53、审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（）的规定为准，做出判断和评价。A高层次54、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（）。C存在性55、审计

12、人员对被审计单位的应收帐款进行函证，发现回函与帐面记录有小额差异，注册会计师未进行调查，你认为注册会计师的这种做法属于 C重大过失56、审计人员应对审计（）发生的期后事项承担直接审计责任。C报告日以前57、审计人员获取的下列证据中（）的证明力最弱。D材料出库单58、审计人员将向有关人员提问而得到的口头回答形成书面记录属于 A口头证据59、审计人员所采用的审计程序必须符合 A审计准则60、审计的总目标是（）。A评价受托经济责任61、审计的基本职能是（）。B经济监督62、审计的职能不包括（）B经济司法63、审计的客体是（）A被审计单位64、审计的第三关系人是 A审计委托人65、审计报告的标题统一规

13、范为（）B审计报告66、审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计（）所作的书面报告，审计报告是审计工作的最终成果。D委托人67、审计工作一般是按照下列程序进行（）C准备阶段、实施阶段、报告阶段68、审计工作准则亦被称为审计的（）准则。D外勤69、审计目的的确定，主要是受（）的制约。A审计对象70、审计目的是审计工作所要达到的（）。C预期结果71、审计抽样可适用于（）。C逆查法72、审计抽样通常不用于以下选项中的_程序 A观察73、审计准则是为增强（）的可信性而产生的。B会计报表74、审计准则最早产生于（）。C美国75、审计业务较少的单位可以设置（）内部审计人员。D专职76、审计业务约

14、定书一般由（ ）起草 A会计师事务所与被审计单位共同77、审计对象总体是指审计事项的（）项目。C全部78、审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指 A被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动79、审计对某公司财务报表进行审计，对有关存货进行监盘并进行必要的检查，但与存货有关的重大错弊还是未能查出，则该审计人员对此应负（）B普通过失80、审计计划由（）编制。B项目负责人81、审计是一项具有（）的经济监督活动。A独立性82、审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（）。A证据力83、审计机关对审计工作底稿复核人员不包括（）D被审计单位内部审计人员84、审计

15、独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。A审计人85、审计产生的客观基础是（）A受托经济责任关系86、审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种D函证法87、审计通知书应由( )下达 B国家审计机关 88、审计失败和审计风险的区别在于注册会计师 A是否遵循了审计准则89、审计过程的中心环节是 A审计实施阶段90、审计程序的内容有（）。A准备阶段91、审计法律是由（）制定和颁布。B国家立法机关92、审计长由（）提名。B国务院总理93、审计按（）进行分类，可分为国家审计、民间审计和内部审计。C审计主体。94、被审计单位管理建议书是注册会计师获取的一种书面证据,但不能 A为审计意见提供

16、直接证据95、被审计单位审计环境存在的可能出现重大差错的风险称为 A固有风险96、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( ) B控制风险 97、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（）。A固有风险98、被审单位的内部控制是否有效，关键取决于（）。C执行人的素质99、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告。A保留意见100、（）是审计的职能。A经济鉴证101、（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。B、独立性102、（）是内部审计证据。D材料入库单103、（）是内部控制的描述方法 A流程图法 104、（）是民间审计组

17、织与委托人就审计项目所签定的正式文件。D审计业务约定书105、（）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签订的正式文件。D审计约定书106、（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。D实物证据107、（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法_ A调节法108、（）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。D内部会计控制109、（）是中国注册会计师职业规范体系的核心部分 D质量控制110、（）是编制审计报告的基础。C审计工作底稿111、（）是审计组织通知被审计单位接受审计的正式书面文件。A审计通知书112、（）主要应用于跨年度的工程项目。C事中审

18、计113、（）主要应用于企业贵重金属物资的审计。A突击审计114、（）主持独立审计准则的研究编制工作。B财政部115、（）证明力最差。C口头证据116、（）业务属于不相容职务。D记录日记账和记录总账117、（）用于内部控制符合性测试。 B.属性抽样118、（）)属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办 A审计业务119、（）易于判断选择。D调查表法120、（）两种风险会导致注册会计师降低审计效率 A信赖不足与误拒风险121、（）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。D管理建议书122、在审计关系中，处于审计主体地位的是（）A审计机构123、在审计实物中，注册会计师通常针

