工程审计实施细则

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1、工程审计实施细则第一章 总则第一条 根据控股集团有限公司内部审计制度制订本实施细则。第二条 工程审计部门的具体职责及相关程序：1、在公司层面，工程审计部门不仅对工作程序和结果是否合规、合理进行审计， 而且审计意见是集团经营工作的重要参考意见，所有审批决定应参考审计意见。审计意 见与经营部门意见不同时，按董事会规定的程序执行。所有最终批示后的审批表由集团 或项目公司办公室及时将复印件一份上报审计委员会备案，一份交工程审计部门留存。2、在集团层面，负责对集团层面的重要经营活动流程及决策程序进行监督审计； 根据审计委员会提出的专项审计工作要求完成本部门职责；对集团经营制度规范化执行 情况、房地产项目

2、公司年度经营状况、各项目建设完成后的最终经营状况、管理情况进 行客观的审计和评价，作为集团对项目公司考核的重要依据。3、根据集团建立经营制度的中长期规划和年度任务，跟踪集团经营制度的制订及 执行过程，并提出审计意见。第三条 工程审计工作主要是跟踪重要经营活动，在各项审批流程中对工作程序 和结果提出审计意见，作为集团经营活动的重要参考意见。过程审计与经营工作同步并2、对结果的审计：从每份文件的上报结论、较大综合事项完成结果、年度经营完成情况、直至最终项目的经营结果是否符合国家、当地政府的法律、行业惯例及公司规 定，是否符合当时市场行情，是否及时完成了集团制定的计划和任务，是否保证公司的 最大利益

3、等的审计。3、工程审计工作从成本控制角度进行审计，日常审计工作方式为过程审计，经营 部门应该在经营过程中及时通知审计部门相关信息，审计部门可以采用全面跟踪、重点 程序跟踪、抽查等多种合理审计方式，各经营部门应该认真配合审计的工作。第二章 工程审计工作依据及标准第四条 集团经营管理制度的制订和修改、房地产发展规划和战略制定、重大房 地产项目的决策、年度工作计划及资金计划的制订等重大事项，须有决策程序，决策程 序包括主办部门提案、各职能部门提出专业意见、提案讨论会及最终决策会议。工程审 计部门有权及时了解上述事项的适时进展，取得所有文件资料，参加提案讨论会等，由 总裁办或主办部门负责上述工作中与审

4、计部门的沟通；最终决策会根据事项的重大程度 由决策机构投票决定，审计委员会参与并进行程序审计，以保证程序审计的完整性、彻 底性。第五条 项目公司对集团批准的工作计划和资金计划要有具体落实制度，每季度 或不定期进行工作和资金计划的执行情况检查，对不符合计划的内容要有明确的纠正措 需经过领导小组讨论后才能确定或上报集团。重要事项包括工作计划、成本控制、资金 计划、招投标、结算等影响经营成果的重要工作。第七条 项目公司采用每周项目例会制度来汇报已完工作情况、提出并解决问题 组织后续工作，所有领导小组成员应该参加例会、发表部门意见、参与拟定意见的确定。第八条 有关招投标及成本控制工作的相关规定：1、凡

5、进入项目建设的各类参与单位（包括但不限于各类勘察设计/监理/中介代理 /咨询等单位、施工单位、供应商、服务商等）、认质认价等成本支出必须经过正式招投 标或竞争报价等公平竞争的方式才能确定和进驻。2、每个项目划分出不同的子项目，每个子项目的甲方直接分包、甲供材料设备、 甲方认质认价材料设备等的清单由项目公司领导统一组织各职能部门讨论、拟定，报集 团审批；对此清单内容的调整也必须经过讨论会共识、报集团备案，并说明调整理由。3、每项招投标或竞争报价工作的开始均以启动会的形式向各职能部门说明，各部 门按照部门职责范围负责本部门职责范围内的工作。招投标或竞争报价启动会是每周项 目例会中的重要部分。启动会

