会计科目表详细解释

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1、（一)资产类库存钞票:是核算公司钞票(备用金)增减变动状况和结余的科目；按币种设立明细账,由出纳员记账,且必须设立库存钞票日记账。银行存款:是核算公司银行存款账户增减变动状况和结余的科目；按不同银行账户设立明细账，由出纳员记账,且必须设立银行存款日记账。其她货币资金:是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其她货币资金的科目。交易性金融资产:是核算公司对外进行的具有交易性(赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。应收票据:是核算公司因销售商品，提供劳务,向客户收取的商业汇票（涉及商业承兑汇票、银行承兑汇票)；按照票据总类设立明细账。应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应

2、收未收的款项,按债务人名称设立明细科目。其她应收款：是核算公司除了应收票据、应收账款以外的其她应收、暂付的款项,涉及：预支差旅费、支付押金和应收租金等。坏账准备:是应收账款的备抵账户。预付账款:是核算公司因采购货品或接受劳务以及其她因素，按合同规定预付的款项,按供货方的名称或预付费用的种类设立明细科目。在途物资:核算公司购入材料物质，但尚未运达公司或未验收入库，按材料物资的品名、种类设立明细账。原材料:是核算公司库存材料物资的收、发、存状况的账户,按材料物资的品名、种类设立明细账。库存商品：是核算公司库存产成品或商品的收、发、存状况的账户，按产品或商品品种、规格设立明细账。长期股权投资:是核算

3、公司对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。固定资产:是核算公司固定资产的增减、变化状况的账户。该账户反映的是原价,也就是原始价值。合计折旧：是核算公司固定资产的磨损(消耗)价值(会计上称之为折旧)是固定资产的备抵账户。(固定资产合计折旧=固定资产净值）在建工程：是核算公司自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。工程物资：是核算公司购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。固定资产清理:是核算公司因发售、报废和毁损固定资产等因素,而发生清理费用或清理收益。无形资产：是核算公司专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。合计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的

4、摊销账户（二）负债类短期借款：是核算公司向银行或其她金融机构借入归还期限在一年之内的多种借款,该科目只核算本金不核算利息。应付票据:是核算公司因采购货品，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设立明细科目。应付账款:是核算公司因采购货品,接受劳务而应付未付的款项。按债权人名称、姓名设立明细科目。预收账款：是核算公司销售商品、产品或提供劳务,按合同商定向采购方预收的款项。按采购商的名称设立明细科目。其她应付款:是核算公司除应付账款，应付票据以外其她应付暂收款项。例如:存入保证金(押金)、应付的租金等。应付职工薪酬:是核算公司支付给职工个人的属于工资总额内的多种工资、津贴以及为职工支付的养老

5、保险等福利费用。分设若干明细科目。应交税费:是核算公司与税务部门之间，应交未交的多种税金。按税种分设明细账,如应交增值税、应交营业税、应交个人所有税、应交公司所得税等。应付股利：是核算公司应付给股东的钞票股利账户。应付利息：是核算应付利息的科目。（三）所有者权益实收资本：是核算公司的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，公司不得自行随意增减，如需增减，须经工商部门批准。资本公积:核算公司因资本而产生的,涉及资本溢、折价、资本汇兑差等,此科目可以转增资本金。盈余公积:是核算公司按照公司法规定,用净利润提取的留待公司此后发展的基金。本年利润:是核算公司当年度实现

6、的净利润或净亏损(年末转入利润分派）。利润分派:是核算公司合计的净利润分派状况和剩余未分派利润的账户。（四）成本类生产成本:是核算公司生产过程中过程成本核算的科目,生产成本涉及直接材料，直接人工和间接制导致本。按“基本生产成本”、“辅助生产成本”设立二级明细科目。制造费用:是核算生产车间发生的，发生时不能直接归属于某个产品对象的间接制导致本,是产品成本中的间接制导致本，月末该科目余额为零(转入生产成本）。劳务成本:（五）损益类(其科目特点:期末无余额，期末所有转入本年利润)主营业务收入:是核算公司主营业务而产生的收入,该收入占公司总收入的最大比重。主营业务成本:因主营业务收入增长而增长的销售成