19、对来获取审计证据加以验证 B会计报表认定124、在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的 A计划估计水平125、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（）的规定为准，做出判断和评价。A高层次126、在审计单位年度会计报表公布日后，如获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，导致需要修改已审计会计报表，而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当（ ）。 D考虑是否修改审计报告127、在审核或有负债时，下列审计程序中可能最无效果的是 A审核应收帐款函证回函128、在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（） D为减少函证回

20、函差异，在执行其他审计程序后函证129、在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。 B交易频繁但期末余额较小的应收款项129、在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（ ）。 D审查12月份的支票存根130、在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（ ）。 D增加样本量或修改实质性测试程序131、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。 A在粘封证函时进行统一编号132、在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过实现完整性目标 B现有存货均盘点并计入存货总额133、在对存货

21、减值准备进行审计时，发现K公司存在以下事项，其中正确的是（）。 D丁材料在资产负债表日已发生毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备134、在对M公司合并会计报表的合并范围进行复核时，注意到以下情况，其中正确的是（）。 D报告期内购买子公司，在编制期末合并资产负债表时，未调整合并资产负债表的期初数135、在对会计报表组成部分出具审计报告时，为避免会计报表使用者产生误解，注册会计师应当提请被审计单位不应在会计报表组成部分的审计报告后附送（ ）。 D组成部分的会计报表136、在销货发票中，单价和数量的乘积不正确，属于被审计单位的 A错误137、在销售业务审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业

22、务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字。A销货单138、在实际工作中往往把审阅法与（）结合运用。或（）一般与审阅法结合起来运用。 D核对法139、在实施分析性复核和其他相关审计程序后，注意到k公司存在以下对本期生产成本产生重大影响的事项，其中会计处理错误的是（）。 D因上年度业绩考核工作推迟，将本年度发放给生产工人的上年度奖金计入本期直接人工成本140、在会计报表审计中，分析性复核在在阶段可由审计人员自行决定是否使用 A实质性测试141、在符合性测试中，信赖过度风险与样本量之间是 A反向变动关系142、在西方，最具代表性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关 A立法系统143、

23、在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解 D企业管理当局的品行144、在变量抽样中与样本量的大小呈反向变动关系的因素是（ ）。 C计划的抽样误差145、在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判断，以便确定（）。 A所需审计证据的数量146、在完成审计工作阶段,为了对会计报表整体发表适当的意见,必须将分散的审计结果加以汇总和评价,负责该审计项目的_对这些工作负有最终责任 A主任会计师147、在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（）。 D考虑是否追加相应的审计程序148、在复审期间，原审计结论和决定（）。A照常执行149、

24、在（）朝，我国“审计”一词产生了。C宋150、在我国，注册会计师只有加入（）才能承办业务。A会计师事务所151、在建工程审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（）。 A在建工程明细帐中列示的某项已完工在建工程余额为负数，建议L公司相应调减已入帐固定资产价值152、国家审计机关的基本职责是 A审计监督153、国家审计机关具有宪法赋予的独立性和（）。A权威性154、国家审计依据的是（）。A政府审计准则155、国家审计报告是审计机关的内部文件，无（）效力。B法律156、国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（）。B完全不同157、国际审计准则（）相关业务。B不包括158、国家出台审计准则的主

25、要原因是增强的（ ）的可信性。B、会计报表159、我国审计机关属于 B行政法160、我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。C制约161、我国独立审计准则的制定依据是（）C注册会计师法162、我国的国家审计机关设在（）。A国务院163、中华人民共和国最高国家审计机关是（），它按照统一领导、分级负责的原则组织和领导全国的审计工作。B审计署164、中国独立审计基本准则、质量控制准则、职业道德准则及后续教育准则均明确注册会计师应具有 A专业胜任能力165、中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。A全国性166、中华人民共和国审计法在全国实施的时间是 A1995年1月1日167、中华人民共和国注册

