学校总务主任财务管理培训201203 - 安吉教育信息网

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1、安吉县教育局会计核算中心安吉县教育局会计核算中心周生火周生火2012012 2/0/03 3/2828 总务工作是学校管理工作的重要组总务工作是学校管理工作的重要组成部分，从物质条件上保障学校的运行和发成部分，从物质条件上保障学校的运行和发展。展。总务主任又是学校总务工作的组织者和总务主任又是学校总务工作的组织者和实施者实施者,是学校管理的中坚力量是学校管理的中坚力量,是学校的内是学校的内当家。当家。总务主任的地位和作用要求总务主任有总务主任的地位和作用要求总务主任有强烈的事业性、高度的责任性、较高的政策强烈的事业性、高度的责任性、较高的政策水平、严格的组织纪律性、较强的业务能力。水平、严格的

2、组织纪律性、较强的业务能力。总务管理原则是总务管理者管人、理财、总务管理原则是总务管理者管人、理财、用物、办事的基本准则。包括：用物、办事的基本准则。包括：政策性原则；规范性原则；为教育教学服政策性原则；规范性原则；为教育教学服务的原则；为师生生活服务的原则；时效性原务的原则；为师生生活服务的原则；时效性原则；则；勤俭节约的原则；服务育人的原则。勤俭节约的原则；服务育人的原则。总务管理原则总务管理原则总务管理的内容总务管理的内容:（一）财务管理（一）财务管理 学校财务管理是学校资金运动过程中的计划、学校财务管理是学校资金运动过程中的计划、组织和控制工作。学校财务管理的主要任务是：按组织和控制工

3、作。学校财务管理的主要任务是：按照党和国家的教育方针和财政制度、财经纪律，管照党和国家的教育方针和财政制度、财经纪律，管好用好办学经费，提高资金的使用效益；根据学校好用好办学经费，提高资金的使用效益；根据学校教育教学活动的需要，做好财务预算和经费的科学教育教学活动的需要，做好财务预算和经费的科学使用，让财尽其力，使有限的财力充分发挥作用。使用，让财尽其力，使有限的财力充分发挥作用。（二）财产管理（二）财产管理 财产管理是对校舍、水、电、采暖设备和教学仪财产管理是对校舍、水、电、采暖设备和教学仪器设备、办公服务设备、生产设备及其他物资材料的器设备、办公服务设备、生产设备及其他物资材料的管理。学校

4、财产管理的总原则，是着眼于用，着手于管理。学校财产管理的总原则，是着眼于用，着手于管管 ，做到物尽其用。要建立一套切合学校实际的组织，做到物尽其用。要建立一套切合学校实际的组织管理系统，使财产管理有可靠的组织保证。建立固定管理系统，使财产管理有可靠的组织保证。建立固定资产账、卡登记、领用和赔偿制度。做好维修和保养资产账、卡登记、领用和赔偿制度。做好维修和保养工作。经常检查，定期清理。坚持进行爱护公物的教工作。经常检查，定期清理。坚持进行爱护公物的教育。对低值易耗品要从实际出发，合理供应。育。对低值易耗品要从实际出发，合理供应。（三）（三）生活管理生活管理 学生的生活管理是学校师生衣食住行的学生

5、的生活管理是学校师生衣食住行的管理。生活管理工作涉及面广，是面向学校管理。生活管理工作涉及面广，是面向学校所有人员进行的，所以难度很大，它的总原所有人员进行的，所以难度很大，它的总原则应体现出服务及时、周到、主动、热情，则应体现出服务及时、周到、主动、热情，让师生感受到学校生活的温暖、可靠，心情让师生感受到学校生活的温暖、可靠，心情舒畅，无后顾之忧。舒畅，无后顾之忧。（四）学校环境管理（四）学校环境管理 学校环境管理，包括校舍及设施建设、校学校环境管理，包括校舍及设施建设、校园环境美化、园环境美化、校舍及设施校舍及设施安全管理等方面。校安全管理等方面。校园环境对培养优良的校风和建设精神文明有重

