年度企业财务决算报表

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1、1天马行空官方博客：:/；QQ群：1755696322报表整体情况介绍报表整体情况介绍报表编报范围报表编报范围20062006年度企业国有资产统计报表年度企业国有资产统计报表会计报表披露信息的编制要求会计报表披露信息的编制要求20062006年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表天马行空官方博客：:/；QQ群：1755696323一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍报表体系介绍报表体系介绍两套报表结构上的联系和区别两套报表结构上的联系和区别报表之间的相互转换报表之间的相互转换报表设计修改总体情况报表设计修改总体情况4一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍一报表体系介绍一报表体系介绍要求

2、市国资委监管范围以外的企业、部门及监管企业所属的国有参股企业填报的。要求市国资委监管的国有全资及国有控股企业填报。5一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍二两套报表结构上的联系和区别二两套报表结构上的联系和区别6一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍会计决算报表会计决算报表（财政局）（财政局）国有资产统计报表国有资产统计报表（国资委）（国资委）三报表之间的相互转换三报表之间的相互转换导入导入导入导入7一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍四报表设计修改总体情况四报表设计修改总体情况 1 1、适当调整了报表结构，财务决算报表、适当调整了报表结构，财务决算报表由原来的封面、主附表、财务情况表

3、和补充由原来的封面、主附表、财务情况表和补充指标表四局部变为封面、主附表和财务情况指标表四局部变为封面、主附表和财务情况表三局部。表三局部。2 2、对报表信息在表与表、表与附注之间、对报表信息在表与表、表与附注之间进行了梳理，精简了报表数量，完善了报表进行了梳理，精简了报表数量，完善了报表指标设置和解释。指标设置和解释。8一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍与2005年度财务决算报表比照：2005年 2006年 主要变化主附表 9张 8张 将汇编范围企业年度主要指标 比较表转入财务情况表 财务情况表 25张 27张 将存货及固定资产情况表、对 外借款情况表内容转入附注，增加固定资产投资和科

4、研投入 情况表 补充指标表 7张 短期投资、长期债权投资、在 建工程3张表转附注，重大项 目投资、金融企业贷款和拆借 资金3张表删除，科研单位表 修改后转入财务情况表 合计：41张 35张9一、报表整体情况介绍一、报表整体情况介绍四报表设计修改总体情况四报表设计修改总体情况 3 3、为满足监管工作需要，财务决算报表中、为满足监管工作需要，财务决算报表中增设了有关应收账款和存货质量以及固定资产投增设了有关应收账款和存货质量以及固定资产投资等方面信息；资等方面信息；4 4、将报表附注整合为满足对外信息披露的、将报表附注整合为满足对外信息披露的报表附注局部和满足出资人监管需要的专项说明报表附注局部和

5、满足出资人监管需要的专项说明局部；局部；5 5、根据新的绩效评价指标体系，对、根据新的绩效评价指标体系，对“主要主要分析指标表进行了修改更新；分析指标表进行了修改更新；6 6、进一步完善了附注表式与决算报表的审、进一步完善了附注表式与决算报表的审核运算功能。核运算功能。10二、二、报表编报范围报表编报范围一一20062006年度企业国有资产统计报表年度企业国有资产统计报表 国资委监管范围之外的境内外国有全资及控国资委监管范围之外的境内外国有全资及控股企业填报。股企业填报。二二20062006年度企业财务决算报表年度企业财务决算报表 国资委监管范围内的企业集团及所属境内外国资委监管范围内的企业集

6、团及所属境内外各级国有全资和控股子企业，以及各类独立核算各级国有全资和控股子企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建工程。的分支机构、事业单位和基建工程。11三、三、20062006年度企业国有资产统年度企业国有资产统计报表暨计报表暨20062006年度企业财务年度企业财务决算报表主附表局部决算报表主附表局部一报表编报要求一报表编报要求二重点指标解释二重点指标解释12一报表编报要求一报表编报要求 1 1、根本填报单位应具备的条件、根本填报单位应具备的条件 适用于具有法人资格、独立核算并能够编制适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表，从事非金融业务的所有国有全资完整会计报表，

7、从事非金融业务的所有国有全资及控股企业、实行企业化管理的事业单位填报。及控股企业、实行企业化管理的事业单位填报。2 2、填报级次、填报级次 企业集团所属三级以上含第三级的各级企业集团所属三级以上含第三级的各级企业，三级以下企业并入第三级企业进行填报。企业，三级以下企业并入第三级企业进行填报。企业集团所属上市公司不分级次均应单独填企业集团所属上市公司不分级次均应单独填报本套报表，并上报分户报表数据。报本套报表，并上报分户报表数据。13一报表编报要求一报表编报要求 3 3、关于合并报表、关于合并报表 集团型企业应当对各级子企业会计报表层层集团型企业应当对各级子企业会计报表层层合并，编制集团合并报表

8、。合并，编制集团合并报表。集团所属境外企业应随企业集团统一编集团所属境外企业应随企业集团统一编制制?2006?2006年度企业国有资产统计报表年度企业国有资产统计报表?。因特殊情况不能进行境内外合并的境外企业，因特殊情况不能进行境内外合并的境外企业，应按应按?2006?2006年度境外企业国有资产统计报表年度境外企业国有资产统计报表?的格的格式和编制说明进行编报，并单独报送。式和编制说明进行编报，并单独报送。14一报表编报要求一报表编报要求 4 4、关于报表审核、关于报表审核 认真组织做好所属企业报表数据的审核和企业户数认真组织做好所属企业报表数据的审核和企业户数的核对工作。的核对工作。对于报

9、表中本年度年初数与上年度年末数不一致的对于报表中本年度年初数与上年度年末数不一致的情况应附详细的文字说明，并随报表一同上报。情况应附详细的文字说明，并随报表一同上报。对于本年度新增企业、减少企业的户数及增减变动对于本年度新增企业、减少企业的户数及增减变动原因核对清楚，通过软件完成并上报原因核对清楚，通过软件完成并上报?汇编范围企业户汇编范围企业户数变动分析表数变动分析表?。15一报表编报要求一报表编报要求 5 5、关于报表分析、关于报表分析 国有资产营运分析报告是企业对国有资产统国有资产营运分析报告是企业对国有资产统计报表的补充分析说明，是国有资产年度统计报计报表的补充分析说明，是国有资产年度

