财政的概念

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1、财政的概念：是以国家为主题，通过一定的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。 财政的特征：1，国家主体性，2无偿性，3，强制性，4，收支不平衡性，5，公共服务性。公共物品和私人物品的区分：私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，它具有以下的特征：(1)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需栗的数学加总。(2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，并不排斥其他社会成员享用。(3)社会成员享用满足

2、社会需要的公共物品，无须付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。(4)在市场机制不能解决外部效应产生的结果时，需要由政府通过财政渠道采解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。(5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对M部分的抽取。市场失灵主要有以下几个方向的表现(1)自然垄断。在优胜劣汰的市场竞争中，总会涌现出一些行业领头羊，这些企业往往成为行业的垄断者。垄断者可能通过限制产量、抬高价格，使价格高出产品的边际成本，借以获得超额利润，从而丧失市场效率。(2)外部效应。当出现正外部效应时，生产

3、者得不到应有的收益补偿；而在出现负外部效益时，受损者又得不到损失补偿。因此，市场自由竞争就不可能形成理想的效率配置。(3)公共物品。由于公共物品的私人收益常常小于私人成本，而且经常出现搭便车现象，因此，市场总是不能提供足够数量的公共物品。(4)信息不充分。市场经济条件下，生产者和消费者都不可能掌握全面的信息，也就不能作出高效率的、十分正确的购销决策。(5)收入分配不公。市场经济条件下，分配原则除了按劳分配之外，还存在非按劳分配因素，因而难免造成社会成员收入分配中收入差距的拉大，进而影响劳动者的积极性和创造性，降低市场的配置效率。(6)经济波动。市场经济在运行过程中，生产者自行作出生产决策，根据

4、市场销售和利润预期决定是否生产及生产的规模；消费者则根据市场价格预期和消费倾向决定消费的数量，这使市场上的产品供求总难达到理想的均衡状态，经济运行经常出现波动，失业、通货膨胀等成为市场经济的固有弊病。财政的职能：1资源配置 2，收入分配职能 3，调控经济 4，监督管理职能 成本效用分析的基本内容是(1)明确规定工程所要完成的目标或任务；(2)提出完成任务要求的可供选择的比较方案；(3)采用效用成本法进行评价；(4)评价后的方案分级排列；(5)进行方案的敏感性分析；(6)提出书面文件，说明分析结果财政分支出的分类及分类标准：1）按经济性质将财政支出分为生产性支出和非生产性支出 2）按最终用途分类

5、从静态的价值构成上财政支出分为补偿性支出，积累性支出与消费性支出。（3）按财政支出与国家职能关系可将财政支出分为：经济建设费支出，包括基本建设支出、流动资金支出、地质勘探支出、国家物资储备支出、工业交通部门基金支出、商贸部门基金支出等；社会文教费支出，包括科学事业费和卫生事业费支出等；行政管理费支出，包括公检法支出、武警部队支出等；其它支出，包括国防支出、债务支出、政策性补贴支出等。（4）按国家预算收支科目将财政支出分为一般预算支出、基金预算支出、专用基金支出、资金调拨支出和财政周转金支出。财政总预算会计对财政支出的核算按国家预算支出科目分类。（5）按财政支出产生效益的时间分类可以分为经常性支

6、出和资本性支出。购买性支出和转移性支出 1。购买性支出购买性支出直接表现为政府购买物品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需的物品或劳务的支出。在公共支出总额中，购买性支出所占的比重大些，公共活动对生产和就业的 直接影响就大些，通过公共所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，公共活动对收入分配的直接影响就大些。2。转移性支出转移性公共支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。转移性支出所起的作用是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。瓦格

7、纳法则。当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高国防费是国家用于国防建设的各种经费支出，又称军费支出，是一个国家执行国家职能的一项最基本的开支。国防费的基本范围有两个方面：一是国防维持费，包括军事人员经费，军事活动经费，武器装备维修保养费，教育训练费；二是国防投资费，包括武器装备研制费，武器装备采购费，军事工程建设费，防空费社会保障制度是以国家或政府为主体，依据法律规定，通过国民收入再分配，以社会保障基金为依托，对公民在暂时或永久失去劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给与物质帮助，保障其基本生活的制度。创始者：德国俾斯麦基础设施投资

8、是指能够为企业提供作为中间投入用于生产的基本需求，能够为消费者提供所需要的基本消费服务，能够为社区提供用于改善不利的外部环境的服务等基本设施建设的投资。财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。特征：这种投资形式多半用于国有企业，其特点是专款专用；二是要接受财政部门的监督；三是用财政投资形成的固定资产等的所有权属于国家；四是无偿性，不需要企业偿还，如果有结余要上缴财政的。政

