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1、年度财务分析报告市商业局企业年度财务分析报告省商业厅：年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的 形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深人挖 潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制。销售收人实 现万元，比上年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。（一）主要经济指标完成情况本年度商品销售收人为万元，比上年增加万元。其中，商品流通企业销售实现万元，比上年增加，商办工业产品销售万元，比上年减少%，其他企业营业收人实现万元，比上年增加%，全年毛利率达到%，比上年提高%。费用水平本年实际为%，比上年
2、升高%。全年实现利润万元，比上年增长%。其中：商业企业利润万元，比上年增长%，商办工业利润万元，比上年下降。销售利润本年为，比上年下降。其中：商业企业为，上升%。全部流动资金周转天数为天，比上年的天慢了天。其中，商业企业周转天数为天，比上年的天慢了天。（二）主要财务情况分析1. 销售收人情况 通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收人的提高。如南一百货商店销售收人比上年增加万元；古都五交公司比上年增加万元。2. 费用水平情况全局商业的流通费用总额比上年增加万元，费用水平上升%。其中：运杂费增加万元；保管费增加万元；工资总额增加万元；福利费增加万元；房屋租赁费增加
3、万元，低值易耗品推销增加万元。从变化因素看，主要是由于政策因素影响：调整了“三费”、“一金”比例，使 费用绝对值增加了万元；调整了房屋租赁价格，使费用增加了万元；企业普调工资，使费用相对增加万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为万元，比上年相对减少万元，费用水平为%，比上年下降%。3资金运用情况年末，全部资金占用额万元，比上年增加%。其中：商业资金占用额万元，占全部流动资金的%，比上年下降%。结算资金占用额为万元，占%，比上年上升了%。其中：应收账款和其他应收款比上年增加万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清 理工作。4.利润情况企业利润比上年增加万
4、元，主要因素是：(1) 增加因素： 由于销售收入比上年增加万元，利润增加了万元； 由于毛利率比上年增加，使利润增加万元； 由于其他各项收人比同期多收万元，使利润增加万元； 由于支出额比上年少支出万元，使利润增加万元。(2) 减少因素： 由于费用水平比上年提高%，使利润减少万元； 由于税率比上年上浮%，使利润少实现万元； 由于财产损失比上年多万元，使利润减少万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实万元。(三) 存在的问题和建议 1资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销 货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业 领导要引起重视
5、，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收， 也可将奖金、工资同回收货款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制 赊销商品管理，严防新的三角债产生。2经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达万元，比上年同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。3. 各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达万元，待处理流动资金损失为万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果。该处理的处理，该核销的核销，以使真实地反映企业经营成果。市商业局财会处年月附： 财务分析报告又称财务情况说明书，它是在分析各项财务计划完成
6、情况的基础上概 括、提炼、编写的说明性和结论性的书面材料。写作财务分析报告的主要目的就是为了反映情况，说明问题，提出解决问题的措施 和建议。与此写作目的相适应，财务分析报告的结构内容通常由以下几部分组成： 标题。财务分析报告的标题一般要包括企业名称、时间界限、分析内容几个要素。 正文。财务分析报告的正文由开头、主体、结尾三部分组成。a.开头部分。这部分主要是介绍情况，即概述分析对象的基本情况和财务活动情况， 取得的主要成绩和存在的主要问题，以及对分析期财务状态的基本评价等。这部分内容，一 般要求在简要文字概述的同时，还要有具体的数据和指标的说明，以为下文展开分析做好铺 垫。b主体部分。这是财务分析报告的主要部分，即分析部分。在这部分内容中，要对 各项指标的完成情况以及有关的其他情况加以说明，并对影响指标增减变化的原因进行分 析。c结尾部分。这部分一般是指出存在的问题，提出改进意见和建议。 报告单位及写作日期。这部分内容，一般在正文内容之后。有时也可以在标题下 面标明。
年度财务分析报告
