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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她南开大学2022年3月“会计学”审计学平时作业一（答案参考）一.综合考核(共45题)1.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是()。A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险参考答案：D2.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。()A.正确B.错误参考答案：A3.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是()。A.有关的会计记录B.审查有关的批准文件
2、审查C.审查出售和报废固定资产的净收益D.函证固定资产的购买单价参考答案：D4.详查法与抽查法的划分是根据()。A.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小B.审计工作的顺序和会计业务处理程序C.的关系被审计单位付费的多少D.审计目的的不同参考答案：A5.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定()。A.所需审计证据的数量B.审计意见类型C.可容忍误差D.初步设计策略参考答案：A6.无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。()A.正确B.错误参考答案：B7.累计折旧的审计目标包括折旧费用的期末余额是否正确。(
3、)A.正确B.错误参考答案：A8.货币资金与下列业务循环有关的是()。A.采购与付款循环B.销售与收款循环C.筹资与投资循环D.生产与存货循环参考答案：ABCD9.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是()。A.审计依据B.审计证据C.审计准则D.审计规范参考答案：C10.在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是()。A.计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围
4、越广参考答案：D11.在确定审计证据相关性时，无需考虑的是()。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据参考答案：B12.审计最本质的特征是()。A.客观性B.独立性C.权威性D.公正性参考答案：B13.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是()。A.可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B.可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控
5、制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差C.可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差D.可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系参考答案：ABCD14.下列项目中，不应列入管理费用的是()。A.审计费用B.计提的固定资产减值准备C.绿化费D.计提的存货跌价准备参考答案：B15.在汇总审计差异时，注册会计师应当进行以下各项工作。其中()工作是在其他三项工作完成之后才能开始进行的。A.就审计差异与被审计单位沟通B.编制未更正错报汇总表C.编制重分类调
6、整分录汇总表D.编制账项调整分录汇总表参考答案：B16.内部控制评审是指审计师对被审计单位内部控制设置的健全性、合理性及执行的有效性做出测试与评价，确定内部控制的可信程度，并以此决定控制测试的性质、时间和范围。()A.错误B.正确参考答案：A17.关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是()A.验收单、请购单都需要连续编号控制B.验收单与应付账款的存在认定有关C.验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系D.验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏参考答案：A18.选择确定重要性的基准时，注册会计师通
7、常无需考虑的因素是()A.财务报表要素B.财务报表使用者特别关注的项目C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求D.被审计单位所处行业和经营环境参考答案：C19.甲会计师事务所的C注册会计师作为M公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人K提交了总体审计计划。K在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下()内容，应建议C注册会计师将其纳入具体审计计划中。A.时间预算B.审计程序C.重点审计领域D.审计重要性参考答案：B20.注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。()A.错误B.正确参考答案：B21.审
8、计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意()。A.对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户B.对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目C.长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明D.长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明参考答案：BCD22.为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是()。A.与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项B.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C.处置产生不利影响的经济利益D.相关人员退出项目组参考答案：B23.如果注册会计师从验收单追查
9、至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的()认得不存在错报。A.完整性B.准确性C.存在D.计价和分摊参考答案：A24.假定注册会计师于2017年11月末对一个新客户的应收账款进行函证。11月30日的应收账款余额为980 156元，包括明细账户210户。注册会计师从中抽取了60户进行函证，其余额为677 220元。函证共收到51份回函。这些回函中，有10份回函指出存在函证差异，对于产生差异的原因这些企业分别解释为：(1)甲公司称所欠的货款(余额10万元)已于10月20日付清。(2)乙公司称所欠的货款(余额20万元)已于11月10日付清。(3)丙公
10、司称尚未收到货物。(4)丁公司称曾于9月份预付过货款20万元，这笔货款足以抵付账户所示的欠款19万元。要求：针对以上问题，注册会计师应采用怎样的审计程序?参考答案：暂无答案25.选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是()。A.财务报表要素B.财务报表使用者特别关注的项目C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求D.被审计单位所处行业和经营环境参考答案：C26.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是()。A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对财务报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制参考答案：B27.每个审计项目都必须执行的审计程序是(
11、)。A.控制测试B.实质性测试C.控制测试和实质性测试D.函证参考答案：B28.根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价()。A.执行的程序是否有效，获取的证据是否充分B.遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况C.质量控制制度设计的适当性和运行的有效性D.质量控制政策和程序的实际运用是否得当参考答案：BCD29.按抽样决策的()，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。A.任务B.条件C.环境D.依据参考答案：D30.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是()A.重要性的确定离不开具体环境B.重要性概念是针
12、对管理层决策的信息需求而言的C.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑D.对重要性的评估需要运用职业判断参考答案：B31.关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有()。A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制C.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关D.应当将所了解的控制与特定认定相联系参考答案：ACD32.在下列各项中，不属于内部控制要素的是()。A.控制环境B.对控制的监督C.控制风险D.与财务报告相关的信息系统和沟通参考答案：C33.注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“
13、计价和分摊”认定推论得出的审计目标有()。A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值C.年末采购、销售截止是恰当的D.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致参考答案：AD34.控制测试(名词解释)参考答案：是指在了解内部控制的基础上，为了确定内部控制政策和程序的设计与执行是否有效而实施的审计程序，其目的是测试内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估结果，据以确定实质性程序的性质、时间和范围。35.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行
14、主要安排在期中进行，表明注册会计师()。A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平参考答案：A36.注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有()。A.获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符B.索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全C.向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况D.检查年度内投资增减变动的原始凭证参考答案：B37.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资
15、报告，体现的审计职能是()。A.经济监督B.经济评价经C.济预测D.经济鉴证参考答案：D38.注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定()。A.建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报B.是够存在遗漏的控制环节C.内部控制运行是否有效D.内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订参考答案：ABD39.在()情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。A.被审计单位更换会计师事务所B.被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计C.企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计D.上次
16、审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化参考答案：ABC40.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是()。A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D.审计失败必然会导致经营失败参考答案：D41.注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列()存在的问题。A.应收账款B.账户记
17、录中C.应付账款D.账户记录外参考答案：B42.注册会计师发表的审计意见类型一般有()。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见参考答案：ABCD43.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是()。A.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B.在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份C.将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司D.为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金参考答案：A44.检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的()认定。A.存在B.计价和分摊C.完整性D.权利和义务参考答案：B45.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是()。A.拒绝承接业务或解除业务约定B.将该成员调离鉴证小组C.出具非标准审计报告D.以或有收费形式收取审计费用参考答案：A
南开大学2022年3月“会计学”《审计学》平时作业一（答案参考）试卷号：11
