税收理论与实务作业1

《税收理论与实务作业1》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收理论与实务作业1（25页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、题目2某商店（增值税小规模纳税人）6月中旬购进童装150套，以每套98元的价格所有零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（）选择一项：A. 428.16元B. 441元C. 565.38元D. 588元题目3营改增后，纳税人从事不同税率的应税项目：分别核算，按各自税率计算增值税；未分别核算，从高合用税率。选择一项：对错题目4视同销售行为涉及有（）选择一项或多项：A. 将货品交付其她单位或者个人代销B. 销售代销货品C. 将自产、委托加工的货品用于集体福利或者个人消费D. 将自产、委托加工或购进的货品分派给股东或者投资者E. 视同销售服务、无形资产或不动产题目5增值税一般纳税人销售货品从购买

2、方收取的价外费用，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。(判断题)选择一项：对错增值税纳税人涉及的个人，仅指个人。(判断题)选择一项：对错题目7根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）选择一项：A. 电力公司销售电力B. 银行销售金银C. 存款利息D. 典当行销售死当物品题目8某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）选择一项：A. 600元B. 3150元C. 3000元D. 3300元题目9将自产、委托加工、购进的货品用于集体福利或个人消费，应当视同销售。选

3、择一项：对错题目10某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装发售给本公司职工，每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（）选择一项：A. 6000B. 8000C. 1020D. 1408题目11按对外购固定资产价款解决方式的不同进行划分，增值税的类型有（）选择一项或多项：A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 积累型增值税E. 分派型增值税题目12某具有进出口经营权的公司为增值税小规模纳税人， 从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税()元。选择一项：a.

4、 .3078b. 3240c. 17442d. 17280题目13增值税法规定，视同销售的货品也要征收增值税。这一规定的重要目的有（）选择一项或多项：A. 保证增值税专用发票传递的不中断B. 平衡自制与外购货品的税收承当C. 简化扣除划分问题。D. 堵塞征管漏洞，避免偷税题目14某面粉加工厂（增值税一般纳税人）从某农场收购小麦100吨，农场开具的一般发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元选择一项：A. 0B. 2C. 230D. 260题目15单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有（）选择一项或多项：A. 汽车的修配B. 房屋的修理C. 受托加工的白酒D. 房屋的装潢

5、题目16尚未回答国内增值税是销售货品和提供劳务过程中新增长的价值为征税对象征收的一种税。选择一项：对错题目17国内现行商品和劳务税制中核心税种是（）。选择一项：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 营业税题目1税收是凭借( )获得财政收人的一种形式。选择一项：A. 资产所有权B. 人权C. 国家对纳税人提供的服务D. 政治权力反馈答案：政治权力题干某电机厂用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库，计算电机厂此业务应纳增值税额（）选择一项：A. 3927元B. 3356元C. 0元D. 570元反馈答案：0元题目3纳税人发

6、生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，拟定顺序及措施有（）选择一项或多项：A. 近来时期本公司同类货品的平均销售价格B. 近来时期本公司同类货品的最高销售价格C. 近来时期本公司同类货品的平均销售价格D. 构成计税价格反馈答案：近来时期本公司同类货品的平均销售价格、近来时期本公司同类货品的平均销售价格、构成计税价格题目4某家电商场（一般纳税人）用“以旧换新”方式销售给顾客彩电4台，开出一般发票，金额为2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）。该业务销项税额为（）选择一项：A. 4670元B. 3862元C. 4284元D. 3662元反馈答案：3862元题目5下列不属于免税项目

7、的是（）选择一项：A. 药厂生产销售的避孕药具B. 药店零售的避孕药具C. 个体户进口供残疾人专用的物品D. 新华书店代销的古旧图书反馈答案：个体户进口供残疾人专用的物品题目6在国内境内提供多种劳务的收入，均应缴纳增值税。(判断题)选择一项：对错反馈答案：对商业公司一般纳税人零售下列货品，可以开具增值税专用发票的是（）选择一项：a. 烟酒b. 食品c. 化妆品d. 办公用品反馈答案：办公用品题目8合用简易计税措施的有（）选择一项或多项：a. 交通运送服务b. 非学历教育服务c. 经营租赁业务d. 仓储服务反馈答案：交通运送服务、非学历教育服务、经营租赁业务、仓储服务、题目9下列不属于视同销售货

8、品的行为有（）选择一项：A. 将货品交给她人代销B. 将购买的货品赠与她人C. 将货品从一种分支机构运送到我市的另一种分支机构D. 水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房反馈答案：将货品从一种分支机构运送到我市的另一种分支机构题目10题干根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应按照销售货品征收增值税的有（）选择一项或多项：A. 公司生产销售门窗并负责安装B. 宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C. 电信部门为客户提供电信服务同步销售电话机D. 批发公司销售货品并实行送货上门E. 邮政部门提供邮寄服务并销售邮票反馈答案：公司生产销售门窗并负责安装、批发公司销售货品并实行送货上门、题目11纳税人兼营销售货品