6、园环境对培养优良的校风和建设精神文明有重要意义。校园环境管理基本要求是，要在有利要意义。校园环境管理基本要求是，要在有利于教育教学，有利于师生身心健康的前提下有于教育教学，有利于师生身心健康的前提下有计划地整建。计划地整建。设施安全是学校安全工作的一个设施安全是学校安全工作的一个重要方面。重要方面。（五）（五）总务队伍建设总务队伍建设 建设一支热情服务、品行端正、业务精干建设一支热情服务、品行端正、业务精干的总务管理队伍是搞好学校总务工作的关键。的总务管理队伍是搞好学校总务工作的关键。这首先取决于领导的重视。要改变只注意教学这首先取决于领导的重视。要改变只注意教学忽视总务的现状忽视总务的现状;

7、其次，全面关心并建设好总务其次，全面关心并建设好总务工作队伍工作队伍,包括组织建设，思想建设，业务建设包括组织建设，思想建设，业务建设等方面。等方面。1.http:/ 20112011年年9 9月电子政务其它栏内月电子政务其它栏内3.3.安吉教育网核算中心信息栏安吉教育网核算中心信息栏4.4.利用网络资源利用网络资源http:/ 财政部教财财政部教财200821 200821 号号关于进一步加强中小学财务管理工作的意见关于进一步加强中小学财务管理工作的意见浙江省教育厅浙江省教育厅关于加强义关于加强义务教育中小学食堂财务管理的意见务教育中小学食堂财务管理的意见浙教计200942号重要文件举例：重

8、要文件举例：浙江省物价局浙江省物价局文件文件浙江省教育厅浙江省教育厅浙江省物价局浙江省物价局浙江省教育厅浙江省教育厅关于规范公办中小学服务性收费和代关于规范公办中小学服务性收费和代收费管理有关问题的通知收费管理有关问题的通知浙价费浙价费2011248浙浙江江省省教教育育厅厅文文件件浙教计浙教计20122号号浙江省教育厅关于进一步加强中小学浙江省教育厅关于进一步加强中小学食堂管理工作的意见食堂管理工作的意见浙价检浙价检2010302号号浙江省物价局转发国家发展改革委浙江省物价局转发国家发展改革委关于开展教育收费专项检查的通知关于开展教育收费专项检查的通知湖教计湖教计2010122号号湖州市教育局

9、关于转发湖州市教育局关于转发湖州市市级行政机关湖州市市级行政机关工作人员差旅费开支规定工作人员差旅费开支规定的通知的通知浙价费浙价费2009287号号浙江省物价局 浙江省财政厅 浙江省教育厅关于进一步规范高中阶段收费有关问题的通知安吉县教育局文件安吉县教育局文件安教发安教发2007110号号安吉县教育局关于进一步安吉县教育局关于进一步规范财务行为加强财务管理的若干规定规范财务行为加强财务管理的若干规定安吉县教育局文安吉县教育局文件件安教计安教计200828号号安吉县教育局关于进一步加强安吉县教育局关于进一步加强学校食堂、工会财务管理工作的通知学校食堂、工会财务管理工作的通知安吉县教育局文安吉县

10、教育局文件件安教发安教发200978号号学校食堂管理实施办法（试行）的通知学校食堂管理实施办法（试行）的通知安吉县教育局文安吉县教育局文件件安教发安教发2009151号号安吉县教育局关于印发安吉县教育系统安吉县教育局关于印发安吉县教育系统采购管理暂行办法的通知采购管理暂行办法的通知安吉县教育局文件安吉县教育局文件安教发安教发20116号号安吉县教育局关于印发安吉县教育系统基本建设和维修改安吉县教育局关于印发安吉县教育系统基本建设和维修改造项目管理暂行办法的通知造项目管理暂行办法的通知安吉县教育局文件安吉县教育局文件安教发安教发201182号号安吉县教育局关于开展安吉县教育局关于开展“阳光食堂阳

11、光食堂”建设的实施办法建设的实施办法安吉县教育局文安吉县教育局文件件安教发安教发2009156号号关于下发关于下发安吉县教育系统招投标工作实施暂行办法安吉县教育系统招投标工作实施暂行办法的通知的通知校长室校长室采采购购小小组组总总务务室室财财务务室室核核算算中中心心商商品品与与服服务务单单位位上上级级采采购购管管理理教职工代表大会教职工代表大会财务监督与公开组财务监督与公开组县县财财政政局局县县教教育育局局县县发发经经委委县县审审计计局局安吉县人民政府安吉县人民政府采采购购办办招招投投标标中中心心综综合合科科预预算算科科计计财财科科核核算算中中心心监监察察审审计计室室国国资资科科物物价价科科审

