财务预算管理制度

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1、财务预算管理制度 篇一：中小企业必备管理制度范本-企业XXX企业预算管理制度目标为加强企业预算管理工作，从河南股份调动企业各部门及各下属企业的工作主动性和效率，特制订企业预算管理制度。使用范围适合用于企业各部门及各下属企业的预算工作。预算管理的关键工作领导机构预算管理的关键工作领导机构为企业预算工作小组，主管业务部门为企业财务部。通常程序以下。1企业财务部依据发展战略，兼顾市场情况和本身的生产开发能i提出年度预算方针和目标，于每十二个月10月31日前制订下一年度财务预算初案。2财务预算初案经企业总裁办公回想审议后报企业预算工作小组核准，3财务部依据经企业预算工作小组核准的财务预算初案，编制年度

2、预算计划书并下达至企业各部门及各下属企业。详细内容1预算编制的基础标准实事求是，精打细算，量入为出，厉行节省。2年度财务预算的关键内容年度财务预算的汉族要内容以下：1估计年度利润表2估计年度费用明细表3估计年度资金计划4估计年度各房地产项目销售计划5预算编制说明3预算编制时间及程序预算的编制时间及程序以下：1企业各部门于每十二个月11月30日前想企业财务部提交下一年度的业务经费和办公经费预算、固定资产及设备采购计划、资金使用计划。2各下属哦我国企业依据企业年度预算计划书的要求并结合其年度经营目标、市场和本身的实际情况，编制其下一年度的财务预算方案，财务预算方案需经各下属企业总经理办公会议讨论经

3、过，由各下属企业总经理审核签字盖章后，于每十二个月11月30日前报企业财务部。3企业财务部对企业各部门、各下属企业上报的财务预算方案、固定资产及设备采购计划、资金使用计划进行审核汇总，于每十二个月12月31日前编制好企业下一年度的财务预算方案 汗企业合并及各下属企业的财务预算草案，下同 报企业总裁办公会议神医。财务预算草案经总裁办公回想神医经过后，提交预算工作小组核准，核准后提交给企业董事会审议，并最终又企业股东大会审定后形成企业年度财务预算。4年度财务预算的下达和实施1下达。企业财务部依据经企业股东大会同意的年度财务预算向企业各部门、各下属企业下达其下一年财务预算。2实施。各下属企业依据其经

4、同意的年度财务预算。在要求的审批权限内案经企业同意的审批程序实施。预算外的收支必需上报企业并案企业要求的审批权限和程序审批。3修正。在预算实施过程中，企业各部门及下属企业如因不可抗力原因或企业经营环境发生重大改变等而使预算发生重大改变，需要重新调整的，应于每十二个月7月31日前提交本年度预算修正和预算修正的说明，预算调整的审批权限和程序如预算调整金额在元以内的由企业总裁办公室会议审议后报董事会主席同意，预算工作小组立案。预算调整金额超出元的经企业总裁办公室会议审议后报预算工作小组同意，再提交给企业董事会审议。4检验。各部门及各下属企业应于每三个月结束后编制“预算实施情况表”，检验预算实施情况，

5、并编制实施预算情况的书面汇报报企业财务部。5监控。企业财务部对预算实施情况进行总体监控，禁止无预算、超预算的开支发生。6抽查。各部门及各下属企业应于每十二个月2月底编制完成上一年度财务决算和预算实施情况分析，报企业财务部。企业财务部汇总整理报企业总裁办公会议审议后，报预算工作小组审定。确定：审核：审批：XXX有限企业会计电算化管理制度1目标为了加强对集团企业会计电算化工作管理，确保电算化会计信息的质量，依据财政部会计电算化管理措施和会计电算化工作规范的相关要求，特制订本制度。2使用范围使用于企业及下属各业务单元。3会计电算化管理机构和岗位设置1领导机构。计划财务部负责集团企业会计电算化的组织、