6、上要说明招标或比价的工作进度安排、拟入围单位的要求 和数量、标的物的大致技术要求和档次选择、中标单位的数量、签订合同的方式等内容。 后续每次项目例会均须对未完成的招标、报价工作进行已完工作总结及本周工作计划说 明。6、招标文件与合同文本采用集团标准版本，招标文件中经济标必须分开密封，待技术标评定完毕后再另行开经济标；合同文本中付款条件的一般规定是：（1）施工合同：无预付款，按已完合格的形象进度支付 50-70%，项目整体竣工 验收合格到 80%，结算完成后付清保修金以外的付款，保修期满合格后支付保修金。部 分市政特殊行业的施工合同付款条件参照行业规定并尽量降低预付款比例。（2）采购合同：预付款

7、 10-20%，同时对方出具相同金额的履约或预付款保函； 货到工地初验合格支付至产品价的 60-80%；安装完毕、整体工程验收合格、结算完成 后支付至95%，保修期满验收合格后支付保修金。其中供货带安装的合同，安装部分的 付款条件参考施工合同。入围单位与招标文件一起填写审批表上报集团审批，如招标文件或合同条款超出上 述一般规定，在审批文件表格中应有明确的请示并说明原因。7、招标过程中技术标由相关部门参与开标，各部门对技术标和商务标进行评标、 对比，出具评标报告；经济标由主办部门与审计部共同开标，做开标记录，由主办部门 做经济标对比表，说明经济标的对比结论和存在的问题。招标过程中的重要节点及需做

8、 出阶段性决定的，必须在项目例会上汇报、经过重要事项领导小组的讨论认可方可进行 下一步工作。8、由技术部门总结各投标商的回标情况进行综合分析，由领导小组讨论确定适合 下进行一次最终谈判和报价，各投标单位在同一时间轮流进行一次最后报价，并当场签 认。此为最终报价，我方不再接受任何投标商的任何报价。10、最终中标单位的选择：在投标谈判过程中对标的的技术要求及产品档次进行确 定，多个中标单位的招标还应事先排定各标段的承包范围。在满足统一要求的前提下价 低者中标，多个中标单位的从价格最优惠的开始逐个选择价格第2、3.优惠的厂家中 标或要求中标者采用统一最优价格中标。如果因公司其他原因需要照顾的投标单位

9、，其 中标的原则是同等条件选优，即不仅要符合招标的所有要求且应具有实际履行能力，而 且其中标价格必须符合本条的前述要求；此中标原因应该在招标情况汇报报审文件中给 予说明。招标工作完成后主办部门必须写招标情况汇报，说明招标、评标经过、评标排序及 推荐意见，填写招投标文件审批表报集团审批。11、合同条款以招投标过程中形成的对我方最有利的条款签订，其中结算办法必须 特别要求明确，尽量采用清单方式结算，不能出现歧义或需要双方重新谈判的内容，如 果的确不可避免也应该确定双方谈判的计价原则。第九条 关于合同、协议结算工作的规定：1、合同除合同金额不变以外，均必须进行结算。结算由合同主办部门负责组织，在相关

10、部门验收合格后开始结算工作。第三章 经营部门的相关责任及与工程审计的工作配合第十条 内部工程审计强调工作程序及结果两方面的审计，各经营部门与审计部 门根据工作的不同特点互相配合工作。第十一条 过程审计强调过程中主办部门与审计部门之间的配合，主办部门是工作 的主动组织者、信息来源，因此各主办部门应在工作过程中适时积极地与审计部门进行 信息沟通，以提高集团和项目的工作效率。每项工作的相关信息、资料及工作计划由主 办部门在实施中第一时间提供给审计部门，并在工作进行过程中及时与审计部门沟通并 补充相应资料、通知各种会议、考察、与外单位的谈判等活动，审计部门跟踪其中的重 要事项。一般情况下通知审计部门参

11、加重要经营活动应提前 2-3 天，每项文件的审批过 程中给审计部门预留 2-3 天的审计时间；需审计资料的内容很多时，通知或预留时间应 适当延长；前述时间有特殊要求时在后续细则中有相应的规定。操作过程中审计部门应 经常主动与主办部门沟通，加强信息交流，尽早完成审批手续。第十二条 每项工作开始展开时由主办部门组织相关部门领导小组共同讨论确定 本项工作合适的操作办法，必须通知审计部门参加；工作具体操作过程中工程审计部门 应明确此项工作的具体经办人；后续具体工作由各部门间具体经办人之间沟通、交换信 息；需要对工作中的重要节点作出决定时，主办部门应在项目例会上向领导小组汇报，审计部门出具专门审计报告，