12、审计计科科中小学校中小学校校长校长分管副校长分管副校长采采购购小小组组成成员员监监督督小小组组成成员员验验收收人人物物资资管管理理员员报报帐帐会会计计食食堂堂主主任任IC员员会会计计总总务务人人员员中层管理人员中层管理人员1 1校长岗位职责校长岗位职责2 2，分管副校长职责，分管副校长职责3 3总务主任职责总务主任职责4 4校办主任职责校办主任职责5 5仓库管理员职责仓库管理员职责6 6食堂主任职责食堂主任职责7 7ICIC卡员职责卡员职责8 8报帐会计职责报帐会计职责9 9监督组组长职责监督组组长职责1010档案管理员职责档案管理员职责计财科科长职责计财科科长职责核算中心主任职责核算中心主任

13、职责前台会计职责前台会计职责后台会计职责后台会计职责系统采购中心主任职责系统采购中心主任职责采购员职责采购员职责1现金管理2银行帐管理3凭证管理4票据印鉴管理存取收付保管现金存取收付保管现金记好现金日记账记好现金日记账记好银行日记账记好银行日记账及时对账及时对账审核报销发票审核报销发票及时整理、结报、交接收支发票及时整理、结报、交接收支发票保管好现金支票、转账支票、印鉴保管好现金支票、转账支票、印鉴领用核销保管发票领用核销保管发票不得座支不得座支出纳的岗位职责出纳的岗位职责教代会制度教代会制度班子会议制度班子会议制度学校财务内控制度学校财务内控制度采购制度采购制度1111仓库管理制度仓库管理制

14、度财务室工作制度财务室工作制度9 9食堂财务内控制度食堂财务内控制度5 5招投标制度招投标制度1313财务监督与公开制度财务监督与公开制度2 2资产管理制度资产管理制度绩效工资实施办法绩效工资实施办法津贴、福利、奖金发放办法津贴、福利、奖金发放办法1010食堂定期盘存制度食堂定期盘存制度1 1卡员财务管理办法卡员财务管理办法其中学校财务内控制度其中学校财务内控制度内容：内容：学校财务内控制度，是根据国家及上级学校财务内控制度，是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际主管部门制订的有关规章制度，结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行情况而制定的学校内部财务工作

15、的行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。根据量力而行、勤俭办校的精健全网络的依据。根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保学校教育教学的顺利开展，而制定的神，为确保学校教育教学的顺利开展，而制定的学校总的财务规章制度。学校总的财务规章制度。一、预算管理一、预算管理 三、支出管理三、支出管理 四、资产管理四、资产管理 现金管理现金管理银行存款管理银行存款管理 财产物资管理财产物资管理 票据管理制度票据管理制度 五、申购验收制度五、申购验收制度 六、报废报损制度六、报废报损制度 八、会计档案管理八、会计档案管理二、收入管理二、收

16、入管理 决策决策 程序与手续程序与手续票据与票据与凭证使用与审核凭证使用与审核 依法组织收、依规交划依法组织收、依规交划(二二)人员经费、公用经费等的分类管理人员经费、公用经费等的分类管理七、七、财务公开财务公开规章制度：规章制度：岗位职责岗位职责：是规定你做什么？：是规定你做什么？管理制度管理制度：是规定你应该怎样做？：是规定你应该怎样做？规程与规范规程与规范：是规定你按照怎样的顺序做？：是规定你按照怎样的顺序做？制订学校的规章制度要注意科学性、政策性、实用性、系统性等。总分有序、条理清楚，适时适用、切合实际，内容详实、有的放矢。现行行政事业单位会计核算制度主要是现行行政事业单位会计核算制度

17、主要是收付实现制，收付实现制，是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。食堂则采用食堂则采用权责发生制权责发生制(一一)、学校的会计制度、学校的会计制度 权责发生制权责发生制是以应收应付作为标准来确定本期收入和费用以是以应收应付作为标准来确定本期收入和费用以计算本期盈亏的会计处理基础。计算本期盈亏的会计处理基础。我们食堂的权责发生制我们食堂的权责发生制,包含成本核算、进出库管理、固定包含成本核算、进出库管理、固定资产折旧与计提，维修与小型购置的分推、人员工资的计提等等。资产折旧与计提，维修与小型购置的分推、人员工资的计提等等