9、、劳务、服务、无形资产或者不动产，合用不同税率或者征收率的，应当分别核算合用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，从高合用税率。选择一项：对错反馈答案：对题目12下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的有（）选择一项或多项：A. 年应税销售额70万元的个体生产商B. 不常常发生应税行为的公司C. 年应税销售额20万元的个人D. 年应税销售额600万元的公司E. 年应税销售额60万元的汽车修理厂反馈答案：年应税销售额70万元的个体生产商、不常常发生应税行为的公司、年应税销售额20万元的个人、年应税销售额60万元的汽车修理厂题目13增值税实行差别比例税率。(判断题)选择一项：对错反馈答案：对题目1

10、4增值税一般纳税人合用税率不涉及的是（）选择一项：A. 16%B. 13%C. 6%D. 10%答案：13%题目15以旧换新方式销售货品时，应当按照新货品的同期销售价格拟定销售额，不得减除旧货品的收购价格，金银饰品除外。选择一项：对错反馈答案：对以旧换新是一种特殊的销售行为，它不等于收购货品，因此不能从销售额中冲减收购额，但金银首饰是个例外。题目16目前国内增值税合用3%征收率有纳税行为有（）选择一项或多项：A. 小规模纳税人B. 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务C. 一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产D. 一般纳税人销售自己使用过的旧货E. 一般纳税人销售

11、商品反馈答案：小规模纳税人、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、题目18税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。(判断题)选择一项：对错反馈答案：对题目19国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（(判断题)选择一项：对错反馈答案：对题目20国内后来增值税的类型是选择一项：A. 消费型B. 生产型C. 收入型D. 支出型答案：消费型如下，对“贡”的解释对的的是( )选择一项：A. 有价值的本地工艺品B. 与用兵有关的钱财C. 国防税D. 天赋，征收的农产品反馈答案：有价值的本地工艺品题目2下列属于按照销售货品征收增值税的有（）选择一项：A. 电话局提供

12、电话安装的同步销售电话B. 装修公司提供装饰装修服务的同步，也销售部分建材C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D. 汽车制造厂生产销售汽车，在售后服务期间又提供汽车修理服务反馈答案：塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装题目3小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。(判断题)选择一项：对错反馈答案：对题目4某新华书店批发图书一批，每册不含税价格20元，合计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计税销售额为（）选择一项：A. 14,000元B. 20,000元C. 13,720元D. 1238

13、9.38元反馈答案：14,000元题目5兼营行为的征税原则是（）选择一项：A. 按照经营主业划分选择征收不同税率的增值税B. 按照经营主业划分只征营业税C. 分别核算、分别征税D. 一并征收增值税反馈答案：分别核算、分别征税题目6某单位采用折扣销售（商业折扣）方式销售货品，增值税销售额的拟定是（）选择一项：A. 扣除折扣额的销售额B. 不扣除折扣额的销售额C. 折扣额D. 加上折扣额的销售额反馈答案：扣除折扣额的销售额题目7某自行车厂某月自产的10辆自行车所有被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），材料为本月购进。每辆对外销售额为420元（不含税），则本月可抵扣的进项税额为（）选择一项：

14、A. 331.5元B. 510元C. 610.3元D. 0元反馈答案：0元题目8已抵扣进项税额的购进货品，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。(判断题)选择一项：对错反馈答案：对题目9国内现行增值税的征税范畴涉及（）选择一项或多项：A. 销售货品B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货品D. 转让无形资产反馈答案：销售货品、提供加工、修理修配劳务、进口货品、转让无形资产、题目10小规模纳税人认定原则有（）选择一项或多项：A. 从事货品生产或提供应税劳务，以及从事货品生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额500万元如下的（含500万元）的B. 从事货品批发

15、或零售的纳税人，年应征增值税销售额在500万元如下（含500万元）的C. 营改增试点的纳税人，年应税销售额未超过500万元的D. 年应税销售额超过小规模纳税人原则，但不常常发生应税行为的单位和个体工商户E. 境外个人反馈答案：从事货品生产或提供应税劳务，以及从事货品生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额500万元如下的（含500万元）的、从事货品批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在500万元如下（含500万元）的、营改增试点的纳税人，年应税销售额未超过500万元的年应税销售额超过小规模纳税人原则，但不常常发生应税行为的单位和个体工商户题目11下列各项中，应当征收增值税的有（）选择一项或

