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反倾销、反补贴法反倾销、反补贴法反倾销法律制度反倾销法律制度n n一、倾销与国际反倾销法一、倾销与国际反倾销法（一）倾销的概念（一）倾销的概念经济学：以低于市场价格的方式大量抛售商品。经济学：以低于市场价格的方式大量抛售商品。关于实施关于实施19941994年关税与贸易总协定第年关税与贸易总协定第6 6条的协议条的协议（反倾销守则）：如果一项产品从一国出口（反倾销守则）：如果一项产品从一国出口到另一国，该产品的出口价格在正常的贸易过程到另一国，该产品的出口价格在正常的贸易过程中，低于出口国旨在用于本国消费的同类产品的中，低于出口国旨在用于本国消费的同类产品的可比价格，也即低于正常价格进入另一国的商业，可比价格，也即低于正常价格进入另一国的商业，则该产品被认为是倾销。（国家间的价格歧视）则该产品被认为是倾销。（国家间的价格歧视）（二）法律体系（二）法律体系n n1994年对外贸易法n n1997年反倾销和反补贴条例n n2002年颁布、2004年修订反倾销条例我国对倾销的调查由商务部负责，涉及农产品的会同农业部进行。三、倾销认定标准三、倾销认定标准n n（一）反倾销案件申请人资格（一）反倾销案件申请人资格n n1 1、国内产业或代表国内产业的自然人、法人或其、国内产业或代表国内产业的自然人、法人或其他组织；他组织；n n2 2、申请者生产的产量总和必须占该相同或类似产、申请者生产的产量总和必须占该相同或类似产品在国内的大部分。品在国内的大部分。在表示支持申请或者反对申请的国内产业中，在表示支持申请或者反对申请的国内产业中，支持者的产量占支持者和反对者的总产量的支持者的产量占支持者和反对者的总产量的50%50%以上，应当认定为是由国内产业或者代表国内产以上，应当认定为是由国内产业或者代表国内产业提出，启动反倾销调查；但表示支持的国内生业提出，启动反倾销调查；但表示支持的国内生产者的产量不足国内同类产品总产量的产者的产量不足国内同类产品总产量的25%25%的，的，不启动反倾销调查。（不启动反倾销调查。（1717条）条）n n（二）反倾销产品品质的认定，即倾销产品是否是相同或相类似产品。如国内产品与进口产品在原材料、加工过程、外观、物理特征、产品用途及可替换性等方面相同或相似。（三）倾销事实的认定，即进口产品的出口价格是否低于其正常价格，且符合关于倾销幅度的规定。n n1、出口价：1）实际支付价款；2）不能确定时，以该进口产品首次转售给独立购买人的价格或者商务部根据合理基础所推定的价格为出口价。2 2、正常价、正常价n n1 1）出口国市场价格为可比价格；）出口国市场价格为可比价格；n n2 2）出口到第三国的价格为可比价格；）出口到第三国的价格为可比价格；n n3 3）生产成本加合理费用、利润为正常价格。）生产成本加合理费用、利润为正常价格。全球已有全球已有3636个国家相继承认中国的完全市场经个国家相继承认中国的完全市场经济地位。由于欧美等一些国家尚不承认中国为市济地位。由于欧美等一些国家尚不承认中国为市场经济国家，这样，在进行反倾销调查时，就不场经济国家，这样，在进行反倾销调查时，就不会采用产品的国内价格，而是采用第三国的价格会采用产品的国内价格，而是采用第三国的价格来确定产品的正常价值。来确定产品的正常价值。3、倾销幅度进口产品的出口价格低于其正常价值的幅度低于2%的不认为是倾销。（四）损害的认定（四）损害的认定n n1、倾销产品的数量被调查产品在进口国同类产品的总进口量中所占比例不足3%的，可忽略；但，低于3%的若干国家（地区）的总进口量超过同类产品总进口量7%的除外。