6、是适合推进衔接工作；各单位财务责任人组织和领导本单位会计电算化刮泥信息系统工作。2岗位设置要求。财务不忙呢对应设置会计电算化岗位，详细负责财务会计电算化管理信息系统的日常操作管理和维护。会计电算化敢为可按一人一岗、一人多岗或一岗多人的方法安排，但出纳人员不得兼任系统系统管理和审核岗位。财务部门所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计汇报和其它会计资料要符合国家统一会计制度的要求，并配置管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作人员。从事软件操作、审核几张的人员应持会计电算化初级知识培训合格证书上岗。3电算化会计主管岗位职责。负责组织协调会计管理信息系统的总体运行工作，制订本单位会

7、计电算化管理方面的各项规章制度。其详细职责以下。入则会计电算化管理系统的实施工作，对工作的进度、数据的安全负责。依据单位的实际需求，负责会计软件开发、升级，确保本单位点算机会计信息系统的不停完善和发展。系统管理元岗位职责。负责电算化系统的技术管理工作，包含系统管理、数据库管理和网络管理。其职责以下。负责财务管理信息系统和单位详细应用相结合，依据所使用软件的功效确定单位会计电算化系统的应用模式。负责系统软件、硬件、网络、数据库及财务软件的全部技术问题，保障系统的正常运行。掌握网络服务器及书库的口令，负责服务器的硬件资源分配，监控网络的运行。掌握系统管理元权限，案电算化会计主管的要求，给其它人员分

8、配使用权限。对财务数据的安全保密负责。管理财务数据，负责进行数据的备份、回复。负责软件、硬件的全部管理和维护工作。系统管理岗位人员应该含有较强的工作责任心，坚持标准，廉洁奉公，并要求具有计算机和会计管理的基础知识。系统管理员应保持相对稳定。审核记账员岗位职责。负责对输入计算机的会计数据 记账凭证和原始凭证等 进行审核、登记账簿，对打印输出的凭证、账簿、报表进行确定。凭证录人员岗位职责。负责根据已经审核呜呜的原始凭证制作、录入记账凭证，要求数据计算正确、会计科目使用适当，各项工作达成财政部会计基础工作规范的要求。凭证录入员应该含有较强的工作责任心，录入凭证时要做深入的审核去确定，并认真整理、粘贴

9、、规范原始凭证，方便于凭证的整体装订。电算审查员岗位职责负责监督计算机及会计软件系统的运行情况，预防利用计算机进行舞弊。详细包含一下几点：定时检验机内数据和书面资料 凭证、账簿、报表 的一致性。监督历史数据调整等功效的使用，确保修改结果在当期书面资料中反应出来。监督历史数据保留方法的安全性、正当性，预防对已存档数据的非法修改。预防其它影响会计数据真实性的问题发生此岗位要求具有会计和计算机知识并达成会计电算化中级知识培训水平。4财务机房管理相关管理要求以下。只有财会室内部工作人员才有资格担任机房的系统管理员、数据录入员。全部机房操作人员必需持证上岗，无证及非机房工作人员不得随意动用机房设备和上机

10、操作；专职员作人员不得随意在计算机上干私活或未经领导同意的业务。运行会计软件的计算机必需放置在财务室机房工作人员负责机房多种计算机设备的保管和定时维护，机房应设置禁火、禁烟、禁水等标志，以确保机器有良好的工作环境，预防意外事件的发生。为确保会计数据的安全保密，无关人员不得进入机房。严格实施会计数据的管理要求，确保会计数据的完整性，预防计算机病毒，立即将相关存档的数据进行打印或备份，对磁性介质存放的数据要保留双备份，并交档案室归档。5计算机操作管理操作权限控制操作权限是指系统的种类操作人员所能进行操作的权限。操作权限控制包含一下内容。系统管理员通常含有最高的权限操作人员应严格根据凭证输入数据，不

