个人所得税试题

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1、个人所得税试题题一、判断题（每每题1分，答答对得分，答答错不得分）1、 我国现行行的个人所得得税法规定的的应税项目有有11个。（） 2、 我国个人人所得税“工工资、薪金所所得”项目法法定费用扣除除标准为每月月1000元元。（）3、 个人所得得税的纳税年年度是农历正正月初一至腊腊月三十日止止。（）4、 企业（扣扣缴义务人）向向本单位个人人支付应税所所得时，应代代扣代缴个人人所得税；向向外单位个人人支付应税所所得时不扣缴缴个人所得税税。（）5、 下岗职工工从事个体经经营可享受55年免征个人人所得税优惠惠照顾。()6、 农民销售售自产农产品品所取得的所所得不用缴纳纳个人所得税税。（）7、 工资、薪薪

2、金所得缴纳纳个人所得税税的时间应是是次月7日内内。（）8、 个人将其其应纳税所得得全部用于公公益救济性捐捐赠，可不承承担缴纳个人人所得税义务务。（）9、 居民纳税税人从中国境境内和境外取取得的所得，应应当分别计算算应纳税额。（）10、 布朗先先生因公于22002年11月1日被其其所在的英国国公司派到中中国工作1年年。20011年布朗先生生回国休假两两次，共300天；去其他他国家出差三三次，共255天，则在计计算布朗先生生在华居住时时间时可以扣扣除其五次离离境的时间。（）11、 个人取取得的应缴纳纳个人所得税税的所得只包包括现金和有有价证券，而而不包括实物物。（）12、 某歌星星取得一次劳劳务报

3、酬收入入2.4万元元，对此应实实行加成征收收办法计算个个人所得税。（）13、 中国某某作家周某所所著一本小说说于20033年8月通过过一美国出版版社出版，并并获得该出版版机构汇来的的稿酬30000美元。因因周某为中国国居民，则这这笔所得应作作为来源于中中国的所得。（）14、 李某承承包某单位商商店，按承包包协议中规定定，其向发包包方每年支付付承包费100万元后，一一切经营成果果均归李某所所有。对李某某取得所得应应按照“工资资、薪金所得得”项目计算算缴纳个人所所得税。（）15、 张教授授七月份在某某大学就环保保问题进行演演讲，获演讲讲费30000元；同时，他他又为一家企企业从事税收收咨询活动，获

4、获得咨询费55000元，则则张教授应缴缴个人所得税税1240元元。（）16、 个人取取得数月奖金金应单独作为为一个月的工工资薪金计算算缴纳个人所所得税，而不不能将奖金平平摊于每个月月计税。（）17、 在我国国境内无住所所，而在一个个纳税年度中中在中国境内内连续或累计计居住不超过过90日的个个人，其来源源于中国境内内的所得，由由境外雇主支支付且不由该该雇主在中国国境内的机构构、场所负担担的部分，免免予缴纳个人人所得税.()18、 对出售售自用住房并并在现住房出出售以后1年年之内按照市市价重新购房房的个人，可可以视其重新新购房的价值值全部或者部部分免征个人人所得税。（）19、 个体工工商户与企业业

5、联营而分得得的利润，免免征个人所得得税。（）20、 个人从从工资中实际际缴付的各类类保险基金、住住房基金，可可不计入个人人当期工薪所所得征税。（）21、 钱先生生有两处住房房，20022年他将其中中一处居住115年的房屋屋卖掉，取得得收入20万万元。这笔所所得可免征个个人所得税。（）22、 某个人人独资企业是是查帐征收户户，20033年其生产经经营收入500万元，实现现应纳税所得得10万元，投投资者以4万万元捐赠给中中国红十字基基金会，用于于社会公益事事业，这笔捐捐赠额可以据据实扣除。（）23、 纳税人人从两处或两两处以上取得得的工资薪金金收入，应分分别在各处收收入来源地申申报纳税。（）24、

