内控培训课程

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1、内 控 培 训 课 程 汇报提纲内 控 工 作 流 程内 控 各 环 节 的 具 体 操 作内 控 软 件 的 使 用 一、内控主要工作流程确定开展内控工作的具体 流程 流程负责人对流程进行熟悉 形成第一项工作成果 风险控制矩阵（RCM ） 穿行测试 收集样本 形成第一轮缺陷清单 由相关部门负责人对RCM 及缺陷清单进行签字确认 符合性测试 收集样本（增大样本量） 形成第二轮缺陷清单，并由相关部门签字确认 缺陷整改跟进 二、内控各环节具体操作-确 定 内 控 流 程流 程 名 称 流 程 负 责 人 流 程 操 作 人财 务 报 告 吴 崇 和 何 敏 华存 货 成 本 吴 崇 和 王 佳资

2、金 管 理 陈 荆 州 陈 荆 州销 售 收 款 陈 记 房 陈 记 房售 后 服 务 任 金 波 熊 仁 富信 息 系 统 运 行 与 维 护 王 亮 熊 海 辉流 程 负 责 人 ： 全 面 负 责 相 关 流 程 内 控 事 项 的 具 体 落 实 ， 对 该 流 程 内 控 事 项 的 完 成 进 度 和 最 终 结 果 负 责 。流 程 操 作 人 ： 负 责 相 关 流 程 具 体 工 作 的 操 作 ， 包 括 制 作 RCM、 收 集 样 本 进行 穿 行 测 试 、 符 合 性 测 试 等 。 二、内控各环节具体操作熟 悉 流 程熟 悉 流 程 的 重 要 性 ：u内 控 工

3、 作 的 开 展 必 须 建 立 在 对 流 程 熟 悉 的 基 础 上 ；u熟 悉 流 程 ， 才 能 发 现 内 部 控 制 中 存 在 的 问 题 。熟 悉 流 程 的 方 式 ：u设 定 流 程 负 责 人 时 ， 已 考 虑 了 其 对 流 程 的 熟 悉 程 度 ；u对 其 他 对 流 程 熟 悉 的 人 员 进 行 访 谈 、 沟 通 ；u阅 读 与 流 程 相 关 的 各 项 公 司 制 度 。 长啥样简单的说：一张二维表（按流程分类的控制活动集）详细的说：包含如下要素-控制活动编号-控制活动描述-关键控制活动判断-对应风险-对应内控体系索引-控制证据-控制活动责任人-生效日期

4、- （包含流程描述各要素） 有啥用风险控制矩阵 将风险与相关控制联系起来 让内部控制记录形成严谨的架构 为确认内部控制缺陷提供了一个结构性的机制 有利于内部控制标准记录的使用且有利于审计师的审核 书面、直观的显示现有控制是否充分1、 什 么 是 风 险 控 制 矩 阵 （ RCM)：RCM=流 程 描 述二、内控各环节具体操作制 作 风 险 控 制 矩 阵 2、 本 年 度 的 主 要 工 作 ： 在 2012年 RCM的 基 础 上 ， 对 流 程 变 动 的 地 方 进 行 修 订 。 什 么 是 穿 行 测 试 ？穿 行 测 试 是 针 对 RCM中 的 控 制 活 动 进 行 抽 样

5、， 以 获 取 企 业 对 控 制 活 动 是 否 进行 有 效 控 制 的 测 试 。 穿 行 测 试 主 要 工 作 为 收 集 样 本 ， 然 后 查 看 样 本 有 效 性 ，如 样 本 有 效 ， 则 证 明 控 制 活 动 有 效 ， 否 则 就 存 在 执 行 缺 陷 。2013年 主 要 工 作 ：u对 比 RCM中 的 控 制 活 动 ， 对 每 项 控 制 活 动 选 取 一 个 样 本 （ 样 本 时 间 2013年 ，最 好 4月 份 以 后 ） ；u将 样 本 的 各 项 信 息 填 写 到 穿 行 测 试 工 作 底 稿 中 ；u判 断 样 本 是 否 有 效 ；u