n n2、倾销产品的价格是否存在大幅度削价，或是否严重压制了进口国相似产品的价格。n n3、倾销产品对国内产业的影响国内同类产品的产量、市场占有率、失业人数、工资增长等。n n4、倾销产品出口国的生产能力、出口能力和库存等。n n（五）倾销事实与危害之间的因果关系倾销只需作为造成损害事实的原因之一即可。四、反倾销调查程序四、反倾销调查程序n n（一）申请1、国内产业或者代表国内产业的自然人、法人或有关组织，可以依规定向商务部提出书面申请；2、商务部自行立案。n n（二）立案调查商务部在60天内决定是否立案调查。反倾销调查应当在立案调查决定公告之日起12个月内结束，特殊情况可以延长，但不得超过6个月。可以通过问卷、抽样、听证会、现场核查等方式了解情况。n n（三）初步裁定n n1、临时反倾销税；一般不超过4个月，特殊可延长至9个月。n n2、提供担保（保证金或保函）。n n3、作出价格承诺（改变价格或停止以倾销价格出口）。n n在作出初步裁定后49个月内必须作出终局裁定。作出价格承诺后，反倾销调查中止或终止。（四）最终裁定n n1、征收固定的反倾销税（5年）。由国务院关税税则委员会作出，海关执行。n n2、纳税主体：倾销进口产品的进口经营者。3、征税起算时间（1）对临时反倾销措施的期间追溯征收（43条）反倾销税高于临时反倾销税、担保金额的，差额不予收取；反倾销税低于临时反倾销税、担保金额的，予以退还。（2）对实施临时反倾销措施之前90日内进口的产品追溯征收反倾销税。条件：1）倾销进口产品有对国内产业造成损害的倾销历史，或者该产品的进口经营者知道或者应当知道出口经营者实施倾销对国内产业将造成损害的；同时2）倾销产品在短期内大量进口，并且可能会严重破坏即将实施的反倾销税的补救效果的。但是立案调查前进口的产品除外。（五）复审由商务部进行，复审时间为12个月。n n1、裁定征收反倾销税后一段时间内，应任何利害关系人的要求，进行复审，降低或提高反倾销税；n n2、征税5年满后，应申诉方要求进行复审，决定是否继续征收。（六）行政诉讼n n1、当事人原告-与反倾销行为具有任何利害关系的个人或组织；被告-作出相应被诉反倾销行政行为的国务院主管部门。（关税税则委员会）n n2、受案范围1）有关倾销及倾销幅度、损害及损害程度的终裁决定；2）有关是否征收反倾销税的决定以及追溯征收、退税、对新出口经营者征税的决定；3）有关保留、修改或取消反倾销税以及价格承诺的复审决定；4）依法可以起诉的其他反倾销行政行为。n n3）管辖被告所在地高院和指定的中院n n4）举证责任被告对所作出的反倾销行政行为负举证责任。五、反倾销措施五、反倾销措施n n临时反倾销税n n价格承诺n n反倾销税反补贴法律制度反补贴法律制度一、补贴与反补贴一、补贴与反补贴n n(一一)补贴补贴n n1 1、补贴的概念及特点、补贴的概念及特点补贴是指出口国补贴是指出口国(地区地区)政府或者其任何公共政府或者其任何公共机构提供的并为接受者带来利益的财政资助以及机构提供的并为接受者带来利益的财政资助以及任何形式的收入或者价格支持。任何形式的收入或者价格支持。补贴只有在满足下列三个条件时才成立：第补贴只有在满足下列三个条件时才成立：第一，补贴是由政府或公共机构提供；第二，政府一，补贴是由政府或公共机构提供；第二，政府提供了财政资助或任何形式的收入或价格支持；提供了财政资助或任何形式的收入或价格支持；第三，补贴使产业或企业得到了利益。第三，补贴使产业或企业得到了利益。