6、 张某于于98年111月分别购买买了5年期国国库券和中国国铁路建设债债券，20003年11月月进行兑付，分分别取得利息息3000元元和20000元。按照个个人所得税法法规定，张某某应缴纳个人人所得税4000元。（）25、 在我国国境内居住满满1年未满55年的外籍人人员属于居民民纳税人，应应就来源于境境内外的工资资薪金所得，无无论由谁支付付都应向我国国缴纳个人所所得税。（）26、 扣缴义义务人应扣未未扣纳税人的的个人所得税税款的，应由由扣缴义务人人缴纳应扣未未扣的税款、滞滞纳金、罚款款。（）27、 一位中中国公民同时时在两个单位位任职，从AA单位每月取取得工薪收入入1100元元，从B单位位每月取

7、得工工薪收入9000元。根据据个人所得税税法规定，其其应纳个人所所得税已由单单位负责扣缴缴，个人不需需申报缴纳。（） 28、 按照我我国个人所所得税法的的规定，股息息所得缴纳个个人所得税的的应纳税所得得额为每次收收入额减去220的费用用。（）29、 从两处处或两处以上上取得工资、薪薪金所得的个个人，需选择择并固定在其其中一处地税税机关自行申申报纳税。（）30、 企业年年底以实物形形式发放给单单位职工的奖奖金，不需要要缴纳个人所所得税。（）二、 单选题（每每题1分，选选对得分，选选错不得分）1、 个人所得得税最早于11799年在在（B）创立立。A.德国 BB.英国 C.法国 D.美国国2、 中华

8、人人民共和国个个人所得税法法颁布实施施的日期是（AA）。A.1980.9.10 B. 11993.110.31 C. 11993.111.1 DD.19944.1.13、 在中国境境内有住所，或或者无住所而而在境内居住住满1年的个个人，应就下下列所得在我我国缴纳个人人所得税（CC）。A.仅就来源于于中国境内的的所得B.仅就来源于于中国境外的的所得C.来源于中国国境内、外的的所得D.不需要缴纳纳个人所得税税4、 个人所所得税法中中所称的临时时离境，是指指在一个纳税税年度中一次次不超过300日或多次累累计不超过（CC）日的离境境。A. 365 B. 1883 C.990 D.11805、 工资、薪

9、薪金所得适用用的税率是（DD）。A.20%的比比例税率 B.100%的比例税税率C.5%-355%的五级超超额累进税率率 D.5%-455%的九级超超额累进税率率6、 对企事业业单位的承包包经营、承租租经营所得，是是指个人承包包经营、承租租经营以及转转包、转租取取得的所得，包包括个人按月月或者按次取取得的（A）。A.工资、薪金金性质的所得得 B.劳务务报酬所得C.偶然所得 D.特许权权使用费所得得7、 个人出租租建筑物、土土地使用权、机机器设备、车车船以及其他他财产取得的的所得为（BB）。A.财产转让所所得 B.财财产租赁所得得C.偶然所得 D.特许权权使用费所得得8、 个人提供供专利权、商商

10、标权、著作作权、非专利利技术的使用用权而取得的的所得为（DD）。A.财产转让所所得 B.财财产租赁所得得C.偶然所得 D.特许权权使用费所得得9、 个人得奖奖、中奖、中中彩以及其他他偶然取得的的所得为（BB）。A. 劳务报酬酬所得 B.偶然所得 C.特许使用费费所得 D.工资、薪金金所得10、 个人取取得的所得，难难以界定应纳纳税所得项目目的，由（CC）。A. 扣缴义务务人确定 BB.纳税人自自行确定C.主管税务机机关确定 DD.纳税人与与主管税务机机关协商确定定11、 稿酬所所得，一律按按应纳税额减减征（B）。A. 20% B. 300 % C.40% DD.50%12、 个人所所得税法所说

