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1、审计学提要 （东北财大版） 理论审计目标l总体目标l公允性l合法性 l发表意见l原因l两权分离l具体目标l总体合理性 理论l真实性l完整性l所有权l估价l截止l机械准确性 l分类l披露管理层认定 理论l存在与发生l完整性l权利与义务l估价与分摊l表达与披露审计证据l证据的种类 l按外在形式分 理论l实物证据l书面证据l口头证据l环境证据l按来源分 l内部证据l外部证据l亲知证据l按支持结论的程度分l直接证据l间接证据 理论l证据的获取l检查l观察l询问l函证l重新计算 l重新执行l分析程序l证据的评价 理论l充分性l数量要求l适当性l质量要求l相关性 l可靠性审计计划l审计重要性l判断错报是否
2、重要的标准 理论l性质重要l金额重要l审计风险l重大错报风险l检查风险 l决定审计程序的l性质l时间l范围风险评估 理论l程序l在了解被审单位及其环境的过程中识别风险l将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系l考虑识别的风险是否重大l考虑识别的风险导致报表发生重大错报的可能性l结果 l认定层次的重大错报风险l报表层次的重大错报风险 理论风险应对l报表层次的重大错报风险l总体应对措施l认定层次的重大错报风险l进一步审计程序进一步审计程序l控制测试 l评价内部控制的有效性 理论l以节省实质性程序l程序性质l询问l观察l检查 l穿行测试l重新执行l实质性审计程序l直接发现认定层次的重大错报l程
3、序性质 理论l实质性分析程序l细节测试审计报告l意见类型及其条件l报告格式 l标准审计报告l无保留意见报告l非标准审计报告 理论l意见段后加强调事项段l带强调事项段的无保留意见报告l意见段前加说明段l保留意见报告l否定意见报告 l删除责任段l无法表示意见报告l专业术语l意见段l我们认为， 理论l按会计准则和制度规定编制l在所有重大方面公允反映财务状况、经营成果、现金流量l强调事项段l 本段内容不影响已发表的审计意见l说明段 l由于受到前段所述事项的重大影响，l除前段所述事项可能产生的影响外， 实务五个业务循环l销售收款循环l采购付款循环l生产服务循环l投资筹资循环l货币资金测试种类 l交易类别测试 实务l账户余额测试审计总体思路l围绕五项认定展开
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