n n补贴具有几个明确的特点：首先，补贴必须是政府行为；其次，补贴的对象主要是国内生产与销售企业，但不一定仅指出口补贴，包括对国内各产业部门、行业、企业或地区、科研部门的财政捐助和政策信息；第三，被授予方必须实际享受到了利益；第四，补贴应具有专向性，即指成员方政府有选择地、有差别地而非普遍性地给予某一个企业、行业或地区等等n n2、补贴的形式补贴的方式主要包括政府直接转让资金的行为，政府提供商品或服务或者政府购买商品，对本应征收的税收予以豁免或不予征收等。WTOWTO补贴与反补贴协议认为补贴主要包括补贴与反补贴协议认为补贴主要包括l l 财政资助财政资助财政资助包括：（财政资助包括：（1 1）政府直接提供资金（如赠）政府直接提供资金（如赠款、贷款和资本注入）、潜在的资金或债务的直款、贷款和资本注入）、潜在的资金或债务的直接转移（如政府为企业提供贷款担保）；（接转移（如政府为企业提供贷款担保）；（2 2）政）政府应征税收的减免；（府应征税收的减免；（3 3）政府提供除一般基础设）政府提供除一般基础设施之外的货物或服务，或者购买货物。施之外的货物或服务，或者购买货物。l l收入或价格支持收入或价格支持收入或价格支持是政府补贴的另一种形式。这收入或价格支持是政府补贴的另一种形式。这种支持可能是由法律限定某一种产品的最低价格，种支持可能是由法律限定某一种产品的最低价格，也可能表现为一种维持物价的物资储备制度。也可能表现为一种维持物价的物资储备制度。l l产业或企业得到利益产业或企业得到利益衡量补贴的另一标准是，政府的资助、收入或衡量补贴的另一标准是，政府的资助、收入或价格支持使有关产业或企业获得利益。这种利益价格支持使有关产业或企业获得利益。这种利益是指产业或企业在正常商业条件下不能获得的条是指产业或企业在正常商业条件下不能获得的条件、条款或优惠。件、条款或优惠。我国反补贴条例认为补贴的形式有我国反补贴条例认为补贴的形式有n n1）出口国（地区）政府以拨款、贷款、资本注入等形式直接提供资金，或者以贷款担保等形式潜在地直接转让资金或者债务；n n2）出口国（地区）政府放弃或者不收缴应收收入；n n3）出口国（地区）政府提供除一般基础设施以外的货物、服务，或者由出口国（地区）政府购买货物；n n4）出口国（地区）政府通过向筹资机构付款，或者委托、指令私营机构履行上述职能。n n3、补贴的专向性1）由出口国（地区）政府明确确定的某些企业、产业获得的补贴；2）由出口国（地区）法律、法规明确规定的某些企业、产业获得的补贴；3）指定特定区域内的企业、产业获得的补贴；4）以出口实绩为条件获得的补贴。n n4、补贴的分类1）补贴分为国内补贴（产品主要用于国内销售）和出口补贴。2）WTO反补贴协定把补贴区分为禁止性补贴、可诉性补贴和不可诉性补贴三种。禁止性补贴禁止性补贴n n所谓禁止性补贴是指不允许成员方政府实施的补贴，一旦实施，任何受其影响的其他成员方可以直接采取反补贴措施，又称为“红色补贴。这类补贴实际上是很明确地专门用于影响贸易的补贴，因此最有可能对其他成员方的利益造成损害。n n根据反补贴协议第3条的规定，下列补贴为禁止性补贴：（1）在法律上或事实上对出口行为的应急补贴；（2）对使用国产产品进行补贴，而对使用进口产品不予以补贴。n n禁止性补贴分为出口补贴和进口替代补贴。出口补贴指法律上或事实上以出口实绩为条件而给予的补贴。进口替代补贴指以使用国产货物为条件而给予的补贴。