10、统计报告的重要组成局部。告的重要组成局部。各企业、各部门应当认真撰写国有资产营运各企业、各部门应当认真撰写国有资产营运分析报告，以进一步了解和掌握国有资产增减变分析报告，以进一步了解和掌握国有资产增减变动、国有资产保值增值情况及其影响因素。动、国有资产保值增值情况及其影响因素。16一报表编报要求一报表编报要求 6 6、报送内容、报送内容 加盖公章的汇总国有资产统计报表；加盖公章的汇总国有资产统计报表；汇编范围企业户数变动分析表；汇编范围企业户数变动分析表；编表说明；编表说明；国有资产营运分析报告；国有资产营运分析报告；所属全部基层企业分户及汇总数据。所属全部基层企业分户及汇总数据。以上资料各一

11、式一份。以上资料各一式一份。17二重点指标解释二重点指标解释 封面封面 1 1、修改内容、修改内容 取消取消:主管财务会计工作负责人主管财务会计工作负责人 新报因素的分类进行调整：新报因素的分类进行调整：增加增加“收购收购 取消取消“企业级次调整增加企业级次调整增加18二重点指标解释二重点指标解释 封面封面 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 事业单位并表：报表类型码填事业单位并表：报表类型码填4 4，组织形式，组织形式填填9-19-1 基建并表：报表类型码填基建并表：报表类型码填5 5，组织形式填，组织形式填9-29-2 未经审计的审计方式、审计意见类型均填未经审计的审计方式、审计意见类型均

12、填0 0、决算报表审计机构、审计报告签字人不填决算报表审计机构、审计报告签字人不填 封面各代码注意与上年衔接，无特殊情况不封面各代码注意与上年衔接，无特殊情况不允许随意改变。允许随意改变。19二重点指标解释二重点指标解释 资产负债表资产负债表 1 1、修改内容、修改内容 在资产总额工程下增加了在资产总额工程下增加了“股权分置流通股权分置流通权权 ，对应的在负债总额工程下增加了，对应的在负债总额工程下增加了“应应付权证付权证 。按照财企按照财企200620066767号文件规定，号文件规定，“法定法定公益金指标年末数，不再填列数据。公益金指标年末数，不再填列数据。20二重点指标解释二重点指标解释

13、 资产负债表资产负债表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 对于有资质要求的监管企业，不能一对于有资质要求的监管企业，不能一年全部核减清产核资损失，需待以后年度年全部核减清产核资损失，需待以后年度分期核减的局部，在做年度决算报表时，分期核减的局部，在做年度决算报表时，统一放入资产负债表统一放入资产负债表“其他长期资产工其他长期资产工程中。程中。现金股利必须填正数。现金股利必须填正数。21二重点指标解释二重点指标解释 资产负债表资产负债表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 封面组织形式填封面组织形式填“1“1和和“2“2的单户的单户企业，实收资本企业，实收资本=国家资本国家资本+国有法人资本国

14、有法人资本 封面新报因素为封面新报因素为“0“0、5 5、6 6、7 7、8 8、9 9的企业，应填报表年初数。的企业，应填报表年初数。22二重点指标解释二重点指标解释 利润及利润分配表利润及利润分配表 1 1、修改内容、修改内容 在在“管理费用工程下增加管理费用工程下增加“业务招待费业务招待费和和“研究与开发费用两个明细指标。研究与开发费用两个明细指标。“提取法定公益金指标的本年实际数，提取法定公益金指标的本年实际数，不再填列数据。不再填列数据。23二重点指标解释二重点指标解释 资产减值准备及资产损失情况表资产减值准备及资产损失情况表 1 1、修改内容、修改内容 资产减值准备情况：资产减值准

15、备情况：本年增加数不再细分原因。本年增加数不再细分原因。简化本年转回减少数，工程下只细简化本年转回减少数，工程下只细分为分为“因资产价值上升转回数和因资产价值上升转回数和“其他原因其他原因转出数两个明细工程。转出数两个明细工程。24 1 1、修改内容、修改内容 对资产损失及挂账情况进行重新梳理：对资产损失及挂账情况进行重新梳理：取消取消“拟执行新制度清理的预计资产损失工拟执行新制度清理的预计资产损失工程。程。在在“资金挂账工程下，保存资金挂账工程下，保存“政策性挂账政策性挂账指标，将指标，将“经营亏损挂账和经营亏损挂账和“应提未提挂账、应提未提挂账、“应摊未摊挂账指标作为补充资料单列。应摊未摊

16、挂账指标作为补充资料单列。二重点指标解释二重点指标解释 资产减值准备及资产损失情况表资产减值准备及资产损失情况表 25 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 待处理资产净损失局部：仅由执行行待处理资产净损失局部：仅由执行行业会计制度的企业填报。执行企业会计制业会计制度的企业填报。执行企业会计制度的企业不填。度的企业不填。“当年处理以前年度损失挂账当年处理以前年度损失挂账 、“在当年损益消化以前损失挂账在当年损益消化以前损失挂账 ：指：指20032003年底以前的损失挂账。年底以前的损失挂账。二重点指标解释二重点指标解释 资产减值准备及资产损失情况表资产减值准备及资产损失情况表 26 2 2、填报

17、本卷须知、填报本卷须知 经营亏损挂账：由所有企业填报。反映企业经营亏损挂账：由所有企业填报。反映企业因经营活动因素产生的累计未弥补亏损总额，不因经营活动因素产生的累计未弥补亏损总额，不包括本次清产核资处理资产损失局部和按规定处包括本次清产核资处理资产损失局部和按规定处理理20002000年以前的公有住房房改损失局部。此工程年以前的公有住房房改损失局部。此工程以正数填列。以正数填列。应提未提潜亏挂账：指企业按照会计制度和应提未提潜亏挂账：指企业按照会计制度和准那么规定应当计提而没有计提的利息、固定资准那么规定应当计提而没有计提的利息、固定资产折旧、减值准备等形成的累计潜亏挂账总额。产折旧、减值准