11、得私自修改凭证数据，如发觉差错，应在输入计算机前立即反应给凭证编制人员或系统管理员；已输入计算机的会计数据，在记账前发觉差错，可按凭证数据进行修正；如在记账以后发觉差错，必需另做凭证，采取补充登记或红字冲销法，录入计算机。审核员只含有审核权系统维护人员必需按相关的维护要求进行操作，除了系统维护员外，其它人员不得直接打开数据库文件进行操作，不许可随意增删、修改数据、源程序和数据库文件的结构。出纳人员、会计软件开发人员不许可进行系统性的操作。操作规程控制操作规程控制关键指操作中应注意的事项，是确保计算机会计系统正确、安全运行，预防多种差错的有理方法。关键包含一下内容。操作人员在上机操作前后，应进行

12、上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员核实。操作人员的操作口令应注意保密，不能随意泄漏；操作人员必需严格按操作权限操作，不得越权和私自上机操作或从事和工作无关的操作。每次上机完成，应立即做好所需的各项备份工作，以防发生意外事故，禁止使用来历不明的软盘和进行多种非法拷贝工作，以防计算机病毒的侵入。操作人员离开机房前，应实施对应命令推出会计软件。6软、硬件维护计算机系统全部是建立在对应的软、硬件基础上，加强软、硬件的管理是保障真个计算机系统结构安全、有效、正常运行的主要基础工作之一。硬件设备管理维护专用硬件设备统一管理、专员使用，其它部门人员不得使用财务硬件设备，确需使用时必需经

13、财务部负责任呢同意，并确保不影响正常工作。硬件设备及其备件的使用、维护、保养必需落实到人，系统维护员进行登记统计，耗用具出人库建立台账。保持机器设备良好的运行环境。硬件设备的维护包含对计算机硬件进行检测、功效修复及零部件配置。硬件设备的检测工作由系统维护员负责进行，每三个月一次。操作人员定时清洁硬件设备。硬件设备的启用和关机必需遵照以下次序：开机次序为电源开关打印机显示器一主机；关机次序则相反，插拔相关组件时必需关机后进行。软件管理维护。做好多套备份，由系统管理员和系统维护员分别保管。软件修改或系统调整由系统操作员提出需求，经财务部责任人同意后，由系统管理员组织系统开发商、系统操作员等实施，形

14、成实施文档。当硬盘数据被破坏并无法修正或更换硬件设备时，才能实施数据恢复操作，系统数据的恢复操作由系统维护员或系统开发商专业维护人员负责。确保系统的安全正常运行，设置8位以上的开机密码，禁止退出统一安装的杀毒软件和防火墙。禁止安装和工作无关的软件，更不能访问不良网站，严防病毒随时侵人。,6操作人员必需对自己的操作密码严格保密，不得泄露；操作人员一旦调离工作岗位，由系统管理员立即删除该用户或改变密码。7会计电算化账务处理财务部门应在每十二个月年末建立新的会计年度完整的账务文件，依据现行财务制度，利用当初在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间能够任意追加新的会计科目，但已制单或记

15、账的会计科目不得修改或删除 账务的修改工作由系统管理员实施 。转换会计制度时，应在新的会计年度开始后的20天内，完成结转各账户的年初手续，并确保数据检验平衡正确。年初余额在当年记账以前能够修改。篇二：财务预算管理措施第一章财务预算管理措施第一条为了增强我厂财务管理的调控能力，完善内部控制机制，加强成本费用控制，优化整合企业资源，以保障企业战略目标的实施，全方面提升综合管理水平和市场价值。依据企业会计制度企业会计准则及双矿集团企业财务管理内部控制制度，特制订本措施。第二条财务预算的编制过程，是经过预计计划预算。财务预算编制的前提，是对内部经营活动的分析和市场前景的预计；财务预算的依据，是依据分析

16、、预计制订的经营目标和经营计划。第三条财务预算的编制，应遵照国家相关部门的政策并符合上级部门相关预算管理的要求。第四条财务预算编制的依据：1、集团企业下达的年度经营目标、经营规模、经营结果。2、生产、计划部门编制的生产经营计划 包含技术改造、大修理工程及科研开发等 。3、各职能部门业务费用计划。第五条财务预算编制的内容为：年度货币收支平衡表、资产负债表、损益表和编制说明及月份经营计划、货币资金实施预算。1、货币收支平衡表的编制，关键反应按年度经营目标货币资金收支情况，为资金的管理及筹措提供决议依据。2、资产负债表的编制，关键反应企业的生产规模、偿债能力等，所要达成计划年度经营目标的相关财务指标

