2023年浙江省下半年注册会计师审计财务报表审计业务考试试卷

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1、浙江省2023年下半年注册会计师审计：财务报表审计业务考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、内部审计师实行的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊A：从追查注销支票要本至钞票收入日记帐和相关的供应商发票。B：对两年期间打印耗材费用实行趋势分析(trend analysis).C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。D：重新计算经选择的供应商发票数字对的性，涉及折扣和销售税。 2、在初步调查中，审计人员注意到许多给重要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票反复付款(duplicate payment)的调整。这意味着A：有必要

2、进一步测试以拟定相关的控制和目前对供应商反复付款的也许性。B：有未记录的关于未被解决的采购金额的负债。C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时告知货品已经被验收。D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。3、首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员运用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是运用该组织的信息系统审计师的重要因素是司法鉴定信息系统审计师拥有A：在法庭上可以构成可接受证据的知识B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识C：有助于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能D

3、：有助于证实计算机滥用的高级分析性技术 4、某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文献，其中涉及每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文献排序将有助于该组织的内部审计师测试A：无效账号B：电子文献的准确性和完整性C：虚构的员工D：多余的工资支付5、计划和控制贯穿整个公司和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：公司模型化 6、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A：抽样。B：利益属性。C：总体。D：抽样单元。 7、在项目时间管理中使用的ABC优先性系统

4、，B系统解决的是A：“必须做”的目的B：“应当做”的目的C：“乐意做”的目的D：“也许做”的目的考试用书 8、业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的重要目的是A：允许交叉索引并简化监督性复核；B：支持最终的业务沟通；C：消除后续追踪复核的需要；D：拟定工作底稿恰当支持业务观测、结论和建议。 9、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的合用技能；C：以前业务的结果；D：重要的运营变动。 10、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:A：输入控制B：并发控制C：组织控制D：物理安全11、模

5、式(schema)一词用在数据库中表达数据的视图和模型。三种重要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 12、内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理也许会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的规定；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织

6、的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会具体规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。 13、内部审计人员向内部审计主管报告也许存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安所有门。但安所有门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的连续舞弊行为。审计主管当时应采用的恰当措施应当是A：主管的做法是对的

7、的。B：主管人员应当定期协同安所有门复核案件解决情况；C：主管人员应当直接实行调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人14、某非赚钱组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理也许进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了重要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的记录抽样样本，并规定该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；C：对钞票收入做探索抽样

8、，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，假如金额异常小，对钞票收入做具体抽样，并追查到有关的银行帐单。 15、在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。B：记录对公司内部控制框架的理解情况。C：开展内部控制测试。D：评估内部控制风险。 16、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出征询建议的正式方案；B：根据数年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊爱好的方案。 17、根据下面资料回答某制造商使

9、用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及协议项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种A：逻辑错误；B：交叉求和错误；C：硬件错误；D：打字错误。 18、内部审计主管设立了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表涉及下列因素部门经理完毕利润指标的压力。经营活动的复杂限度；部门员工的胜任限度；部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retireme

10、nt benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，对的的是A：风险分析是不恰当的。由于它混同数量因素与质量因素，因而不也许进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，由于风险级别不可量化；C：仅数的拟定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来拟定；D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。 19、首席审计执行官(CAE)应用

11、电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表涉及以下因素?业务的复杂限度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是对的的？A：这种风险分析不恰当，由于它将定性的和定量的因素混合在一起。B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，由于这些

12、评级不可量化。C：上述加权过程是主观的，应当通过多元回归分析等过程来拟定权数。D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。 20、应当包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D：d.接触外部审计师的工作底稿。 21、以下哪项审计的要素不总是需要的A：对业务目的的表述；B：确认所审核活动的陈述；C：有关的事实陈述；D：对所审核活动的观测和建议的影响的评价。 22、对内部审计业务中存在的风险的定义是A：某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述具