18、。两种会计制度的区别举例：两种会计制度的区别举例：收付实现制：收付实现制：学校付出元购买电脑一台。学校付出元购买电脑一台。实际收到付出才记账实际收到付出才记账银行存款减少元银行存款减少元设备购置费支出增加设备购置费支出增加元元固定资产增加元固定资产增加元固定基金增加元固定基金增加元资产部科目记账资产部科目记账负债部科目记账负债部科目记账权责发生制：权责发生制：工厂生产电脑一台价值元入库。工厂生产电脑一台价值元入库。主营业务收入元主营业务收入元库存物资增加元库存物资增加元工厂销售电脑一台收到元。工厂销售电脑一台收到元。库存物资减少元库存物资减少元银行存款增加元银行存款增加元应该收应该付就记账应该

19、收应该付就记账而不论实际是否收到而不论实际是否收到资产部科目记账资产部科目记账负债部科目记账负债部科目记账 借贷记账法：是以借贷记账法：是以“借借”、“贷贷”为记账符号，记录经济业务的为记账符号，记录经济业务的复复式记账法式记账法。借贷记账法是复式记账法的一种。借贷记账法是复式记账法的一种。它是以它是以“资产资产+费用费用=收入收入+负债负债+净资产净资产”为理论依据为理论依据。以以“借借”和和“贷贷”为记账符号，以为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等”为为记账规则记账规则的一种复式记账法。的一种复式记账法。借贷记账法以借贷记账法以“借借”、“贷贷”二字作为记账符号，并

20、不是二字作为记账符号，并不是“纯粹的纯粹的”、“抽象的抽象的”记账符号，而是具有深刻经济内涵的科学的记账符号。记账符号，而是具有深刻经济内涵的科学的记账符号。学校的会计记账方法是学校的会计记账方法是借贷记账法借贷记账法(二二)、学校会计的记账方法、学校会计的记账方法资产资产+费用费用 =负债负债+收入收入+净资产净资产当资产与费用增加是记当资产与费用增加是记借方借方，当资产与费用减少是记当资产与费用减少是记贷方贷方。当负债与收入增加时记当负债与收入增加时记贷方贷方，当负债与收入减少时记当负债与收入减少时记借方借方。通常余额在通常余额在借方借方通常余额在通常余额在贷方贷方借方余额借方余额=贷方余

21、额贷方余额科目：科目：科目：科目：左左右右在资产负债表中在资产负债表中左边看有多少资金左边看有多少资金在资产负债表中在资产负债表中右边看有多少负债右边看有多少负债等式两边所属会计科目的借贷等式两边所属会计科目的借贷用的钱是哪里来的用的钱是哪里来的?钱用来做什么了钱用来做什么了?资资 产产 负负 债债 表表事表1编制单位：2011年12月 单位：元科目编号资产部类年初数期末数科目编号负债部类年初数期末数一、资产类二、负债类101现金201借入款项11,970,000.00 11,970,000.00 102银行存款1,567,866.23 1,383,331.88 202应付票据103零余额账户

22、用款额度203应付账款106应收账款204预收账款108预付帐款206代管款项110其它应收款14,939,552.93 15,359,993.68 207其他应付款1,569,996.12 1,351,655.74 115材料208应缴预算款116产成品209应缴财政专户款118其他对外投资210应交税金120固定资产71,291,005.28 72,284,724.61 124无形资产125财政应返还额度资产合计87,798,424.44 89,028,050.17 负债合计13,539,996.12 13,321,655.74 五、支出类三、净资产类501拨出经费301事业基金2,440

23、,025.75 2,440,025.75 502拨出专款其中：一般基金2,440,025.75 2,440,025.75 503专款支出 投资基金504事业支出23,918,117.22 302固定基金71,291,005.28 72,284,724.61 505勤工俭学支出303专用基金527,397.29 157,125.09 506拨出教育费附加306事业结余507教育费附加支出307勤工俭学结余516上缴上级支出2,591,984.10 308结余分配517对附属单位补助309教育附加费结余520结转自筹基建净资产合计74,258,428.32 74,881,875.45 支出合计26

