财政学考试题

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1、财政学第一章1.财政的本义：政府收支及其治理2.财政活动的最后目的是社会福利最大化3.政府与市场的关系：市场在资源配备中七决定性作用，政府起主导作用4.市场失灵及其体现： 市场垄断 信息不充足不对称 外部效应和公共物品 收入分派不公 经济波动5.政府干预失效及其体现： 政府决策失效 寻租行为 政府提供信息不及时甚至失真 政府越位和缺位6.论财政的四种职能 资源配备职能 收入分派职能 经济稳定与发展职能 保障社会和谐稳定与实现国家长治久安的职能第二章1. 财政支出分类（1） 按功能分类：类：综合反映政府职能活动款：完毕政府某项活动的一方面项：反映完毕某一方面工作所发生的具体事项（2） 按经济分类

2、：常常性支出 资本性支出 经贷款（3） 按与经济活动关系分类： 购买新支出 转移性支出2. 公共物品的提供方式 （1）纯公共物品的提供方式 由政府来提供，而不能由市场来提供 （2）准公共物品的提供方式 政府提供或者市场提供方式，也可以混合提供3. 准公共物品的提供方式 政府提供或者市场提供方式，也可以混合提供4.财政支出效益分析措施 成本效益分析措施 最低成本法第三章1.财政支出规模：财政对GDP的实际使用和支配的规模2.瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应的提高。3. 影响财政支出规模的宏观经济因素分析 经济因素：经济发展水平、经济体制、经济政策、发展战略 政治因素：政

3、局、政体构造、政策干预 社会因素：人口、就业、医疗、社会救济等等4. 财政支出理论中的经济发展阶段论 社会初期，政府投资多，社会发展之后，私人投资增多 经济发展中，政府投资数量递增，但占GDP的比重趋于下降5. 论述国内目前优化财政支出构造应采用的政策和措施 基本根据和方针：全面贯彻贯彻科学发展观 增进社会民生事业建设与经济协调发展 突出重点，统筹兼顾 大力推动社会参与第四章1. 行政管理与国防支出的基本属性 是一种资本性支出，和资本性的投资支出同属于购买性的支出2. 教育支出的属性及其提供方式 属性：常常性支出、购买性支出 提供方式：义务教育由政府提供；高层次教育由私人提供或者收费3. 政府

4、介入医疗卫生事业的理由 减少贫困是介入的最基本的理由 许多医疗物品是公共物品，作用品有外部性 疾病的不拟定性和保险市场的缺陷4. 国家的科技投入和鼓励政策 完善科技投入机制：建立多元投入体系，增长科研投入 税收鼓励：加大公司自主创新的所得税税前的抵扣机制等等 政府采购：第五章1. 财政投资性支出政府投资即为财政投资2政府投资与非政府投资的特点 非政府投资追求微观上的赚钱性，政府投资可以微利甚至不赚钱，但可以极高的提高社会整体效应 非政府投资难以承当宏达项目，追求短期性投资，政府投资资金雄厚，投资大型和长期项目 非政府投资范畴有限，无法顾及非经济的社会效应，政府投资范畴广，比较注重社会效益3.政

5、府投资的决策原则4.基本设施投资的属性、基本设施投资的提供方式 属性：财政投资性支出的购买性支出 提供方式：政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费 私人出资、定期收费补偿成本并合适赚钱 政府与民间共同投资 政府投资，法人团队经营运作 BOT投资方式 基本适合和公共事业特许经营管理5.财政用于“三农”的投入：国家的“三农”投入政策、财政采用的措施政策：中央一号文献有关加大改革创新力度加快农业现代化建设的若干意见措施：全面取消农业税 财政补贴 支持农业综合开发 大力推动农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。第六章 1. 社会保险支出的性质、社会保险制度 社会保险支出在财

