财务分析报告(并茂报告)

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1、上海新但愿集团12月财务分析报告-图文并茂报告一、实现利润分析 1.利润总额 12月实现利润为80.62万元,与月的89.48万元相比有所下降，下降9.0%。实现利润重要来自于内部经营业务，公司赚钱基本比较可靠。 2.主营业务的赚钱能力 2月主营业务收入净额为93.41万元，与11月的4.3万元相比有较大增长，增长12.61。从主营业务收入和成本的变化状况来看,1月的主营业务收入净额为973.41万元,比1月的864.7万元有所增长,增长12%，主营业务成本为8.41万元,比11月的74.15万元有所增长,增长27%,主营业务收入和主营业务成本同步增长，但主营业务成本增长幅度不小于主营业务收入

2、,表白公司主营业务赚钱能力下降。实现利润增减状况表月1月1月项目名称数值(万元)增长率()数值(万元）增长率(%）数值(万元)增长率(%)销售收入973.112.61864370.1474.90.00实现利润80.6-.9089.84.53632.00营业利润8062-9.90.481.32200投资收益000000.00.00000.00营业外利润00.00000.000.00补贴收入0.000.0.00.00.00.0 3.利润真实性判断 从报表数据来看,公司销售收入重要是钞票收入，收入质量是可靠的。公司的实现利润重要来自于营业利润。 在市场份额迅速扩大的状况下,营业利润却有所下降，公司应

3、注旨在市场销售业绩迅速上升背后所隐藏的经营压力和风险。二、成本费用分析 1成本构成状况 12月上海新但愿集团成本费用总额为89355万元,其中：主营业务成本为8381万元,占成本总额的93.83%；销售费用为20万元，占成本总额的2.2%；管理费用为2931万元,占成本总额的2%;财务费用为3.32万元，占成本总额的0.3%。 成本构成表(占成本费用总额的比例)12月11月10月项目名称数值(万元）比例(%）数值(万元)比例（%)数值(万元)比例(%)成本费用总额93.510.71100.0721410.0主营业务成本38419.870.15336622销售费用22.502.52.72.619

4、.0.74管理费用29.1.282.83.0121.2.财务费用.3078.1.0114.02主营业务税金及附加0.00000.00.00000.00 .销售费用的合理性评价 1月销售费用为.50万元,与11月的20.7万元相比有较大增长,增长7.3%。12月销售费用增长的同步主营业务收入也有较大幅度的增长,并且收入增长快于投入的增长，公司销售活动获得了良好效果。 3管理费用变化及合理性评价 1月管理费用为9.31万元，与1月的23.万元相比有较大增长，增长24%。12月管理费用占销售收入的比例为3.01%，与11月的.76相比变化不大。管理费用与销售收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注

5、意提高管理费用支出的效率。 三、资产构造分析 .资产构成 上海新但愿集团2月资产总额为182.94万元，其中流动资产为68.89万元,重要分布在存货、其她应收款、货币资金等环节,分别占公司流动资产合计的48.77、36.09%和8.25%。非流动资产为894.05万元,重要分布在长期股权投资和长期债权投资，分别占公司非流动资产的0.00%、00%。 资产构成各项增量表项目名称12月11月1月流动资产12.90.95.58长期投资00.000.00固定资产-2220.00-1.1无形及递延资产-1.30-0.77其他0.000.000.0资产构成表2月1月10月项目名称数值(万元）比例()数值(

6、万元)比例(%）数值(万元)比例(%）总资产1059410.00143.73100.0104373100.00流动资产8688.98.108575.938.2855.93812长期投资净额0.00.000.00.0000固定资产净额0.00.000.000000.0.00无形及递延资产78631.69180.1772180.772其他1715.216.11737.316.5613.6316.56 公司生产加工环节占用的资金数额较大，约占公司流动资产的48.77%，阐明市场销售状况的变化会对公司资产的质量和价值带来较大影响,要密切关注公司产品的销售前景和增值能力。公司流动资产中被别人占用的、应当

7、收回的资产数额较大，约占公司流动资产的2.94%,应当加强应收款项管理,关注应收款项的质量。 从资产构成来看,公司流动资产所占比例较高,流动资产的质量和周转效率对公司的经营状况起决定性作用。 流动资产构成表12月1月10月项目名称数值(万元)比例（%）数值(万元)比例（%)数值（万元)比例(%)流动资产688.89100.00575.3100.08575.9310.存货23.477428449.07400907应收账款59.86.86351716351971其他应收款335453.927016.0270.73.50短期投资000000.00000.00.00应收票据0.00.0080.00.9