11、说的劳务报酬酬所得一次收收入畸高，是是指个人一次次取得劳务报报酬，其应纳纳税所得额超超过（B）。A.100000元 B. 200000 元 C. 300000元 D.400000元13、 李先生生购买体育彩彩票中了奖，获获奖金150000元，他他应按（B）税税率计算缴纳纳个人所得税税。A.10% B.20% C.330% DD.40% 14、 下列所所得应缴纳个个人所得税的的是（C）。A.离退休工资资 B.国债利息C.企业债券利利息 D.保险赔赔款15、 下列所所得不征个人人所得税的是是（C）。A.职工取得单单位发放的奖奖金 B.个体户取得得的经营收入入C.独生子女补补贴 DD.劳务报酬酬所得

12、16、 下列项项目中，计征征个人所得税税时允许在税税前扣除一部部分费用的是是（D）。A.分得的股息息所得 B.存款利利息所得C.有奖销售中中奖所得 D.财产产租赁所得17、 个人将将其所得用于于对教育事业业和公益事业业的捐赠，其其捐赠额未超超过应纳税所所得额的（DD）部分，可可在税前扣除除。A.3% BB.10% C.200% D.30%18、 个人出出租房屋使用用权的所得是是（D）。A.特许权使用用费所得 B.个体体工商户生产产、经营所得得C.财产转让所所得 DD.财产租赁赁所得19、 下列所所得须经批准准，方可减征征个人所得税税的是（D）。A.保险赔款 B.军军人的复员费费C.救济金 D.

13、残疾人人取得的劳务务收入20、 现行税税法规定，在在中国境内无无住所而在境境内居住满（DD）日的个人人为居民纳税税人。A.183 B.2000 C.3360 DD.36521、 下列所所得属于来源源于中国境内内所得的是（CC）。A.中国公民在在中国银行纽纽约分行工作作取得的薪水水。B.将财产出租租给在英国的的中国公民使使用。C.日本公民受受雇于中国境境内的中日合合资公司取得得的工资。D.中国专家将将专利权提供供给韩国境内内公司使用取取得的所得。22、 对扣缴缴义务人按照照所扣缴的税税款付给手续续费的比例是是（B）。A.1% BB.2% C.3% D.5%23、 美国人人约翰先生11995年55

14、月8日来华华工作，19996年5月月1日回国休休假，19996年6月110日又来华华，19966年8月255日回国，19997年3月115日又来华华。则约翰先先生（D）。A.1995年年度为居民纳纳税人，19996年年为为非居民纳税税人B. 19955年度为非居居民纳税人，11996年度度为居民纳税税人C.1995年年度和19996年度均为为居民纳税人人D. 19955年度和19996年度均均为非居民纳纳税人24、 某公司司职员20000年1月取取得工资15500元，月月奖金5000元，其应纳纳个人所得税税税额为（DD）元。A.35 BB.45 C.60 D.95525、 某演员员在一次自行行

15、演出中获得得收入400000元，其其应纳个人所所得税税额为为（A）元。A.7600 B.64400 CC.96000 D.8800026、 某作家家的一篇小说说在杂志上发发表，一次取取得28000元的稿费，其其应纳税额为为（A）元。A.280 B.3922 C.4400 DD.56027、 储蓄存存款利息所得得个人所得税税的税率是（BB）。A.10% B.20% C.117% DD.33%28、 居民储储蓄存款从11999年（CC）起产生的的利息开始征征收个人所得得税。A.8月31日日 B.100月1日 C.11月月1日 DD.12月11日29、 下列储储蓄存款利息息所得免税的的是（D）。A.

16、信用卡储蓄蓄 B.外币币储蓄 C.活期储蓄 D.教育储储蓄30、 我国个个人所得税的的征收方式是是（D）。A.完全由个人人自行申报 B.由税税务机关上门门征收C.完全由单位位代扣代缴 D.以代代扣代缴为主主，以个人自自行申报为辅辅31、 下列所所得按年计算算缴纳个人所所得税的是（CC）。A.劳务报酬所所得 BB.中奖所得得C.对企业事业业单位的承包包、承租经营营所得 DD.稿酬所得得32、 下列所所得按次计算算缴纳个人所所得税的是（CC）。A.工资、薪金金所得 BB.个体户的的生产经营所所得C. 偶然所得得 D.对企事业单单位的承包、承承租经营所得得33、 下列所所得一次收入入畸高要实行行加成