18、备等形成的累计潜亏挂账总额。二重点指标解释二重点指标解释 资产减值准备及资产损失情况表资产减值准备及资产损失情况表 27 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 应摊未摊潜亏挂账：指企业按照会计应摊未摊潜亏挂账：指企业按照会计制度和准那么规定应当摊销而没有摊销有制度和准那么规定应当摊销而没有摊销有关本钱费用等而形成的累计潜亏挂账总额。关本钱费用等而形成的累计潜亏挂账总额。假设企财假设企财0202表表6868行未分配利润本年实行未分配利润本年实际数际数0 0，那么本表，那么本表3939行经营亏损挂账行经营亏损挂账0 0二重点指标解释二重点指标解释 资产减值准备及资产损失情况表资产减值准备及资产损失情

19、况表 28二重点指标解释二重点指标解释 所有者权益增减变动表所有者权益增减变动表 1 1、修改内容、修改内容 在在“法定公益金工程下，法定公益金工程下，“本年增加数本年增加数和其中项、和其中项、“年末余额三个指标的本年数，年末余额三个指标的本年数，不再填列数据。不再填列数据。29二重点指标解释二重点指标解释 所有者权益增减变动表所有者权益增减变动表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 “年初国有资本及权益总额原那么上应与年初国有资本及权益总额原那么上应与上年期末口径衔接一致，但企业发生年度财务决上年期末口径衔接一致，但企业发生年度财务决算追溯调整、经营期内子企业划转、财务决算合算追溯调整、经营

20、期内子企业划转、财务决算合并范围发生变化等事项时，可存在差异。但必须并范围发生变化等事项时，可存在差异。但必须进行披露。进行披露。企业上缴国有资本收益在本表的企业上缴国有资本收益在本表的“企业按规企业按规定上缴红利中反映。定上缴红利中反映。30二重点指标解释二重点指标解释 所有者权益增减变动表所有者权益增减变动表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 关于国有资本保值增值局部指标的说明：关于国有资本保值增值局部指标的说明：税收返还：反映企业按国家有关规定，收税收返还：反映企业按国家有关规定，收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。行业性的税收返还

21、政策，不在本工程反映。行业性的税收返还政策，不在本工程反映。政策性拨付的资金：凡会计核算中计入利政策性拨付的资金：凡会计核算中计入利润总额的，确定为非客观因素增加；凡明确规定润总额的，确定为非客观因素增加；凡明确规定增加资本公积等权益性工程的，确定为客观因素。增加资本公积等权益性工程的，确定为客观因素。31二重点指标解释二重点指标解释 所有者权益增减变动表所有者权益增减变动表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 关于国有资本保值增值局部指标的说明：关于国有资本保值增值局部指标的说明：经国家有关部门批准进行债务重组增加或经国家有关部门批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素；企业通过市场

22、自减少的资本公积做为客观因素；企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素。行重组增加的资本公积不做为客观因素。外币报表折算差额、未确认投资损失均不外币报表折算差额、未确认投资损失均不确定为客观因素。确定为客观因素。32二重点指标解释二重点指标解释 应上交应弥补款项表应上交应弥补款项表 1 1、修改内容、修改内容 增设增设“石油特别收益金石油特别收益金 ：本指标只由：本指标只由独立开采并销售原油的企业填列。独立开采并销售原油的企业填列。2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 加强对加强对“财政拨款、财政拨款、“国有资本收益国有资本收益等指标的审核。等指标的审核。33二重点指标解释二重点指标解释

23、 根本情况表根本情况表 1 1、修改内容、修改内容 增加了增加了“参加工伤保险职工人数和参加工伤保险职工人数和“参加生育参加生育保险职工人数两个指标；保险职工人数两个指标；将将“接收军队专业人员总数扩展为接收军队专业人员总数扩展为“接收军队接收军队转业、复员退伍人员总数。转业、复员退伍人员总数。将将“企业下岗职工情况指标改为企业下岗职工情况指标改为“企业不在岗企业不在岗职工及劳动关系处理情况。职工及劳动关系处理情况。34二重点指标解释二重点指标解释 根本情况表根本情况表 1 1、修改内容、修改内容 明确了明确了“增加值和增加值和“工业总产值两个指标按工业总产值两个指标按现行价格计算。现行价格计

24、算。将将“本年科技支出合计指标具体分为本年科技支出合计指标具体分为“研究开研究开发费用合计和发费用合计和“购置新技术、科研设备等支出两购置新技术、科研设备等支出两类。类。将将“固定资产情况进行了精简。固定资产情况进行了精简。增加了增加了“当年企业平安生产费用和当年企业平安生产费用和“当年企业当年企业环境保护支出两个指标。环境保护支出两个指标。35二重点指标解释二重点指标解释 根本情况表根本情况表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 从业人员中不包括与法人单位签订劳务外包从业人员中不包括与法人单位签订劳务外包合同的人员。合同的人员。平均人数按照本年平均人数按照本年1212个月人数的算术平均值个月

25、人数的算术平均值计算。计算。不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。其中：内退人数指不在岗职工中内退人数。36二重点指标解释二重点指标解释 根本情况表根本情况表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 增加值：根据国家统计局有关规定按收入法增加值：根据国家统计局有关规定按收入法计算，增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定计算，增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个局部之和。资产折旧和营业盈余四个局部之和。增加值企财增加值企财

26、0707表表29+38+40+7529+38+40+75行企行企财财0202表表25+2825+28行本年实际数企财行本年实际数企财0606表表71+76+81+86+91+98-41-56-61-10571+76+81+86+91+98-41-56-61-105行行37四、四、20062006年度企业财务决算报年度企业财务决算报表表一报表编报要求一报表编报要求二财务情况表局部重点二财务情况表局部重点指标解释指标解释38一报表编报要求一报表编报要求 1 1、根本填报单位应具备的条件、根本填报单位应具备的条件 具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报