6、政支出中的属性是转移性支出，也是一项民生性支出2. 世界各国的社会保险制度： （1）社会保险型 （2）社会救济型 （3）普遍津贴型 （4）节俭基金型社会保险基金的筹集有两种方式：开征社会保险税、收（缴）保险费制度。3. 财政补贴、性质、财政补贴的分类、严禁性的补贴、可诉补贴 （1）含义：财政补贴是国家为了某种特定需要而向公司或居民个人提供的免费补贴，以财政支出或冲减收入的形式体现。 （2）性质：转移性支出的一种 （3）分类： 按照财政补贴的政策目的分类：价格补贴、公司亏损补贴、出口补贴、财政贴息、税收支出； 按照财政补贴用途分类：生产补贴、生活补贴、其她补贴； 按照财政的环节分类：生产环节补贴

7、、流通环节补贴、消费环节补贴； 按照财政补贴最后受益者分类：对生产者的财政补贴、对消费者的补贴； 按照财政补贴的方式不同：明补、暗补（4） 严禁性的补贴：进口补贴、进口替代品补贴（5） 可诉补贴：（“黄箱”补贴）成员一方在一定范畴内可以实行补贴，但如果对其她成员导致不利影响，那么受损方可以对其起诉 4. 财政补贴与社会保险支出的异同（1）相似点：两者都具有免费性 两者都是转移性支出 两者都能给领取者带来实际收入和经济状况改善（2）不同点：财政补贴与相对价格相联系，而社会保险支出不与价格发生直接联系财政补贴可以影响资源配备构造、供应构造与需求构造，而社会补贴不影响5. 财政补贴的经济和社会效应

8、财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策 财政补贴可以以财政资金带动社会资金 加大技术改造力度，推动产业升级 消除“排挤效应” 对社会经济发挥稳定效应6. 财政补贴经济影响的机理和国内财政补贴的调节和改革 （1）机理：财政补贴可以变化需求构造 财政补贴可以变化供应构造 将外部效应内在化 （2）调节治革：从制度创新入手，提高财政补贴支出效益，取消不符合WTO规则的补贴，合理运用可诉补贴，用足用好不可诉补贴，调节现行某些效率不高的补贴 重新规范财政补贴的重点和范畴，改革补贴方式7. 税收支出（1）概念：特殊的法律条款规定的、予以特定类型的活动或纳税人以多种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的

9、收入。（2）性质：这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。8.（特级重点）当今世界重要的社会保障制度类型: 社会保险型：规定个人和所在单位共同向政府交纳保险费，个人发生受保事故时由政府支付保险金，局限性部分可由财政弥补。 社会救济型：政府向生活困难的家庭义务提供经济援助，申请社会救济者需接受政府的家庭经济状况调查。 普遍津贴型：政府在全社会范畴内义务提供基本社会保障，这是目前世界上最为彻底的一种社保制度。 节俭基金型：个人和所在单位共同向政府交费形成社保帐户，个人发生受保事故时由政府从社保帐户中支付有关费用，局限性部分政府不予弥补。第七章1.财政收入分类:（按收入形式分类）增值税、消费税

10、、营业税、公司所得税、个人所得税、资源税等2.影响财政收入规模水平的重要经济因素：经济发展水平和生产技术水平分派政策和分派制度价格对财政收入的影响档次爬升效应3. 政府收费的性质、税收与收费的差别（1） 性质：理论上说，政府收费重要是使用费（user charges）（2） 差别： 税收与政府提供的商品服务无直接联系，收费有关系 税收是政府一般的融资手段，收费是地方和部门的筹资手段 税收必须纳入预算统筹使用，收费可以有所不同 税收的合法性规范性强，收费相对较差4. 政府性基金收入国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式获得收入，并专项用于支持特定基本设施建设和社会事业发展的收入5. 国有

11、土地使用权出让收入土地所有者身份出让国有土地使用权所获得的收入第八章1.税收的“三性”：免费性、强制性、固定性2.纳税人、课税对象、课税根据、税率3.税收分类：所得课税、商品课税和财产课税 直接税与间接税； 从量税与从价税； 价内税与价外税4. 税收中的公平与效率 税收应以公平为本。 征税必须考虑效率的规定 税收公平与效率的两难选择难以兼顾横向公平；纵向公平5.税收公平的受益原则；税收公平的支付能力原则6.税收中性原则的含义、税收超额承当（1）含义：指政府课税不扭曲市场机制的正常运营，或者说，不影响私人部门原有的资源配备状况（2）税收超额承当：指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移

