2023年经济法考试真题与答案

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1、./2023年初级会计职称经济法考试真题及答案一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的对的答案。请将选定的答案，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分)1.根据会计法律制度的规定，钞票和银行存款日记账的保管期限是()A.5年B.2023C.25年D.永久参考答案：C答案解析： 根据规定，日记账的保管期限为2023，但是，钞票和银行存款日记账的保管期限为25年。试题点评： 本题考核会计档案的保管时间。教材P58表2-1中有明确规定。需要掌握的基本知识，应当掌握。2.某公司整理保管期满的会计档案，按规定编

2、制会计档案销毁清册，经公司负责人签署意见后销毁。 关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规定的是()A.应由公司档案部门和会计部门共同派员监销B.应由公司会计部门派员单独监销C.应由公司档案部门派员单独监销D.应由公司办公室派员单独监销参考答案：A答案解析：根据规定，销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派员监销。试题点评：本题考核会计档案的销毁程序。教材P59倒数第七行有明确规定。基本知识，应当掌握。3.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是()A.无保存意见的审

3、计报告B.保存意见的审计报告C.带强调段的无保存意见审计报告D.否认意见的审计报告参考答案：A答案解析：审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保存意见的审计报告。试题点评： 本题考核审计报告的类型。教材P66倒数第二行有相关规定，只要对教材熟悉，本题就不会失分。4.根据增值税法律制度的规定，纳税人采用托收承付和委托银行收款方式销售货品的，其纳税义务的发生时间为()A.货品发出的当天B.协议约定的收款日期的当天C.收到销货款的当天D.发出货品并办妥托罢手续的当天参考答案：D答案解析：根据增值税暂行条例的规定，采用托收承付和委托收款方式销

4、售货品，为发出货品并办妥托罢手续的当天。试题点评： 本题考核增值税的纳税义务发生时间。教材P125倒数第二行有明确规定，属于基础知识，熟悉教材，就不会丢分。5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是()。A. 汽车轮胎B. 网球及球具C. 烟丝D. 实木地板参考答案：B答案解析：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。试题点评：本题考核消费税的征收范围。教材134页表4-6中有明确的消费税税目。属于教材的基本内容，熟悉教材，很好得分。6.下列关于金融业营业税计税营业额的拟定方法中，符合营业税法律制度规定的是()。A. 债

5、券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B. 融资租赁业务，以向承租者收取的所有价款和价外费用为营业额C. 一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D. 金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额参考答案：A答案解析：选项B，融资租赁业务，以其向承租者收取的所有价款和价外费用，减去出租方承担的出租货品的实际成本后的余额为营业额;选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额;选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。试题点评：本题考核营业税计税依据的拟定。教材P152页3.中有明确规定。熟悉教材，即可得分。7.根据关税法律制度的规定，下列各项中

6、，不计入进口货品完税价格的是()。A. 货品成交价格B. 进口关税税额C. 由买方承担的包装材料和包装劳务费用D. 有买方承担的除购货佣金以外的佣金和经纪费参考答案：B答案解析：根据规定，进口关税及其他国内税收，不计入到进口货品关税完税价格中。试题点评：本题考核关税完税价格的拟定。教材P161倒数第16行有相关规定。基本规定，应当掌握。8.根据公司所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是()。A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内C.自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内

7、参考答案：D答案解析：根据规定，公司应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。试题点评：本题考核公司所得税的纳税申报。教材P178倒数第10行有明确规定。熟悉教材，本题容易得分。9.根据公司所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。A. 罚金B. 银行按规定加收的罚息C. 税收滞纳金D. 罚款和被没收财物的损失参考答案：B答案解析：根据规定，税收滞纳金不得在公司所得税前扣除;纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银

