论内部审计在现代企业风险管理中的作用_审计相关论文_2280

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2、风险管理中发挥着越来越重要的作用,成为各种战略、措施中不可或缺的组成局部。一、企业风险管理的意义一风险管理有利于企业自身存在的生存和开展。在当今国际国内市场的剧烈角逐情况下，企业风险总是是客观存在的。企业不但要抵御各种自然灾害的威胁，而且还要防范各种突发性的经济风险，如市场风险、金融风险、投融资风险等。企业只有全面地了解各种可能存在的风险，并分析和研究导致这些风险的因素，实施相应的措施，才能减少企业的损失，从而经受优胜劣汰的市场竞争考验，并在竞争中求得生存和开展。二风险管理有利于企业增强活力和提高经济效益。企业的生产经营活动是不会风平浪静的，企业只有正视风险并把握各种时机进行创新、开拓，才有出

3、路，如果一味地无视或回避风险，就会失去可能的时机，从而使企业丧失活力。这是因为，时机和风险总是并存的。企业在寻找和利用时机的同时，又必须重视风险管理，才能使企业站稳脚跟。三加强企业风险管理有利于分散金融风险。信用风险是我国金融业所面临的主要风险，而信用风险最突出的表现那么是不良贷款数额巨大等。企业经营管理不善，效益低下，那么是造成银行大量不良贷款的主要原因。当企业缺乏竞争优势，产品销售不出去，必然造成大量的信贷资金沉淀呆滞。企业就会面临着债务风险、市场风险、经营风险等。因此，只有加强企业风险管理，才能从根本上分散金融风险。四加强企业风险管理有利于整个国际经济的协调健康开展。企业的兴衰同国民经济

4、的萧条和繁荣休戚相关，企业的成败严重影响着国民经济的协调开展。总管当今国有企业存在的问题，从根本上说，还是企业在生产经营过程中所承当的各种风险如政策性风险、债务风险、市场风险、技术风险等所造成的。因此，只有从企业风险管理的角度去认识，企业才能摆脱困境，整个国民经济才能步入良性循环的轨道。二、内部审计在企业风险管理中的作用(一)内部审计在防范企业风险中具有直接作用随着信息时代的到来,外部环境风险因素日益多样化、复杂化,识别、衡量、管理新型风险成为外部环境对现代企业提出的新要求。另一方面,目前许多企业远未从粗放型经营战略中摆脱出来,财务和资金运作未按照法律要求进行。随着现代企业和国际接轨的步伐加大

5、，这些必将给企业的经营带来更多、更大的风险。要保证现代企业在新环境下的合理生存和有效开展,防范风险十分重要。实施内部审计在防范风险方面的作用表现在:一是通过检查各项业务活动的合法性及合规性,及时发现背离法规和监管措施的问题,保证业务经营活动在法规和监管措施允许范围内进行,降低业务经营风险。二是通过评价企业的内部控制制度、管理制度,以及各种章程的合理性、完备性和有效性,找出其中的管理缺陷和控制弱点,防范因缺乏控制而产生的风险。三是通过对财务数据进行日常监控,及时发现异样情况,防止财务风险。(二)内部审计在提升现代企业管理水平上具有辅助作用随着大量国外资本的不断涌入我国市场，我国大中小企业要想在剧

6、烈的竞争中生存、开展,提升企业管理水平是值得选择的战略举措。一种完善的内部审计机制将极大地推动内部控制机制,它通过查错纠弊、揭露企业经营活动中的控制薄弱环节、揭示风险概率较大的关键控制点、提出改良建议,到达企业的自我制约、自我改善、自我开展、自我积累。提升管理水平,其目的是提高经济效益。目前，我国企业内部审计主要是通过财务收支审计、经济效益审计、经济活动全过程审计、分支机构全面审计等,找出管理上的问题,并与被审计对象共同分析错误和问题的实际及潜在的影响,挖掘管理潜力,找出人力、物力、财力最合理的使用方式,充当经营管理人员加强内部控制、完善经营管理、完成所负经济责任的参谋和助手,协助领导提高经济