26、会计师法实施时间是 A1994年1月1日168、民间审计人员在执行业务中，发现有弄虚作假等地行为的，应当在（ ）中明确提出 A出具的报告书169、民间审计人员在执行审计业务中，发现内部控制有重大缺陷的，应当在（）中明确提出。A管理建议书170、民间审计报告应遵循的要求是（）A内容完整171、民间审计报告的标题统一规范为：（）B审计报告172、民间审计属于（）A任意审计173、民间审计的业务范围不包括（）D会计监督174、民间审计也称为（）。D社会审计175、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）。 A对成本进行分析性复核176、下列各项中，被审计单位违反了权利和义务认定和表达与披露

27、的认定 A未将作为抵押物的房屋披露177、下列各项中，能够帮助审计人员判断审计证据是否充分、适当的因素是（）D审计过程中是否发现错误或舞弊178、下列各项中，违反了权利和义务的认定 C未将已抵押的存货披露179、下列各项中，不应在资产负债表中“货币资金”项目反映的是 D一年以上定期存款180、下列选项中,( )是全面质量控制准则“业务承接”要求中应当考虑的内容 A事务所的独立性181、下列证据中证明力量最强的是 A销货发票、应收帐款涵证回函182、下列证据的证明力大小顺序是（）D实物证据书面证据口头证据183、下列哪一种情况不影响审计人员工作的独立性（）？B向客户收取审计费用184、下列哪一项

28、审计的独立性最弱 B内部审计185、下列属于内部书面证据的是（）。B客户盘点表务185、在下列说法中，你认为不正确的是（ ）。 B在验资时，如果客户严重限制审验范围，注册会计师可不出具验资报告186、在下列职务中，属于不相容职务的是 C物质保管职务与财产清查职187、下列审计证据属于口头证据的是（）B座谈记录188、下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 A审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票189、下列事项属完整性认定的有 D注册会计师发现被审计单位虚列应收帐款万元190、下列表述中属于舞弊的有 A隐瞒或删除交易事项191、下列（）可用于保留意见审计报告的专业术语。B我

29、们认为，上述会计报表192、以下选项中不正确的是 A充分性影响适当性193、以下选项中,_与选择的样本量成反向关系 A可以容忍误差194、以下选项中，注册会计师不应认可的想法是 C管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据越少195、以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是（）。 C对持有孙公司10%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算196、以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（）。 B对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏帐准备197、如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ ）。 C向代

30、保管机构发函询证198、如果被审计单位现金折扣单独记帐，注册会计师要获取与现金折扣相关的内部控制制度是否有效的审计证据的最佳方法是 C分析性复核199、如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，且没有相应的改善措施，但已在会计报表中进行充分披露，注册会计师应发表（ ）。 A带说明段的无保留意见200、如果审计人员期望的审计风险是4.5%，并认为固有风险是60%，控制风险为50%，则审计人员应承担（）的检查风险。C15%201、如果注册会计师认为资产负债表的漏错报加总为万元时是重要的，损益表的错漏报加总为万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为 A万元 202、如果同一期

31、间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其作为会计报表层次的重要性水平 A最低者203、如果大额逾期的应收帐款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是 D审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录204、如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为 A5%205、对国家和政府机关各部门审计的内容主要是 D财政预、决算的执行情况206、对注册会计师具有强制性的法定要求是（）B独立审计具体准则207、对非标准审计报告，其强调事项说明段应列示于（）。D范围段之后208、对于股份有限公司而方，其资本公积转增资本必须由（）作出决议。D股东大会209、对（）进行审查最有可能发现未入帐的应付帐

32、款。B购货发票210、对审计事项产生影响的各类环境事实称为（）C环境证据211、对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是 B审查与应收账款相关的销货凭证212、对N公司未披露的关联方之间大额资金往来，提请N公司在会计报表附注中披露（）。 D本年度和上年度的发生额、本年末和上年末的余额213、对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于 C事后审计214、对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。 C审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件215、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于 A会计

33、师事务所216、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应 D拒绝接受委托217、会计师事务所与多家上市公司有下列往来，其中，能够同时承接公司年度会计报表审计业务的情形是（ ）。 B该会计师事务所为某公司财会人员演示财务软件218、会计责任的承担者应当是被审计的（）。D管理当局219、会计报表有多处错报事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响却很大，导致严重失实法院一般会认为注册会计师具有 B普通过失220、管理建议书的签发日期是 A完成外勤工作日221、管理建议书与审计报告的区别主要是 A报送对象不同222、管理建议书是提供给被审单位的（）A内部控制报告223、管理当局声明书可以