8、行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。试题点评：本题考核公司所得税前扣除项目。教材P173第12行有相关规定。教材规定的基本知识，应当掌握。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。A. 财产租赁所得B. 退休工资C. 保险补偿D. 国债利息参考答案：A答案解析：根据规定，退休工资、保险补偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。试题点评：本题考核个人所得税的减免。教材P191有相关规定。教材中的基本知识，熟悉教材，本题就可以得分。11.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应合用的税目是()。A. 财产转让所得B. 特许

9、权使用费所得C. 偶尔所得D. 劳务报酬所得参考答案：A答案解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税合用的税目为财产转让所得。试题点评：本题考核个人所得税的税目。教材P183第7行有相关规定。基本规定，应当掌握。12.某公司2023年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，本地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该公司2023年度应缴纳的房产税税额为()万元。A.18B. 33.6C. 42D.48参考答案：C答案解析：根据规定，从价计征的房产税，以房产余值

10、为计税依据。该公司2023年应缴纳的房产税=5000(1-30%)1.2%=42(万元)试题点评：本题考核房产税的计算。教材199有规定的公式。房产税计算并不是太难，应当掌握。13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是()。A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.公司受让土地使用权C.公司将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅参考答案：B答案解析：契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。试题点评：本题考核契税的征

11、收范围。教材P209210有明确规定。熟悉教材，即可得分。14.某油田3月份生产原油5 000吨，当月销售3 000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油合用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税税额为()元。A.40 000B.24 800C.24 000D.23 200参考答案：C答案解析：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税=30008=24000(元)。试题点评：本题考核资源税的计算。教材P227页有相关规定。属于基础知识，应当掌握。15.根据税收征收管理法律制度的规定

12、，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以采用的措施是()。A.处以2 000元以上10 000元以下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产参考答案：B答案解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。试题点评：本题考核征纳双方违反税法的法律责任。教材P284倒数第15行有明确规定。属于教材中的明确规定，熟悉教材，即可得分。16.根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是()。A.税收

13、法律、税收行政法规、税收规章B.税收实体法和税收程序法C.税收主线法和税收普通法D.税收一般法和税收特别法参考答案：B答案解析：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。试题点评：本题考核税法的分类。教材P91第10行有明确规定。属于教材中的明确规定，熟悉教材，即可得分。17.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写规定的表述中，不对的的是()。A.单位名称应当记载全称或者规范化简称B.银行名称应当记载全称或者规范化简称C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致参考答案：C答案解析：根据规定，票据的出票日期必须使用

14、中文大写，不可以使用阿拉伯数字。试题点评：本题考核票据的填写规定。教材P293第12行有相关规定。教材中的基础知识，应当掌握。18.2023年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采用托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运送公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表达拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为()。A.3月6日B.3月9日C.3月13日D.3月16日参考答案：D答案解析：托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运送部门向付款人发出提货告知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表达拒绝付

15、款，银行即视作承付，并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货告知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，由于3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。试题点评：本题考核托收承付的承付期计算。教材P341倒数第5行有相关规定。教材规定的基本知识，应当掌握。19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提醒付款期限的表述中，不对的的是()。A.银行汇票的提醒付款期限为自出票日起1个月B.商业汇票的提醒付款期限为自出票日起10日C.银行本票的提醒付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D.支票的提

16、醒付款期限为自出票日起10日参考答案：B答案解析：根据规定，商业汇票的提醒付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提醒付款期限表述均是对的的。试题点评：本题考核票据的提醒付款期限。教材P319331有规定。属于基础知识，熟悉教材即可得分。20.下列关于国内信用证办理和使用规定的表述中，符合支付结算法律制度规定的是()。A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取钞票B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D.申请人交存的保证金和存款账户余额局限性支付的，开证行有权拒绝付款参考答案

17、：C答案解析：根据规定，信用证结算方式只合用于国内公司之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取钞票，选项A错误;开证行在决定受理申请人开证申请，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，而并非是30%，选项B错误;信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额，选项C对的;申请人交存的保证金和其存款账户余额局限性支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款，对局限性支付的部分作逾期贷款解决，选项D错误。试题点评：本题考核信用证的相关规定。教材P344346有相关规定。教材中的基本规定，应当掌握。21.下列各项中，属于伪造会计资料行为的是()。A.以虚假的经济业务事项为前

