经费预算管理PPT

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1、国家科技计划经费预算管理国家科技计划经费预算管理国家科技计划经费预算管理国家科技计划经费预算管理第一部分 前言第二部分 管理机构及体系第三部分 管理环节及内容第四部分 重点环节注意事项第五部分 “十二五”经费管理规定的调整第一部分第一部分 前言前言 一、相关概念 二、支持方式 三、经费管理重要性 四、经费管理核心原则第一部分第一部分 前言前言 一、相关概念 （一一）科技计划、科技专项、项目（专题）、课题科技计划、科技专项、项目（专题）、课题 （二）立项、预算评估（评审）（二）立项、预算评估（评审）（三）科技经费（资金）（三）科技经费（资金）专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经专项经费（国拨经

2、费）、自筹经费（配套经 费）、项目经费、课题经费费）、项目经费、课题经费 第一部分第一部分 前言前言二、科技计划经费的支持方式 无偿资助无偿资助 有偿性资助有偿性资助 风险投资风险投资第一部分第一部分 前言前言 三、科技计划经费管理的重要性（一）财政要求实行（一）财政要求实行“科学化、精细化科学化、精细化”管理管理（二）科技投入增加要求加强监管（二）科技投入增加要求加强监管 1 1“十一五十一五”共投入共投入60006000多亿元（不含地方多亿元（不含地方 政府和社会投入），年均增长政府和社会投入），年均增长22.7%22.7%2.2.温总理提出，温总理提出，“十二五十二五”力争从现在力争从现

3、在GDPGDP的的 1.75%1.75%提高提高2.2%2.2%3.3.行政权力运行到哪里，监管就落实到哪里行政权力运行到哪里，监管就落实到哪里 财政资金运用到哪里，审计就跟踪到哪里财政资金运用到哪里，审计就跟踪到哪里第一部分第一部分 前言前言四、经费管理的核心原则 政策相符性政策相符性 目标相关性目标相关性 经济合理性经济合理性第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系一、管理机构二、管理体系第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 一、管理机构（一）财政部教科文司（一）财政部教科文司 科学处：预算、决算科学处：预算、决算 第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 一、管理机

4、构（二）科技部条财司（二）科技部条财司 经费预算处：支撑、创新方法、经费预算处：支撑、创新方法、ITERITER等等 财务资产处：财务资产处：863863、技术开发专项等、技术开发专项等 会计监督处：会计监督处：973973、国际合作等、国际合作等 科研条件处：基础性工作、创新方法、科研条件处：基础性工作、创新方法、大型科研仪器等大型科研仪器等 科技金融处：科技成果转化基金科技金融处：科技成果转化基金第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 一、管理机构（三）科技部评估心、风险中心（三）科技部评估心、风险中心 评估中心：评估中心：973973计划，计划，863863计划（部分）计划（部分

5、）部分专项部分专项 风险中心：支撑计划，风险中心：支撑计划，863863计划（部分）计划（部分）部分专项部分专项 第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 一、管理机构（四）科技部监管服务中心（四）科技部监管服务中心 监督、检查、审计等监督、检查、审计等第二部分第二部分 管理机构及体系管理机构及体系 二、科技经费管理体系（一）管理制度逐步完善（一）管理制度逐步完善（二）管理环节基本固定（二）管理环节基本固定（三）操作规程逐渐规范（三）操作规程逐渐规范（四）过程监管不断加强（四）过程监管不断加强第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容一、概算咨询与论证二、预算评估评审三、预算书签订四

6、、预算执行与过程监管五、结题审计与财务验收六、绩效评价第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容一、概算咨询与论证 时点和对象时点和对象 概算编制与参与各方概算编制与参与各方 概算咨询与论证概算咨询与论证第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容二、预算评估评审 时点与对象时点与对象 预算编制与参与各方预算编制与参与各方 预算评估预算评估第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 三、预算书签订 （一）评估结果的反馈（一）评估结果的反馈 （二）预算书填报、审核与签订（二）预算书填报、审核与签订 数据、科目内容说明数据、科目内容说明 签字、盖章签字、盖章 （三）成为预算执行、检查、审