16、多项：A. 医院提供治疗并销售药物B. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品C. 商店销售空调并负责安装D. 汽车修理厂修车并提供洗车服务反馈答案：医院提供治疗并销售药物、邮局提供邮政服务并销售集邮商品、商店销售空调并负责安装、汽车修理厂修车并提供洗车服务、题目12下列款项不属于应计入销售额缴纳增值税的有（）选择一项或多项：A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B. 代垫运费，同步将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方C. 因非经营活动而代为收取的政府性基金或者行政事业性收费D. 销售货品的同步代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车向购买方收取的代购买

17、方交纳的车辆购买税、车辆牌照费反馈答案：代垫运费，同步将承运部门开具给购货方的运费发票转交给购货方、因非经营活动而代为收取的政府性基金或者行政事业性收费、销售货品的同步代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车向购买方收取的代购买方交纳的车辆购买税、车辆牌照费题目13按照增值税税法有关规定，销售折扣（钞票折扣）可以从销售额中减除。选择一项：对错反馈答案：错题目14在拟定纳税人增值税的应纳税额时，不得从销项税额中抵扣进项税额的项目有（）选择一项或多项：A. 购进固定资产B. 向农业生产者购买免税农产品C. 用于生产免税货品的购进货品D. 非正常损失的购进货品E. 用于集

18、体福利的购进货品反馈答案：用于生产免税货品的购进货品、非正常损失的购进货品、用于集体福利的购进货品题目15某面粉加工厂（增值税一般纳税人）8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的一般发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。选择一项：A. 0B. 2C. 2.3D. 2.6反馈答案：2题目16增值税的进项税额在专用发票上注明的，而不是计算的。(判断题)选择一项：对错反馈答案：对题目17对的有关国内税改的说法，如下错误的是( )选择一项：A. 简税制B. 宽税基C. 高税率D. 严征管反馈答案：高税率题目18如下为井田制的特性为（多选）选择一项或多项：A. 中国进入封建社

19、会的标志B. 资本主义萌芽兴起C. 土地不得擅自买卖D. 井田属国有，周边属私有反馈答案：土地不得擅自买卖、井田属国有，周边属私有题目19税收具有免费性、强制性和固定性三个特性。(判断题)选择一项：对错反馈税收具有免费性、强制性和固定性三个特性题目20税收按税负与否容易转嫁分类可分为( )选择一项或多项：A. 价内税B. 直接税C. 价外税D. 间接税E. 目的税答案：直接税、间接税题目2根据增值税暂行条例的规定，公司按视同销售缴纳增值税的情形有（）选择一项或多项：A. 将购进的材料用于在建工程B. 将自产货品对外捐赠C. 将委托加工的货品收回后对外投资D. 将自产的货品用于职工福利E. 将货

20、品交给她人代销反馈答案：将自产货品对外捐赠将委托加工的货品收回后对外投资将自产的货品用于职工福利将货品交给她人代销题目3纳税人销售下列特定货品，按3%的征收率计算缴纳增值税的有（）选择一项或多项：A. 寄售商店代销寄售物品B. 典当业销售死当物品C. 销售自产的商品混凝土D. 经国务院授权批准机关批准的免税商店零售的免税品E. 销售生物制品反馈答案：寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、销售自产的商品混凝土、经国务院授权批准机关批准的免税商店零售的免税品题目4下列没有获得增值税专用发票也可以扣除进项税额的有( )选择一项：a.购进免税农产品获得的收购发票，销售发票和完税凭证b. 一般纳税人

21、购进货品所支付的运费c. 购进单位内部食堂用品d. 专营单位购进废旧物资e. 非正常损失的购进货品反馈答案：购进免税农产品获得的收购发票，销售发票和完税凭证题目5纳税人提供的旅游服务，可以选择已获得的所有价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其她单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其她接团旅游公司的旅游费用后的余额为销售额。选择一项：对错反馈答案：对题目6不征收增值税项目有（）选择一项或多项：A. 存款利息B. 被保险人获得的保险赔付C. 房地产主管部门或者其指定机构，公积金管理中心，开发公司以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金D. 境内销售货品E. 提供加工

22、修理反馈答案：存款利息被保险人获得的保险赔付房地产主管部门或者其指定机构，公积金管理中心，开发公司以及物业管理单位代收的住宅专项题目7某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用钞票折扣方式销售货品，其发生的钞票折扣金额解决对的的是（）选择一项：A. 减少当期销项税额B. 冲减销售收入，同步减少当期销项税额C. 增长销售费用，减少当期销项税额D. 所有计入财务费用，不能减少当期销项税额反馈答案：所有计入财务费用，不能减少当期销项税额题目8如下费用视为价外费用的是（）选择一项或多项：A. 价外向购买方收取的手续费B. 逾期包装物押金C. 包装费D. 代垫运费，同步将承运部门开具给购货方的运费发票转交给

