征税和纳税课件

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1、说文解字说文解字注：注：“税税”，从禾从兑，意为交换，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国君保护他们的土地和人身安指农民交纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。全。五千年中华文明源远流长，税收，自古有之五千年中华文明源远流长，税收，自古有之江苏省扬中高级中学江苏省扬中高级中学 张烨剑张烨剑 生活中的税个人所得税个人所得税买车缴纳车辆买车缴纳车辆购置税购置税买房缴纳契买房缴纳契税和印花税税和印花税办企业开餐办企业开餐馆要缴纳馆要缴纳增增值税值税、消费、消费税、营业税税、营业税等等超市购物所有标价超市购物所有标价都是含税价格都是含税价格手机通话手机通话费中也包费中也包含了税含了税 小李爸爸在扬中

2、大全工作，一个月辛苦下小李爸爸在扬中大全工作，一个月辛苦下来，公司给小李爸爸发了来，公司给小李爸爸发了75007500元工资，可小李元工资，可小李爸爸发现月底拿到手的却没有爸爸发现月底拿到手的却没有75007500元。拿着工元。拿着工资条回到家，他很苦恼。大家能和小李一起帮资条回到家，他很苦恼。大家能和小李一起帮他解决苦恼吗？他解决苦恼吗？（1 1）少去的钱去哪里了？）少去的钱去哪里了？个人所得税个人所得税（2 2）你能帮小李爸爸算算，少了多少钱？）你能帮小李爸爸算算，少了多少钱？起征点起征点35003500元元,七级七级级数级数超出范围超出范围税率税率1 11500元以内元以内3%2 215

3、00-450010%3 34500-900020%4 49000-3500025%5 535000-5500030%6 655000-8000035%7 780000以上以上45%超额累进税率：超额累进税率：第一步：第一步：应税收入应税收入-起征点起征点=超额部分超额部分第二步：第二步：超额部分按相应等级税率分别计算超额部分按相应等级税率分别计算第三步：第三步：各级税额相加各级税额相加=应缴税额应缴税额小李爸爸月收入含税小李爸爸月收入含税75007500元应缴元应缴的个人所得税为：的个人所得税为：起征数为起征数为35003500元。因此应税元。因此应税部分是：部分是：75007500元一元一3

4、5003500元元40004000元元40004000元应缴纳个税：元应缴纳个税：150015003%+25003%+250010%10%295295元元（3 3）小李爸爸很生气：国家也太不讲理了，虽）小李爸爸很生气：国家也太不讲理了，虽然只有然只有295295元，但那也是我辛苦一个月赚的，他元，但那也是我辛苦一个月赚的，他为什么要收税？他凭什么收税？这有没有法律为什么要收税？他凭什么收税？这有没有法律依据？太不讲理了依据？太不讲理了 税收是国家为实现其职能，凭借政治权税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。力，依法取得财政收入的基本形式。主体主体目的目的凭借凭借地位

5、地位依据依据（4 4）小李爸爸明白了，原来也不是国家不讲理。可）小李爸爸明白了，原来也不是国家不讲理。可他很奇怪：为什么要针对他的收入来征税呢？他很奇怪：为什么要针对他的收入来征税呢？（5 5）小李告诉爸爸，针对他的工资薪金，国家实行）小李告诉爸爸，针对他的工资薪金，国家实行超额累进税率，收入越高，税率就越高，所缴的税超额累进税率，收入越高，税率就越高，所缴的税也就越多。也就越多。小李爸爸急了，这赚的钱多了，交的钱还更多。他小李爸爸急了，这赚的钱多了，交的钱还更多。他就问小李，这钱我交了，我个人有直接好处吗？不就问小李，这钱我交了，我个人有直接好处吗？不交行不行？要不咱也找个熟人，看看能不能少