8、380.0093货币资金716658.25.810.649.8704 流动资产构成各项增量表项目名称1月11月0月存货9.00.014779应收账款-9.000-64.99其他应收款43.7.-2.1短期投资0.000.00.0应收票据0000000.00货币资金19.220.0041其他-14.50.0096.85 .资产的增减变化 12月总资产为108.94万元，与1月的1093.73万元相比变化不大，变化幅度为085%。具体来说，如下项目的变动使资产总额增长：其她应收款增长337万元；存货增长29.60万元；合计增长43.9万元,如下项目的变动使资产总额减少：待摊费用减少34.5万元；应

9、收帐款减少3.36万元;应收票据减少0.00万元；货币资金减少196.22万元；合计减少5042万元，增长项与减少项相抵，使资产总额增长112.96万元。 3.资产构造的合理性评价 从资产各项目与主营业务收入的比例关系来看，12月应收账款所占比例基本合理。其他应收款所占比例过高。存货所占比例过高。固定资产趋于老化。12月公司资产构造基本合理。 12月与11月相比，12月存货占销售收入的比例明显下降。应收账款占销售收入的比例下降。其他应收款增长过快。总体来看,流动资产增长慢于主营业务收入增长，资产的赚钱能力没有提高。因此与11月相比,资产构造趋于恶化。重要资产项目变动状况表12月1月1月项目名称

10、数值（万元)增长率(%)数值(万元)增长率()数值(万元）增长率(%)流动资产881.3875930.00875.930.00长期投资0.000.000.00.00.000固定资产0000.00.000.000.00存货423928.0.4208.40.0应收账款9.84-6.2065.190.065.1900货币性资产715-7.2992.8700992.70.0四、偿债能力分析 1.短期偿债能力 从支付能力来看,上海新但愿集团12月的平常钞票支付资金比较紧张，重要依托短期借款。从发展角度来看，上海新但愿集团公司按照目前资产的周转速度和赚钱水平，公司短期债务的归还没有充足的资金保证，需要依托

11、借新债还旧债。从变化状况来看，12月流动比率为1.4,与11月的1.9相比变化不大。1月速动比率为.73,与1月的0.70相比变化不大。 公司短期偿债能力提高，这是由公司流动资产周转速度加快、经营活动发明的钞票净流量增长引起的，是可靠的。 2.还本付息能力 从短期来看，公司经营活动的资金重要依托短期借款，短期来看所有归还短期债务本息会有一定困难。从赚钱状况来看，公司赚钱对利息的保障倍数为5.29倍。从实现利润和利息的关系来看，公司赚钱能力较强，利息支付有保证。 偿债能力指标表项目名称12月11月10月流动比率1.1.391.39速动比率0.7300.7利息保障倍数2591218.34资产负债率

12、.80590.59 3增长负债的可行性 从资本构造和资金成本来看,上海新但愿集团2月的付息负债为340.00万元,实际借款利率水平为0.10%,公司的财务风险系数为1.65。从公司当期资本构造、借款利率和赚钱水平三者的关系来看,公司增长负债可以给公司带来利润的增长,负债经营可行。五、赚钱能力分析 1.主营业务的赚钱能力 上海新但愿集团12月的营业利润率为.8%,资产报酬率为9.56%，净资产收益率为13.6%，成本费用利润率为9.02%。公司实际投入到公司自身经营业务的资产为10.99万元,经营资产的收益率为14%， .内部经营资产和对外长期投资的赚钱能力 上海新但愿集团12月内部经营资产的赚

13、钱能力为0.7%，与1月的086相比变化不大。对外投资或投资收益为零。 .净资产收益率 12月净资产收益率为13.%，与1月的1.06相比有所减少，减少4.60个百分点。 4.总资产报酬率 2月总资产报酬率为56%,与11月的11%相比有所减少，减少159个百分点。月总资产报酬率比1月下降的重要因素是:1月息税前收益为83.94万元，与11月的748万元相比有较大幅度下降,下降1.89%。12月平均总资产为10538.万元，与11月的04933万元相比变化不大，变化幅度为043。 5.成本费用利润率 12月成本费用利润率为0%，与11月的12%相比有所减少,减少2.个百分点。月期间费用投入的经

14、济效益为14.21%,与月的169.27%相比有较大幅度的减少，减少3.个百分点。六、营运能力 上海新但愿集团1月存货周转天数为13.1天,1月为179天,12月比1月缩短19.7天。12月存货周转天数比11月缩短的重要因素是:2月平均存货为42232万元,与11月的4284万元相比变化不大,变化幅度为035%。12月主营业务成本为.4万元，与11月的4015万元相比有较大增长，增长13.%。平均存货增长速度慢于主营业务成本的增长速度,致使存货周转天数缩短。收入增长而存货没有多大变化，存货水平未浮现不合理增长。 上海新但愿集团12月应收账款周转天数为9.23天,11月为235天，12月比1月缩