17、。3、损益表的编制，关键反应企业的营运能力、成本费用水平、创利能力等、计划年度经营目标的相关财务指标。4、月份经营计划的编制，关键反应当月生产经营目标及经营结果。5、货币资金实施预算的编制，关键反应当月全厂货币资金收支计划。第六条货币资金是维持企业正常运转的血液，贯穿于企业日常生产经营和重大财务活动的全过程，货币资金流量预算管理是财务预算管理的关键控制点。第七条货币资金实施预算的编制标准，是以销售预计和各项费用支出为基础，坚持量入为出、先急后缓，确保洗煤主业的资金需求。第八条资金预算编制程序1、各生产车间及机关职能部门每个月25日前，按其月份费用计划，划分货币支付及内部转帐支付两部分，由部门领

18、导及厂主管领导签字审批后报财务科。2、财务科按各车间及职能部门报送的月份资金预算表，严格审查，剃除不合理支出后，编制下月货币资金实施预算表，上报厂预算管理委员会。3、厂预算管理委员会对货币资金支付情况进行研究、审定。第九条资金预算实施程序1、财务科负责对厂预算管理委员会审定后月份货币资金预算的实施过程控制和运作。2、各生产车间及机关职能部门按预算范围内核销费用支出时，先由财务科相关业务人员对其票据的真实、合理、合规性进行审核并盖章，不符合要求的票据给予退回。3、会计机构责任人 即财务科长 负责预算内货币资金的审批，深入防范和控制资金风险。4、财务科相关业务人员对审批后的凭证进行业务处理后，费用

19、核销人持报销凭证交出纳员以支取货币资金。5、发生预算外资金，必需填制追加预算审批单，经厂长审批后方可支付。第二章资产管理措施货币资金流量内控步骤一、货币资金支付业务处理及其控制程序1、填单：由用款部门填制付款凭证，简明注明支付款项的内容、支付金额、用款部门主管签章、用款部门公章、制证人签章、领款人签章，并依据发生经济业务事项的内容附相关合规原始凭证 即发票、收据或相关文件、审批手续等，比如：支付培训费，应提供培训单位出具的培训收据及企业相关培训文件；支付专控商品，应提供购置商品的发票及企业专控商品审批单 。2、审批：财务科长依据当月货币资金预算实施情况表所提报的内容，对该用款部门的付款凭证进行

20、签批，对不符合要求的付款凭证，账务科长应不予签批。3、审核：财务科相关业务会计人员对付款凭证进行审核，审核无误署名或盖章后，递交出纳员办理支付手续。审核内容包含付款凭证项目填制是否齐全，金额计算是否正确，所附原始凭证是否真实、正当，支付方法、支付单位是否妥当等。对不符合要求的，应不予接收并向会计机构责任人汇报，或退给经办人更正或补充。4、支付：出纳员应该依据审核无误的付款凭证及其要求支付方法向用款人付款。需支付现金的，根据现金管理暂行条例要求，向用款人开具现金支票或支付现金，现金详细支付范围以下：、职员工资、津贴；、个人劳务酬劳；、依据国家要求颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等多种奖金；、

21、多种劳保、福利费和国家要求的对个人的其它支出；、向个人收购农副产品和其它物资的价款；、出差人员必需随身携带的差旅费；、结算起点 1,000元 以下的零星支出；、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。超出使用现金限额的部分，出纳员应以转账支票或银行汇票等方法支付。对于应使用转账支票或银行汇票等方法支付的款项，用款部门必须提供详细的收款单位银行账户名称、开户银行名称及开户银行账号。二、货币资金收款业务处理及其控制程序1、填单：由相关会计人员填制收款凭证，注明收款的日期、款项的、金额、收款方法及缴款人签章，并依据发生经济业务事项的内容附相关原始凭证。2、收款：出纳员应该依据收款凭证向缴款人收款，将