18、提编制会计凭证B.用涂改、挖补手段改变会计凭证的真实内容C.对某项交易未在财务会计报告中披露D.对某项交易采用与前期不同的会计解决方法参考答案：A答案解析：根据规定，伪造会计资料，涉及伪造会计凭证和会计账簿，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿。试题点评：本题考核伪造、变造会计资料。教材P48第4行有明确规定。属于教材基本知识，熟悉教材，即可得分。22.甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是()。A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D.甲可以选择向乙住所地或该

19、不动产所在地法院提起诉讼参考答案：C答案解析：根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。试题点评：本题考核诉讼管辖。教材P28第15行有相关规定。基本知识，应当掌握。23.某市财政部门在开展会计信息质量检查时，发现甲公司于2023年6月至8月间将多笔销货钞票收入另设账簿，单独保管。甲公司负责人辩称，自己当时正在外地学习，对此事情不知情。下列关于该公司负责人法律责任的表述中，符合会计法规定的是()。A.甲公司负责人学习在外，不应承担法律责任B.甲公司负责人若对此事知情，则应承担法律责任C.甲公司负责人若对此事不知情，则不应承担法律责任D.无论甲公司负责人对此事是否知情，均应承担法

20、律责任参考答案：D答案解析：根据规定，单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负责，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人不可以由于出差学习，而推托责任。试题点评：本题考核单位内部的会计工作管理。教材P45倒数第7行有相关规定。基本规定，应当掌握。24.甲、乙因买卖货品发生协议纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列解决方式中，符合法律规定的是( )。A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B.仲裁协议无效，法院继续审理C.由甲、乙协商拟定纠纷的解决方式D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理参

21、考答案：A答案解析：当事人双方签有仲裁协议，发生纠纷，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法律受理后，另一方在初次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉。试题点评：本题考核仲裁协议的效力。教材P20有相关规定。基本知识，应当掌握。25.某公司财会科出纳张某在为员工李某办公室报销业务时，发现采购发票上所注单价与总金额不匹配，经查是销货单位填写单价错误。张某也许采用的下列做法中，符合会计法律制度规定的是( )。A.按总金额入账B.将单价改正后入账C.由李某写出说明，并加盖公司公章后入账D.将发票退给李某，由销货单位重新开具发票参考答案：D答案解析：根据规定，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正

22、，更正处应加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。试题点评：本题考核原始凭证的填制规定。教材P52第4行有明确规定。基础知识，应当掌握。二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的对的答案。请将选定的答案，按答题卡规定，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至45信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)26.根据会计法的规定，下列单位中，适合国家统一的会计制度的有( )。A.国家机关 B.事业单位C.国有公司 D.中外合资经营公司参考答案：ABCD答案解析：根据会计法规定，国家实行统一的会计制度，国家统一

23、的会计制度由国务院财政部门根据会计法制定并公布。题中所述单位，均适合国家统一的会计制度。试题点评：本题考核会计制度。教材P41有相关规定。基础知识，应当掌握。27.根据会计法的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有( )。A.协议的审核和签订B.款项和有价证券的收付C.资本、基金的增减D.财务的收发、增减和使用参考答案：BCD答案解析：款项和有价证券的收付，资本、基金的增减，财务的收发、增减和使用均属于会计核算的内容。协议的审核和签订不属于会计核算的内容。试题点评：本题考核会计核算的内容。教材P4950有相关规定。教材中的基本规定，应当掌握。28.关于会计法律制度和会计职业道德互相关系的下列表