15、短3.12天。 上海新但愿集团1月应付账款周转天数为0.0天，月为00天, 上海新但愿集团2月钞票周转天数为1745天，1月为195.3天，2月比11月缩短22.85天。 上海新但愿集团12月营业周期为1.45天，11月为9.3天，12月比11月缩短22.8天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,公司经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。 营运能力指标表项目名称1月1月1月存货周转天数153.217.419550应收账款周转天数19.2322.3525.88应付账款周转天数0.0.000.0营业周期72.45195.3223 12月流动资产周转天数

16、比1月缩短的重要因素是：12月流动资产为86341万元,与1月的5759万元相比变化不大，变化幅度为0.66%。12月主营业务收入为734万元，与11月的864.37万元相比有较大增长,增长12.1%。流动资产增长速度慢于主营业务收入的增长速度，致使流动资产周转天数缩短。 上海新但愿集团12月总资产周转次数为1.11次，比月周转速度加快，周转天数从362天缩短到329.3天。公司在资产规模增长的同步,使主营业务收入有较大幅度增长,表白公司经营业务有较大幅度的扩张，总资产周转速度有较大幅度的提高。 资产周转速度表项目名称12月11月10月总资产周转天数90369.27405.9固定资产周转天数0

17、0000.0流动资产周转天数9.74301.7.3钞票周转天数17195.3221.38七、发展能力分析 1.自我发展能力 1月公司新发明的可动用资金总额为.89万元。阐明在没有外部资金来源的状况下,公司用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给公司生产经营活动带来不利影响,反之,如果公司的新增投资规模超过这一数额，则在没有其他外部资金来源的状况下,必然占用生产经营活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。在加速公司流动资产周转速度方面，如果使公司流动资产周转速度提高.05次，则使流动资产占用缩短9.1天，由此而节省资金37.61万元,可用于公司此后发展。 八、经营协调性分

18、析 1投融资活动的协调状况 从长期投资和融资状况来看,公司长期投融资活动能为公司提供560.38万元的营运资本,投融资活动是协调的。营运资本增减变化表12月1月10月项目名称数值(万元）增长率(%）数值(万元）增长率(%）数值(万元)增长率(%）营运资本25.385.442150.00421350所有者权益444.32664339.10.004339.1500少数股东权益0000.000.00.000.000.00长期负债.000.000.000.00.000.00固定资产0.00.0.00.000.000.00长期投资0.000.00.00.0000.00其他长期资产0.00.00.0000

19、00.0.00 2.营运资本变化状况 12月营运资本为2560.38万元，与1月的24135万元相比有所增长,增长5.74。公司经营规模扩大,经营活动的资金占用也迅速增长,致使资金紧张状况加剧。 3经营协调性及钞票支付能力 从公司经营业务的资金协调状况来看,公司经营业务正常开展，需要公司提供5243.7万元的流动资金。但公司投融资活动没有为公司经营活动提供足够的资金保证，经营活动是不协调的。 4.营运资金需求的变化 12月营运资金需求为543.73万元,与1月的8.47万元相比有较大增长，增长7%。营运资金占用大幅度上升，销售收入也在增长,经营活动管理效率有待提高。 .钞票支付状况 从公司的钞

20、票支付能力来看,公司当期生产经营活动的开展，需要243.3万元的流动资金，公司通过长期性投融资活动准备了2560.8万元的营运资金，但这部分资金不能满足公司经营活动的资金的需求,成果浮现了支付困难,钞票支付能力为负833万元,即公司的支付能力重要依托短期借款来维持。 整体协调状况 从两期状况来看，公司的营运资本不可以满足生产经营活动的资金需要，公司资金持续紧张。 九、经营风险分析 上海新但愿集团12月盈亏平衡点的主营业务收入为397.万元,表达当公司该期主营业务收入超过这一数值时公司会有赚钱,低于这一数值时公司会亏损。营业安全水平为51%，表达公司当期主营业务收入下降只要不超过55.4万元,公

21、司仍然会有赚钱。从营业安全水平来看，公司承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。 从资本构造和资金成本来看,上海新但愿集团12月的付息负债为340.0万元,实际借款利率水平为.10%,公司的财务风险系数为.65。从公司当期资本构造、借款利率和赚钱水平三者的关系来看,公司增长负债可以给公司带来利润的增长,负债经营可行。经营风险指标表1月11月10月项目名称数值(万元）增长率(%)数值（万元）增长率(%)数值（万元）增长率(）盈亏平衡点37.568.083673-0.07368.0营业安全水平0.59298.578.19.50.0经营风险系数.6210.771.4-4.40.530.00财务风险系数1.621.571.91.390.00盛咨M报表管理分析系统专业版生成报告完毕-3-0 15:44