12、过程中，给纳税人导致了相称于纳税税款以外的承当7.税负转嫁的含义、税负转嫁的条件（1）含义：商品互换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的措施，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。（2）条件：商品课税 供应弹性大，需求弹性小 课税范畴广阔的8. （特级重点）西方税收公平理论对完善国内税制的借鉴意义必须注重税收公平必须考虑效率规定遵循收益原则遵循能力原则第九章1. 税收的收入效应 正效应与负效应 收入效应与替代效应 中性效应与非中性效应 鼓励效应与阻碍效应2. 税收的替代效应当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动。3. 税收的经济影响 税收

13、对劳动供应的影响 税收对居民储蓄的影响 税收对投资的影响 税收对个人收入分派的影响4. 供应学派的三个基本命题 高边际税率会减少人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性 高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增长资本存量。 边际税率的高下和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至也许按反方向变化。5. 拉弗曲线及其经济含义 高税率不一定获得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。 获得同样多的税收收入，可以采用两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收承当很轻。 税率、税收收入和经济增长之间存在着互相依存、互相制约的关系，从理论上说应当存

14、在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。 第十二章1. 国债的含义、分类、构造（1） 含义：中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务（2） 分类：（略）（3） 构造：应债主体构造 国债持有者机构或应债资金来源构造 国债期限构造2. 国债的发行方式 公募招标、承购包销、直接发行、随买方式（国内国债发行方式是一种承购包销和招标发行相结合的模式）3. 李嘉图等价定理及其成立的假定条件李嘉图等价定理: 李嘉图等价定理是指征税与公债对经济的影响是同样的，同税收相比，公债既不能刺激消费，也不能刺激投资。李嘉图等价定理成立的假定条件有：公债最后是以征税来归还的。消费者具有完全理性，公债

15、错觉不存在。消费者不会受到借债限制消费者是世代间利她主义者，会为了后裔的利益牺牲自己的利益。4. 国债的经济效应 国债的资产效应 国债的需求效应 国债的供应效应5. 国债的政策功能 弥补财政赤字 筹集建设资金 调节经济：6. 国债承当率、依存度7. 国债市场及其功能 国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和归还的功能国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金的运营和提高社会资金效率的功能 第十三章1.增量预算：指筹划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展状况加以调节之后拟定的。2.零基预算：是指筹划财政年度预算分项支出指标的拟定，只以

16、对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为根据，不考虑此前财政年度各项支出的基数。3.政府采购制度4.“收支两条线”：是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范畴，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。5.国内国家预算四大改革：部门预算改革、国库改革 、收支两条线改革 、政府采购制改革6.部门预算改革的重要作用是增强预算内资金使用的透明度第十六章一、财政政策1.概念是指一国政府为实现一定的宏观经济目的，而调节财政收支规模和收支平衡的指引原则及其相应的措施。2.财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目的的多种财

17、政手段，财政政策工具重要有税收、公共支出（涉及财政补贴）、政府投资、公债等。3.国债调节经济的三种效应: （1）“挤出效应”：是由于国债的发行，使民间部门的投资或消费资金减少，从而对民间部门的投资或消费起调节作用（2）“货币效应”：指由于国债发行引起货币供求变动。它一方面也许使部分“潜在货币”变为现实流通货币，另一方面则也许把存于民间部门的货币转到政府部门，或由于中央银行购买公债增长货币的投放。由国债发行所带来的货币的一系列变动，统称为“货币效应”。（3）“收入效应”：不管是以将来年度增长税收或是发行新债来归还，国债持有人在国债到期时，不仅收回本金，并且得到利息。而政府发行公债重要用于社会公共