12、实事求是的评价任务完成情况及管理水平。第十四条 经营部门的具体配合责任详见经营部门相关责任一览表。第四章 关于工程审计工作的奖惩办法第十五条 经营部门违反上述规定，在工作过程中没有及时与审计部门沟通信息、 通知有关会议、谈判等重要经营活动，导致审计部门无法进行过程跟踪，审计部门有权 在收到之日起重新展开审计工作，包括要求主办部门介绍所有情况、提供所有过程资料、 向其他相关部门了解工作过程中的相应情况等，情节严重者，审计部门有权要求此项工 作重新开始操作；主办部门及其他相关部门必须全面配合审计工作，不得阻挠。此类违 规现象视情节轻重，将违规现象分为一般违规、严重违规两级，有关记录由人事部门留 存

13、。第十六条 在各项审批程序过程中如果上报资料不齐全、不符合规定，审计部门有 权要求退回文件、要求按相关规定重新上报资料；因此导致的工作延后、效率降低、影 响后续工作等后果由责任部门承担。第十七条 工程审计部门有权定期或不定期检查集团及各项目公司的所有审批程 序执行情况的相关文件，总裁办、各项目公司办公室及相关经营部门应该积极配合；如 果检查过程中发现有不经过审计程序直接报批、或执行审计程序不彻底等问题，审计部任何部门、任何人不得例外。各部门及员工根据其对审计制度和细则的执行情况，有相应的奖惩措施。所有违反审计制度或细则的情况，均会在事件调查完成当时写出调查报 告交人事部门留存，作为年终绩效考核

14、的重要依据。第十九条 如果主办部门没有在工作过程中及时与审计部门沟通，导致审计工作重 新进行、降低了公司办公效率、甚至影响施工工期，在事件发生、处理完毕后，由审计 部门书面写明事情经过及产生的不良影响，交人力资源部门留存。第二十条 职能部门在工作过程中没有完全、准确、及时履行自己的职责，审计部 门有权当时指出，经营部门应该马上纠正；事件处理完成后，由审计部门书面写明事情 经过及产生的不良影响，交人力资源部门留存。第二十一条 严格按照审计制度及细则执行的部门和人员年终考绩时设立优秀单 项奖；第二十二条 如果出现任何违反审计制度和细则的情况，取消该部门/人员参与评 选优秀部门、优秀干部/员工的资格

15、；根据人事部门记录的的违规情节级别，在年终绩效 考核中有相应扣分，将处以扣除 30%以上的年终奖金等处分措施；造成极其严重后果的 相关人员，公司有权将其开除。第二十三条 本实施细则解释权在董事会审计委员会。第二十四条 本实施细则已经董事会 2020 年第一次会议审议通过，自 2020 年经营部门相关责任一览表2020年 1月编制项目名称责任部门向审计部门提供的配合责任审计工作内容1、集团中长期发 展计划、重大项目 研讨会企业发展部1、按照集团会议通知的要求，提前通知审计部参加重大决策的 专业讨论会议，提供会议讨论议程及支持资料，并提出本部 门的参考意见；2、会议准备期间回答审计部门的咨询。审计

16、部门认真研究所有资料、及时参 加讨论会，提出综合审计意见；便于 审计部门及时了解集团发展战略及 对重大项目的决策过程及结果，作为 后续审计工作的目标及依据。2、集团经营制度 制订计划、制订工 作集团决定 的主办部 门1、根据集团规范公司治理工作的目标，提出经营制度制订计划， 组织讨论会，及时确定，作为考核标准；2、按计划组织年度内制度制订工作，编制经营制度草案，组织 讨论会，收集综合各部门意见，上报集团及时确定制度；3、上述活动审计部门进行过程跟踪，主办部门应提前通知审计 部门参加相关活动，同时提供制度草案及支持资料，便于审 计提出综合意见；4、计划及制度内容通过文件审批表进行审批。1、审计部