7、本，与主营业务收入是直接配比的科目。该科目来自于生产成本。其她业务收入:是核算公司因其她业务而产生的收入。如：工业公司的发售原材料、对外出租和转让无形资产使用权等获得的收入。其她业务成本:是核算公司因其她业务收入而产生的销售成本、费用和税金等,与其她业务收入是直接配比科目。营业外收入:是核算公司非平常活动中产生的与生产经营无直接关系的各项利得。涉及：处置非流动资产的利得，受赠利得和盘赚钱得等。营业外支出:是核算公司非平常活动中产生的与生产经营无直接关系的多种损失。涉及捐赠支出、非常损失、罚款支出、处置非流动资产损失等营业税金及附加:是核算公司因主营业务而产生的多种税金，涉及营业税、消费税、都市

8、维护建设税和教育费附加等费用类税金的科目。（不含增值税)销售费用:是核算公司为销售而发生或销售过程中发生的或单设销售机构或售后服务网点等所有费用。涉及运送费、包装费、广告费、展览费和专设销售机构的销售人员工资等管理费用:是核算公司行政机构为组织生产经营而发生的多种费用。涉及：董事会费、公司经费等财务费用:是核算公司为筹集生产经营所需资金而与银行或金融机构产生的借款费用。涉及利息支出和手续费用等。资产减值损失：是核算公司资产发生跌价或减值产生的损失,涉及坏账损失、存货跌价损失和固定资产减值损失等等。所得税费用：是核算公司所得税费用的科目。注：会计科目中有些虽然不需要掌握核算,但属于新科目,至少要

9、能懂得该科目的属性。如:周转材料、合计摊销、长期待摊费用、公允价值变动损益、资产减值损失等特别提示:总分类科目和明细科目的书写规定：其她货币资金_按存款种类设立明细科目；如：其她货币资金_银行汇票存款_银行本票存款应收票据_按商业汇票种类设立明细科目，（也可以按债权人名称设明细科目)如：应收票据_商业承兑汇票应收账款_按债务人名称设立明细科目;如：应收账款_A公司其她应收款_按其她应收的种类设立;如:其她应收款_存出保证金_预支差旅费预付账款_按供应商名称或预付款项目设立明细科目;如：预付账款_甲公司_预付租金在途物资_按材料物资的品名规格设立明细科目；如：在途物资_乙材料原材料_按材料物资的

10、品名规格设立明细科目(明细特别多的,可设“重要材料”“辅助材料”二级明细,在二级明细下设三级明细科目）;如:原材料_重要材料(甲材料)或:原材料_甲材料库存商品_按产品、商品品名设立明细科目；如：库存商品_A产品应付票据_按商业汇票种类设立明细科目；如：应付票据_商业承兑汇票应付账款_按债权人名称设立明细科目;如:应付账款_B公司预收账款_按采购商名称设立明细科目;如:预收账款_乙公司其她应付款_按其她应付款种类设立明细科目;如:其她应付款_存入保证金应付职工薪酬_按应付种类设立明细科目;如:应付职工薪酬_基本养老金应交税费_按应交税金的种类设立明细科目;如:应交税费_应交增值税_应交个人所得

11、税生产成本_按不同生产车间分设二级明细；如:生产成本_基本生产成本(甲产品)_辅助生产成本（机修车间）制造费用_按不同车间设二级明细（按费用类别设三级明细);主营业务收入_按产品或商品品名设立明细科目；如:主营业务收入_产品主营业务成本_按产品或商品品名设立明细科目；如:主营业务成本_A产品其她业务收入_按收入种类设立明细科目；如:其她业务收入_租金收入其她业务成本_按成本种类设立明细科目;营业外收入_按收入种类设立明细科目；如:营业外收入_盘盈收入营业外支出_按支出种类设立明细科目；如：营业外支出_捐赠支出三个期间费用均按费用种类设立明细科目;不设明细科目的有：合计折旧、合计摊销、所得税费用等