出纳务实7项目五交接

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1、出出chu na shi wu出出chu na shi wu项目五项目五 出纳工作交接出纳工作交接 出出chu na shi wu出出chu na shi wu交接内容交接内容过程过程原因分析原因分析 交接方法交接方法 任务导航任务导航出出chu na shi wu出出chu na shi wu能够妥善处理好出纳的交接工作；能够妥善处理好出纳的交接工作；社会能力社会能力 31.1.培养学生规范的职业操守；培养学生规范的职业操守；2.2.培养学生严谨的工作作风。培养学生严谨的工作作风。方法能力方法能力 21.1.了解出纳工作交接的原因。了解出纳工作交接的原因。2.2.了解出纳工作交接的内容。了解

2、出纳工作交接的内容。3.3.掌握掌握出纳工作交接的方法。出纳工作交接的方法。专业能力专业能力 1学习目标学习目标 学习目标学习目标 出出chu na shi wu出出chu na shi wu5.15.1会计工作交接的意义会计工作交接的意义 （1 1）做好会计交接工作，可以使会计工作前做好会计交接工作，可以使会计工作前后衔接，保证会计工作连续进行。后衔接，保证会计工作连续进行。（2 2）做好会计交接工作，可以防止因会计人做好会计交接工作，可以防止因会计人员更换而出现账目不清、财务混乱的现象。员更换而出现账目不清、财务混乱的现象。（3 3）做好会计交接工作，也是分清移交人员做好会计交接工作，也是

3、分清移交人员和接管人员工作责任的一项有效措施。和接管人员工作责任的一项有效措施。出出chu na shi wu出出chu na shi wu5.25.2出纳工作交接原因出纳工作交接原因出纳人员办理交接手续的主要原因或情形如下：出纳人员办理交接手续的主要原因或情形如下：（1 1）出纳员因辞职、调动或离开单位；）出纳员因辞职、调动或离开单位；（2 2）企业内部工作变动不再担任出纳职务，如出）企业内部工作变动不再担任出纳职务，如出纳岗位轮岗调换到其他会计岗位；纳岗位轮岗调换到其他会计岗位；（3 3）出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新）出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工；分工；出出chu

4、na shi wu出出chu na shi wu5.25.2出纳工作交接原因出纳工作交接原因出纳人员办理交接手续的主要原因或情形如下：出纳人员办理交接手续的主要原因或情形如下：（4 4）会计人员临时离职或者因病不能工作且需要）会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的；接替或者代理的；（5 5）因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从）因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作；事出纳工作；（6 6）企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作）企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应

5、向接收单位或清算组办理况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组办理移交。移交。出出chu na shi wu出出chu na shi wu5.35.3出纳工作交接内容出纳工作交接内容出出纳纳交交接接内内容容现金、贵重物品现金、贵重物品 有价证券，包括国库券、债券、股票等有价证券，包括国库券、债券、股票等 发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）收款收据，包括空白收据、已用收据收款收据，包括空白收据、已用收据 支票，包括空白支票和作废支票、领用备查登记簿支票，包括空白支票和作废支票、领用备查登记簿 出出chu na shi wu出出chu na shi

6、wu5.35.3出纳工作交接内容出纳工作交接内容出出纳纳交交接接内内容容印章，包括业务专用章印章，包括业务专用章 出纳凭证，包括原始凭证和记账凭证出纳凭证，包括原始凭证和记账凭证 银行汇票、银行本票等票据银行汇票、银行本票等票据 其他会计资料和物品其他会计资料和物品 出纳账簿，包括日记账和备查账簿出纳账簿，包括日记账和备查账簿 出出chu na shi wu出出chu na shi wu5.45.4出纳工作交接的过程出纳工作交接的过程 第一阶段，交接准备。第一阶段，交接准备。第二阶段，正式交接。第二阶段，正式交接。第三阶段，交接结束。第三阶段，交接结束。出出chu na shi wu出出chu