24、述中，对的的有( )。A.会计法律制度和会计职业道德均属于会计人员的行为规范B.会计法律制度和会计职业道德均由国家立法部门或行政部门制定C.会计法律制度和会计职业道德互相补充、互相促进D.会计法律制度和会计职业道德均依靠国际机器强制执行参考答案：AC答案解析：会计职业道德与会计法律制度作为社会规范，均属于会计人员行为规范的范畴，选项A对的;会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或者行政管理部门制定、颁布的，而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规定，也有不成文的规定，选项B错误;会计职业道德和会计法律制度，在作用上互相补充，在内容上互相渗透，在实行上互相促进

25、，选项C对的;会计法律制度为了达成有法可依、执法必严、违法必究的目的，需要一套实行保障机制，而会计职业道德重要依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价实现，选项D错误。试题点评：本题考核会计法律制度和会计职业道德的关系。教材P43有相关规定。教材基本规定，应当掌握。29.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿的有( )。A.钞票日记账B.银行对账单C.明细分类帐D.总分类帐参考答案：ACD答案解析：会计账簿的种类重要有总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。试题点评：本题考核会计账簿的种类。教材P52有相关规定。教材规定的基础知识，熟悉教材，本题

26、即可得分。30.为保护单位资金的安全、完整，提高会计信息质量，避免或减少风险，提高经营管理效率和效果，各单位应加强内部控制。下列各项中，属于单位内部控制方法的有( )。A.授权审批控制B.预算控制C.会计系统控制D.不相容职务分离控制参考答案：ABCD答案解析：题目中四个选项，均属于单位内部控制的方法。试题点评：本题考核单位内部控制的方法。教材P61有明确规定。教材基本规定，熟悉教材，本题即可得分。31.根据会计法律制度的规定，单位的下列业务中，可以委托代理记账机构办理的有( )。A.审核原始凭证B.登记会计账簿C.办理纳税申报D.编制财务会计报告参考答案：ABCD答案解析：题目中四个选项，均

27、属于代理记账机构可以从事的业务范围。试题点评：本题考核代理记账的业务范围。教材P70有相关规定。教材基本规定，应当掌握。32.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货品，征收增值税的有( )。A.将自产货品用于非应税项目B.将外购货品用于个人消费C.将自产货品无偿赠送别人D.将外购货品分派给股东参考答案：ACD答案解析：外购的货品用于非应税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售行为，不征收增值税。自产的货品用于非应税项目、无偿赠送别人和外购货品分派给股东，均属于视同销售行为，征收增值税。试题点评：本题考核增值税视同销售行为。教材P102103有相关规定。基本内容，应当掌握。33.下

28、列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有( )。A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运送业务，应当向运送劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税参考答案：AC答案解析：根据规定，纳税人从事运送劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项B错误;纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项D错误。试题点评：本题考核营业税的纳税地点。教材P156有相关规定，应当掌握。34.根据公司所得税法律制

29、度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有( )。A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产参考答案：ABC答案解析：根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在公司所得税前扣除。题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。试题点评：本题考核公司所得税前可以计提折旧扣除的项目。教材P173有相关规定。基础内容，应当掌握。35.下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有( )。A.在中国境内拥有并使用船舶的国有公司B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D.在中国境内拥

30、有并使用车辆的外国公司参考答案：ABCD答案解析：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人，涉及外商投资公司、外籍个人。试题点评：本题考核车船税的纳税人。教材P201有规定。基本内容，应当掌握。36.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。A.工商营业执照B.土地使用权出让协议C.土地使用证D.商品房销售协议参考答案：ABCD答案解析：根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税;土地使用权出让协议和商品房销售协议，按照产权转移书据征收印花税。试题点评：本题考核印花税的征收范围。教材P204205有相关规定。

31、基础内容，熟悉教材，即可得分。37.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。A.书面告知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.拍卖纳税人的价值相称于应纳税款的商品、货品或其他财产C.书面告知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相称于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相称于应纳税款的商品、货品或者其他财产参考答案：CD答案解析：选项AB属于税收强制执行措施。试题点评：本题考核税收保全措施。教材P276倒数第4行有相关规定。基本内容，应当掌握。38.根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式重要有( )。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减