n n反补贴协议附件反补贴协议附件1 1具体列举了下列几项属具体列举了下列几项属于对出口的补贴行为：（于对出口的补贴行为：（1 1）政府对出口企业直接）政府对出口企业直接给予的现金补贴；（给予的现金补贴；（2 2）给予出口企业的外汇留成）给予出口企业的外汇留成或其他类似的鼓励措施；（或其他类似的鼓励措施；（3 3）在运输上为出口货）在运输上为出口货物运输提供更优惠的待遇；（物运输提供更优惠的待遇；（4 4）在生产上和服务）在生产上和服务上为出口企业提供更优惠的待遇；（上为出口企业提供更优惠的待遇；（5 5）减免、退）减免、退回或缓征出口企业应缴或已缴的直接税和社会福回或缓征出口企业应缴或已缴的直接税和社会福利缴款；（利缴款；（6 6）给予出口企业比内销企业更高的征）给予出口企业比内销企业更高的征税基数折扣，以减少出口生产的征税额；（税基数折扣，以减少出口生产的征税额；（7 7）对）对出口企业在生产与销售之间的间接税的征收上予出口企业在生产与销售之间的间接税的征收上予以较内销企业更优惠的减免、退还、缓缴待遇；以较内销企业更优惠的减免、退还、缓缴待遇；（8 8）在按生产流程分级征收的间接税上，给予出）在按生产流程分级征收的间接税上，给予出口企业较内销企业更优惠的减免、退还、缓缴待口企业较内销企业更优惠的减免、退还、缓缴待遇遇;n n；（；（9 9）对出口企业因生产出口产品所使用的进口）对出口企业因生产出口产品所使用的进口原材料实行进口退税超过进口关税实际征收额，原材料实行进口退税超过进口关税实际征收额，或者在已有部分进口替代之后仍继续实施进口关或者在已有部分进口替代之后仍继续实施进口关税的退还；（税的退还；（1010）以更优惠的条件向出口生产企）以更优惠的条件向出口生产企业提供信贷担保或保险，这些信贷担保或保险实业提供信贷担保或保险，这些信贷担保或保险实际上起到了降低出口产品成本的作用；（际上起到了降低出口产品成本的作用；（1111）政）政府给予出口企业的信贷利率低于市场实际利率；府给予出口企业的信贷利率低于市场实际利率；（1212）对初级产品以外的任何出口产品给予直接）对初级产品以外的任何出口产品给予直接或间接补贴，导致其出口售价低于可比的内销价或间接补贴，导致其出口售价低于可比的内销价格。对初级产品的补贴导致补贴国在世界出口贸格。对初级产品的补贴导致补贴国在世界出口贸易中占有不合理的较高份额；（易中占有不合理的较高份额；（1313）以任何形式）以任何形式向出口经营活动和进口替代经营活动所提供的其向出口经营活动和进口替代经营活动所提供的其他政府补贴。他政府补贴。可诉性补贴可诉性补贴n n可诉补贴又称可诉补贴又称“黄灯补贴黄灯补贴”，指那些不是一律，指那些不是一律被禁止，但又不能自动免于质疑的补贴。对这类被禁止，但又不能自动免于质疑的补贴。对这类补贴，往往要根据其客观效果才能判定是否符合补贴，往往要根据其客观效果才能判定是否符合世界贸易组织规则。世界贸易组织规则。补贴与反补贴措施协议第补贴与反补贴措施协议第5 5条，对可诉补条，对可诉补贴规定了总体原则，即成员方不得通过使用该协贴规定了总体原则，即成员方不得通过使用该协议第议第1 1条所规定的专向性补贴，而对其他成员的利条所规定的专向性补贴，而对其他成员的利益造成不利影响。这种不利影响指以下三种情况：益造成不利影响。这种不利影响指以下三种情况：一是对另一成员的国内产业造成损害，二是使其一是对另一成员的国内产业造成损害，二是使其他成员丧失或减损根据他成员丧失或减损根据19941994年关税与贸易总协年关税与贸易总协定所获得利益，三是严重侵害另一成员的利益。定所获得利益，三是严重侵害另一成员的利益。不可诉性补贴不可诉性补贴n n不可诉补贴又称不可诉补贴又称“绿灯补贴绿灯补贴”。包括：不具有专。包括：不具有专向性的补贴和符合特定要求的专向性补贴。向性的补贴和符合特定要求的专向性补贴。不具有专向性的补贴可普遍获得，不针对特不具有专向性的补贴可普遍获得，不针对特定企业、特定产业和特定地区。定企业、特定产业和特定地区。符合特定要求的专向性补贴，包括研究和开符合特定要求的专向性补贴，包括研究和开发补贴，贫困地区补贴，环保补贴。发补贴，贫困地区补贴，环保补贴。