23、购货方E. 销项税额反馈答案：价外向购买方收取的手续费、逾期包装物押金、包装费、题目9某增值税一般纳税人将购进的一批货品分派给投资者。下列税务解决中对的的是（）选择一项：A. 将该批货品视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B. 该批货品不计算销项税额，不得抵扣该批货品的进项税额C. 该批货品不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D. 将该批货品视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额反馈答案：将该批货品视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣题目10某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具一般发票上注明金额93600元；同步收取单独核算的包装物押金元（

24、尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）选择一项：A. 13600元B. 13186.21元C. 15011.32元D. 15301.92元反馈答案：13186.21元题目11公司发生的下列行为中，应当视同销售征收增值税的有（）选择一项：A. 将购买的货品分发给职工B. 将购买的货品用于职工食堂C. 将购买的货品用于在建工程D. 将购买的货品免费赠送反馈答案：将购买的货品免费赠送题目14某生产公司（增值税一般纳税人），7月销售化工产品获得含税销售额793.26万元，为销售货品出借包装物收取押金15.21万元，商定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该公司7月上述业务计税

25、销售额为（）选择一项：A. 793.26万元B. 794.56万元C. 684.97万元D. 809.77万元反馈答案：684.97万元题目15实行增值税时，各国都根据法定增值额增税，不完全等同于理论上的增值额。(判断题)选择一项：对错反馈答案：对下列有关增值税的计税销售额规定，说法对的的有（）选择一项或多项：A. 以物易物方式销售货品，由多交付货品的一方以价差计算缴纳增值税B. 以旧换新方式销售货品，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C. 还本销售方式销售货品，以实际销售额计算缴纳增值税D. 商业折扣方式销售货品，可以从计税销售额中扣减折扣额反馈答案：还本销售方式销售

26、货品，以实际销售额计算缴纳增值税、商业折扣方式销售货品，可以从计税销售额中扣减折扣额下列行为中，波及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）选择一项：A. 将外购的货品用于本单位集体福利B. 将外购的货品用于个人消费C. 纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇D. 外购用于生产经营的固定资产反馈答案：外购用于生产经营的固定资产下列行为，不应征增值税的是（）选择一项：A. 邮政部门销售的集邮商品B. 银行开办的融资租赁业务C. 被保险人获得的保险赔付D. 邮政部门发行报刊反馈答案：被保险人获得的保险赔付某公司将外购的货品（获得增值税专用发票）赠送小朋友福利院，其进项税额不得抵扣。选择一项：对错

27、反馈答案：对目前国内增值税的税率和征税率有（）选择一项或多项：A. 16%B. 11%C. 6%D. 3%E. 10%反馈答案：16%、6%、3%、10%某增值税一般纳税人购进农业产品，其对的的税务解决是（）选择一项：A. 不抵扣其进项税额B. 按6%的扣除率计算抵扣进项税额C. 按10%的扣除率计算抵扣迸项税额D. 按13%的扣除率计算抵扣进项税额反馈答案：按10%的扣除率计算抵扣迸项税额增值税一般纳税人进项税额的抵扣时间是，自开出专用发票之日起（）日内到税务机关认证。选择一项：A. 30B. 60C. 180D. 360反馈答案：360划分一般纳税人和小规模纳税人的基本根据是（）选择一项或

28、多项：A. 纳税人与否自愿申请B. 纳税人会计核算与否健全C. 能否提供精确的税务资料以及公司规模的大小D. 税务局与否批准E. 纳税人与否准时纳税反馈答案：纳税人会计核算与否健全、能否提供精确的税务资料以及公司规模的大小如下属于增值税纳税人的是（）选择一项或多项：A. 个人B. 外商投资公司C. 会计制度不健全的公司D. 在境外提供修理修配劳务的公司反馈答案：个人、外商投资公司、会计制度不健全的公司、某公司的一项销售行为既波及到货品又波及服务，该公司的销售行为均应视为销售货品，征收增值税。(判断题)选择一项：对错反馈答案： 错下列属于兼营行为的有（）选择一项或多项：A. 某自来水厂另开一家不

29、单独核算的取暖器材经营部B. 某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务C. 某设备生产公司，销售产品同步负责运送D. 运送公司既销售货品又负责运送E. 某药店除销售药物外，还提供医疗服务。反馈答案：某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务某药店除销售药物外，还提供医疗服务某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采用“还本销售”方式销售钢琴，开了一般发票20张，共收取了货款25万元。公司扣除还本准备金后按规定23万元做为销售解决，则增值税计税销售额为（）万元。选择一项：A. 25B. 23C. 21.55D. 19.66反馈答案：21.55下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）选择一项或多项：A. 将自产的货品用于非应税项目B. 将购买的货品委托外单位加工C. 将购买的货品免费赠送她人D. 将购买的货品用于集体福利E. 销售代销货品反馈答案：将自产的货品用于非应税项目将购买的货品免费赠送她人销售代销货品