27、表的所有国有全资及控股企业、以及各类独立核算的分支的所有国有全资及控股企业、以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建工程。机构、事业单位和基建工程。2 2、填报级次、填报级次 企业总部及所属三级以上含三级境内外企业，企业总部及所属三级以上含三级境内外企业，三级以下企业并入第三级企业报送。三级以下企业并入第三级企业报送。企业集团所属上市公司、金融企业及其他重要企业企业集团所属上市公司、金融企业及其他重要企业不分级次均应单独填报本套报表，并上报分户报表数据。不分级次均应单独填报本套报表，并上报分户报表数据。39一报表编报要求一报表编报要求 3 3、关于合并报表、关于合并报表 1 1企业集团应当自

28、下而上层层合并，逐级编制企业集团应当自下而上层层合并，逐级编制财务决算合并报表。财务决算合并报表。2 2对进行权益性资本投资的企业统一按照权益对进行权益性资本投资的企业统一按照权益法进行核算。法进行核算。3 3企业所属合营企业，应当按照比例合并方式企业所属合营企业，应当按照比例合并方式编制企业财务决算合并报表；国有投资各方占等额股份编制企业财务决算合并报表；国有投资各方占等额股份的企业，按约定由委托管理方根据国家合并会计报表有的企业，按约定由委托管理方根据国家合并会计报表有关规定进行合并，或者按照股权比例分别纳入各方合并关规定进行合并，或者按照股权比例分别纳入各方合并报表。报表。40一报表编报

29、要求一报表编报要求 3 3、关于合并报表、关于合并报表 4 4对于按规定可以不纳入财务决算报对于按规定可以不纳入财务决算报表合并范围的企业或单位以及重要资产，应当表合并范围的企业或单位以及重要资产，应当认真填报未纳入合并范围子企业资产主要认真填报未纳入合并范围子企业资产主要指标表。指标表。41一报表编报要求一报表编报要求 4 4关于特殊企业的填报：关于特殊企业的填报：1 1企业集团所属境外企业应当按照集团统一的会计企业集团所属境外企业应当按照集团统一的会计政策和会计期间调整编报政策和会计期间调整编报20062006年度财务决算报表，并纳入集年度财务决算报表，并纳入集团财务决算合并范围。境外企业

30、外币报表应当按现行汇率折团财务决算合并范围。境外企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表。算为人民币报表。2 2企业集团所属非企业管理事业单位应当按照京国企业集团所属非企业管理事业单位应当按照京国资评价字资评价字20052005132132号要求，进行报表工程转换后填报报号要求，进行报表工程转换后填报报表，并纳入集团财务决算合并范围。表，并纳入集团财务决算合并范围。3 3企业集团所属尚未并账的基建工程应当按照京国企业集团所属尚未并账的基建工程应当按照京国资评价字资评价字200420043939号要求，进行报表工程转换后填报报表，号要求，进行报表工程转换后填报报表，并纳入集团财务决算合并范围。

31、并纳入集团财务决算合并范围。4 4企业集团所属金融企业，应当按照京国资评价字企业集团所属金融企业，应当按照京国资评价字20052005133133号要求，进行报表工程转换后填报报表，并纳号要求，进行报表工程转换后填报报表，并纳入集团财务决算合并范围。入集团财务决算合并范围。42一报表编报要求一报表编报要求 5 5关于决算审计：关于决算审计：1 1承担企业财务决算审计业务的社会中介机构承担企业财务决算审计业务的社会中介机构应当按规定对企业财务决算报表中的资产负债表、利润应当按规定对企业财务决算报表中的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、资产减值准备及资产损失及利润分配表、现金流量表、资产减

32、值准备及资产损失情况表、所有者权益或股东权益增减变动表和报表情况表、所有者权益或股东权益增减变动表和报表附注及财务决算专项说明进行审计，并发表审计意见；附注及财务决算专项说明进行审计，并发表审计意见；对财务决算报表中其他指标数据按有关要求进行复核并对财务决算报表中其他指标数据按有关要求进行复核并专项说明，同时按规定出具管理建议书，并对调整事项专项说明，同时按规定出具管理建议书，并对调整事项进行说明。进行说明。43一报表编报要求一报表编报要求 5 5关于决算审计：关于决算审计：2 2对于涉密、境外等无法实施社会中介机构审对于涉密、境外等无法实施社会中介机构审计的特殊企业或单位，可由内部审计机构对

33、财务决算报计的特殊企业或单位，可由内部审计机构对财务决算报表实施审计，并出具内部审计报告。表实施审计，并出具内部审计报告。3 3承担企业集团财务决算合并报表审计任务的承担企业集团财务决算合并报表审计任务的社会中介机构或内审机构，在审计集团合并报表过程中，社会中介机构或内审机构，在审计集团合并报表过程中，应对境外子企业会计制度与政策差异调整的合理性，以应对境外子企业会计制度与政策差异调整的合理性，以及金融企业、事业单位、基建工程报表工程转换的标准及金融企业、事业单位、基建工程报表工程转换的标准性进行复核。性进行复核。44一报表编报要求一报表编报要求 6 6关于会计报表附注等文字材料的编写关于会计

34、报表附注等文字材料的编写 1 1企业应当按照国家财务会计法规的企业应当按照国家财务会计法规的要求编制会计报表附注，信息披露应当详实、要求编制会计报表附注，信息披露应当详实、准确，对重大的会计事项期初调整、会计政策准确，对重大的会计事项期初调整、会计政策和会计估计变更、会计过失更正、合并范围调和会计估计变更、会计过失更正、合并范围调整以及对年度经营成果产生重大影响的事项进整以及对年度经营成果产生重大影响的事项进行详细说明，并认真做好报表附注的审核工作，行详细说明，并认真做好报表附注的审核工作，确保附注指标与决算报表相关指标数据衔接一确保附注指标与决算报表相关指标数据衔接一致。致。45一报表编报要