17、征收的的是（A）。A.劳务报酬所所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.财财产转让所得得34、 下列项项目中，应计计入工薪范围围征收个人所所得税的有（DD）。A.独生子女补补贴 B.差旅费补贴贴 C.家属属成员的副食食品补贴 DD.双薪工资资35、 经有关关部门批准，王王医生开办了了一家私人诊诊所，其取得得的医疗收入入应按（C）项项目缴纳个人人所得税。A.工资、薪金金所得 B.劳务报报酬所得C.个体工商户户的生产、经经营所得 D.其他所所得36、 根据中中华人民共和和国税收征收收管理法的的有关规定，个个人所得税的的扣缴义务人人应扣未扣税税款的，税务务机关向（）追追缴税款，并并对（）处应应扣未扣税

18、款款（）的罚款款。请问，下下列哪个答案案正确？（CC ）A.纳税人、纳纳税人、500% 33倍以下 B.扣缴义务人人、纳税人、110000元元500000元 C. 纳税人、扣扣缴义务人、550% 3倍以下 D. 纳税人、扣扣缴义务人、110000元元500000元37、 作家辛辛某得稿酬应应纳税所得额额为7万元，其其计算缴纳个个人所得税的的正确答案为为(B)。A.税率20% B.税率220%；并按按应纳税额减减征30%C.税率15% DD.税率300%；并按应应纳税额减征征20%38、 某体育育明星奥运会会取得一枚金金牌，国家体体育总局（部部级单位）奖奖励该运动员员5万元奖金金，同时他还还收到

19、几家赞赞助厂商的奖奖金共达100万元。对该该运动员的115万元所得得应否纳税存存在下列几种种意见，请问问哪一种是正正确的?（CC）A对15万元元全额征收个个人所得税B对15万元元全部免征个个人所得税C对5万元的的奖金免征个个人所得税，对对10万元征征收个人所得得税D对10万元元免征 个人人所得税，对对5万元征收收个人所得税税39、 国内某某作家的一篇篇小说在一家家日报上连载载两个月，第第一个月月末末报社支付稿稿酬30000元；第二个个月月末，报报社支付稿酬酬150000元。该作家家两个月所获获稿酬应缴纳纳的个人所得得税为（B）。A1988元元B20116元C22296元DD24088元40、

20、公民李李某购买体育育彩票，中奖奖800000元，李某中中奖收入应缴缴纳个人所得得税额为（AA）。 A、160000元 B、224000元元 C、220000元元 D、115840元元41、 按照个个人所得税法法的有关规定定，下列各项项所得中，应应缴纳个人所所得税的是（CC）。A扣缴义务人人代扣代缴税税款，按规定定取得的扣缴缴手续费B个人举报、协协查各种违法法、犯罪行为为而获得的奖奖金C居民在银行行储蓄存款按按规定取得的的利息收入D按国家统一一规定领取的的退休工资42、 某人11999年出出版了小说一一部，取得稿稿酬60000元，同年该该小说在一家家晚报上连载载，取得稿酬酬3500元元，其稿酬所

21、所得应缴纳的的个人所得税税额为（A）。A1050元元B11330元C10064元D15000元43、 按照个个人所得税法法的有关规定定，下列各项项个人所得中中，不属于稿稿酬所得征税税范围的是（BB）。A文学作品发发表取得的所所得B文学作品手手稿原件公开开拍卖所得C摄影作品发发表取得的所所得D书画作品发发表取得的所所得44、 某演员员走穴演出一一次获得劳务务收入400000元，通通过当地民政政单位向贫困困地区捐赠110000元元，该演员本本次劳务收入入应缴纳的个个人所得税为为（B）。A4600元元B44720元C52200元D72000元45、 按照个个人所得税法法的有关规定定下列表述述不正确的