24、,510,101.32 四、收入类401财政补助收入13,030,944.90 402拨入教育费附加403上级补助收入2,441,650.00 404拨入专款405事业收入11,394,213.00 409勤工俭学收入412附属单位缴款249,800.00 413其他收入218,012.40 420财政调剂收入收入合计27,334,620.30 资产部类总计87,798,424.44 115,538,151.49 负债部类总计87,798,424.44 115,538,151.49 资资 产产 负负 债债 表表事表1编制单位：2011年12月 单位：元科目编号资产部类年初数期末数科目编号负债部

25、类年初数期末数一、资产类二、负债类101现金201借入款项11,970,000.00 11,970,000.00 102银行存款1,567,866.23 1,383,331.88 202应付票据103零余额账户用款额度203应付账款106应收账款204预收账款108预付帐款206代管款项110其它应收款14,939,552.93 15,359,993.68 207其他应付款1,569,996.12 1,351,655.74 115材料208应缴预算款116产成品209应缴财政专户款118其他对外投资210应交税金120固定资产71,291,005.28 72,284,724.61 124无形资

26、产125财政应返还额度资产合计87,798,424.44 89,028,050.17 负债合计13,539,996.12 13,321,655.74 五、支出类三、净资产类501拨出经费301事业基金2,440,025.75 2,440,025.75 502拨出专款其中：一般基金2,440,025.75 2,440,025.75 503专款支出 投资基金504事业支出23,918,117.22 302固定基金71,291,005.28 72,284,724.61 505勤工俭学支出303专用基金527,397.29 157,125.09 506拨出教育费附加306事业结余507教育费附加支出3

27、07勤工俭学结余516上缴上级支出2,591,984.10 308结余分配517对附属单位补助309教育附加费结余520结转自筹基建净资产合计74,258,428.32 74,881,875.45 支出合计26,510,101.32 四、收入类401财政补助收入13,030,944.90 402拨入教育费附加403上级补助收入2,441,650.00 404拨入专款405事业收入11,394,213.00 409勤工俭学收入412附属单位缴款249,800.00 413其他收入218,012.40 420财政调剂收入收入合计27,334,620.30 资产部类总计87,798,424.44 1

28、15,538,151.49 负债部类总计87,798,424.44 115,538,151.49 资资 产产 负负 债债 表表事表1编制单位：2011年12月 单位：元科目编号资产部类年初数期末数科目编号负债部类年初数期末数一、资产类二、负债类101现金201借入款项11,970,000.00 11,970,000.00 102银行存款1,567,866.23 1,383,331.88 202应付票据103零余额账户用款额度203应付账款106应收账款204预收账款108预付帐款206代管款项110其它应收款14,939,552.93 15,359,993.68 207其他应付款1,569,9

29、96.12 1,351,655.74 115材料208应缴预算款116产成品209应缴财政专户款118其他对外投资210应交税金120固定资产71,291,005.28 72,284,724.61 124无形资产125财政应返还额度资产合计87,798,424.44 89,028,050.17 负债合计13,539,996.12 13,321,655.74 五、支出类三、净资产类501拨出经费301事业基金2,440,025.75 2,440,025.75 502拨出专款其中：一般基金2,440,025.75 2,440,025.75 503专款支出 投资基金504事业支出23,918,117

30、.22 302固定基金71,291,005.28 72,284,724.61 505勤工俭学支出303专用基金527,397.29 157,125.09 506拨出教育费附加306事业结余507教育费附加支出307勤工俭学结余516上缴上级支出2,591,984.10 308结余分配517对附属单位补助309教育附加费结余520结转自筹基建净资产合计74,258,428.32 74,881,875.45 支出合计26,510,101.32 四、收入类401财政补助收入13,030,944.90 402拨入教育费附加403上级补助收入2,441,650.00 404拨入专款405事业收入11,3