7、计、（三）成为预算执行、检查、审计、验收的重要依据验收的重要依据第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 四、预算执行与过程监管（一）拨付专项经费和自筹经费（一）拨付专项经费和自筹经费（二）按课题进展执行预算（二）按课题进展执行预算（三）预算调整申请与审批（三）预算调整申请与审批 自行调整的范围自行调整的范围 需要报批的事项需要报批的事项第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 四、预算执行与过程监管（五）（五）重大事项报告重大事项报告 负责人变更负责人变更 单位名称变更（主体不变）单位名称变更（主体不变）账号变更账号变更 合作单位名称变更（主体不变）合作单位名称变更（主体不变）第

8、三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 四、预算执行与过程监管（六）年度财务决算报告（六）年度财务决算报告（七）中期检查、专项审计、巡视检查（七）中期检查、专项审计、巡视检查第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 五、结题审计与财务验收（一）结题验收申请（一）结题验收申请（二）委托审计（二）委托审计 1.1.科技部指定的会计师事务所（科技部指定的会计师事务所（208208家）家）2.2.支撑计划支撑计划10001000万元以上的，由科技部万元以上的，由科技部 委托审计和验收委托审计和验收 3.10003.1000万元以下的，项目组织单位委托万元以下的，项目组织单位委托 审计和验收

9、审计和验收 4.8634.863计划由科技部组织验收计划由科技部组织验收第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 五、结题审计与财务验收（三）现场审计（三）现场审计（四）审计报告（四）审计报告 格式，结论，版本（上传、验证码）格式，结论，版本（上传、验证码）第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容五、结题审计与财务验收（五）财务验收（五）财务验收 1.1.验收方式验收方式 现场会议答辩验收现场会议答辩验收 会议答辩验收会议答辩验收 会议验收会议验收 2.2.组织专家开展验收组织专家开展验收 财务、技术财务、技术第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容 五、结题审计与财务验收（

10、五）财务验收（五）财务验收 3.3.验收结论验收结论 通过；不通过；整改通过通过；不通过；整改通过 4.4.结余经费结余经费 计算：账面结余计算：账面结余应付未付应付未付合理合理 后续支出后续支出+不合理支出不合理支出=净结余净结余 净结余需上缴中央财政净结余需上缴中央财政第三部分第三部分 管理环节及内容管理环节及内容五、结题审计与财务验收（六）绩效评价（六）绩效评价第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项一、预算编制二、预算执行三、财务验收第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制（一）为什么要编制预算（一）为什么要编制预算?先交钱后交货先交钱后交货 科研活动

11、的特点科研活动的特点 管理的需要管理的需要第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制（二）原则、方法、和参与各方（二）原则、方法、和参与各方 原则：政策相符性原则：政策相符性 目标相关性目标相关性 经济合理性经济合理性 方法：任务方法：任务经费经费 经费经费任务任务 参与各方：负责人、主要研究人员参与各方：负责人、主要研究人员 财务管理部门财务管理部门 科研管理部门科研管理部门第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制（三）预算编制的注意事项（三）预算编制的注意事项 1.1.不得编报虚假预算不得编报虚假预算 重复立项重复立项 小项目大预算小项目大预算

12、 弥补单位资金不足弥补单位资金不足第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制（二）预算编制的注意事项（二）预算编制的注意事项 2.2.注意政策限制开支的科目注意政策限制开支的科目 如设备购置、出国交流、招待费等如设备购置、出国交流、招待费等 3.3.按按办法办法和相关政策规定的标准编制和相关政策规定的标准编制 如出国、会议、差旅、劳务、咨询费等如出国、会议、差旅、劳务、咨询费等第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制（二）预算编制的注意事项（二）预算编制的注意事项 4.4.无法归集到现有科目的经费无法归集到现有科目的经费 列入列入“其他经费其他经费

13、”科目科目 5.5.避免各科目之间重复列支避免各科目之间重复列支 6.6.各科目之间没有比例要求各科目之间没有比例要求 第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制（二）预算编制的注意事项（二）预算编制的注意事项 7.7.多个单位共同承担同一课题时：多个单位共同承担同一课题时：明确各自任务和经费安排明确各自任务和经费安排 编制各自预算编制各自预算 管理费（间接经费）可协商分配管理费（间接经费）可协商分配 8.8.专项经费尽量列入专项经费尽量列入“刚性支出刚性支出”第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制（二）预算编制的注意事项（二）预算编制的注意事项