34、作为内部审计证据，以下对其不正确的叙述是（ ）。 C可以适当减少注册会计师的审计程序224、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。A无保留意见 225、当注册会计师与被审计单位在实收资本及相关的资产、负债的确认方面存在异议，且无法协商一致时，注册会计师应当（）。 C在验资报告意见段之后增列说明段，说明理由226、当审计人员发现了被审计单位有违纪行为，然而却无法取得充分的证据，应当发表（）类型的审计报告。D无法表示意见227、当被审计单位的会计报表中存在会计处理方法的选用严重违反了国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，被审计单位拒绝进行调整，审计人员应当出具（）的审计报告

35、。C否定意见228、内部审计与会计监督在业务内容上有 A相关性229、内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。C国家审计机关230、内部审计必须独立于（）之外。C会计部门231、内部控制源于（）D控制232、外部审计包括（）和民间审计。A国家审计233、为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是 B风险基础审计234、为了证实被审计单位有关债务重组的会计处理是否正确，注册会计师应当实施的最有效的审计程序是（ ）。 D检查与债务重组有关的会计记录235、为使审计的独立性得以充分有效地发挥，内部审计在本单位（）领导之下，其作用才能最大。B董事长236、为使被审计单位能够

36、恰当披露其关联方及其交易，注册会计师有必要对此进行审计。154、以下关于关联方及其交易审计的理解，不正确的是（ ）。 C当审计范围受到限制，未能就会计报表具有影响的关联方及其交易获取充分适当的审计证据时，注册会计师应当考虑发表保留意见或无法表示意见237、从审计的独立性、有效性来讲，在本单位（）领导下，内部审计最有效。B董事长238、从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于（）A独立性239、从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（）。D10240、从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是 A停走抽样241、甲注册会计师审计W公司1999年度会

37、计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环。在一般情况下，甲应将应付工资及应付福利费项目划入（）。 C生产循环242、甲注册会计师于2000年1月28日开始对A公司1999年度会计报表进行审计，2月18日完成外勤审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应当为（）。 B2000年2月18日243、甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ ）。D长期保存244、甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，

38、则其2001年度会计报表存在错误的认定是（ ）。 C存在或发生245、属于内部证据的有( ) D材料出库单、工资发放明细表、差旅费借款单246、属于被审计单位的认定又属于注册会计师的审计目标 B完整性247、属于审计实施阶段的内容是（）。B收集审计证据248、一般情况下，注册会计师监盘被审计单位实物，不能确定 B存货的金额249、一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（）作为审计工作的灵魂。D独立性250、一般公认审计准则适用于民间审计实施的（）D财务报表审计251、一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导，称为（）A行政系统252、根据内部控制的原则，不能由一人兼管的

39、几项业务必须进行合理分工称为 A不相容业务分工253、根据内部控制审核指导意见，注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表 相关的内容控制进行审核，其发表审核意见的对象是（ ） C内部控制的有效性254、根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑（）的事项。C数量零星255、整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险（）。B较大256、整理评价审计证据的阶段是审计的（）。B终结阶段257、整个审计过程就是收集（）和分析审计证据的过程。D鉴定、整理258、固定资产总分类帐与固定资产明细分类帐的记录（）分工。A必须259、固定资产和在建工程审计工作底稿及其他相关审计共所底稿中有以下审

40、计结论，其中错误的是（）。 D对市场价格已经大副下跌的某项固定资产，建议按资产评估价值低于帐面价值的差额计提减值准备260、固有风险与检查风险成（）A反向关系261、按照预先规定的时间进行的审计，称为 A定期审计262、按照现行审计准则,当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时,无论缺陷的性质强弱、程度高低，均应当 A记录于工作底稿263、按（）发放内部控制制度调查表。D人264、独立审计基本准则中的一般准则包括（）A注册会计师必须保持独立的观念与态度265、独立审计基本准则中外勤准则主要内容为（）。B与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排266、监盘后的存货属于（）证据。A