13、有对财务报表具有重大影响的错误概率。B：发生也许影响目的实现的事件的不拟定性。C：未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况D：未能实现经营活动或计划的规定目的的情况。23、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观测结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 24、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过

14、去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调核对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，涉及30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反映层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。假如顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观测在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带

15、。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：更容易精确测度研究变量；B：可以在自然背景下观测到与顾客的互动；C：意料之外或异常的事件更容易被观测到；D：人们由于被研究而改变其行为的也许性较小。25、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端同样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行解决。在这种环境下，除了一项外都是重要的控制风险?A：部门用户也许未执行充足的针对EUC应用的备份程序。B：雇员也许将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇员也许将微机用于获得私人利益。D：在进行终端仿

16、真时，微机的屏幕显示能力也许局限性。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、电子数据互换重要涉及A：对数据进行管理的技术和操作方面，涉及数据库的实际设计和操作B：旨在通过一些决策者集中共同努力，解决未结构化问题的人机对话电脑系统C：两个机构之间直接的业务交易电脑间互换D：在机构管理层设立的能混合数据并拥有复杂分析模块以支持半结构化和末结构化决策的电脑系统 2、设计数据库表格时碰到的一大问题是将同类数据的多次发生涉及在同一记录中，从而使得对表格的问询很难写入，防止上述问题发生的最佳方

17、法是培训用户A：对其数据结构进行规范化。B：应用参考完整性约束。C：优化其数据库问询。D：把问询提成以一系子问询进行准备。3、结束会议的作用之一是协助内部审计师A：根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；B：针对发现的局限性采用必要的纠正措施；C：审核内部审计师的业绩D：向管理层提交最终审计报告。 4、负责对其他审计人员进行监督和审查的审计经理必须具有必要的技能和知识。下列陈述中不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识的是A：可以审查并分析审计方案以拟定建议采用的审计程序是否能得到与审计目的相关的证据。B：保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。C：使用风

18、险评价和其他判断性程序制定审计计划和部门日程表并呈交给审计委员会。D：拟定审计职工完毕了审计程序并实现了审计目的。5、假如某审计师应用记录抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是对的的？A：无法量化置信区间B：精确度会更大C：存货的预测价值的可靠性会减少D：不对的收货的风险加大 6、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改善产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实行记录流程控制D：改善组织流程 7、运用条码而不是期货方法来辨认制造商所使用的零件，其好处是A：卖主使用相同的辨认方法B：卖主可使用相同的零件编码C：可以方便快速地记录零件的移动D：所在零件的移动均得到控制 8

19、、在公众持股公司中，管理层经常规定内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。规定内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层也许认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提高这些信息对内部决策的价值B：管理层也许紧张，一旦季度财务报表出现错误，也许会引发有关部门对公司的处罚C：根据标准，内部审计师应当参与对季度财务报表的审计工作D：管理层也许会关注其在金融市场的声誉 9、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是

20、对工作的再培训与安顿。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才干使用资金。 CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守合用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以保证可以遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付合法的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序A：拟定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；B：拟定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；C：抽取费用支出样本，拟定费用支出(1)是否恰当归类；(2)是否适合于该项目；(3)设计是否满足项目的目的；D：比较实际结果与预算结果，拟定偏差因素。拟定这类偏差

21、是否已经恰当的官员批准。 10、一家投资于车辆维修的运送公司最有也许采用下列哪项内部控制程序以减少车辆被窃的风险A：复核恰当的保险支付；B：所有维修工作自动记录；C：实地盘点所有车辆，并与总帐数目对比调整；D：在安全地点保存维修车辆，并保证由主管人员负责核准车辆的发出与返库。11、通过以下哪种方式可以最佳地防止拥有充足技术的人员绕过完全程序对生产程序进行修改？A：定期运营测试数据。B：制定合适的职责分离。C：对已完毕工作的报告进行检查。D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。 12、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证