17、门及时参会，在制度制订 工作计划及专项制度讨论中提出审 计意见；如有需要在会议准备过程中 可要求主办部门解释；2、及时在审批流程中签署审计意见；3、审核经营部门的执行和完成情况。3、各项目开发工 作计划、年度资金 计划的编制、讨 论、确定、执行企划部及 各项目总 经理1、工作、资金计划一般通过编制、会议讨论及最终任务报批等 几个步骤作出决定，于每年底前完成；2、主办部门负责集团两项计划的组织工作，各项目总经理组织 本项目的计划制订；3、各项目总经理提出施工和销售两部分的总进度要求，各经营 部门负责本部门详细计划制订；4、销售部确定销售进度计划，工程施工计划满足销售要求；5、工程部提出项目施工工

18、期计划及对其他部门工作完成时间要 求清单；6、其他经营部门根据工程的进度计划编写本部门工作进度计划；1、审计部门认真研究会议资料及会 议目标，及时参会，讨论中提出申计 意见；如有需要准备期间可向主办及 相关部门询问相关问题；2、在计划报批流程中及时签署审计 意见；3、审计部门严格检查计划执行工作， 及时提出偏差情况及调整建议。因审计部门需配合其他部门进度，因此项目公司讨论前各部门计 划应父审计部一份，审计部据此编制工作计划；7、项目总经理按需要组织讨论会，协调各部门工作，统一步调， 确定最终共识的工作计划；8、工作计划报集团审批决定；9、每月开会对计划执行情况进行检杳，及时调整工作重点、保 证

19、按期完成；10、筹备会、分析计划讨论会、总体计划讨论会、每月检杳会等， 每项会议前5-7天通知审计部门会议时间并提供讨论草案及支 持资料、会议目标等，准备阶段回答审计部门的咨询问题。4、各项目成本控 制报告的编制、 讨论、确定、执行项目总经 理负责统 筹组织，项目成本控制报告根据不冋的开发阶段由估算到不断细化， 制订成本控制目标，后一阶段的控制目标必须在前一阶段决定的 限额以内。成本报告 般通过编制、会议讨论及最终文件审批等 几个步骤决定：1、项目开始初期应开始编制工作；造价部编制成本控制报告 模板，基本按照不冋经营部门的成本控制范围来进行列项；2、各经营部门按照模板填写本部门控制成本部分的内

20、容；3、项目总经理组织讨论会，研讨平衡各部门成本控制目标；4、成本控制报告报集团审批决定；5、每项成本申报审批时要求必须在控制限额以内，如有超额必 须写明充足的理由，报集团审批；6、每月开专题会对成本控制报告执行情况进行检查，如有 超额情况必须进行慎重审查，及时调整成本控制措施，保证 各部门在其限额内完成；7、主办部门在筹备会、讨论会议、每月检杳会等前5-7天通知 审计部门会议议程、全面提供制度草案及支持资料，编制过 程中经营部门回答审计部门的咨询要求。1、审计部门全过程跟踪审计，认真 研究会议资料及会议目标、及时参 会，讨论中提出审计意见；如有需要 准备期间可向主办及相关部门询问 相关问题；

21、2、在计划报批流程中及时签署审计 意见；3、每项成本审批过程中严格检查是 否超出当时成本控制报告相应部 分限额；每月检查，及时提醒偏差情 况，提出调整建议。5、参加集团及项 目公司办公例会、办公室或 主办部门1、主办部门提前1-2天通知审计部门例会时间及要协调讨论的 问题；申计部门及时参会，提出申计意见； 在文件审批程序中签署审计意见。现场协调会、其他 专项例会、专题会 等2、会议中审计部门根据职责规定对相关工作提出审计意见；3、会议中讨论决定的工作不仅要记入会议纪要认真签发，同时 重大事项需要单独拟文填写文件审批表报集团审批。一级开发项目中的工作配合6、前期合作阶段、 全过程工作计划 及成本

22、控制工作企业发展部1、前期项目重大合同协议的签订，必须通知审计部门，并参加 重大会议，审批程序报审计部门签署审计意见；重大合同执行过 程中的信息及时与审计部门沟通，在审批过程中必须经过审计签 署意见；2、一级开发项目进度计划及成本控制目标的编制、在不同开发 阶段对进度计划及成本控制目标的深化、调整工作，及时提供编 制文件及依据资料、通知审计参加讨论会，正式文件审批流程必 须交审计部门审签；3、如果项目要一二级联动，集团组织项目招投标操作方案讨论 会，主办部门应及时通知审计部门并提供相关资料；操作方案报 集团审批。1、审计部门及时研究经营部门所提 供的文件资料，及时参加会议、提出 审计意见，在审