35、求一报表编报要求 6 6关于会计报表附注等文字材料的编写关于会计报表附注等文字材料的编写 2 2财务决算专项说明应当按照市国资财务决算专项说明应当按照市国资委规定的内容进行逐项说明，各项说明应当真委规定的内容进行逐项说明，各项说明应当真实、全面，不得隐瞒或避重就轻，其中：对于实、全面，不得隐瞒或避重就轻，其中：对于国有资本保值增值情况，应按市国资委专项工国有资本保值增值情况，应按市国资委专项工作有关规定收集报送所需的证明材料或有效证作有关规定收集报送所需的证明材料或有效证据，并由审计机构发表审计意见。据，并由审计机构发表审计意见。46一报表编报要求一报表编报要求 6 6关于会计报表附注等文字材

36、料的编写关于会计报表附注等文字材料的编写 3 3企业应当在认真总结分析年度生产企业应当在认真总结分析年度生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的根经营、资金周转、利润实现及分配等情况的根底上，运用科学的财务分析方法，按照真实、底上，运用科学的财务分析方法，按照真实、客观、简炼的根本要求，认真组织编写财务情客观、简炼的根本要求，认真组织编写财务情况说明书，对年度生产经营根本情况、财务状况说明书，对年度生产经营根本情况、财务状况、经营成果、国有资本保值增值情况以及影况、经营成果、国有资本保值增值情况以及影响因素和存在的问题作重点说明，以促进企业响因素和存在的问题作重点说明，以促进企业提高财务管理

37、水平。提高财务管理水平。47一报表编报要求一报表编报要求 7 7企业应当认真落实财务决算编制工作企业应当认真落实财务决算编制工作任务，加强分工协作，在编制财务决算报表过任务，加强分工协作，在编制财务决算报表过程中，保证各项指标口径相互衔接，对于涉及程中，保证各项指标口径相互衔接，对于涉及人员、工资、主辅别离、投资、主业、科技投人员、工资、主辅别离、投资、主业、科技投入、资产重组等业务的管理指标，财务部门应入、资产重组等业务的管理指标，财务部门应当与有关业务部门相互沟通、协调一致，防止当与有关业务部门相互沟通、协调一致，防止因管理口径差异对监管工作形成不利影响。因管理口径差异对监管工作形成不利影

38、响。48二重点指标解释二重点指标解释 应收款项情况表应收款项情况表 1 1、修改内容、修改内容 增加了增加了“按个别认定法计提坏账准备的应收款项按个别认定法计提坏账准备的应收款项、“按个别认定法计提的坏账准备按个别认定法计提的坏账准备 增加了关于逾期应收款项的补充内容，并分别设增加了关于逾期应收款项的补充内容，并分别设为为“逾期应收账款和逾期应收账款和“逾期其他应收款，同时按逾期其他应收款，同时按照逾期年限列示。照逾期年限列示。减少了坏账准备计提比例。减少了坏账准备计提比例。49二重点指标解释二重点指标解释 应收款项情况表应收款项情况表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 年初余额、年末余额：

39、不扣除已计提的坏年初余额、年末余额：不扣除已计提的坏账准备。账准备。坏账准备：指坏账准备的年初和年末账面坏账准备：指坏账准备的年初和年末账面余额。余额。注意与资产负债表、资产减值准备及资产注意与资产负债表、资产减值准备及资产损失情况表之间的勾稽关系。损失情况表之间的勾稽关系。50二重点指标解释二重点指标解释 存货质量情况表存货质量情况表 1 1、填报本卷须知、填报本卷须知 填报时建筑、房地产企业要对应分析后填列，不填报时建筑、房地产企业要对应分析后填列，不要全部放入要全部放入“其他项中。其他项中。非正常存货：填报时应注意各类别存货之间不应非正常存货：填报时应注意各类别存货之间不应重复填列。重复

40、填列。注意与资产负债表、资产减值准备及资产损失情注意与资产负债表、资产减值准备及资产损失情况表之间的勾稽关系。况表之间的勾稽关系。51二重点指标解释二重点指标解释 投资情况表投资情况表 1 1、修改内容、修改内容 分别增设了分别增设了“委托贷款、委托贷款、“委托贷款收益，委托贷款收益，取消了取消了“委托理财、委托理财、“委托理财收益委托理财收益 。在在“投资情况项下增设投资情况项下增设“一年内到期的长期债一年内到期的长期债权投资权投资 。对对“长期股权投资收益工程进行了重新分类。长期股权投资收益工程进行了重新分类。52二重点指标解释二重点指标解释 投资情况表投资情况表 2 2、填报本卷须知、填

41、报本卷须知 本表的补充资料局部以汇总口径填列。本表的补充资料局部以汇总口径填列。盈利股权投资收益额：指长期股权投资中盈盈利股权投资收益额：指长期股权投资中盈利工程的收益合计，根据利工程的收益合计，根据“投资收益科目贷方投资收益科目贷方发生额分析填列。发生额分析填列。亏损股权投资损失额：指长期股权投资中亏亏损股权投资损失额：指长期股权投资中亏损工程的损失合计，根据损工程的损失合计，根据“投资收益科目借方投资收益科目借方发生额分析填列。发生额分析填列。53二重点指标解释二重点指标解释 对外长期股权投资情况表对外长期股权投资情况表 1 1、填报本卷须知、填报本卷须知 本表主要反映企业对集团合并范围外

42、的长期股权本表主要反映企业对集团合并范围外的长期股权投资根本情况，而不是集团外的。投资根本情况，而不是集团外的。集团公司填报合并报表时要负责将合并范围内的集团公司填报合并报表时要负责将合并范围内的长期股权投资剔除。长期股权投资剔除。54二重点指标解释二重点指标解释 人工本钱表人工本钱表 1 1、修改内容、修改内容 对对“人工本钱总额的内容进行了整合，按人工本钱总额的内容进行了整合，按照从业人员、职工、在岗职工和境内从业人员四照从业人员、职工、在岗职工和境内从业人员四类人员分别反映其人工本钱情况，并对职工人工类人员分别反映其人工本钱情况，并对职工人工本钱构成内容进行了细化。本钱构成内容进行了细化