22、是是（D）。A若个人发表表一篇作品，出出版单位分三三次支付稿酬酬、则这三次次稿酬应合并并为一次征税税B若个人在两两处出版同一一作品而分别别取得稿酬，则则应分别单独独纳税C个人的同一一作品连载之之后又出书取取得稿酬的收收入同再版稿稿酬分别征税税D若因作品加加印而获得稿稿酬，应就此此次稿酬单独独纳税46、 某人由由一中方企业业派往国内一一外商投资企企业工作，派派遣单位和雇雇佣单位每月月分别支付该该人工资10000元和88000元，按按派出单位与与个人签订的的协议，个人人从外方取得得的工资收入入每月向派出出单位交款33000元。该该个人每月应应缴纳的个人人所得税为（BB）。A1265元元B6665元

23、C11005元DD525元元47、 下列应应税项目中，不不能按次计算算征收个人所所得税的是（BB）。A稿酬所得 B工薪所得 C特许权使用用费所得 D利息息、股息、红红利所得 三、多选题（每每题1分，全全答对得满分分，少选一项项不得分，错错选一项倒扣扣0.2分）1、 个人所得得税是世界各各国普遍征收收的一个税种种，但各国的的个人所得税税规定有所不不同。下列表表述中属于我我国现行个人人所得税特点点的有（BCCD）。A实行的是综综合所得税制制 B累进税率和和比例税率并并用C实行的是分分类所得税制制 D采取源泉代代扣制和个人人自行申报制制两种征纳方方法2、 下列各项项中，属于个个人所得税居居民纳税人的

24、的有（AD）。A在中国境内内无住所，但但一个纳税年年度中在中国国境内居住满满1年的个人人B在中国境内内无住所且不不居住的个人人C在中国境内内无住所，而而在境内居住住超过6个月月不满1年的的个人D在中国境内内有住所的个个人3、 按照个人人所得税法的的有关规定，工工资、薪金所所得与劳务报报酬所得的主主要区别在于于（AD）。A独立劳动与与非独立劳动动的关系 BB. 经常所所得与偶然所所得的关系C主动劳动与与被动劳动的的关系 D是否有雇佣佣与被雇佣的的关系E劳动合同关关系4、 按照个人人所得税法的的有关优惠规规定，下列各各项个人所得得免征或暂免免个人所得税税的有（ABBCE）。A职工的安家家费 B个个

25、人办理代扣扣代缴税款取取得的手续费费C职工取得的的退休工资 D 购买买福利彩票中中奖200000元E个人举报、协协查违法犯罪罪行为取得的的奖金5、 个人拥有有的（AB）产产生的利息所所得不需要缴缴纳个人所得得税。A.国债 B.国务院批准准发行的金融融债券C.中国铁路建建设债券 DD.居民储蓄蓄存款E三峡建设债债券6、 适用于55%-35%的超额累进进税率的应税税项目有（BBD）。A.工资、薪金金所得 B. 个体体工商户的生生产、经营所所得C.劳务报酬所所得 D.对对企事业单位位的承包经营营、承租经营营所得7、 适用于220%税率的的应税项目有有（ABCDDE）。A.稿酬所得 B.财财产转让所得

26、得C.特许权使用用费所得 DD. 财产租租赁所得E利息、股息息、红利所得得8、 下列各项项中，不属于于个人所得税税居民纳税人人的是（BCC）。A.在中国境内内无住所，但但一个纳税年年度中在中国国境内居住满满1年的个人人B.在中国境内内无住所且不不居住的个人人C.在中国境内内无住所，且且在境内居住住超过6个月月不满1年的的个人D.在中国境内内有住所的个个人9、 下列个人人所得应按工工资、薪金所所得项目征税税的有（ACC）。A.从福利费和和工会经费中中支付给本单单位职工的人人人有份的补补贴、补助 B.集体所有制制职工以股份份形式取得企企业量化资产产参与分配获获得的股息C.内部退养个个人以办理内内部