7、 na shi wu5.45.4出纳工作交接的过程出纳工作交接的过程（1 1）将出纳账簿登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。）将出纳账簿登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。（2 2）出纳日记账与库存现金、银行存款总账核对相符，库存）出纳日记账与库存现金、银行存款总账核对相符，库存现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。额与银行对账单核对无误。（3 3）在出纳账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。）在出纳账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。（4 4）整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。）整理应移

8、交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。（5 5）编制）编制“移交清册移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、和，填明移交的账簿、凭证、现金、和其它物品的具体名称和数量。其它物品的具体名称和数量。出纳交接准备工作出纳交接准备工作 出出chu na shi wu出出chu na shi wu5.45.4出纳工作交接的过程出纳工作交接的过程（1 1）现金、有价证券、贵重物品要根据出纳账簿和备查账）现金、有价证券、贵重物品要根据出纳账簿和备查账簿余额进行逐一点交。簿余额进行逐一点交。（2 2）出纳账簿和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。）出纳账簿和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。（3 3）接替

9、人员应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和）接替人员应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符。银行对账单的余额是否相符。（4 4）接替人员按移交清册点收印章（主要包括财务专用章、）接替人员按移交清册点收印章（主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章）及其它实物。支票专用章和领导人名章）及其它实物。（5 5）接替人员办理交接完毕，应在出纳账簿启用表上填写）接替人员办理交接完毕，应在出纳账簿启用表上填写接收时间，并签名盖章接收时间，并签名盖章 按移交清册当面点收内容按移交清册当面点收内容 出出chu na shi wu出出chu na shi wu5.45.4出纳工作交接的

10、过程出纳工作交接的过程 交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交清册上签交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交清册上签名或盖章。移交清册必须写明单位名称、交接日期、名或盖章。移交清册必须写明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。份数和其它需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份，双方各执一份，存档一份。移交清册一般一式三份，双方各执一份，存档一份。交接结束交接结束 出出chu na shi wu出出chu na shi wu 出纳工作交接实例出纳工作交接实例在在8月月5日前，肖师傅将应

11、移交的有关资料准备齐全，并编制好日前，肖师傅将应移交的有关资料准备齐全，并编制好移交清册移交清册 8月月5日，在监交人艾玲的监督下，肖师傅按日，在监交人艾玲的监督下，肖师傅按移交清册移交清册所列所列项目将准备齐全的相关资料交给接管人晓雯，并由晓雯逐项目将准备齐全的相关资料交给接管人晓雯，并由晓雯逐一清点、核对。一清点、核对。双方移交完毕并无误后由移交人肖师傅、接管人晓雯和监交人双方移交完毕并无误后由移交人肖师傅、接管人晓雯和监交人艾玲在移交清册上签名盖章。艾玲在移交清册上签名盖章。在在8 8月月5 5日前，日前，肖师傅将应肖师傅将应移交的有关移交的有关资料准备齐资料准备齐全，并编全，并编好好移

12、移交清册交清册 出出chu na shi wu出出chu na shi wu出纳员三字经出纳员三字经 出纳员出纳员 很关键很关键 静头脑静头脑 清杂念清杂念 业务忙业务忙 莫慌乱莫慌乱 取现金取现金 辨真假辨真假 免赔款免赔款 高警惕高警惕 出安全出安全 态度谦态度谦 情绪好情绪好 当面点当面点 收现金收现金 又罚款又罚款 违法纪违法纪 担风险担风险 不合规不合规 要会签要会签 内容全内容全 点两遍点两遍 支现金支现金 先审单先审单 要规范要规范 收单据收单据 甭保管甭保管 账外账账外账 出出chu na shi wu出出chu na shi wu交交接接实实例例交接实例交接实例交交接接原原因因交交接接内内容容原因内容原因内容交交接接结结束束交交接接准准备备正正式式交交接接交接过程交接过程 出纳工作交接出纳工作交接 出出chu na shi wu出出chu na shi wu