14、 9.9.专项经费中不得列支基建费用、专项经费中不得列支基建费用、生产性材料费生产性材料费 10.10.不得列支课题执行期之前的费用不得列支课题执行期之前的费用 和不可预见费用和不可预见费用 11.11.购置设备需提供购置设备需提供3 3家以上报价单家以上报价单第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项 一、预算编制（二）预算编制的注意事项（二）预算编制的注意事项 12.12.不得在本单位专项经费中列支不得在本单位专项经费中列支 测试化验加工费（应分解）测试化验加工费（应分解）13.13.应用推广费、培训费，应根据应用推广费、培训费，应根据 课题需要在相应的科目中列支课题需要在相应的科

15、目中列支第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项1.1.健全制度，建立内控机制健全制度，建立内控机制2.2.单独核算问题单独核算问题 不仅课题总经费要单独核算不仅课题总经费要单独核算 专项经费和自筹还要分别单独核算专项经费和自筹还要分别单独核算第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项3.3.所购设备应纳入单位固定资产管理所购设备应纳入单位固定资产管理4.4.及时拨付经费，不得层层转拨、变相转拨及时拨付经费，不得层层转拨、变相转拨5.5.按进度执行预算，不得突击花钱按进度执行预算，不得突击花钱6.6.自筹经费应按进度拨付，足额到

16、位自筹经费应按进度拨付，足额到位第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项7.7.不得将外单位的咨询费列支到不得将外单位的咨询费列支到 专家咨询费中专家咨询费中8.8.测试化验费只能支付给外单位测试化验费只能支付给外单位9.9.专家咨询费、劳务费只能支付给专家咨询费、劳务费只能支付给 符合规定的个人符合规定的个人第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项二、预算执行中的注意事项10.10.不得开支各种罚款、捐款、赞助不得开支各种罚款、捐款、赞助 和投资经费和投资经费11.11.违反财经法规的情况违反财经法规的情况 虚假会计资料虚假会计资料 假发票假发票

17、大额度现金支付大额度现金支付第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项三、财务验收注意事项 1.1.审计前的准备与配合审计前的准备与配合2.2.自验收报告的撰写自验收报告的撰写3.3.财务验收的准备财务验收的准备 资料、参与人员第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项三、财务验收注意事项 4.4.答辩会的申辩与配合答辩会的申辩与配合5.5.应付未付款项的真实性应付未付款项的真实性6.6.后续支出的合理性后续支出的合理性7.7.整改的条件与内容整改的条件与内容第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项三、财务验收注意事项 8.8.不能通过财务验收的八种行为不能通过财务验

18、收的八种行为:编报虚假预算，套取国家财政资金编报虚假预算，套取国家财政资金 未对专项经费进行单独核算未对专项经费进行单独核算 截留、挤占、挪用专项经费截留、挤占、挪用专项经费 违反规定转拨、转移专项经费违反规定转拨、转移专项经费 提供虚假财务会计资料提供虚假财务会计资料 未按规定执行和调整预算未按规定执行和调整预算 虚假承诺、自筹经费不到位虚假承诺、自筹经费不到位第四部分第四部分 重点环节注意事项重点环节注意事项三、财务验收注意事项 9.9.不通过财务验收的后果不通过财务验收的后果:取消单位或课题负责人三年内取消单位或课题负责人三年内 申请国家科技项目的资格申请国家科技项目的资格第五部分第五部

19、分“十二五十二五”科技经费管理规定的调整科技经费管理规定的调整一、补充完善“十一五”科技经费管理办法，形成了关于调整国家科技计划和公益 性行业科研专项经费管理办法若干规定 的通知二、通知的指导原则：突出重点，解决难点，有松有紧，松紧结合第五部分第五部分“十二五十二五”科技经费管理规定的调整科技经费管理规定的调整 三、调整的内容（涉及六个方面）（一）调整了开支范围（一）调整了开支范围 （二）强化预算编制和评估评审要求（二）强化预算编制和评估评审要求 （三）加强资金拨付和结存结余经费的管理（三）加强资金拨付和结存结余经费的管理 （四）简化预算调整程序（四）简化预算调整程序 （五）强化法人管理责任制