32、免D.协商式减免参考答案：ABC答案解析：根据规定，减免税重要涉及税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不涉及协商式减免。试题点评：本题考核税收要素。教材96页有相关规定。基本内容，应当掌握。39.下列各项中，属于票据基本当事人的有( )。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人参考答案：ABC答案解析：根据规定，票据的基本当事人涉及出票人、付款人和收款人。票据的保证人属于票据的非基本当事人。试题点评：本题考核票据的基本当事人。教材P307有规定。基本内容，熟悉教材，即可得分。40.关于票据签章当事人的下列表述中，对的的有( )。A.票据签发时，由出票人签章B.票据转让时，由被背书人签章C.

33、票据承兑时，由承兑人签章D.票据保证时，由保证人签章参考答案：ACD答案解析：根据规定，票据签发时，由出票人签章;票据转让时，由背书人签章;票据承兑时，由承兑人签章;票据保证时，由保证人签章。试题点评：本题考核票据的签章。教材P309第3行有相关规定。熟悉教材，即可得分。41.关于法的本质与特性的下列表述中，对的的是( )。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和主线利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实行参考答案：ABCD答案解析：题中四个选项，均属于法的本质与特性。试题点评：本题考核法的本质与特性。教材P23有相关规定。基础内容，应当

34、掌握。42.下列各项中，可以成为我国经济法律关系客体的有( )。A.自然人B.发明专利C.劳务D.物质资料参考答案：BCD答案解析：经济法律关系的客体涉及物、非物质财富和行为。自然人属于经济法律关系的主体，其他三项均属于经济法律关系的客体。试题点评：本题考核经济法律关系的客体。教材P16有相关规定。基本内容，应当掌握。43.下列争议解决方式中，合用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有( )。A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼参考答案：AB答案解析：在我国，解决经济纠纷的途径和方式重要有仲裁、民事诉讼、行政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷合用仲

35、裁和民事诉讼方式解决。试题点评：本题考核解决纠纷的途径和方式。教材P18第2行有相关规定。基本内容，应当掌握。44.根据行政复议法的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有( )。A.公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的B.公司对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的C.社会团队对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的参考答案：ABC答案解析：根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其别人事解决决定，不能申请行政复议。选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。试题点评：本题考核行政复议

36、的范围。教材P2223有规定。基本内容，应当掌握。45.下列关于我国仲裁制度的表述中，符合仲裁法规定的有( )。A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件参考答案：ACD答案解析：根据规定，仲裁实行一裁终局制度，仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼;当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行;仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表达无效。试题点评：本题考核仲裁的相关规定。教材P19有相关规定。基础性的内容，应当掌握。四、计算分析题(本类

37、题共3小题，每小题5分，共15分。凡规定计算的项目，均需列出计算过程;计算结果出现小数的，均保存小数点后两位小数)1.某酒厂为增值税一般纳税人，重要从事粮食白酒的生产和销售业务。2023年8月该就擦横逆发生以下经济业务：(1)5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以钞票支付。(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，此外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。已知：粮食白酒合用的增值税税率为17%;粮食白

38、酒合用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;免税粮食增值税的扣除率为13%;7月末该酒厂增值税留抵税额为零;农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨=2 000斤。规定：(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。(2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。参考答案：(1)当月应缴纳的消费税=520236020%+23400(1+17%)20%+520230.5=129000(元)(2)当月可抵扣的增值税进项税额=5000013%+25500=32023(元)(3)当月增值税销项税额=520236

39、017%+23400(1+17%)17%=105400(元)(4)当月应缴纳的增值税税额=105400-32023=73400(元)试题点评：本题考核消费税和增值税的计算。整个题目并不是很难，都是我们平时经常训练的知识点，应当得满分的。2.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的中和性餐饮公司，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2023年6月酒店取得以下收入：(1)餐饮收入150万元。(2)住宿收入86万元。(3)出租商业用房租金收入9万元。(4)卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。已知：服务业合用