31、94,213.00 409勤工俭学收入412附属单位缴款249,800.00 413其他收入218,012.40 420财政调剂收入收入合计27,334,620.30 资产部类总计87,798,424.44 115,538,151.49 负债部类总计87,798,424.44 115,538,151.49 包含存在核算中心、拔给包含存在核算中心、拔给基建户但还没有列支出及基建户但还没有列支出及其它暂付的资金。其它暂付的资金。代办费、已列入支代办费、已列入支出但款尚未付等出但款尚未付等(三三)、学校使用的票据、学校使用的票据1.1.浙江省政府非税收入统一票据浙江省政府非税收入统一票据 2.2.浙

32、江省公益事业捐赠票据浙江省公益事业捐赠票据 3.3.浙江省行政事业单位（社会团体）资金往来结算票据浙江省行政事业单位（社会团体）资金往来结算票据 4.4.浙江省行政事业单位非经营服务性收入收款收据浙江省行政事业单位非经营服务性收入收款收据 票据管理：票据管理：存放安全、领用登记、使用范围合规、存放安全、领用登记、使用范围合规、用后核消、存根保存。用后核消、存根保存。(四四)、有关几个概念、有关几个概念 收费收费:持证收费持证收费,收费许可证上有什么收收费许可证上有什么收费项目、收费标准就只能收这些项目和数额，使费项目、收费标准就只能收这些项目和数额，使用发票为：用发票为：浙江省政府非税收入统一

33、票据浙江省政府非税收入统一票据。收入收入：由：由收费收费取得的资金以及财政拔款或局取得的资金以及财政拔款或局补助款再加利息是学校收入。学校收到款并不都补助款再加利息是学校收入。学校收到款并不都是可作收入的，一部分是往来款。代办费是属于是可作收入的，一部分是往来款。代办费是属于学生的，会计账上是属于往来款中的应付款。学生的，会计账上是属于往来款中的应付款。支出：支出：学校支付人员工资性款项和商品服务类学校支付人员工资性款项和商品服务类款项且凭证合法、手续齐全会计方可列入有关款项且凭证合法、手续齐全会计方可列入有关的支出科目作为支出，否则，虽然付出了款，的支出科目作为支出，否则，虽然付出了款，但还

34、没有列入支出中，形成往来款中的应收款。但还没有列入支出中，形成往来款中的应收款。支出数额中还不包括该项付款。支出数额中还不包括该项付款。往来款：往来款：往来款是以会计手段反映的学校运行中因提供往来款是以会计手段反映的学校运行中因提供或接受商品服务而形成的债权、债务关系的记录，它或接受商品服务而形成的债权、债务关系的记录，它表示的是学校收款的权利或付款的义务，具有法律效表示的是学校收款的权利或付款的义务，具有法律效力。加强各种往来款的管理，可有效地防止虚盈或潜力。加强各种往来款的管理，可有效地防止虚盈或潜亏，有利于真实地反映学校的财务情况。亏，有利于真实地反映学校的财务情况。往来款使用往来款使用

35、浙江省行政事业单位（社会团体）浙江省行政事业单位（社会团体）资金往来结算票据资金往来结算票据 (一一)收入凭证：收入凭证：每收到一笔款就必须开出与这笔款相应的收每收到一笔款就必须开出与这笔款相应的收款发票，收款内容必须详实，原则上一人一票，款发票，收款内容必须详实，原则上一人一票，如确需总开的必须附有详细清册，并由管理者加如确需总开的必须附有详细清册，并由管理者加以确认如发票开：以确认如发票开：收收“军训伙食费军训伙食费”元；元；周一收学生伙食费元周一收学生伙食费元这些都是错误的这些都是错误的要素：要素：时间、期间、交款人、金额、款项时间、期间、交款人、金额、款项内容、累计金额大写、小写、收款

36、人等内容、累计金额大写、小写、收款人等(二二)支付凭证：支付凭证：支付凭证必须合法有效，相关附件齐全，收款支付凭证必须合法有效，相关附件齐全，收款人单位名称必须全称，发票必须盖有收款人的财务人单位名称必须全称，发票必须盖有收款人的财务专用章，附件必须具有不可随意更换的特性如：专用章，附件必须具有不可随意更换的特性如：政府采购的政府采购的工程项目工程项目结算支付时要索取的资料有：结算支付时要索取的资料有：项目审批单、项目审批单、合同、中标通知书、审计报告、工合同、中标通知书、审计报告、工程资金结算单、工程决算书、工程发票。程资金结算单、工程决算书、工程发票。职业中学、幼儿园在征订职业中学、幼儿园