22、收据(收款单位联)等缴款人联凭证盖现金收讫章或银行收讫章后递交缴款人。物资管理及核实措施物资管理是企业生产经营过程中不可或缺的一部分，是企业生产经营及可连续发展的一个主要保障。它包含企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或为了出售依然处于生产过程和在生产或提供劳务过程中将消耗的材料包含各类材料、配件、商品、半成品及产成品。1、我厂对材料物资实施契约化上应更细化管理，严格制度，采购物篇三：全方面全方面第一章总则第一条预算管理是企业整个经营管理的主要组成部分，是经营者对企业经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是企业对各部门监管的有效方法。结合企业的实际情况，特制订本管理制度。第

23、二条本制度适合用于企业及下属部门的一切经济活动包含经营、投资、财务等各项活动，和企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个步骤全部纳入全方面预算管理，做到全员参加，全方面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。第三条本制度中所称全方面预算是指在科学预计和决议的基础上制订的，以货币及其它数量形式反应的企业在未来一定时间内全部经营活动各项目标的行动计划和对应方法的数量说明。全方面预算包含经营预算 也称业务预算 、投资预算、筹资预算、财务预算等。第四条全方面预算管理贯穿于企业及下属部门经营管理活动的各个步骤，预算管理包含预算编制、审批、实施、分析、调整、考评及监督等步骤，是提升企业整

24、体绩效和管理水平的主要路径，其关键任务是：1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长久计划和短期计划相结合。2、加强企业内部信息沟通，使各部门和企业的目标和活动一致。3、明确企业内部各个层次的管理责任和权限，提升管理效率。4、经过对企业的经营活动进行控制、监督和分析和对预算实施情况进行考评和评价，实现管理过程和管理目标相结合。第二章全方面预算管理体系第五条企业实施统一计划、逐层管理的全方面预算管理体制，确定以下管理标准:1、统一计划标准。全方面预算目标由企业统一计划，并和企业经营目标相一致，各级预算必需服从于企业的战略目标和经营目标。2、分级管理标准。全方面预算目标按逐层分解的标准实施分级管理，

25、经下达的全方面预算指标由企业各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算实施负责，企业统一对各单位全方面预算实施情况分析考评。3、全员参加标准。本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的标准，全体职员共同参加预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制企业预算。4、实事求是标准。依据市场情况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。5、上下结合标准。自上而下分解目标，自下而上编制预算。6、轻易不调整标准。预算一旦确定，没有审批，不予调整以确保预算的严厉性和正当性。第六条预算的编制管理企业的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，重复测算、修改、平衡、调整后

26、产生。预算的种类，内容及编制分工：根据预算的不一样内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，企业同意后实施。1、经营预算。是指企业日常发生的各项基础经营活动的预算。其中最关键的是销售预算，其它的各项成本，费用则依据销售预算的业务量分别编制。经营预算关键内容及编制分工以下：1 、营业收入预算。由事业发展部会同营运部门编制，关键为营业收入，包含项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。2 、经营成本预算。由财务部会同营运部门编制，关键是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包含食品成本，商品成本。3 、营业费用预算。由营运部门编制，关键是营业部门在经营中发生的各项费用。4 、人

27、工成本及职员福利预算。由人力资源部编制，关键是劳动佣工和人职员资和福利费用。5 、项目费用预算。由营销部会同营运部门编制，关键是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。7 、管理费用预算。由各管理部门编制。关键是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。8 、能源消耗预算。由营运部等部门编制，关键是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。9 、采购预算。由采购部编制，关键是物资库存量和耗用量的采购计划。10 、维修费预算。由工程部编制，关键是日常维修费用和项目修理费用。2、非经营性费用预算。是指由企业负担的非经营性支出预算，由财务部编制。它关键包含固定资产折旧，费摊销，贷款利息支出等各项支出预