7、管理活动的效率、效果和经济性。(三)内部审计在企业资产重组、体制改革上具有保驾护航的作用目前，许多国有企业为适应市场开展,力图寻求突破现有经营体制的时机,走股份制改造和上市经营的道路。国有企业，特别是中小企业的资产重组即将成为一种普遍现象,保全股东资产的任务日益重要,这时更需要内部审计为企业的改革、开展保驾护航。在资产重组过程中,监控财产的平安、完整尤为重要。内部审计的事前介入,可以对账内资产进行彻底核实,验证资产的真实性,同时,也可以盘清账外资产的数量和价值,严格管理,防止在重组过程中账外资产的流失。而内部审计的全过程介入,那么可以制止铺张浪费等行为,降低重组本钱。企业改制后,将涉及到一些管

8、理人员的提升和任用,对其实施经济责任审计,本着对管理人员负责和对股东负责的原那么,查明经营、财务状况和资产保值、增值情况,就能确保资源的有效利用、资产的平安和遵纪守法,保护了责任人的正当权益。三、现代企业内部审计存在的主要问题近几年来，我国各类企业对内部审计的认识逐渐加深、投入力度逐渐增大，审计体制正逐步完善,审计工作正逐步标准化,审计工作方法正在探索新路,内部审计人员的培训教育也逐渐得到重视。但是,由于摆脱不了旧框架的束缚,与先进的国际审计理念和做法之间仍然存在较大差距。(一)内部审计缺乏独立性国际内部审计实务具体标准的第一条即为“独立性内部审计师必须独立于他们所审查的活动。内部审计师在他们

9、能自由地和客观地进行工作时是独立的。独立性可使内部审计师提出客观公正的、不偏不倚的鉴定或评价,这对正确实施审计工作是很有必要的。保证独立性的必要条件有二:组织机构、审计人员的客观性。但就目前情况看,许多内部审计机构与纪检、监察合署办公。由于二者职责的不同,必然影响到内部审计的独立性。内部审计是在单位负责人的领导下,依照国家法律、法规和企业内部规定对经济活动和内部控制制度进行客观地检查、评价,并对其结果提出意见和建议。而纪检、监察的职责是对党员干部、行政领导进行党纪、政纪和违法、违规行为进行监督,以办案为主。组织机构独立性的丧失致使审计部门的地位十分为难,从而无法正常发挥其参谋作用。此外,按照国

10、外通常做法,为保证审计人员的客观性,禁止审计人员以任何决策制定者的身份参加所有的经营,审计人员只在方案、方案设计和改变经营过程中起到控制、评价的作用。但许多情况下,一些领导为表达对某项工作的重视,往往把审计人员列为决策咨询对策,从而无法保证审计的独立、客观、准确。(二)重监督轻效劳在日常工作中过多地强调审计的检查、鉴证和评价职能,经常要求审计做一些查错纠弊的工程,而在更能表达审计作用的经济责任审计、内控审计方面,所做工作不多,成效也不大。此外,有些审计人员在执行审计任务的过程中，总是觉得自己是来检查工作的,因此在言行上表现出一种傲气,动辄批评、教育。这其实是审计理念上的滞后带来的必然结果。 !

11、过去我们常以为,内部审计只是一个监督机构,内部审计人员的工作就是找问题。根据国际?内部审计实务标准?的要求,内部审计人员协助企业其他成员完成任务,内部审计的功能就是为他人效劳。与此相适应,近年来，内部审计的重点正在向内控制度审计、经济效益审计、决策审计过渡和转变。在美国,决策咨询审计占审计机构工作量的90%以上,而查错纠弊审计那么缺乏10%。找问题已经不是审计的最终目的,查错纠弊审计在整个内部审计工作中所占地位已经非常小,如何解决问题才是审计人员真正应该花大气力去研究的,否那么就无法表达审计在企业管理中的作用。(三)审计人员素质跟不上工作要求内部审计的内容涉及到企业的各个方面,对从业人员的素质

12、要求比拟高,不仅包括业务素质，还包括人际交往技巧等。从目前情况看,内部审计人员多数是从财务岗位调来,缺少专业的审计知识,不熟悉具体的业务操作；在审计手段上,目前主要还是处于手工查账阶段,计算机技术的运用较少,审计的效率较低；在审计技术方法上,很少或几乎不使用统计抽样的方法,多数情况下是根据经验判断,导致无法根据局部审计的结果来推断总体情况，提不出有效的管理建议,发挥不了审计在管理中的作用。四、加强内部审计的应对措施现代企业的开展正面临着严峻的国际竞争形势,内部审计工作也面临着严峻的挑战。内部审计的工作思路、工作重点、工作方法、对审计人员提出新的要求,内部审计人员必须以新的措施应对这种变化和要求