27、退养手续续至法定退休休年龄之间从从原单位取得得的收入D.个体出租车车司机从事客客货营运取得得的收入10、 下列自自然人中属于于我国个人所所得税居民纳纳税人的有（BBC）。A.在深圳有房房产出租收入入的香港居民民B.到国外进修修半年的我国国某单位职员员C.1998年年回国定居的的美籍华人D.2001年年7月1日至至2002年年9月1日来来华工作的外外国专家11、 下列项项目中，应按按我国税法规规定缴纳个人人所得税的有有（ABC）。A.某中国公民民在境外取得得的外币存款款利息B.某中国公民民被派往香港港工作取得的的工资、薪金金所得C.某外国作家家将其作品在在中国出版取取得的所得D.外籍个人从从中国

28、境内的的外商投资企企业取得的股股息、红利所所得12、 退休职职工田某本月月取得的下列列收入中，不不需要缴纳个个人所得税的的有（AC）。A.退休工资11000元； BB. 给某公公司提供咨询询费12000元C. 股票转让让所得8200元 D. 杂志上发表表文章的稿酬酬1000元元13、 下列各各项所得中，可可减征或免征征收个人所得得税的项目有有（ABCDD）。A.外籍个人按按合理标准取取得的出差补补贴B.残疾人从事事个体工商业业生产、经营营取得的收入入C.个人举报违违法行为而获获得的奖金D.外籍个人从从外商投资企企业取得的股股息、红利14、 个人取取得下列各项项所得，必须须自行申报纳纳税的有（A

29、ABD）。A.从两处或两两处以上取得得工资、薪金金所得的B.取得应税所所得，没有扣扣缴义务人的的C.取得一次性性劳务报酬所所得的D.分笔取得属属于一次性的的劳务报酬所所得的15、 下列应应税项目中，在在计算应纳税税所得额时，允允许扣除费用用的有（ABBD）。A.设计费60000元 B.承包包所得40000元C.偶然所得33000元 D.财产产转让所得550000元元16、 下列收收入中，可以以直接作个人人所得税应纳纳税所得额的的有（ABDD）。A.外币存款利利息 B.企业债债券利息C.出租房屋的的租金 D.超过11万元的体育育彩票中奖所所得17、 下列稿稿酬所得中，应应合并为一次次所得征税的的

30、有（ACDD）。A.同一作品在在报刊上连载载，分次取得得的稿酬B.同一作品再再版取得的稿稿酬C.同一作品出出版社分三次次支付的稿酬酬D.同一作品出出版后加印而而追加的稿酬酬18、 下列项项目中，免征征个人所得税税的有（BCCD）。A.企业为职工工缴纳的补充充养老保险B.军烈属的抚抚恤金C.商业保险到到期返还的本本金D.中国科学院院、中国工程程院院士津贴贴19、 个人对对企事业单位位的承包、承承租经营所得得包括（ACCD）。A.个人承包、承承租经营所得得 B.投资的的股息所得C.承包人按月月取得的工薪薪性质的所得得 D.个人人转包、转租租取得的所得得20、 钱某退退休后从事个个体经营，22003

31、年取取得下列收入入应缴纳个人人所得税的有有（CD）。A.原单位每月月支付的退休休费B.国外亲属汇汇款C.自己所开的的小商店取得得的纯收入D.投资于一私私营企业的分分红21、 个人所所得税纳税期期限可以是(ABC )。A.自行申报的的纳税人，为为取得应税所所得的次月77日内B.代扣代缴义义务人，为扣扣缴税款的次次月7日内C.生产经营所所得在取得收收入次月7日日内预缴，年年度终了后33个月内汇算算清缴，多退退少补D.年内分次取取得承包、承承租经营所得得的纳税人，为为每次取得收收入后7日内内预缴，年度度终了后4个个月内汇算清清缴，多退少少补22、 个体工工商户可在计计算个人所得得税应纳税所所得额时扣除除的项目是(BD)。A.本人工资支支出B.与生产经营营有关的修理理费用C.分配给投资资者的股利D.不超过应纳纳税所得额330%的公益益性捐赠E各种赞助支支出23、 下列各各项所得应按按个体工商户户的生产、经经营所得项目目征税的有(ACD)。A.个体小卖部部兼营彩票代代销业务取得得的所得B.个体工商户户与企业联营营而分得的股股息、红利C.个人独资企企业的投资者者的所得D.私人开的诊诊所的所得