6、交点交行不行？要不咱也找个熟人，看看能不能少交点意思一下？意思一下？你准备怎样帮小李向他爸爸解释一下？你准备怎样帮小李向他爸爸解释一下？个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（5 5）小李告诉爸爸，针对他的工资薪金，国家实行）小李告诉爸爸，针对他的工资薪金，国家实行超额累进税率，收入越高，税率就越高，所缴的税超额累进税率，收入越高，税率就越高，所缴的税也就越多。也就越多。小李爸爸急了，这赚的钱多了，交的钱还更多。他小李爸爸急了，这赚的钱多了，交的钱还更多。他就问小李，这

7、钱我交了，我个人有直接好处吗？就问小李，这钱我交了，我个人有直接好处吗？不交行不行？要不咱也找个熟人，看看能不能少交不交行不行？要不咱也找个熟人，看看能不能少交点意思一下？点意思一下？你准备怎样帮小李向他爸爸解释一下？你准备怎样帮小李向他爸爸解释一下？无偿性无偿性强制性强制性固定性固定性税收的三个基本特征及其关系税收的三个基本特征及其关系要求要求保障保障决定决定决定决定紧密联系紧密联系 不可分割不可分割 统一于税法统一于税法无偿无偿性性固定固定性性强制强制性性20142014年年9 9月，国家税务总局发出通知，进一步加大对小微企业的税月，国家税务总局发出通知，进一步加大对小微企业的税收支持力度

8、，自收支持力度，自20142014年年1010月月1 1日至日至20152015年年1212月月3131日，对月销售额日，对月销售额2 2万元万元至至3 3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2 2万元至万元至3 3万元的营业税纳税人，免征营业税。万元的营业税纳税人，免征营业税。税收优惠违背了税收的固定性？税收优惠违背了税收的固定性？没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关部没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是税收的固定性不等

9、于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。就税法不变的情况而言。通过右表，可以得出通过右表，可以得出的结论是强制性、无的结论是强制性、无偿性和固定性的是偿性和固定性的是（）A.A.所有财政收入形式的共同所有财政收入形式的共同特征特征B.B.税收区别于其他财政收入税收区别于其他财政收入的主要标志的主要标志C.C.税收区别于其他财政收入税收区别于其他财政收入的唯一标志的唯一标志D.D.只有税收收入具有的特征只有税收收入具有的特征税税利利债债费费强制性强制性有有无无无无无无无偿性无偿性有有有有无无无无固定性固定性有有无无无无有有B（6 6）听小李解释了半天，小李爸爸算是有一点明）听小李解释了

10、半天，小李爸爸算是有一点明白了。可他还是不甘心：儿子啊，其实也就几百元白了。可他还是不甘心：儿子啊，其实也就几百元的事，咱们不缴国家也不知道，再说了，你们说税的事，咱们不缴国家也不知道，再说了，你们说税收是无偿的，国家无偿地收咱老百姓的钱，他们花，收是无偿的，国家无偿地收咱老百姓的钱，他们花，多不公平啊，还不如做好事捐给福利院呢。多不公平啊，还不如做好事捐给福利院呢。小李听完后，赶紧说：不行啊，您那是违法的啊！小李听完后，赶紧说：不行啊，您那是违法的啊！小李爸爸如果真这么做了，那他的行为属于什么小李爸爸如果真这么做了，那他的行为属于什么行为？你知道违反税法的行为还有哪些吗？行为？你知道违反税法

11、的行为还有哪些吗？1 1、张某开了一家火锅店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人、张某开了一家火锅店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人、张某开了一家火锅店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人、张某开了一家火锅店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说员来收税时，他说员来收税时，他说员来收税时，他说:“:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着谁来我这里收税我就让他站着进来，横着谁来我这里收税我就让他站着进来，横着谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去出去出去出去”。这是。这是。这是。这是 行为。行为。行为。行为。2 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份、某人到饭店吃饭