23、批程序中及时签认；2、一二级联动招投标方案审计部门 进行过程跟踪审计，及时在审批流程 中签署意见。7、入户调查、拆迁 方案审批、拆迁实 施、拆迁配套招 标、现场零星工程 实施拆迁部1、通知审计部门参加拆迁工作进度协调会，提前23天提供会 议议程及支持资料；2、根据初步了解的现场及可收集的拆迁户资料，制订拆迁总体 计划及初步拆迁方案；形成的文件信息应同时与审计沟通，拆迁 计划上报集团审批；拆迁计划及方案的制订过程及时与审计沟通 信息、提供原始资料，审批过程必须有审计部门签署意见、并预 留35天审计时间；3、组织拆迁、评估、拆除公司招标，提前通知审计参加相关考 察、内部讨论、谈判等，招标中招标文件

24、、评标报告、合同等审 批流程必须交审计签署意见；4、按计划进行正式拆迁入户调查登记，每天及时与审计沟通， 审计及时了解工作进度及调查结果；如有需要，我方应对拆迁公 司的调查结果进行复核，由主办部门组织相关部门及审计部门进1、审计全过程跟踪审计，及时分析 经营部门提供的资料、进行市场调 研，及时参加会议、提出申计意见； 在各类审批流程中及时签署审批意 见；2、具体的拆迁工作强调及时、快速 决策和实施，审计部门应同时跟踪、 及时提出审计意见；3、审计部门全程注意提醒拆迁进度 和拆迁成本的控制工作。行复核工作；5、讨论并确定拆迁方案，提前给审计部门提供拆迁方案资料、 通知讨论会，最终拆迁方案审批流程

25、中必须交审计签署意见、并 预留35天审计时间；6、按拆迁方案实施拆迁，每天通知审计参加拆迁例会，提供已 拆迁结果、统计资料及后续拆迁操作办法等资料，每份拆迁合同 的签订和执行审批流程必须由审计签署意见；7、一级开发中前期开发手续办理过程中的各类合同及费用报审 必须经过审计签认；8、现场拆除、零星施工成本的确定由拆迁部门移交合同造价部 配合完成，造价部及时给审计部门提供资料、通知谈判，审批流 程必须由审计签署意见。8、一级开发项目 结算、项目结案及 上市条件拟定拆迁部1、拆迁、拆除、评估合同的结算，主办部门及时给审计提供结 算资料、通知谈判会议，审批流程必须经过审计签署审计意见；2、现场零星工程

26、费用及合同结算，由拆迁部门与合同造价部配 合完成，结算过程需与审计部门沟通，审计参加各种谈判会议， 结算资料必须经过审计流程；3、编制拆迁结算报告、与财务部门核对数据，并将实际拆迁成 本与成本控制目标进行对比、分析偏离原因，编制过程中及时提 供审计相关资料，拆迁结算报告最终通过审批流程报批，并经审 计签署意见；4、项目上市的条件及操作方式的讨论和确定，提前通知审计参 加讨论、提供支持资料；最终文件经过审批流程，必须有审计签 认；5、项目公司编写一级开发项目总结报告报集团审议。1、审计及时分析经营部门提供的各 项结算资料、进行市场调研，及时参 加会议、谈判，提出审计意见；在各 类审批流程中及时签

27、署审批意见；2、对项目公司的项目总结报告进行 审计，对其实际完成情况、成本控制 与集团下达的任务进行对比，对项目 管理情况及最终成果、效益提出综合 审计意见。二级开发项目中的工作配合9、土地市场投标 取得二级开发项企业发展部1、主办部门组织土地市场投标方案编制和讨论，主办部门及时 通知审计部门参加讨论、提供相关信息资料；拟定方案按集团审1、申计部对投标方案进仃过程申计， 在讨论会上提出意见，审批流程中及目批制度报审；2、取得二级开发项目后，主办部门组织项目公司等参加项目场 地交接工作，对不符合交场条件的工作和成本逐项落实；主办部 门提前通知审计交场时间，提供不符合交场条件的资料及费用相 关资料