41、实物267、监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。 B出纳员和会计主管人员268、盘点库存现金通常采用（）的方式进行。C突击269、具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于_的认定推论得出的。 D表达与披露270、具体审计计划包括的内容有（）。B审计程序271、具有法定证明效力的审计报告是( ) B民间审计报告272、出具民间审计报告须由（ ）名注册会计师签章 B2273、不属于审计准备阶段的内容是（）C正确处理期后事项274、不相容业务分工，即禁止（）经济业务。C一人包办275、法人重组可促使（）发生转化。B

42、风险276、法律是由（）制定和颁布。B国家立法机关277、财经法纪审计是一种 C事后审计278、财政部的财务收支业务应当由（）来进行审计。A国家审计86、顺查法应先从（）查起。A原始凭证279、总分类帐与日记帐的记录（）分工。A必须280、总体审计计划包括的内容有（）。A审计目的281、评价审计证据的阶段是审计的（）B终结阶段282、评审内部控制制度通常称为（）B符合性测试283、宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。D财政监督284、20世纪下半叶以来，为了适应现代社会经济的进一步发展，审计基础转变为 C报表基础285、历史上最早的民间审计

43、起源于（）。A美国286、企业未经国家主管部门批准，擅自对固定资产折旧采用快速折旧方法，是属于 D违反财经法规287、某企业某年度管理费用如下，注册会计师应侧重 1月-2月 3月-4月 5月-6月 7月-月 9-10月 11-1244，311 42，473 40，394 29，533 42，369 73，256 C11、12月的真实性288、某注册会计师于1998年4月5日完成了对某公司1997年度的审计，1998年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为 A1998 年4月5日289、调查表法的优点是（）A易行290、备查类工作底稿包括内容有（）。C协议章程291、逆查法应先从( )查起。D

44、、会计报表292、收集审计证据的阶段是 A实施阶段293、应收帐款总额为400万元,重要性水平为6万元,根据抽样结果推断的差错额为4.5万元,而帐户的实际差错额为8万元,这时,注册会计师承受了 A误受风险294、样本设计时应考虑的因素有（ ）。A审计目的295、抽样审计可运用的程序是（）A函证296、变量抽样用于（）的实质性测试。C帐户余额297、文字描述法的优点是（）。C易行298、描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图和（）。B调查表法299、银行存款总分类帐与银行存款日记帐的记录（）分工。A必须300、现金和贵重的原材料应采用（）盘点。B突击式301、货币资金内部控制的以下关键环节中

45、，存在重大缺陷的是（）。 C现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金302、统计抽样与判断抽样 A前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能303、系统选样法的抽样间隔=总体量（）随机起数点。C样本量304、选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（）C长远利益305、运用审计重要性原则,对审计中发现的核算误差,若其超过所涉及会计报表层次重要性水平,性质不重要则视为 A建议调整的不符事项306、用来估计总体中的错误金额的抽样称为 A变量抽样307、现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的（ ）。 C抽样审计 308、提交( )是民间审计人员竭诚为客户提

46、供优质服务的一种表现。D管理建议书 309、双重目的发测试是指 A在符合性测试的同时进行实质性测试310、与已审计会计报表一同披露的其他信息须作修改,但被审计单位予以拒绝,注册会计师可以根据不一致事项的性质及其重要性程度决定是否_ A发表无保留带说明段的审计意见311、进行实质性测试时，通常采用 B详查方式312、核对法主要适用于检查会计记录中相关数据的 A一致性313、加入会计师事务所，并( )是注册会计师成为会计师事务所合伙人条件 C有五年独立审计的经历314、功能测试的目的是证明（）的有效性。C控制程序315、验证库存现金实是否相符，除审阅现金明细帐和收付凭证外，还应对库存现金进行。 B

47、盘点316、因违约和过失可能使注册会计师承担 C民事责任和行政责任317、合伙会计师事务所建立风险基金的，每年提取的基金数不少于业务收入的 B318、设立有限责任的会计师事务所，最低注册资本为( )万元 C50319、投资企业采用成本法核算股票收益时，拥有的被投资企业股权应为 D25%以下320、有关存货审计的下列表述中，正确的是 D存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）321、综合类工作底稿包括内容有 A审计计划、审计总结322、后续审计由（ ）进行 A国家审计机关323、两权分离或经营管理者（）是审计产生和发展的社