37、在征订学生用书学生用书，在支，在支付时应当索取的资料有：付时应当索取的资料有：征订单（合同）、发货清单（有单价总价、征订单（合同）、发货清单（有单价总价、总价小写与大写并盖章）、发票。总价小写与大写并盖章）、发票。政府采购的政府采购的购置项目购置项目结算支付时要索取的资料有：结算支付时要索取的资料有：项目审批单、项目审批单、合同、中标通知书、资金结算合同、中标通知书、资金结算单、验收单、支付发票。单、验收单、支付发票。教育装备中心教育装备中心协助采购的商品与服务协助采购的商品与服务支付支付时需要索取的资料有：时需要索取的资料有：由教育装备中心盖章认可的合同，发票由教育装备中心盖章认可的合同，发

38、票由由学校公开招标采购的商品与服务学校公开招标采购的商品与服务支付时支付时需要索取的资料有：需要索取的资料有：招标文件、中标通知、合同，发票招标文件、中标通知、合同，发票由由学校招标采购的基建与维修项目学校招标采购的基建与维修项目支付时支付时需要索取的资料有：需要索取的资料有：招标文件、中标通知、合同，审计报告、招标文件、中标通知、合同，审计报告、发票发票审批后由审批后由学校自行采购的商品与服务学校自行采购的商品与服务支付支付时需要索取的资料有：时需要索取的资料有：采购小组的采购说明、发票采购小组的采购说明、发票1 1推行权责发生制的食堂会计核算办法推行权责发生制的食堂会计核算办法核心是要加强

39、食堂财务管理、精确核算。核心是要加强食堂财务管理、精确核算。基本制度有：基本制度有：会计核算办法会计核算办法自办食堂监督办法自办食堂监督办法阳光食堂实施办法阳光食堂实施办法系统内部食堂管理：系统内部食堂管理：安全管理经营管理财务管理安全管理经营管理财务管理新核算办法核心是：新核算办法核心是：进厨食品照原直接列支，进厨食品照原直接列支，进库物品出入库，月盘存，进库物品出入库，月盘存，(仅限米、油、粉、调料、燃料、卡仅限米、油、粉、调料、燃料、卡)应收应付当月报清，应收应付当月报清，把住验收关，财务要公开，把住验收关，财务要公开，计提、分摊、折旧会计算。计提、分摊、折旧会计算。计提、折旧是为了在当

40、前的形势下保计提、折旧是为了在当前的形势下保障食堂的运行与发展。障食堂的运行与发展。进进出出库库、盘盘存存、分分摊摊、应应收收应应付付入入账账是为了精确核算。是为了精确核算。突出学校食堂的公益性，让利于学生，突出学校食堂的公益性，让利于学生，控制盈亏比例，历史盈利较多的必须减少控制盈亏比例，历史盈利较多的必须减少不允许继续增加。不允许继续增加。食堂的盈余款可以用于：食堂的盈余款可以用于：退还学生退还学生改善学生伙食。改善学生伙食。购置直接用于食堂的必要设备。购置直接用于食堂的必要设备。（不含应当用行政款项保障的基（不含应当用行政款项保障的基建和维修改选造）建和维修改选造）解决食堂员工的社保资金

41、解决食堂员工的社保资金学校的资产属于国有资产，国有资产的管理学校的资产属于国有资产，国有资产的管理应当遵守国有资产管理的有关法律法规。应当遵守国有资产管理的有关法律法规。请购、产权登记、保管使用、处置报告。请购、产权登记、保管使用、处置报告。会计设建固定资产总账，审核当年新增固定资产明细账。会计设建固定资产总账，审核当年新增固定资产明细账。报账会计建当年固定资产明细账。报账会计建当年固定资产明细账。学校总务处建有校产总清册与消耗品清册。（含学校总务处建有校产总清册与消耗品清册。（含调拔、配发、赠予与报损）调拔、配发、赠予与报损）每年新增固定资产录入财政国资信息网。每年新增固定资产录入财政国资信息网。核算会计、报账会计、总务主任三方每年底对准明细账与核算会计、报账会计、总务主任三方每年底对准明细账与总值造册存档。总值造册存档。