18、需要；这样，在一般纳税人与公债持有人之间就产生了收入的转移问题。财政政策的类型: （1）自动稳定的财政政策：是指某些可以根据经济波动状况自动产生稳定作用的政策，它不必借助外力而自动地发挥稳定功能。（2）相机抉择的财政政策：即政府根据当时的经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府运用国家财力故意识干预经济运营的行为。（3）扩张性财政政策：是指通过财政收支规模的变动来增长和刺激社会的总需求，在总需求局限性时，通过扩张性财政政策使总需求与总供应的差额缩小以致平衡。（4）紧缩性财政政策：是指通过财政收支规模的变动来减少和克制总需求，在国民经济浮现总需求过旺的状况下，通过紧

19、缩性财政政策可以消除通货膨胀，达到供求平衡。（5）中性财政政策：是指财政收支活动对社会总需求的影响保持中性，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应。财政政策的传导机制即财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体互相作用形成的一种有机联系的整体。财政政策的目的财政政策与货币政策的配合不同的政策组合多选：1辨别或辨别公共物品和私人物品一般应用两个基本原则（ AB ） A排她性和非排她性 B.竞争性和非竞争性 C私人性与非私人性 D.垄断性与非垄断性2.市场缺陷的重要体既有（ABCDE ） A.垄断B.信息不完全C.外部效应D.收入分派不公E.经济波动3.政府缺陷的重要体既有（ ABCDE ）

20、A.变化消费者正常偏好B.寻租C.短缺经济D.过剩经济E.权力垄断4.从财政分类上来看，行政管理与国防支出属于（ CD ） A资本性支出 B.转移性支出 C.常常性支出 D.购买性支出5.下列属于国家的科技投入政策的有（ ABC ） A科技投入机制 B.税收鼓励 C.政府采购 D.私人提供 6.按收入形式分类，可将财政收入分为（ ABCDE ） A.税收 B.行政收费 C.国有资产赚钱D.公债收入E.罚没收入 7.属于流转税的税种有（ABCD ） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 E.印花税8.一般来说，一国税率可划分为哪几类？（ACD ） A.比例税率 B.定量税率 C.定额税率

21、 D.累进税率 9.按债券流动性分类，可将公债划分为（ CD ） A.凭证式公债 B.记帐式公债 C.可转让公债 D.不可转让公债 E.实物券公债 10国债的发行方式有（ ABCD ） A直接发行方式 B.“随买”方式 C承购包销方式 D.公募招标方式 11.财政的转移性支出一般不涉及政府的（AB） A国防行政支出 B.科学教育支出 C财政补贴支出 D.债务利息支出 12.政府投资在世界各国社会总投资中存在相称大的差别，这种差别的影响因素表目前（AC） A.经济体制的差别 B.政府投资规模的差别 C.经济发展阶段的差别 D.社会总投资规模的差别 13影响财政支出增长的重要因素有（ BCD ）

22、A财政收入的增长 B.经济发展的需要 C社会福利的改善 D.物价影响 14政府投资的决策原则是（ BCD ） A资本产出比率最大化原则 B.资本产出比率最小化原则 C资本劳动比率最大化原则 D.就业发明原则 15.从财政分类上来看，行政管理与国防支出属于（ CD ） A资本性支出 B.转移性支出 C.常常性支出 D.购买性支出 16. 政府性基金收支预算的管理原则有（ ACD ） A以收定支 B.以支定收 C专款专用 D.结余结转使用 17.国内推出的国家预算四大改革涉及（ ABCE ） A、部门预算改革B、国库改革 C、收支两条线改革D、税制改革E、政府采购制改革18一般来说，税收努力取决于哪两类因素（CD ） A一国的人均收入水平 B.税务管理效率 C.税制的完善限度 D.税务部门的征收管理水平 19、财政政策工具重要涉及如下几种方式？（ ABCD ） A.税收 B.公债 C.公共支出 D.政府投资20.财政政策的目的重要涉及（ ABCDE ） A.经济增长 B.物价稳定 C.充足就业 D.收入分派公平 E.社会生活质量提高 21.瓦格纳法则解释一国财政支出增长的理由涉及（ABC ） A.新兴产业部门浮现B.社会经济关系变得复杂C.收入差距拉大D.发生自然灾害