48、会条件。A内部分权制324、工作准则亦被称为审计的（）准则。D外勤325、上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称 A复审326、目前世界上最大的民间审计专业团体是 A美国注册会计师协会327、要求收函人证实所查证的欠款是否正确并复函的方法是 A肯定式328、及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是_的责任。 D被审计单位的管理当局329、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证 A往来款项330、将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（）D分层按抽样决策的（），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。D依

49、据331、构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人称为（）即审计人、被审计人、审计委托人。D审计关系人332、经济责任审计通常是以经济组织主要负责人（）期间为审计期。D整个任职333、本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计，称为（）B内部审计334、强制审计一般用在（）所进行的审计。A国家审计机关335、实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。B审计报告336、最高审计机关国际组织正式成立于（）B1968年337、政府审计与国家审计是两（）的概念。A完全不同338、简式审计报告主要适用于（）。D民间审计339、分配重要性水平是在审

50、计（）中进行。A准备阶段340、符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的（）是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。D内部控制341、期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表（）止的期间。A公布日342、税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。A国家审计343、签订审计业务约定书是在审计的（）进行。D准备阶段344、绩效审计属于（）C经济效益审计345、降低审计风险的关键在于控制（）。D检查风险346、凭审计人员的经验抽取样本的方法叫做（）。B非统计抽样347、执业规范掼也是独立审计准则的重要内容之一，因此（）。C注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指南，但必须说明理由

51、。348、越重要的审计项目，（）就越要充分。A审计证据349、增加财务报表的（）是审计准则的成因。C可信性350、存在或发生认定与完整性认定，分别主要与有关 C财务报表要素的缩小错误和扩大错误351、K公司实行实地地盘存制。在复核2003年1月2日对K公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法正确的是（）。 B索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行帐帐、帐实核对1、注册会计师在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时，应对其重要性进行评估，并确定是否ABCA修改审计程序B追加审计程序C扩大审计程序D修改业务约定书5、注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（ CD）。

52、A检查B函证C观察D监盘2、注册会计师在对被审计单位管理当局出具的管理建议书中,应当指明ABCA会计报表审计目的及管理建议的性质B内部控制重大缺陷及其影响程度C管理建议书的使用范围及使用责任D会计责任和审计责任3、注册会计师在被审计单位收集的环境证据主要包括ABCA管理条件和管理水平B内部控制是否良好C管理人员素质D关联方交易4、注册会计师在进行符合性测试时,如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度应考虑AB A增加样本量B考虑修改实质性测试程序C执行替代审计程序D选用的抽样方法是否有误6、注册会计师在编制审计报告前，应当编制的审计差异调整表包括（BCD ）。 A已调整的不符

53、事项B建议调整的不符事项C不建议调整的不符事项D重分类误差7、注册会计师在运用抽样技术审计时,_风险会降低审计效率ABC A信赖不足风险B误受风险C误拒风险D信赖过度风险8、注册会计师审计发展过程中，审计方法不断的演变，分别采用了ABD A抽样审计B详细审计C查错防弊D制度基础审计9、注册会计师审计财务报表的真实性是指审计报告应当如实反映ABCD A审计范围B审计依据C已实施的审计程序D应表示的审计意见10、注册会计师对被审计单位的违法行为应ABCD A同管理当局讨论B向律师请教C扩大审计程序D取消业务约定11、注册会计师对重要性水平作出初步判断时,除可运用其审计经验外,还应考虑ABCDA有关

54、法规对财务会计的要求B会计报表各项目的金额及波动幅度C内部控制与审计风险的评估结果D会计报表各项目及相互关系12、注册会计师避免法律诉讼的具体措施有ABD A与委托人签订业务约定书B审慎选择被审计单位C出具管理建议书D提取风险基金或购买责任保险13、注册会计师执行对被审计单位内部控制取得了解的程序主要目的是为了摸请被审计单位内部控制的ABA是怎样设计的B是否得到执行C设计是否合理D运行是否有效14、注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括ABCA内部控制是否存在B内部控制是否有效C内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守D内部控制设计是否科学15、注册会计师确定审计对象总体的预