43、。对职工人工本钱项下的有关对职工人工本钱项下的有关“商业保险费、商业保险费、“技术奖酬金及业余设计奖、技术奖酬金及业余设计奖、“福利费用等福利费用等具体指标的解释进行了完善，明确了填报的口径。具体指标的解释进行了完善，明确了填报的口径。增加了增加了“本年度股权鼓励价值的内容，并本年度股权鼓励价值的内容，并要求按照要求按照“股票期权和股票期权和“股票增值权分类明股票增值权分类明细列示细列示 。55二重点指标解释二重点指标解释 人工本钱表人工本钱表 1 1、修改内容、修改内容 增加了劳务外包情况，并分别列示增加了劳务外包情况，并分别列示“劳务外劳务外包合同金额和包合同金额和“劳务外包提供的就业人数

44、劳务外包提供的就业人数 。2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 在填列在填列“职工人工本钱总额工程下的有关职工人工本钱总额工程下的有关明细指标时，相关人工本钱不要重复填列。明细指标时，相关人工本钱不要重复填列。56二重点指标解释二重点指标解释 企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 1 1、修改内容、修改内容 删除了删除了“账销案存资产管理情况工程下账销案存资产管理情况工程下的的“原制度损失一栏。原制度损失一栏。在在“本年清理收入栏中增加了本年清理收入栏中增加了“影响当影响当期损益金额一栏。期损益金额一栏。57二重点指标解释二重点指标解释 企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 2

45、2、填报本卷须知、填报本卷须知 账销案存资产范围：仅指清产核资已销账账销案存资产范围：仅指清产核资已销账但尚未形成事实损失的债权类、股权类和实物但尚未形成事实损失的债权类、股权类和实物类资产。类资产。账销案存资产清理收入：是以清理所得扣账销案存资产清理收入：是以清理所得扣除相关清理费用后的净额填列，原那么上账销除相关清理费用后的净额填列，原那么上账销案存资产清理收入应作为企业的收入入账。案存资产清理收入应作为企业的收入入账。58二重点指标解释二重点指标解释 企业资产损失管理情况表企业资产损失管理情况表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 账销案存资产年初余额：应该与企业上年账销案存资产年初余额

46、：应该与企业上年年末金额一致。但凡存在不一致的，应当在财年末金额一致。但凡存在不一致的，应当在财务决算专项说明中详细披露原因和金额。务决算专项说明中详细披露原因和金额。资产预计损失总额：指企业年末有确凿证资产预计损失总额：指企业年末有确凿证据说明很可能发生的预计资产损失总额无论据说明很可能发生的预计资产损失总额无论是否计提资产减值准备，包括尚未处理的事是否计提资产减值准备，包括尚未处理的事实资产损失挂账。实资产损失挂账。59二重点指标解释二重点指标解释 风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表 1 1、修改内容、修改内容 将原来的将原来的“期货及衍生品投资情况细分为期货及衍生品投资情况

47、细分为“商商品期货权及衍生品投资情况和品期货权及衍生品投资情况和“金融期货权金融期货权及衍生品投资情况及衍生品投资情况 。在在“年末持仓和约金额下增设其中项年末持仓和约金额下增设其中项“场外交场外交易持仓和约金额指标。易持仓和约金额指标。在在“年末持仓和约市值下增设了年末持仓和约市值下增设了“多头和多头和“空头两项指标。空头两项指标。60二重点指标解释二重点指标解释 风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表 1 1、修改内容、修改内容 对有关担保的内容进行了整合对有关担保的内容进行了整合 ：取消对集团内、外部提供担保笔数及其中项；取消对集团内、外部提供担保笔数及其中项；增加对集团内、外

48、部提供最高额保证金额；增加对集团内、外部提供最高额保证金额；在对集团内、外提供担保需承担偿付责任金额工在对集团内、外提供担保需承担偿付责任金额工程下增设其中项程下增设其中项“本年发生需承担偿付责任金额；本年发生需承担偿付责任金额；删除对集团内、外提供担保已计入预计负债金额。删除对集团内、外提供担保已计入预计负债金额。61二重点指标解释二重点指标解释 风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表 1 1、修改内容、修改内容 明确明确“已抵押资产按账面价值填列，增加已抵押资产按账面价值填列，增加“已质押资产账面价值指标。已质押资产账面价值指标。将将“涉及起诉案件情况修改为涉及起诉案件情况修改为

49、“涉及诉讼涉及诉讼案件情况，下设涉及起诉案件情况的其中项。案件情况，下设涉及起诉案件情况的其中项。增加增加“集团外单位为本企业提供担保金额集团外单位为本企业提供担保金额的补充资料。的补充资料。62二重点指标解释二重点指标解释 风险业务及或有事项情况表风险业务及或有事项情况表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方填列。填列。最高额保证金额：未签订最高额保证合同的最高额保证金额：未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算。按实际担保金额计算。集团外单位为本企业提供担保金额：反映年集团外单位为本企业提供担保金额：反映年末尚未解

50、除担保责任的由集团外企业单位或末尚未解除担保责任的由集团外企业单位或个人为企业向债权人提供担保的金额。个人为企业向债权人提供担保的金额。63二重点指标解释二重点指标解释 提供担保情况表提供担保情况表 1 1、修改内容、修改内容 删除删除“最高额保证金额。最高额保证金额。增加增加“已计入预计负债金额的其中项。已计入预计负债金额的其中项。64二重点指标解释二重点指标解释 提供担保情况表提供担保情况表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 已计入预计负债金额：指实际担保金已计入预计负债金额：指实际担保金额中因存在较大的担保风险等原因，按规额中因存在较大的担保风险等原因，按规定已确认为预计负债的金额。其