28、算。3、投资预算。是企业的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其它投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部编制。它关键包含固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包含购置或投资的时间，内容，资金的，可取得的收益，投资的回收期等。4、财务预算。是指企业在计划期内反应的相关估计现金收支，经营结果和财务情况的预算，由计划财务部编制。它关键包含估计损益表和估计资产负债表，亦称总预算。5、各部门编制完成预算表后，每个月1号上交财务审核，交王总审批。第十一条预算编制依据1、预算编制以营业收入预计为起点。2、经营预算依据本行业的特点，结合本企业本身的业务情况确定预算的起点。相

29、关责任部门在编制经营预算时应考虑以下原因：考虑在常规经济条件下的业务规模、竞争情况、季节性原因、稳定协议及潜在协议的进展情况等原因。3、投资预算应在企业经营目标和预算目标基础上进行编制。投资预算是在项目资本预算基础上，单独反应资本项目对年度经营的影响而形成的预算。相关责任部门依据项目资本预算编制年度资本预算。4、筹资预算应在经营预算和投资预算的基础上进行编制。依据各责任部门编制的经营预算和投资预算，在此基础上，由资金管理部门编制资金预算。5、财务预算应在经营预算、投资预算和筹资预算基础上进行编制。依据各责任部门编制的经营预算、投资预算和筹资预算，在此基础上，由财务部门编制财务预算。第十三条全方

30、面预算的实施1、企业各责任部门是本单位全方面预算的实施机构。2、责任部门的第一责任人，即各部门的经理是责任部门预算实施的直接责任人。3、分管领导对其负责的责任部门的预算实施负有关键责任。4、成本、费用如遇预算控制不善确需突破时，必需由责任部门提出书面申请，说明原因。总经理审批。全方面预算的反馈和分析第十五条全方面预算实施信息反馈1、预算实施过程中，各责任部门要立即检验、追踪预算的实施情况，以全方面预算业绩汇报和差异分析汇报等书面汇报的形式，全方面系统地汇报每个责任部门及整个企业预算实施的进度和结果。2、预算信息反馈的方法1 定时书面汇报包含预算业绩汇报和差异分析汇报。业绩汇报同预算编制表格一一

31、对应，即对于各责任部门编制的每项预算，全方面预算管理工作小组全部向其提供对应实际经营情况和预算对比情况的书面汇报。差异分析汇报是对业绩汇报的补充，只对发生重大差异的项目进行分析和汇报。由全方面预算管理工作小组要求产生重大差异的责任部门完成差异原因分析汇报。2 为确保预算目标的顺利实现，全方面预算管理委员会在月度召开预算例会，对照业绩汇报和差异分析汇报立即预算实施情况，提出改善方法，并对以后预算工作做好布署。第十六条全方面预算的分析1、全方面预算差异分析的周期下属企业每个月制订差异分析，并召开月度预算例会，审议和讨论各责任部门预算的实施情况；同时，下属部门应将月度差异分析汇报提交全方面预算管理办

32、公室立案。2、负责差异分析的责任部门1 企业全方面预算管理委员会讨论经过企业各部门提交的重大差异分析汇报；对预算实施差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。2 责任部门每个月统计本部门全方面预算实施情况,找出问题,分析本部门差异产生原因,提出改善提议;落实由本部门负责的改善方法;3、全方面预算差异分析程序1 每个月10日前,由企业各部门向责任部门提交业绩汇报。2 各责任部门依据业绩汇报中标注的重大差异进行解释和分析,形成部门差异分析汇报,并于每个月12日前提交全方面预算管理领导小组审批。3 每个月15日前,企业全方面预算管理办公室召开月度预算例会,对前一月企业各部门的全方面预算目标完成情况进行分析、评价,为全方面预算管理委员会对全方面预算的实施进行动态控制提供依据。第七章全方面预算的调整七条全方面预算调整的标准1、全方面预算一经同意,在企业内部即含有“法律效力”,不得随意更改和调整。2、当内外部环境向着劣势方向改变、影响预算的实施时,应首先挖掘和预算目标相关的其它原因的潜力,或采取其它方法来填补。只有在无法填补的情况下,才能提出预算调整申请。3、当内外部环境向着有利方向改变,而且具有中长久的稳定趋势,有明确证据表明经营预算目标可加以提升,企业内部应主动主动提出调整申请。