20、（五）强化法人管理责任制 （六）强化监督检查（六）强化监督检查第五部分第五部分“十二五十二五”科技经费管理规定的调整科技经费管理规定的调整 三、调整的内容 （一）调整了开支范围（一）调整了开支范围 1.1.管理费科目变更为间接费用管理费科目变更为间接费用,包含管理费包含管理费 和绩效支出和绩效支出 .绩效支出是承担课题任务的单位为提高科绩效支出是承担课题任务的单位为提高科 研工作的绩效安排的相关支出研工作的绩效安排的相关支出 由单位统筹安排由单位统筹安排 .可以支付给课题组成员可以支付给课题组成员第五部分第五部分“十二五十二五”科技经费管理规定的调整科技经费管理规定的调整 三、调整的内容（一）

21、调整了开支范围（一）调整了开支范围 2.2.间接经费实行总额控制，按不超过课题经间接经费实行总额控制，按不超过课题经 费中直接费用扣除设备购置费后的一定比费中直接费用扣除设备购置费后的一定比 例核定，具体比例如下：例核定，具体比例如下：500500万元及以下部分不超过万元及以下部分不超过20%20%超过超过500500万元至万元至10001000万元的部分不超过万元的部分不超过13%13%超过超过10001000万元的部分不超过万元的部分不超过10%10%第五部分第五部分“十二五十二五”科技经费管理规定的调整科技经费管理规定的调整 三、调整的内容（一）调整了开支范围（一）调整了开支范围 3.3

22、.间接费用由课题承担单位与合作单位协间接费用由课题承担单位与合作单位协 商分配，由单位统筹管理商分配，由单位统筹管理 4.4.间接费用中绩效支出不得超过直接费用间接费用中绩效支出不得超过直接费用 扣除设备购置费后的扣除设备购置费后的5%5%第五部分第五部分“十二五十二五”科技经费管理规定的调整科技经费管理规定的调整间接费用计算举例间接费用计算举例:某课题申请专项经费预算1500万元。购置设备400万元。间接费用基数1500400=1100=500+500+100间接费用为50020%+50013%+10010%=100+65+10=175175万元绩效支出为(1500-400)5%=5555万

23、元如果不购置设备，则间接费用为50020%+50013%+50010%=100+65+50=215215万元绩效支出为15005%=7575万元原办法管理费为1008%+4005%+5002%+5001%=4343万元第五部分第五部分“十二五十二五”科技经费管理规定的调整科技经费管理规定的调整预算表填列预算表填列：专项经费总额1500万元其中：设备购置费400万元 间接费用175万元 其余科目可列支925万元间接费用175万元中可列支55万元绩效支出第五部分第五部分“十二五十二五”科技经费管理规定的调整科技经费管理规定的调整 三、调整的内容 （二）强化预算编制和评估评审要求（二）强化预算编制和

24、评估评审要求 坚持三性原则坚持三性原则 逐渐建立预算评估信息公开、意见反馈机制逐渐建立预算评估信息公开、意见反馈机制 第五部分第五部分“十二五十二五”科技经费管理规定的调整科技经费管理规定的调整 三、调整的内容（三）加强资金拨付和结存结余经费的管理（三）加强资金拨付和结存结余经费的管理 实行年初预拨实行年初预拨 提高效益，结余上缴提高效益，结余上缴第五部分第五部分“十二五十二五”科技经费管理规定的调整科技经费管理规定的调整 三、调整的内容（四）简化预算调整程序（四）简化预算调整程序 1.1.课题承担单位与合作单位之间的预算调整仍需报批课题承担单位与合作单位之间的预算调整仍需报批 2.2.可以自

25、行调整的科目可以自行调整的科目 材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版文献费 4.4.单位建立审批制度，验收时予以确认单位建立审批制度，验收时予以确认 5.5.上述四个科目之外的其他科目预算不予调整，可以调减上述四个科目之外的其他科目预算不予调整，可以调减第五部分第五部分“十二五十二五”科技经费管理规定的调科技经费管理规定的调整整 三、调整的内容（五）强化法人管理责任制（五）强化法人管理责任制 1.1.承担单位是管理的责任主体承担单位是管理的责任主体 2.2.明确承担明确承担/合作单位的具体职责合作单位的具体职责第五部分第五部分“十二五十二五”科技经费管理规定的调整科技经费管理规定的调整 三、调整的内容（六）强化监督检查（六）强化监督检查 加强监督检查加强监督检查 建立信用管理机制建立信用管理机制 推进信息公开和社会监督推进信息公开和社会监督国家科技计划经费预算管理国家科技计划经费预算管理总结:把握两头把握两头管好中间管好中间谢 谢