28、，费用审批流程报审计签署意见。时签署审计意见；2、对项目移交中发生的成本进行审 计。10、项目任务的制 订、实施和执行项目总经 理、工程 部、造价 部按前述第3、4项要求进行组织和配合。申计部门及时参加会议、提出申计意 见，发现其与计划目标之间的偏差， 及早提出调整建议、跟踪调整情况的 落实；在审批程序中及时签署审计意 见。11、办理前期开发 手续开发部按进度计划及集团决策办理项目前期开发手续报批工作，报批过 程中的对各项合同、费用应找有相应资质的多家单位进行报价， 进行谈判，尽量降低成本；报价过程中及时与审计部门沟通、共 同进行报价分析、对比和谈判过程，在审批过程中交审计部门签 署意见。审计

29、部门及时参加报价过程及谈判， 在审批流程签署提出审计意见。12、设计方案、施 工图设计招标，材 料、设备、系统比 选；施工图审核； 设计概算的审核、 合同签订规划设计 部1、组织设计方案及施工图设计招标，提前通知审计参加考察、 谈判等，按集团招投标规定组织招标，在招标过程中将招标文件 及入围单位、评标办法及专家组成等过程报批文件、评标报告、 合同签订等审批流程交审计部门签署审计意见；2、研究确定设计方案比选及限额设计任务，最终通过集团审批 才能执行；通知审计部门及时参加讨论会，在审批过程中将文件 及支持资料交审计部门签署计意见；3、施工图设计严格按照集团审批的设计任务书进行，施工图审 核原则上

30、以主办部门审定为准，施工图下发后其他部门发现问题 应尽快将意见集中到主办部门，审计部门从成本控制角度提出审 计意见；4、初步设计、施工图设计重要过程中，主办部门组织相关古墓 对施工做法、系统设计、材料设备比选等控制成本的关键工作进1、申计部门按通知及时参加招标工 作，在审批过程及时签署审计意见；2、审计在设计方案、施工图中各类 比选过程中从成本控制方面提出审 计意见。行讨论研究，最终确定结论上报集团批准后执行；及时通知审计 部门讨论会，提供讨论议程及资料，特别注重其他相似项目的设 计资料，在上报文件流程中交审计签署意见；5、设计概算的审核由主办部门与合同造价部配合进行，审计部 门全过程跟踪，最

31、终按程序上报集团审批。13、销售过程成本 控制营销策划 部1、主办部门组织项目策划阶段的会议，研究确定项目产品定位、 总体策划销售方案、销售成本控制任务等内容，重大会议必须通 知审计部门参加，便于了解营销策划综合情况及目标；所有销售 策划方面的成本控制方案的出台、成本的确定和支付必须经过申 计；2、所有与策划、销售、物业管理等成本有关的合同均进行招标 或报价，对需要长期使用的服务单位如印刷、广告、公关活动等 工作通过招标确定多个长期合作单位及基础报价，严格控制成 本；在招标过程中提前通知审计部门考察、招标会议、谈判等活 动，提供全面的资料，在相应审批流程中必须交审计签署意见；3、主办部门根据销

32、售要求提前制订进度计划，并负责对售楼处、 样板间的效果提出要求，负责他们的装饰、使用；在装饰前提出 操作方式，报审计部门签署意见；4、在售楼处、样板间装饰品的定制、采购招标过程中提前与审 计部门沟通信息，重大招标及米购活动通知申计部门参加，其合 同、费用必须报审计部门签署意见；售楼处、样板间的使用中的 管理办法和成本控制必须制订相应的制度，上报集团审批，审批 流程中必须交审计部门签署意见。申计部门按通知及时参加重要成本 控制会议、招投标工作会议等；及时 在各类文件审批流程中签署审计意 见。14、招投标工作施工招标 为合同 部；采购 招标为采 购部；1、一般情况下米用向符合资格要求的投标商邀请招