6、将 样 本 拍 照 ， 并 进 行 编 号 整 理 ， 保 存 电 子 档 。二、内控各环节具体操作穿行测试 缺 陷 的 分 类u设 计 缺 陷 ： 在 流 程 设 计 上 存 在 的 缺 陷 ， 如 出 纳 跟 会 计 为 同 一 个 人 。u执 行 缺 陷 ： 流 程 设 计 合 理 ， 但 是 实 际 执 行 时 ， 并 未 按 流 程 进 行 操 作 。 如 流程 设 计 上 本 来 应 由 总 经 理 审 批 ， 但 实 际 执 行 中 只 有 总 监 审 批 。如 何 发 现 缺 陷 ？u设 计 缺 陷 ： 制 作 RCM时 ， 判 断 是 否 存 在 管 控 环 节 明 显 缺

7、失 或 控 制 不 合 理 的情 况 （ 依 赖 于 流 程 负 责 人 的 职 业 判 断 ,或 参 照 其 他 公 司 的 情 况 协 助 判 断 ）u执 行 缺 陷 ： 穿 行 测 试 时 ， 根 据 样 本 的 有 效 性 与 否 ， 得 出 是 否 存 在 执 行 缺 陷 。缺 陷 汇 总 ：包 括 缺 陷 描 述 、 整 改 建 议 、 整 改 责 任 人 等二、内控各环节具体操作形 成 第 一 轮 缺 陷 清 单 RCM及 缺 陷 确 认 ：由 相 关 负 责 人 对 RCM流 程 描 述 的 准 确 性 及 缺 陷 情 况 、 整 改 建 议 及 整 改 完 成 时间 等 进

8、行 确 认 ， 确 认 无 误 后 签 字 ， 并 执 行 整 改 。 什 么 是 符 合 性 测 试通 过 收 集 大 量 样 本 ， 判 断 各 控 制 活 动 是 否 有 效 的 执 行 。 因 穿 行 测 试 只 收 集 一个 样 本 ， 可 能 存 在 偶 然 性 ， 符 合 性 测 试 通 过 收 集 足 够 量 的 样 本 ， 来 判 断 执 行活 动 是 否 有 效 。2013年 的 工 作 ：收 集 足 够 的 样 本 量 ， 在 工 作 底 稿 中 对 样 本 进 行 描 述 ， 同 时 至 少 选 取 一 个 样 本进 行 拍 照 ， 编 号 后 保 存 电 子 档 。二

9、、内控各环节具体操作符合性测试符 合 性 测 试 缺 陷 确 认 ：对 于 符 合 性 测 试 发 现 的 缺 陷 ， 进 行 汇 总 ， 并 由 相 关 负 责 人 确 认 后 ， 进 行 整 改 。 缺 陷 整 改 跟 进 ：跟 进 整 改 负 责 人 及 时 完 成 整 改 工 作 ， 整 改 完 成 后 ， 收 集 样 本 ， 做 为 整 改 完 成 的证 据 。 内 控 软 件 安 装1、 下 载 欧 朋 浏 览 器 并 安 装 ， 下 载 地 址 ： http:/ 在 浏 览 器 中 输 入 https:/ 访 问 公 司 的 SSL VPN系 统 。输 入 AD域 的 帐 号 和

10、 密 码 。三、内控软件的使用 3、 在 天 音 IT系 统 栏 目 中 找 到 “ 内 控 导 航 仪 （ HTTP） ” 。三、内控软件的使用 4、 点 击 “ 内 控 导 航 仪 （ HTTP） ” 即 可 访 问 该 网 站 。三、内控软件的使用 5、 输 入 用 户 名 及 密 码 即 可 登 录 到 内 控 软 件 系 统 。三、内控软件的使用 6、 系 统 界 面 展 示 三、内控软件的使用 三、内控软件的使用7、 在 内 控 软 件 系 统 上 ， 主 要 需 完 成 的 操 作 ：uRCM修 订u穿 行 测 试 样 本 上 传 u符 合 性 测 试 样 本 描 述 及 样 本 上 传u对 已 完 成 整 改 的 缺 陷 的 完 成 情 况 进 行 说 明 并 上 传 样 本6、 选 择 代 办 任 务 ， 根 据 提 示 进 行 操 作 谢 谢 ！