13、。(一)进一步提高内部审计的独立地位在现代企业中,内审机构应以以下两种方式设置:一是在总公司层面,在董事会下设立审计委员会,代表董事会对企业经济活动的合规性、合法性和效益性进行独立的评价和监督,是处于决策系统与执行系统之间的监督系统;二是在分支机构层面,根据业务规模和性质,同时考虑本钱因素,设立总经理领导下的独立部门,行使执行系统的内部审计职责。为进一步加强审计部门的独立性,便于审计工作的开展,保证审计的客观性和公正性,各分支公司的审计机构应垂直于审计委员会的领导。(二)适应建立现代企业制度的步伐,推进审计内容从财务审计向管理审计转化传统的内部审计根本上是以财务审计为主,也就是人们常说的“查账

14、,这种审计具有一定的局限性,一些侵犯国有资产的行为以及管理中的过失、漏洞单从账面上难以反映。管理审计那么弥补了这些缺乏,它以财务审计为根底,通过对分支公司的经营管理流程和内部控制状况进行调查分析,提出管理改良建议;通过对分支公司经营业绩和方案完成情况进行审计评价,并以此为依据考核奖罚子公司经营者;通过对分支公司经营政策和经营活动的审计监控,使之与总公司的总体开展战略和方针政策相一致。(三)审计时点从事后向事中及事前转移,真正做到风险防范现在内审部门对于一个分支机构一年中一般审计一次至两次,两次审计之间的间隔时间较长,且都是事后审计。这种审计已不能满足竞争的需要,无法防范风险,可能在间隔期中发生

15、一些预料不到的问题。此外,由于现代企业所面临的决策风险越来越大,事前审计在实践中的重要性日益凸现。这就要求内部审计必须全方位、全过程地参与企业管理,特别应加强事前审计和事中审计。内部审计在使用远程的网络手段之后应实行适时监督,真正形成一套对风险的预警系统,时时防范风险的发生。(四)严格执行审计决定审计决定是内部审计机构的劳动果实,是对具体审计工程的总结,在经过企业领导批准后应及时送达被审计单位执行,被审计单位应严格执行。内部审计机构应建立审计执行检查反应制度,对一切说情拉关系的活动坚决拒之门外。企业领导人应充分尊重其批准的审计决定,不能姑息迁就,对审计中查出的企业内部存在的违规违纪现象要有坚决

16、查处的决心,以维护内部审计机构的权威地位,为内部审计机构创造一个宽松的审计环境。为此,可将经济责任审计结果作为制订和下达经济指标的重要依据。在考核、任免、提拔干部时,根据审计报告所涉及的问题评价、审核企业管理者的业绩和工作能力,以此决定干部的留用、调离、降级或撤职。 !工艺与装备设计的根本要求必须牢牢树立质量、生产、经济三大观念。质量观念：药品用于防病、治病，药品的质量关系到患者的身体健康，而伪劣药品直接危及用药者的健康甚至生命，因此我国政府非常关注药品的质量，而质量的优劣首先是设计，之后是生产出来的。因此在设计过程中第一应当关心的是工艺与装置设计能否确保投产后药品的生产质量，诸如洁净室的设置

17、、 据悉，通过推动地方立法或党政制定下发文件，提供机制和法律保障，是各地推开工资集体协商工作的共同“法宝。目前，全国有13个省区、市以党委或政府名义下发文件，推动开展工资集体协商工作；23个省区、市人大制定了“集体合同规定或“集体合同条例等地方性法规。北京市委下发的?关于加强和改良工会工作的意见?提出，到2021年，已建工会企业集体合同签订率到达95以上，建立工资集体协商制度的比例到达75以上的目标。 据了解，各级工会积极推进工资集体协商工作，特别是以行业性工资集体协商为突破口，破解了工资集体协商中协商主体缺位的难点和科学确定劳动定额、工时工价的重点问题，切实提高了工作的针对性和实效性。上海纺