9、策性银行，指多由政府创立、参股或保证的，不以营利为目的，专门为贯彻、配合政府社会经济政策或意图，在特定的业务领域内，直接或间接地从事政策性融资活动，充当政府发展经济、促进社会进步、进行宏观经济管理工具的金融机构。 中国国家开发银行 中国进出口银行 中国农业发展银行财政补贴定义为一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。一、财政补贴能够加大总体购买力，促进消费，拉动经济增长。 二、财政补贴可以在一定程度上带动投资，促进紧急增长。 三、中国是一个高储蓄的国家，很大部分的原因是国家保障制度不健全和居民收入水平比较低，财政补贴由于不是居民自己用力赚的钱，是居民更

10、容易舍得用于消费。税收：概念：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。形式：税收的形式特征“税收三性” 1、强制性纳税人必须履行 2、无偿性不需偿还 3、固定性有相对固定的征收比例或数量 税法的分类 :按征税对象分：流转税、所得税、财产税和行为税、资源税。纳税人：纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。税目：所谓税目（tax items ），简单来说，就是课税客体具体划分的项目。分类：我国的主要税收种类: 按征税对象的性质分为：流转税（主要有：增值税，消费税，营业税，关税），所得

11、税（企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税），资源税（资源税，城镇土地使用税和耕地占用税），行为税（印花税，车船使用税），财产税（房产税，契税）. 按税收管理和使用权限分：中央税（关税，消费税），地方税（个人所得税，房产税，车船使用税，土地使用税），中央地方共享税（增值税，资源税，营业税，企业所得税）。按税收与价格的关系分：价内税（消费税）和价外税（增值税） 按计税标准为依据划分：从价税（增值税，营业税，关税）和从量税（资源税，车船使用税） 按税负是否转嫁分：直接税（所得税）和间接税（增值税，消费税）。税负转嫁：税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方

12、法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式。税收替代效应，是“税收收入效应”的对称。国家课征某税影响某种商品或服务的相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动的情况。税收收入效应：税收收入效应是指因国家征税，使纳税人收入减少，从而对商品购买方面产生影响，这表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。拉弗曲线拉弗曲线（Laffer Curve）阿瑟拉弗 一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的

13、曲线叫做拉弗曲线。我国目前的税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构，间接税约占60%，直接税约占25%。商品课税商品课税是指对生产、消费的商品或提供的劳务所课的税。从商品本身言，商品是社会产品在流通过程中的实物形式，区分为生产资料与消费资料两大类。增值税按我国现有类型看主要有三种：一是生产型增值税，二是消费型增值税，三是收入型增值税增值税税率：17%、13%，此外还有3%的征收率。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。一般纳税人应纳增值税，用（销项税额进项税额）计算，而小规模纳税人直接用销售收入3%计算，不抵

14、扣进项税。 消费税（Consumer tax），是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税，是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表等。所得课税特点：1，税负相对公平。2，一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。3，有利于维护国家的经济权益。4，课税有弹性 企业所得25%个人所得税为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶

15、然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。利息税：主要指对个人在中国境内存储人民币、外币的利息所得征收的个人所得税税率20%国债发行方式：中长期政府债券采用公募拍卖方式。国债的基本功能包括财政功能和金融功能：一是弥补财政赤字、筹集建设资金、弥补国际收支的不足；二是形成市场基准利率，成为其他金融工具定价的基础；三是作为机构投资者融资的工具，调节短期资金余缺；四是作为公开市场操作工具，调节资金供求和货币流通量。国家预算也称政府预算，是政府的基本财政收支计划。国家预算原则主要有五条：第一，公开性。国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。第二，可靠性

16、。每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分，资料确定，不得假定、估算，更不能任意编造。第三，完整性。该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得造假账、预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。第四，统一性。尽管各级政府都设有各级财政部门，也有相应的预算，但这些预算都是国家预算的组成部分，所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程度计算和填列。第五，年度性。任何一个国家预算的编制和实现，都要有时间上的界定，即所谓预算年度。它是指预算收支的起讫的有效期限，通常为一年。政府采购制度的基本内容体现在以下几个方面：采购政策，其中最重要的是采购目标和原则，它是政府采购制度的灵魂；采购方法和程序，这是政府采购制度的核心内容；政府采购的组织管理，它是政府采购制度有效运行的基础。政府采购制度是财政管理的重要组成部分，政府采购活动的管理和调控都是通过政府采购制度的规范来体现的。 财政政策：财政政策（FiscalPolicy）是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，财政部通过财政支出与税收政策来调节总需求。目标：让经济快速平稳提升。第一保证市场经济的平稳运行。第二稳定市场物价第三加大财政收入。第四提高财政政策对市场的调控力量