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1、IT企业的结算管理制度样本结算管理制度 1.1 总则 本制度依照公司预算管理制度规定及公司有关管理办法，制定公司各部门业务及费用结 算规定。 1.2 依据 年度预算管理书； 各项费用借款、报销管理制度； 合同管理制度； 应收账款管理制度； 1.3 责任 1.4 内部结算 1.范畴：公司所属有关部门、子公司。 2.项目： 生产成本； 费用 费用记入方式： 直接记入：由各部门直接发生有关费用如：工资、差旅费、各项行政管理费等，依照公司年度预算书各部门各项费用预算，登记各部门费用。 分摊记入：由公司统一支付发生综合费用如：办公用品、文印费、车辆使用费，由费用管理部门支付有关费用并作好各部门使用记录，
2、按照公司财务部审定价格，计算各 部门每月使用费，每月五日报财务部，由财务部将有关费用结算到相应部门。 费用记入： 办公用品、文印费、车辆使用费等结转到使用部门，向各使用部门结转综合费用冲公司办公用品、文印费、车辆管理部门有关费用； 工程执行费用含服务参照公司工程执行原则，依照工程性质双方订立工程任务书为准，工程执行费作为工程中心收入。 软件项目开发费用进入软件公司收入，委托方进入项目软件成本。具体费用以项目执行前双方订立项目委托书为准，项目执行完毕双方签字承认交财务结算。 售前技术、服务方面一般支持参照子公司原则执行。合计软件公司高档技术人员薪资原 则较高特点，具体费用可以双方界定。 费用结算
3、原则： 办公用品、文印费、车辆使用费按公司行政管理办法规定执行； 差旅费：按公司各项费用借款、报销制度规定执行； 工程执行费用按业务结算制度规定原则执行。 其她管理费用按实际发生额据实记入。 成本核算组织：公司成本费用核算由财务部负责，分公司、部门两级进行核算 成本核算目：反映各合同项目及产品费用实际水平，赚钱能力及公司经营成果。 成本核算对象及办法： 成本核算对象： 每一项产品即为成本核算对象。 成本核算办法： 成本核算采纳分批法，即每一合同项目为一种核算单位，按合同项目开设成本核算卡 片，记录该合同各种费用，项目完工转出所有项目成本。 成本价格拟定： 外购软件、外购硬件及元器件：按实际进价
4、核算 公司软件产品成本：参见公司业务结算管理制度软件项目成本。 核算原则：凡可以分清合同项目或发生部门费用，直接记入项目费用或部门费用； 采纳“权责发生制，凡当期发生应由后来各期承当费用。记入“待摊费用，由后来各期分期承当；应由当期成本承当，尚未发生关于费用，通过“预提费用记入当期成本。 按公司业务结算管理制度规定办理。 1.4.3向子公司提供技术、业务支持结算 1.范畴：各子公司 2.形式： 一般支持：时间短，突发性强项目售前技术、维护支持； 项目支持：目的、目相对明确、系统，作业周期长项目。 3.费用结转： 一般支持费用核算： 子公司负责承当支持人员交通、住宿、支持补贴三项费用，其中交通原
5、则按火车硬卧/空调大巴计算，住宿由子公司按照本地实际状况解决，支持补贴原则按照150元/天。 交通、住宿由支持人员向子公司直接报销；支持补贴由子公司和总公司结算。 支持补贴时间及出差人员出差天数计算。以出差人员经被支持公司总经理签字任务单所列实际工作天数为准，支持补贴由总公司与被支持子公司每月结算一次。支持人员在支 持期间生活补贴，在完毕支持工作返回总公司后，到总公司财务部按照相应出差原则报 销。 项目支持费用核算： 项目支持费用包括开发费用、管理费用、工程执行费、差旅费等 项目执行前双方订立项目任务书，明确工作内容，费用原则。按双方签字生效任务书，费用包干使用。在任务完毕后次月，由双方财务部
6、门办理结算。 提供支持部门结算：经双方财务部门完清结算费用，其收入及支出计入提供支持有关部门费用中。 1.5 结算程序 1.5.1资料收集： 1.费用管理部门于每月五日前将各部门上月各项费用使用状况表送财务部； 2.财务部汇总各部门当月费用实际发生额； 3.工程中心、市场部于每月三十日前将当月“工程完工验收单、新签合同及已签合同变更信 息以书面形式告知财务部。 1.5.2成本、费用结转： 1.财务部依照费用综合管理部门提供各部门当月综合费用使用额，转入有关部门并冲销费用管 理部门费用； 2.将当月为子公司提供支持费用转入有关部门； 3.分别结出各部门当月费用发生额。 1.5.3结算资料提供： 由公司财务部向财务副总经理提供： 1.月度部门费用发生状况表； 2.月度合同项目结算表； 3.财务指标完毕状况分析阐明书。
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