33、标的方式， 如果采用特殊方式确定中标单位，必须先写申请，按文件审 批方式报集团批准；2、招标工作中的阶段性决策等必须经过重要事项领导小组全体 讨论后才能确定，以会议纪要记录，重大事项如调整产品档 次、确定中标单位范围等还必须按程序申报集团审批；审计部门全过程跟踪，及时参会，提 出审计意见；在招标过程中如有需要 可以要求主办部门解释。3、每项招标开始时由主办部门组织领导小组了解当前招标条件 和进场时间要求，确定适合的操作方式；4、组织入选单位业绩考查，考查完毕后组织讨论会确定入围单 位，与招标文件起上报审批；5、主办部门编制完毕的招标文件（包括招标书、合同条款、技 术要求等所有规定内容）按审批流

34、程上报，其中交审计部门 审计内容为对技术要求、报价办法、商务条件等；6、主办部门组织开标会，技术标开标由所有相关部门参加，经 济表开标由主办部门及审计部门参加；在标书分析过程中及 时沟通信息；7、主办部门组织评标会，讨论投标情况及下步再报标或谈判 策略；后续的报价要求、下步投标及谈判策略等必须经过 领导小组讨论决定，后续报价要求发出前必须经过审计部门 审核后方可发出；8、主办部门按领导小组讨论结果通知与投标单位的谈判，再次 报价、评标，直至到我方最有利的结果；9、主办部门申报招标过程记录及评标结果，审计签署书面意见， 供集团审批；10、上述活动由主办部门提前2-3天通知审计部门有关的会 议和谈

35、判；招标文件报审审计预留时间为3-5天，如对招标 文件有疑问，将适当延长审批时间。15、合同签订根据各部 门职责确 定主办部 门1、由招标签订的合同，严格按照集团的批示签订合同，合同审 批程序中主办部门考虑2-3天时间给审计部门；2、公司审批的特殊情况签订的合同：首先特殊情况下需要签订合同，必须先写明情况、提出申请， 合同对方必须具有承担合同义务的资格和实力，商务条款必 须符合集团规定，合同价必须为市场行情中的优惠价格；申 请用文件审批表报集团审批同意，以此为依据才能申请 合同审批；对应第1、2类合同，审计部门全程 审计，对待第3类合同审计部门可根 据其重要性选用全程审计、重点阶段 申计或结果

36、申计方式。3、因零星事件而签订合同：主办部门按照经营部门的职责划分； 事件发生时主办部门应第一时间与审计部门沟通，说明事件 的原因和情况，根据集团的成本控制原则沟通操作方式；主 办部门写申请填写文件审批表报集团审批；实施过程中 严格按照集团批示进行，阶段性沟通信息，审计部门及时发 表审计意见，直至谈判完毕，上报合同审批，合同条款及价 格严格按照集团的成本控制原则进行。16、施工组织设 计、施工方案的审 批工程部施工组织设计及重大施工方案、措施均有可能涉及成本问题，因 此必须通过文件审批表程序报合同造价部及审计部门审批及 领导后方能签发；预留审计时间为2-3天。审计部门及时按要求签署审计意见。1

37、7、认质认价工作 审批施工合同 中一般材 料设备的 认价为合 同造价 部；1、工程部根据双方合同规定按时组织施工方定期上报材料设备 的报价给主办部门，主办部门在收到资料的第一时间马上将 资料转父审计部门；2、主办部门与审计部门同时展开工作，期间可以就操作方式及 市场情况进行交流；3、主办部门根据双方合同规定的时间及时上报内部认价审批流 程，预留审计的时间为2-3天；4、双方合同规定的对外单位签发部门严格按照内部审批结果签 认对外认质认价单；5、由工程部门监督施工单位及时申报认质认价资料，并监督是 否按照我方要求严格执行，出现问题需要向公司及时反馈。审计部门及时签署审计意见。18、洽商变更审批变

38、更单为 设计部，洽商单为 工程部1、设计变更单必须由我方设计部门签发才能有效；重大设计变 更签发前，设计部门应先与造价部、审计部沟通，进行多方 案比选后选择最优方案签发；2、洽商单由工程部签发，签发前必须经过内部申批流程；内部 审批单中造价、审计部必须审签，再报上级审批；3、变更洽商的签认时限为事件发生后1个月内。审计部门及时签署审计意见。19、付款审批按各部门1、按合同（协议）及结算价付款：所有除公司管理费以外的费用在报主办职责 确定，其 中施工合 同的经办 部门为工 程部施工合同进度款：严格按照合同要求及现场完成进度支付， 首先根据现场签认的完成量，由合同部、审计部按进度款专 用表格审核签