55、期误差时,应考虑的因素包括ABC A被审计单位经营业务和环境的变化B内部控制的评价C分析性复核结果D前期审计所发现的误差16、注册会计师的业务包括ABCD A审计B代理纳税C会计服务D管理咨询17、注册会计师职业道德准则中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的要求。 A独立原则B客观原则C公正原则D可靠原则18、注册会计师只有在确认_事项的情况下,才能评价控制风险为低水平ABA控制政策和程序与认定相关B通过内部控制测试已获得证据证明控制有效C控制政策和程序与认定不相关D通过内部控制测试已或得证据证明控制无效19、某注册会计师审计了一家上市公司，审计报告公布后，该注册会计师被某

56、单位以在审计中有重大过失为由起诉，法院认定该注册会计师犯有重大过失的可能理由有（ ）。ABD A会计报表中存在重大差错，但该注册会计师因工作疏忽未能查出 B会计报表中有多处差错，每一处都不重大，但综合起来对会计报表的影响较大，对此，该注册会计师没有处理 C企业内部控制制度良好，但因内部职工串通舞弊，导致内部控制失效，而该注册会计师并没有发现这一问题 D企业内部控制不健全，而该注册会计师发现后并没有相应调整原实质性测试程序的性质、范围和时间20、A注册会计师是P公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后，A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制

57、审计计划过程中，A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。在编制审计计划时，应对会计报表整体反映的固有风险进行评估。下列因素中，属于评估固有风险时需要考虑的有（）。ABCD A、P公司管理人员的品行和能力B、P公司管理人员的变动情况C、P公司管理人员遭受的异常压力D、影响P公司所在行业的环境因素21、审计工作底稿的三级复核是指ABC A主任会计师复核B部门经理复核C项目经理复核D审计人员复核22、审计工作底稿对于审计在不同阶段的工作均能起到CD A通知作用B报告作用C组织作用D协调作用23、审计工作底稿按类别划分，可分为（CDE） A

58、表格B流程图C综合类工作底稿D业务类工作底稿E备查类工作底稿24、审计报告按详略程度分为ABCD A短式审计报告B详式审计报告C简式审计报告D长式审计报告25、审计报告的类型有（ABCD）A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见26、审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合ACD A注册会计师法B企业会计基本准则C独立审计准则D独立审计实务公告27、审计人员获得审计证据的渠道ABC A从被审单位以外获得B被审单位提供C审计人员自行获得D其他途径28、审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ABC）等依据。 A法律B法规C制度D法理29、审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（AB

59、CDE） A准确性B针对性C辩证性D有效性E可靠性30、审计人员在提出（BCD）审计意见时，应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。 A无保留意见B保留意见C反对意见D无法表示意见（拒绝表示意见）E肯定意见31、审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的（ABC）负责。 A真实性B正确性C合法性D合规性32、审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（D），就构成了不同的（C）。 A抽样风险B可容忍误差C抽样单位D样本33、审计人员的素质要求主要表现在（AC）两个方面。 A政法素质B工作经验C业务素质D品德修养34、审计人员负责（）被审计单位的存货盘点工作。（BD）A指挥B观

60、察C控制D监督35、审计人员通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（BCD）A内部控制是否存在B内部控制是否有效C内部控制在所审计期间是否一贯遵守D内部控制设计是否科学36、审计程序一般包括（ACD），每个阶段又包括若干具体工作内容。 A准备阶段B计划阶段C实施阶段D终结阶段E报告阶段37、审计过程中注册会计师应现场盘点或监督被审计单位等项目，并进行适当的抽查ABC A现金B自行保管的有价证券C存货D固定资产38、审计过程就是审计证据ACD A收集整理的过程B调查研究的过程C鉴定判别的过程D综合分析的过程39、审计与会计的区别主要表现在( ABCD ) A、产生的基础不同B、方法不同C、工作程序不同D、 职能不同 40、审计与会计的联系主要表现在（ACE） A两者起源密切相关B两者本质完全相同C两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同E两者目的最终一致41、审计的基本