51、中：定已确认为预计负债的金额。其中：“本本期计入预计负债金额应单独填列。期计入预计负债金额应单独填列。65二重点指标解释二重点指标解释 购并及无偿划入企业情况表购并及无偿划入企业情况表 1 1、修改内容、修改内容 删除：协议生效日、批文文号、事前是否删除：协议生效日、批文文号、事前是否报经国资委批准、是否变更产权登记、是否纳报经国资委批准、是否变更产权登记、是否纳入合并范围。入合并范围。2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 不包括集团内部企业之间的购并、置换以不包括集团内部企业之间的购并、置换以及无偿划转行为。及无偿划转行为。66二重点指标解释二重点指标解释 1 1、修改内容、修改内容 删除：批

52、文文号、是否变更产权登记。删除：批文文号、是否变更产权登记。2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 不包括集团内部企业之间的资产、股权与不包括集团内部企业之间的资产、股权与企业出售、转让或无偿划转行为。企业出售、转让或无偿划转行为。转让及无偿划出企转让及无偿划出企业资产情况表业资产情况表67二重点指标解释二重点指标解释 1 1、修改内容、修改内容 增加：级次、核算方法、年末已计提投资增加：级次、核算方法、年末已计提投资减值准备。减值准备。删除：净利润删除：净利润 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 “净资产包含净资产包含“少数股东权益。少数股东权益。未纳入合并范围子企业未纳入合并范围子企业资产主要

53、指标表资产主要指标表68二重点指标解释二重点指标解释 企业集团总部情况表企业集团总部情况表 1 1、修改内容、修改内容 企业户数按集团所属全资子企业户数、纳企业户数按集团所属全资子企业户数、纳入决算范围子企业户数、上市公司户数和总部入决算范围子企业户数、上市公司户数和总部所属非法人单位数四方面分类反映。所属非法人单位数四方面分类反映。对集团总部的在岗职工及其人工本钱进行对集团总部的在岗职工及其人工本钱进行了分类反映。了分类反映。69二重点指标解释二重点指标解释 企业集团总部情况表企业集团总部情况表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 集团管理本部：指企业总部中实际行使集团集团管理本部：指企业总

54、部中实际行使集团管理职能的局部。管理职能的局部。集团总部所属非法人单位：指企业总部中不集团总部所属非法人单位：指企业总部中不承担集团管理职能的局部。承担集团管理职能的局部。集团管理本部平均在岗职工人数：指集团管集团管理本部平均在岗职工人数：指集团管理本部本年理本部本年1212个月在岗职工人数的算术平均数，个月在岗职工人数的算术平均数，不包含所属非法人单位的借调及劳务人员。不包含所属非法人单位的借调及劳务人员。70二重点指标解释二重点指标解释 1 1、填报本卷须知、填报本卷须知 第一至四局部由所有企业填列，补充资料仅由科研第一至四局部由所有企业填列，补充资料仅由科研设计企业单位填列。设计企业单位

55、填列。科技支出：企业接受外单位委托所开展的科研活动科技支出：企业接受外单位委托所开展的科研活动相关支出不作为本企业的科技支出反映。相关支出不作为本企业的科技支出反映。在当年本钱费用中列支的企业自筹科技支出：指企在当年本钱费用中列支的企业自筹科技支出：指企业在当年本钱费用中列支、影响当期损益的各项科技支业在当年本钱费用中列支、影响当期损益的各项科技支出扣除四技收入后的净额，不包括当年预提的科研费用。出扣除四技收入后的净额，不包括当年预提的科研费用。企业科技支出与科技企业科技支出与科技成果根本情况表成果根本情况表71二重点指标解释二重点指标解释 主辅别离辅业改制情况表主辅别离辅业改制情况表 1 1

56、、修改内容、修改内容 将预留费用总额局部修改为将预留费用总额局部修改为“退休人员费用总额退休人员费用总额和和“移交社保机构管理的职工一次性支付费用总额两移交社保机构管理的职工一次性支付费用总额两局部。局部。2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 “本年数本年数 填列实施主辅别离辅业改制在填列实施主辅别离辅业改制在20062006年年当年发生的有关数据；当年发生的有关数据；“累计数累计数 填列截止到填列截止到20062006年年实施主辅别离辅业改制累计完成工作量的有关数据。实施主辅别离辅业改制累计完成工作量的有关数据。72二重点指标解释二重点指标解释 固定资产投资情况表固定资产投资情况表 1 1、主

57、要指标解释、主要指标解释 新开工工程：指本年度开工建设的投资工程。新开工工程：指本年度开工建设的投资工程。续建工程：指以前年度开工建设，本年度继续建设续建工程：指以前年度开工建设，本年度继续建设的工程。的工程。重点工程：按照企业投资管理制度规定，经董事会重点工程：按照企业投资管理制度规定，经董事会或总经理办公会议研究决定的工程，企业应填报投资金或总经理办公会议研究决定的工程，企业应填报投资金额排名前额排名前1010位的工程。位的工程。竣工年月：指工程实际或方案完成年月。对于企业竣工年月：指工程实际或方案完成年月。对于企业购置不需安装的固定资产，以购置日作为竣工年月，不购置不需安装的固定资产，以

58、购置日作为竣工年月，不需填列开工年月。需填列开工年月。73二重点指标解释二重点指标解释 固定资产投资情况表固定资产投资情况表 2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，假设超过投资额的资，假设超过投资额的10%10%，须在，须在“备注中具备注中具体说明其来源。体说明其来源。本表由负责管理年度投资方案的部门根据固本表由负责管理年度投资方案的部门根据固定资产投资工程有关情况填报，财务部门负责审定资产投资工程有关情况填报，财务部门负责审核。核。74二重点指标解释二重点指标解释 1 1、修改内容、修改内容 对汇编范围企业年度主要