39、认，之后再进行付款审批。其他合同付款严格按照合同要求审批付款，主办部门必须提 供验收单、按合同的工作成果等支持资料。2、合同以外形式的付款：零星小额费用可以采用付款审批方式， 前提疋：事项发生前，主办部门与申请，说明情况、提供收 费依据，用文件审批表方式报批，集团审批同意后可以 进行此项工作，工作完成后按审批意见支付费用。审过程中必须由审计部门签署意见， 预留审计时间：进度款审核造价部与 审计部门平行同时工作，如果因主办 部门不及时沟通、提供资料，审计部 门的工作时间为57天；其他付款审 批的审计预留时间为23天。20、质量、工期问 题的监督办法工程部、质监部1、根据部门职责要求由工程部、质监

40、部负责组织和监督，出现 质量不合格、工程延期，应该由上述部门填写工程不合格扣 款单，在合同付款时由合同主办部门根据合同条款向对方发 出扣款通知并实施扣款；2、发生扣款情况时技术部门应及时知会合同主办部门，且在合 同付款或结算手续审核时应及时签署监督意见及扣款理由说 明，审计部门在审批程序中严格执行合同规定、签署意见。审计部门在审批程序中严格执行合 同规定、签署意见。20、预结算书审批施工预结 算为合同 造价部；其他按合 同的主办 部门1、各类施工合同（协议）的预结算书：大型施工合同中合同价需要在合同签订后双方核对的，造价 部门应在工作开展前应与审计部门进行沟通，确定操作方式 及统计算口径和要求

41、；开始核对前应将施工方、我方计算 的工程量和预算书做出对比表，交审计部门，两部门沟通核 对方法、可签认数据；开始与对方核对时，通知审计部门参 力口，审计部门在核对前期全程跟踪，待双方核对步入正常后， 审计部门阶段性跟踪，主办部门认可的数据必须在内部共识 数据内，如果超过限额应先与审计部门沟通共识后才能签认； 审计部门对阶段性的核对结果及最终共识预算书签认； 变更洽商结算参照前一条执行；需要调整合同单价的，在施工过程中一旦技术资料确认后， 主办部门应该及时组织与施工方的单价调整工作，作为后续申计部门及时参加，过程中发表申计 意见，最终在审批表及结算书中签 认。进度款的结算依据；2、其他合同（协议

42、）结算：严格按照合同规定申请审批；实际 工作内容与合同规定不同时应该对合同进行结算，结算办法 按合同规定及市场惯例进行；结算工作开始时，主办部门先 与审计部门进行沟通，共识结算办法；数额较大的结算在结 算过程中，主办部门应定期与审计沟通，审计部门也可以定 期参与结算工作；结算书最终结果必须有审计部门的签认。 结算书按规定报审后才能作为支付款项的依据。3、整个结算过程需由工程部配合支持；4、审计部门全程跟踪的结算，审计预留时间为23天，其他结 算书预留时间35天。21、项目完成后的 收入、成本结算工 作收入结算 为销售部 门；成本 结算的统 计部门为 合同造价 部1、主办部门开始结算工作前先组织部门协调会，明确会议内容 和讨论目标；2、结算过程中经营部门按职责范围负责完成本部门的成本的结 算工作，按规定时间上交统计部门；3、项目总经理组织结算书讨论会，协调检查各项收入、成本结 算，并与实际收支情况进行比对，最终共识结算书；4、项目结算书按结算书审批表上报集团审批；5、提前35天通知审计部门会议，同时提供讨论内容及支持资 料；结算书审计预留时间为35天。审计部部门全过程跟踪，按要求发表 和签署审计意见。22、项目年度、竣 工总结报告项目总经 理对项目的经营结果、计划及完成情况、组织管理经验教训进行总 结审计部编制项目竣工审计报告，客观 公正作出评价。