研究和开发补贴是指，对公司进行研究和开研究和开发补贴是指，对公司进行研究和开发活动的援助，或对高等教育机构、研究机构与发活动的援助，或对高等教育机构、研究机构与公司签约进行研究和开发活动的援助。公司签约进行研究和开发活动的援助。贫困地区补贴是指，按照一项总体地区发展贫困地区补贴是指，按照一项总体地区发展规划给予贫困地区的援助。规划给予贫困地区的援助。环保补贴是指，为促进现有设施适应法律、环保补贴是指，为促进现有设施适应法律、法规规定的新的环保要求而提供的援助。法规规定的新的环保要求而提供的援助。n n5、补贴产生的影响、补贴产生的影响n n补贴一成员对本国出口商品和出口商品生产者提供的补贴在国际贸易中可能产生三种不利影响：n n第一，对进口国而言，其国内相关产业生产的产品将不得不与得到出口国政府补贴的占据不公平竞争优势的进口产品进行竞争，而可能受到损害。n n第二，对出口国而言，补贴国给予其生产者的第二，对出口国而言，补贴国给予其生产者的国内补贴可能会削弱其他成员向该国出口产品的国内补贴可能会削弱其他成员向该国出口产品的竞争力，这是因为与进口产品相比，国内产品可竞争力，这是因为与进口产品相比，国内产品可能因得到补贴而享有不公平的价格优势。能因得到补贴而享有不公平的价格优势。n n第三，就国际市场而言，一些成员国的出口可第三，就国际市场而言，一些成员国的出口可能受到影响，这是因为在第三国市场上，一些成能受到影响，这是因为在第三国市场上，一些成员的商品竞争力在与得到出口补贴的成员的商品员的商品竞争力在与得到出口补贴的成员的商品竞争时被削弱。竞争时被削弱。n n可见，出口补贴和生产补贴可能使得到财政补可见，出口补贴和生产补贴可能使得到财政补贴的产品在国际市场上享有不公平的竞争优势。贴的产品在国际市场上享有不公平的竞争优势。因此，世界贸易组织对补贴作出了严格的规定。因此，世界贸易组织对补贴作出了严格的规定。n n6 6、补贴与倾销的联系、补贴与倾销的联系补贴与倾销的区别：补贴与倾销的区别：1 1）实施主体不同。补贴）实施主体不同。补贴大多由政府进行；倾销一般由企业或行业自身进大多由政府进行；倾销一般由企业或行业自身进行。补贴不适用于行。补贴不适用于“非市场经济国家非市场经济国家”。2 2）发生场）发生场合不同。倾销发生于出口商品的场合，补贴主要合不同。倾销发生于出口商品的场合，补贴主要发生于出口商品的场合，但也可以发生于进口商发生于出口商品的场合，但也可以发生于进口商品时对国内生产同类商品的行业、企业提供补贴品时对国内生产同类商品的行业、企业提供补贴的情形。的情形。3 3）发生作用的方式不同。倾销无须借助）发生作用的方式不同。倾销无须借助中间环节即可实现其目的，低价倾销本身就可以中间环节即可实现其目的，低价倾销本身就可以造成对外国企业或产品的损害，而补贴要通过被造成对外国企业或产品的损害，而补贴要通过被补贴企业的低价销售，才能间接对外国企业和产补贴企业的低价销售，才能间接对外国企业和产品造成损害。品造成损害。（二）（二）（二）（二）反补贴反补贴反补贴反补贴n n1 1、概念、概念、概念、概念 反补贴指一国反倾销调查机关实施与执行反补贴法规的行为反补贴指一国反倾销调查机关实施与执行反补贴法规的行为与过程。与过程。2 2、反补贴措施、反补贴措施、反补贴措施、反补贴措施n n对于禁止性补贴和可诉补贴，可采取两种救济措施，一对于禁止性补贴和可诉补贴，可采取两种救济措施，一种是通过世界贸易组织的争端解决程序经授权采取反措施；种是通过世界贸易组织的争端解决程序经授权采取反措施；另一种是进口成员根据反补贴调查征收反补贴税。另一种是进口成员根据反补贴调查征收反补贴税。对于特定补贴在进口成员国内市场的影响，只能采取其对于特定补贴在进口成员国内市场的影响，只能采取其中一种方法。