59、指标变化的原因进行了对汇编范围企业年度主要指标变化的原因进行了细化。细化。2 2、填报本卷须知、填报本卷须知 企业应逐级分析填列差额形成的原因及按照相关企业应逐级分析填列差额形成的原因及按照相关原因填列本表影响金额。原因填列本表影响金额。所有者权益总额为扣除所有者权益总额为扣除“未处理资产损失后的未处理资产损失后的所有者权益合计。所有者权益合计。汇编范围企业年度汇编范围企业年度间主要指标比较表间主要指标比较表75五、会计报表披露信息的编制五、会计报表披露信息的编制要求要求一会计报表附注结构调整情况一会计报表附注结构调整情况二会计报表附注修改内容二会计报表附注修改内容三财务决算专项说明编制要求三

60、财务决算专项说明编制要求76一会计报表披露信息内容调整情况一会计报表披露信息内容调整情况77二会计报表附注修改内容二会计报表附注修改内容 1 1、将报表表式与附注重复内容进行整合，对、将报表表式与附注重复内容进行整合，对现有附注表式进行完善，并对披露文字进行标准。现有附注表式进行完善，并对披露文字进行标准。2 2、根据监管需要，对附注披露内容进行补充，、根据监管需要，对附注披露内容进行补充，强调对期初重大调整事项说明强调对期初重大调整事项说明 、非经常性损益等、非经常性损益等内容说明内容说明 ，并加强了对高风险业务的披露要求，并加强了对高风险业务的披露要求 。3 3、企业保值增值情况主要在专项

61、说明中披露，、企业保值增值情况主要在专项说明中披露，不再单独专门报送。不再单独专门报送。4 4、修改了资产损失管理情况说明、修改了资产损失管理情况说明 。78三财务决算专项说明编制要求三财务决算专项说明编制要求 1 1、关于期初重大调整事项的说明、关于期初重大调整事项的说明 企业要认真梳理年度间财务决算报表编制口企业要认真梳理年度间财务决算报表编制口径变更以及会计核算过失情况，合理确定期初数径变更以及会计核算过失情况，合理确定期初数调整事项，不得滥用期初调整来调节当期损益。调整事项，不得滥用期初调整来调节当期损益。对于企业期初权益与上年末权益的差异，要对于企业期初权益与上年末权益的差异，要按照

62、产生差异的具体原因分项说明，重点包括：按照产生差异的具体原因分项说明，重点包括：合并范围变化、重大会计过失更正、会计政策变合并范围变化、重大会计过失更正、会计政策变更等。更等。对于期初未分配利润调整事项必须逐项说明。对于期初未分配利润调整事项必须逐项说明。79三财务决算专项说明编制要求三财务决算专项说明编制要求 2 2、关于非经常性损益的说明、关于非经常性损益的说明 为了客观反映企业经营努力和成果，详为了客观反映企业经营努力和成果，详细分析企业因产权转让或资产转让、剥离亏细分析企业因产权转让或资产转让、剥离亏损子企业、接收捐赠、财政或相关部门补贴损子企业、接收捐赠、财政或相关部门补贴等非经常性

63、收益对企业利润总额的影响，要等非经常性收益对企业利润总额的影响，要求企业必须如实、详细的分项披露非经营性求企业必须如实、详细的分项披露非经营性损益内容、相关金额以及对利润总额的影响。损益内容、相关金额以及对利润总额的影响。80三财务决算专项说明编制要求三财务决算专项说明编制要求 3 3、关于高风险业务的说明、关于高风险业务的说明 委托理财要逐笔披露受托机构名称及经委托理财要逐笔披露受托机构名称及经营状况、年初、年末余额、盈亏等情况。营状况、年初、年末余额、盈亏等情况。期货及衍生品投资要按商品期货及衍生期货及衍生品投资要按商品期货及衍生品和金融期货及衍生品的具体交易品种逐项披品和金融期货及衍生品

64、的具体交易品种逐项披露。露。基金投资和股票投资披露年末余额最大基金投资和股票投资披露年末余额最大的前的前5 5项的年末余额、已计提减值准备、市值项的年末余额、已计提减值准备、市值以及盈亏等情况。以及盈亏等情况。81三财务决算专项说明编制要求三财务决算专项说明编制要求 4 4、关于国有资本保值增值情况的说明、关于国有资本保值增值情况的说明 国有资本保值增值有关情况在专项说明国有资本保值增值有关情况在专项说明中披露。中披露。披露保值增值完成情况、客观增减因素、披露保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动

65、或异常变动情况、况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动等情况。其他国有资金的增减变动等情况。客观增减因素证明材料作为专项说明的客观增减因素证明材料作为专项说明的附件一并报送。附件一并报送。82三财务决算专项说明编制要求三财务决算专项说明编制要求 5 5、关于资产损失管理情况的说明、关于资产损失管理情况的说明 账销案存资产管理工作结果与审计情账销案存资产管理工作结果与审计情况。重点说明账销案存资产年初数与上年年况。重点说明账销案存资产年初数与上年年末数不一致的原因与差异金额、账销案存资末数不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初、年末余额变动情况、当年账销案存产年初、年末

66、余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构或内资产清理收入的入账方式和中介机构或内审机构相关审计情况。审机构相关审计情况。83三财务决算专项说明编制要求三财务决算专项说明编制要求 资产减值准备财务核销工作结果与审计情况。资产减值准备财务核销工作结果与审计情况。重点说明当年发生事实损失的已计提减值准备资产重点说明当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构或企业内审机构)相关审计情况。相关审计情况。企业应按京国资评价字企业应按京国资评价字20052005129129号相关规定，号相关规定，将资产减值准备财务核销情况随财务决算一同向市将资产减值准备财务核销情况随财务决算一同向市国资委报备。企业资产减值准备财务核销备案表已国资委报备。企业资产减值准备财务核销备案表已挂在财务决算报表软件中，企业可直接在报表软件挂在财务决算报表软件中，企业可直接在报表软件中填报。中填报。对于较大资产损失的财务核销，企业应按京国对于较大资产损失的财务核销，企业应按京国资评价字资评价字2005200512