18、织工会以完善行业劳动定额标准为切入点，采取借助工会联合会、行业三方协商机制和行业工会主动寻找协商伙伴，使工资集体协议覆盖了市纺织行业绝大局部企业 相关的不同等级洁净区之间人物流关系的合理安排、适合于洁净室的选进工艺及机器设备的选用等都是首先要考虑的。生产观念： 工艺与装置设计是否利于生产的组织与运行是工艺与装置设计要又一个需要认真考虑的问题。从设计一开始就应将方便生产、确保生产过程的顺利进行作为要到达的目标加以考虑。例如多效逆流萃取工艺，因为萃取液的屡次套提，物流错综复杂，在流程设计时考虑一定数量的中间贮罐十分必要；为保证准确的多效逆流操作，防止操作者的人为失误，采用计算机程控智能化操作也是设

19、计者应当考虑确实方案之一。经济观念：企业的生命首先在于经济效益，成006年12月20水)Japan0明日日本行！楽2006年12月1 (水)Receive K今日初漢字見。貰？8.今日勉強年休。休普通平日出来思、医者行。一石二鳥。、英語全同表現、killi济三大观念。质量观念：药品用于防病、治病，药品的质量关系到患者的身体健康，而伪劣药品直接危及用药者的健康甚至生命，因此我国政府非常关注药品的质量，而质量的优要是工艺和装备的设计，而对中药厂工艺与装备设计的根本要求必须牢牢树立质量、生产、经济三大观念。质量观念：药品用于防病、治病，药品的质量关系到患者的身体健康，而伪劣药品直接危及用药者的健康甚

20、至生命，因此我国政府非常关注药品的质量，而质量的优劣首先是设计，之后是生产出来的。因此在设计过程中第一应当关心的是工艺与装置设计能否确保投产后药品的生产质量，诸如洁净室的设置、相关的不同等级洁净区之间人物流关系的合理安排、适合于洁净室的选进工艺及机器设备的选用等都是首先要考虑的。生产观念： 工艺与装置设计是否利于生产的组织与运行是工艺与装置设计要又一个需要认真考虑的问题。从设计一开始就应将方便生产、确保生产过程的顺利进行作为要到达的目标加以考虑。例如多效逆流萃取工艺，因为萃取液的屡次套提，物流错综复杂，在流程设计时考虑一定数量的中间贮罐十分必车间设计主要是工艺和装备的设计，而对中药厂工艺与装备

21、设计的根本要求必须牢牢树立质量、生产、经济三大观念。质量观念：药品用于防病、治病，药品的质量关系到患者的身体健康，而伪劣药品直接危及用药者的健康甚至生命，因此我国政府非常关注药品的质量，而质量的优劣首先是设计，之后是生产出来的。因此在设计过程中第一应当关心的是工艺与装置设计能否确保投产后药品的生产质量，诸如洁净室的设置、相关的不同等级洁净区之间人物流关系的合理安排、适合于洁净室的选进工艺及机器设备的选用等都是首先要考虑的。生产观念： 工艺与装置设计是否利于生产的组织与运行是工艺与装置设计要又一个需要认真考虑的问题。从设计一开始就应将方便生产、确保生产过程的顺利进行作为要到达的目标加以考虑。例如

22、多效逆流萃取工艺，因为萃取液的屡次套提，物流错综复杂，在流程设计时考虑一定数量的中间贮罐本过高、劳动生产率低下、产品滞销或无利可图将危害及企业的生存。当前我国有许多企业通过内部挖潜，降低本钱来获得产品的竞争能力。工艺路线、装置的多个方案比拟、选择往往最终表达为较低的生产本钱与较高的经济效益。例如中药材提取液的多效浓缩，其目的就是为了降低加热蒸汽的单位耗用量，从而降低浸膏产品的动力本钱。本设计的制剂车间是以颗粒剂为范例。颗粒剂是将药物与适宜的辅料混合而制成的颗粒状制剂。?中国药典?规定的粒度范围是不能通过的粗粒和通号筛0m的细粒的总合不能超过。日本药方局还收载细粒剂，其粒度范围是m颗粒剂即可直接