对于不可诉补贴，上述两方法都不适用。如果中一种方法。对于不可诉补贴，上述两方法都不适用。如果进口成员认为补贴进口产品损害生产相同产品的国内产业，进口成员认为补贴进口产品损害生产相同产品的国内产业，可以采取反补贴的有关措施，包括临时措施、价格承诺和反可以采取反补贴的有关措施，包括临时措施、价格承诺和反补贴税。采取这些措施都要求进行调查，作出补贴存在、损补贴税。采取这些措施都要求进行调查，作出补贴存在、损害存在、因果关系存在的裁定。这些方面与反倾销措施基本害存在、因果关系存在的裁定。这些方面与反倾销措施基本相似。相似。(三)国际反补贴趋势n n1、数量增加，超过反倾销案件；n n2、案件主要发生、增加在一些经济增长较快的国家；n n3、旧的手段弱化，新的要求不断提出。WTO补贴与反补贴措施协议二、我国反补贴现状分析二、我国反补贴现状分析n n（一）现状n n数量增加（二）对策n n1、政府角度1）转变观念：普及知识、专业人士等；2）出口市场多元化，切忌在某一时间，向某一国家市场大量出口；3）提高出口产品的技术含量；4）积极应诉等。n n2、企业角度1）少用“禁止性补贴”；2）分散受补贴出口产品的市场投向；3）关注目标市场、产业状况；4）收集、关注相关材料；5）积极应诉等。（三）法律体系n n1994年对外贸易法n n1997年反倾销和反补贴条例n n2002年颁布、2004年修订反补贴条例我国对补贴的调查由商务部负责，涉及农产品的会同农业部进行。三、补贴的认定标准三、补贴的认定标准n n（一）补贴行为n n（二）补贴幅度n n微量补贴：补贴金额不足产品价值1%的补贴；来自发展中国家（地区）的，指补贴金额不足产品价值2%的补贴。n n（三）补贴损害损害威胁阻碍不违法n n（四）补贴行为与补贴损害间的因果关系四、补贴的认定程序四、补贴的认定程序n n（一）申请1、申请人资格2、申请书及相关证据n n（二）立案审查n n（三）调查1、机关2、期限3、方式n n（四）初步裁定n n（五）最终裁定1、纳税人2、税额3、追溯征收n n（六）中止n n（七）复审反倾销措施与反补贴措施的区别反倾销措施与反补贴措施的区别n n反倾销措施只要发生倾销行为就可以实施；反补贴措施的实施要求补贴具有专项性。n n反倾销的价格承诺由出口经营者来做出；反补贴中的价格承诺出口国政府或出口经营者都可以做出。n n反倾销税可以使用于任何经济形态的国家；反补贴税只适用于“非市场经济国家”。n n.甲、乙、丙中国企业代表国内某食品原料产业向商务部提甲、乙、丙中国企业代表国内某食品原料产业向商务部提出反倾销调查申请，要求对原产于出反倾销调查申请，要求对原产于A A国、国、B B国、国、C C国的该原国的该原料进行相关调查。经查，商务部终局裁定确定倾销成立，料进行相关调查。经查，商务部终局裁定确定倾销成立，对国内产业造成损害，决定征收反倾销税。根据我国相关对国内产业造成损害，决定征收反倾销税。根据我国相关法律规定，下列哪一说法是正确的法律规定，下列哪一说法是正确的?n nA.A.反倾销税的纳税人是该原料的出口经营者反倾销税的纳税人是该原料的出口经营者n nB.B.在反倾销调查期间，商务部可以建议进口经营者作在反倾销调查期间，商务部可以建议进口经营者作出价格承诺出价格承诺n nC.C.终裁决定确定的反倾销税额高于已付或应付临时反终裁决定确定的反倾销税额高于已付或应付临时反倾销税或担保金额的，差额部分不予征收倾销税或担保金额的，差额部分不予征收n nD.D.终裁决定确定的反倾销税额低于已付或应付临时反终裁决定确定的反倾销税额低于已付或应付临时反倾销税或担保金额的，差额部分不予退还倾销税或担保金额的，差额部分不予退还