12、，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是礼品。饭店不开发票的行为是礼品。饭店不开发票的行为是礼品。饭店不开发票的行为是 行为。行为。行为。行为。3 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.824.8万元。万元。万元。万元。其行为是其行为是其行为是其行为是_行为。行为。行为。行为。4 4、某企业通过虚报出口商品的价格

13、等手段，获得国家出口退税、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税30003000万元。其行为是万元。其行为是万元。其行为是万元。其行为是_行为。行为。行为。行为。（6 6）听小李解释了半天，小李爸爸算是有一点明白）听小李解释了半天，小李爸爸算是有一点明白了。可他还是不甘心：儿子啊，其实也就几百元的了。可他还是不甘心：儿子啊，其实也就几百元的事，咱们不缴国家也不知道，再说了，你们说税收事，咱们不缴国家也不知道，再说了，你们说税收是无偿的，国家无偿地收咱老百姓的钱，他们花，是无

14、偿的，国家无偿地收咱老百姓的钱，他们花，多不公平啊，还不如做好事捐给福利院呢。多不公平啊，还不如做好事捐给福利院呢。小李听完后，赶紧说：不行啊，你那是违法的啊！小李听完后，赶紧说：不行啊，你那是违法的啊！小李爸爸如果真这么做了，那他的行为属于什么行小李爸爸如果真这么做了，那他的行为属于什么行为？你知道违反税法的行为还有哪些吗？为？你知道违反税法的行为还有哪些吗？（7 7）“税收是无偿的，国家无偿地收咱老百姓的钱，税收是无偿的，国家无偿地收咱老百姓的钱，他们花，多不公平啊他们花，多不公平啊”，如何来反驳小李爸爸的这一，如何来反驳小李爸爸的这一观点？观点？1 1、我国税收的性质：我国税收的性质：2

15、 2、依法纳税的必要性：依法纳税的必要性：取之于民，取之于民，用之于民用之于民国家兴旺发达与每个公民息息相关，国家各项国家兴旺发达与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。质基础。（8 8）交谈到这里，小李爸爸已经明白了，原来在我）交谈到这里，小李爸爸已经明白了，原来在我们国家，税收是们国家，税收是“取之于民，用之于民取之于民，用之于民”的，依法的，依法纳税是公民的基本义务。小李爸爸有最后一个担心：纳税是公民的基本义务。小李爸爸有最后一个担心：咱们尽义务把钱缴给他们了，但咱也不知道他们是咱们尽义务把钱缴给他们了，但咱也不

16、知道他们是不是不是“用之于民用之于民”了，那怎么办呢？了，那怎么办呢？增强依法纳税的意识（2 2）权利权利意识：意识：增强监督意识增强监督意识 关注税收的征管和使用关注税收的征管和使用 批评和检举批评和检举(1)(1)增强增强义务义务意识：我们要依法纳税，自觉诚意识：我们要依法纳税，自觉诚 信纳税。信纳税。风险回避2.文献综述征税与纳税征税与纳税含义含义特征特征种类种类义务义务固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性增值税增值税 个人所得税个人所得税 依法纳税依法纳税违反税法违反税法的行为的行为课课堂总结堂总结 扬中三桥扬中市人民医院扬中市人民医院国强民富收收在在国国，支支在在国国，税税关关国国本本，国国须须严严管管严严征征取取于于民民，用用于于民民，惠惠及及民民生生，民民必必依依法法纳纳税税观看视频，并思考观看视频，并思考一下问题一下问题1 1、什么是增值税？、什么是增值税？2 2、你知道增值税的、你知道增值税的税率吗？税率吗？3 3、国家征收增值税、国家征收增值税有哪些作用？有哪些作用？征税对象征税对象税税 率率意意 义义增值额增值额17（比例税率）（比例税率）A、避免重复征税。、避免重复征税。B、防止前一生产经营环节、防止前一生产经营环节 企业的偷漏税行为。企业的偷漏税行为。增值税增值税