22、实确认的产品线涉及过时的存货。存货是按超过净变现值的价值计价的。鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。A：仅有；B：仅有和；C：、和都是；D：以上都不是。 13、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的A：测试银行账户；B：每个账户都具有同等的重要性；C：进行记录推理；D：抽样单位的数字大。14、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。A：内部审计部门不应当安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。B：内部审计部门应当避免在将来为公司设计并安装任何

23、计算机系统。C：内部审计部门应当避免运营并设计公司中任何一个系统的程序。D：只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应当继续设计并安装其他的计算机系统。 15、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A：比率估计B：发现抽样C：回归D：实验样本 16、某公司的生产使用两种重要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与项目成本变动的如下概率成本变动 材料1 材料2上升3% 0.3 0.5上升5% 0.5 0.4上升10% 0.2 0.1材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是A：15%B：40%C：80%D：2

24、0% 17、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目的是拟定资本化的土地改良支出已经平均分派给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息 1.对所有土地价值的独立评估； 2.类似小块土地的销售记录； 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有也许被违反A：充足性和相关性；B：可靠性和充足性；C：相关性和可靠性；D：没有违反标准。 18、以下每项对决策制定过程都很重要拟定可接受的风险水平；拟定可供选择的行动；拟定对的的信息；在可运用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序A：、；B：、；C：、；D：、。 19、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试

25、系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调核对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，涉及30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反映层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。假如顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常批准、批准、既不批准也不反对、不批准、很不批准)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调核对象来回答不同版本的调查问

26、卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度顺序颠倒(例如，批准在右边不批准在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是A：测试回答者是否阅读了调查问卷；B：减少模式反映倾向的影响；C：消除故意的虚假陈述；D：运用相同的问题，也许获得一个以上人口参数的信息。 20、某公司拥有一台每4小时可生产100个电灯开关的机器。由于需要增长，该公司添加一台每3小时可生产100个电灯开关的机器，假如两台机器同时运转，生产100个电灯开关大约需要几个小时？A：7.0个小时B：3.5个小时C：1.7个小时D：0.58个小时 21、以下哪种情况下审计师也许缺少客观性？A：一名前任采购助理在转入内部审计

27、活动4个月后对采购业务内部控制实行审查B：审计师在一个与重要客户联接的新的电子资料互换程序实行之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的协议相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该协议解决雇员薪金和福利有关D：薪金会计职工帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 22、某大型银行开发了一个新的集成客户信息系统来代替原先各自独立的存款、信贷报表和账户管理系统。客户服务代表喜欢使用该系统，但后来发现其中的账户管理系统没有涉及所有类型的账户。由于这一缺陷，几位事实上满足贷款条件的客户在最初申请时却遭到拒绝，这几位客户威胁要把他们的业务转到其他银行。通过下列哪项审计最有也许帮助银行在未来系统中避免此种

28、类型的缺陷?A：设计审查。B：访问控制审查C：源代码审查D：应用控制审查23、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。涉及两个控制。控制A失败的也许性是10%，控制B失败的也许性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对组织的潜在暴露(风险)时，审计人员拟定控制A失败的成本是$10000，控制B失败的成本是$25000，两者在同时失败的附加成本是$202300。假如这些控制都不是很有效，组织的预计成本是A：$1，000。B：$32，250。C：$2，250。D：$3，250。 24、以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据?A：向信用经理询问该职能的有效性。B：检查应收账款核销的发展趋势。C：观测解决过程。D：检查一个客户定单样本中的信用审批证据。25、某职工负责核对实收货品与卖方运单数目，核准对实收货品的支付，并及时更新存货记录。该职工不时转移部分单位价值较低的货品，同时签发对所有货品的支付，并人为调节帐面货品记录与实物数目。制止该职工舞弊的最佳控制措施是A：将实收货品验收与支付核准职能分离；B：定期调节实收数量与存货交易额；C：按卖方运单核准支付；D：设立在线存货系统登陆密码。