23、吞服，又可冲入水中饮服。根据颗粒剂在水中的溶解情况可分类为可溶性颗粒剂，混悬性颗粒剂及泡腾性颗粒剂。颗粒剂与散剂相比具有以下特点：飞散性、附着性、团聚性、吸湿性等均较少；服用方便，根据需要可制成色、香、味俱全的颗粒剂；必要时对颗粒剂进行包衣，根据包衣材料的性质可使颗粒具有防潮性、缓释性或肠溶性待，但包衣时需注意颗粒大小的均匀性以及外表光洁度，以保证包衣的均匀性；注意多种颗粒的混合物，如各种颗粒的大小或粒密度差异较大时易产生离析现象，从而导致剂量不准确。根本要求必须牢牢树立质量、生产、经济三大观念。质量观念：药品用于防病、治病，药品的质量关系到患者的身体健康，而伪劣药品直接危及用药者的健康甚至生

24、命，因此我国政府非常关注药品的质量，而质量的优要是工艺和装备的设计，而对中药厂工艺与装备设计的根本要求必须牢牢树立质量、生产、经济三大观念。质量观念：药品用于防病、治病，药品的质量关系到患者的身体健康，而伪劣药品直接危及用药者的健康甚至生命，因此我国政府非常关注药品的质量，而质量的优劣首先是设计，之后是生产出来的。因此在设计过程中第一应当关心的是工艺与装置设计能否确保投产后药品的生产质量，诸如洁净室的设置、相关的不同等级洁净区之间人物流关系的合理安排、适合于洁净室的选进工艺及机器设备的选用等都是首先要考虑的。生产观念： 工艺与装置设计是否利于生产的组织与运行是工艺与装置设计要又一个需要认真考虑

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29、能通过的粗粒和通号筛0m的细粒的总合不能超过。日本药方局还收载细粒剂，其粒度范围是m颗粒剂即可直接吞服，又可冲入水中饮服。根据颗粒剂在水中的溶解情况可分类为可溶性颗粒剂，混悬性颗粒剂及泡腾性颗粒剂。颗粒剂与散剂相比具有以下特点：飞散性、附着性、团聚性、吸湿性等均较少；服用方便，根据需要可制成色、香、味俱全的颗粒剂；必要时对颗粒剂进行包衣，根据包衣材料的性质可使颗粒具有防潮性、缓释性或肠溶性待，但包衣时需注意颗粒大小的均匀性以及外表光洁度，以保证包衣的均匀性；注意多种颗粒的混合物，如各种颗粒的大小或粒密度差异较大时易产生离析现象，从而导致剂量不准确。根本要求必须牢牢树立质量、生产、经济三大观念。

30、质量观念：药品用于防病、治病，药品的质量关系到患者的身体健康，而伪劣药品直接危及用药者的健康甚至生命，因此我国政府非常关注药品的质量，而质量的优要是工艺和装备的设计，而对中药厂工艺与装备设计的根本要求必须牢牢树立质量、生产、经济三大观念。质量观念：药品用于防病、治病，药品的质量关系到患者的身体健康，而伪劣药品直接危及用药者的健康甚至生命，因此我国政府非常关注药品的质量，而质量的优劣首先是设计，之后是生产出来的。因此在设计过程中第一应当关心的是工艺与装置设计能否确保投产后药品的生产质量，诸如洁净室的设置、相关的不同等级洁净区之间人物流关系的合理安排、适合于洁净室的选进工艺及机器设备的选用等都是首

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32、置设计能否确保投产后药品的生产质量，诸如洁净室的设置、相关的不同等级洁净区之间人物流关系的合理安排、适合于洁净室的选进工艺及机器设备的选用等都是首先要考虑的。生产观念： 工艺与装置设计是否利于生产的组织与运行是工艺与装置设计要又一个需要认真考虑的问题。从设计一开始就应将方便生产、确保生产过程的顺利进行作为要到达的目标加以考虑。例如多效逆流萃取工艺，因为萃取液的屡次套提，物流错综复杂，在流程设计时考虑一定数量的中间贮罐十分必要；为保证准确的多效逆流操作，防止操作者的人为失误，采用计算机程控智能化操作也是设计者应当考虑确实方案之一。经济您正浏览的文章?总裁助理英文简历模板|英文简历?由 个人简历

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