40、的营业税税率为5%，娱乐业合用的营业税税率为20%。规定：(1)计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。(2)计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。(3)计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。(4)计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。参考答案：(1)当月餐饮收入应缴纳的营业税=1505%=7.5(万元)(2)当月住宿收入应缴纳的营业税=865%=4.3(万元)(3)当月租金收入应缴纳的营业税=95%=0.45(万元)(4)当月娱乐收入应缴纳的营业税=(17+6+23+71)20%=11720%=23.4(万元)试题点评：本题考核营业税的计算。很简朴的计算，重要是确认营业额，然后

41、直接乘以税率即可。应当做对。3.中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2023年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8 000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20 000元。(2)从所任职公司取得股息红利收入10 000元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。(4)从某大学取得讲座收入5 000元。已知：(1)工资、薪金所合用的个人所得税税率：级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过500元的 5 02 超过5002023元的部分 10 253 超过20235000元的部分 15 1254 超过500020 000元的部分

42、20 3755 超过20 00040 000元的部分 25 1 375 (2)工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元;4 000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得合用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、股息红利所得合用的个人所得税税率均为20%。(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。规定：(1)计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。(2)计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。(3)计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。(4)计算王某当月

43、稿费收入应缴纳的个人所得税税额。(5)计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。参考答案：(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000-2023)20%-375=825(元)(2)该笔奖金合用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20230/12=1666.67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，合用的税率为10%，速算扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=2023010%-25=1975(元)(3)股息红利收入应缴纳的个人所得税=1000020%=2023(元)(4)稿费收入应缴纳的个人所得税=(2023-800)20%(1-30%)=168(元)(5)讲座收入应缴纳的个

44、人所得税=5000(1-20%)20%=800(元)试题点评：本题考核个人所得税的计算。基本的代入公式计算，学习中应当会碰到很多这方面的题目，并不是太难。五、综合题(本类题共1题，共10分)汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2023年7月，汇明公司发生的结算业务如下：(1)7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款协议后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。(2)7月8日，汇明公司派出出纳王某到乙银行购买钞票支票并办理提取钞票业务。(3)7月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420 000元的转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司”

45、写为“洪金公司”;李某发现后，规定王某更正;王某随即将支票上的“金”改为“鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(4)7月14日，洪鑫公司将A支票退回，规定汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给洪鑫公司。当天，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额局限性支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票规定汇明公司付款并予以补偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。(5)7月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴

46、现。该汇票出票日期为2023年4月25日，到期日为2023年7月25日，金额100 000元。汇明公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。(6)7月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2.16%;经计算并拟定的贴现天数为10天;一年按360天计算。规定:根据支付结算法律制度的规定，回答下列问题：(1)汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定?说明理由。(2)汇明公司到乙银行购买钞票支票并办理提取钞票业务是否符合法律规定?说明理由。(3)汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合法律规定?说明理由

47、。(4)汇明公司银行存款账户余额局限性，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于什么行为?中国人民银行可以对其予以何种处罚?洪鑫公司是否有权规定汇明公司予以补偿?说明理由。(5)计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的贴钞票额，列出计算过程。参考答案：(1)汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款账户，因借款协议在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。(2)汇明公司到乙银行购买钞

48、票支票并办理提取钞票业务不符合法律规定。根据规定，一般存款账户可以办理钞票缴存，但是不得办理钞票支取。本题汇明公司不能在乙银行支取钞票。(3)汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效;对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据上直接修改的，其做法不符合法律规定。(4)汇明公司银行存款账户余额局限性，仍然签发 B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司不能如期取得B支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有关规定出票人补偿支票金额2%的补偿金。所以，洪鑫公司有权规定汇明公司给予补偿。(5)支付给银行的贴现利息=1000002.16%36010=60(元)汇明公司实际获得的贴钞票额=100000-60=99940(元)试题点评：本题考核银行存款账户和票据的相关规定。教材中的基本规定，熟悉教材，本题就不难得分。