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1、一.单选题（共10题,共6分） 1.公司将货品、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分派等用途的，符合公司所得税税法规定的解决措施是（ ）（0.6分）A.视同销售货品 B.不视同销售货品C.视同货品损失D.视同公司利润考生答案：A考生得分：0.6分评语：2.公司按规定计算应交纳房产税时，对的的会计分录是（ ）（0.6分）A.借：管理费用，贷：固定资产B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费-应交房产税C.借：主营业务成本，贷：固定资产 D.借：管理费用，贷：应交税费-应交房产税考生答案：D考生得分：0.6分评语：3.房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%
2、-30%后的余值为计税根据，按（ ）税率计征。（0.6分）A.10% B.12% C.12%D.1%考生答案：C考生得分：0.6分评语：4.下列应税消费品同步合用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）（0.6分）A.木制一次性筷子、实木地板B.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C.卷烟、粮食白酒与薯类白酒D.娱乐业和饮食业自制啤酒考生答案：C考生得分：0.6分评语：5.消费税的出口退税率是（ ）（0.6分）A.消费税的税率B.增值税的税率C.增值税的退税率D.国家另行规定的退税率考生答案：A考生得分：0.6分评语：6.下列项目缴纳土地增值税的是（ ）（0.6分）A.出租的房地产B.抵押期间的抵押房
3、地产C.抵债的房地产 D.自用的房地产考生答案：C考生得分：0.6分评语：7.公司发生的损失不得在税前扣除的是（ ）（0.6分）A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B.负责人补偿和保险补偿的损失部分 C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失D.自然灾害导致的损失考生答案：B考生得分：0.6分评语：8.个人独资公司和合伙公司不缴纳公司所得税的根据是（ ）（0.6分）A.公司规模太小B.不便于税收的征收管理C.公司自身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少考生答案：C考生得分：0.6分评语：9.确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）（0.6分）A.实际收到股息、红利时B.投资期满半年时C.被投资
4、方做出利润分派决定期 D.公司投资时考生答案：C考生得分：0.6分评语：10.不符合生产性生物资产计税基本规定的是（ ）（0.6分）A.按照实际发生的支出作为计税基本 B.外购的，以购买价款和支付的有关税费为计税基本C.通过捐赠、投资方式获得的，以公允价值和支付的有关税费为计税基本D.通过非货币性资产互换、债务重组等方式获得的，以生产成本为计税基本考生答案：D考生得分：0.6分评语：二.多选题（共10题,共8分） 1.公司所得税法对税率的规定是（ ）（0.8分）A.居民公司合用25%的税率B.符合条件的小型微利公司，减按20%的税率计征 C.符合条件的小型微利公司，减按17%的税率计征D.国家
5、需要重点扶持的高新技术公司，减按15%的税率计征考生答案：A,B,D考生得分：0.8分评语：2.车船税按年税额每年征收一次，其计税根据是（ ）（0.8分）A.载人车辆，以车辆的数量为计税根据B.载货车辆，以车辆的台数为计税根据C.载货车辆，以车辆的自重量为计税根据 D.应税船舶，以船舶的净吨位为计税根据考生答案：A,C,D考生得分：0分评语：3.从事广告代理业务的公司计算应纳营业税时（ ）（0.8分）A.支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除 B.支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除C.按5%的税率计算缴纳营业税D.按3%的税率计算缴纳营业税 考生答案：A,C考生得分：0.8分评语
6、：4.下列各项销售额的确认符合公司所得税法规定的是（ ）（0.8分）A.销售货品波及钞票折扣的，按照折扣前的金额拟定收入额B.销售货品波及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额拟定收入额C.已经确认收入的售出货品发生销售折让的，按已确认的收入额拟定收入额D.已经确认收入的售出货品发生销售退回的，按已确认的收入额拟定收入额考生答案：A,B考生得分：0.8分评语：5.车辆购买税以购买应税车辆的单位（含外商投资公司和外国公司）和个人为纳税人，其征税范畴涉及（ ）（0.8分）A.购买的汽车B.购买的摩托车 C.购买的电车、挂车和农用运送车 D.购买的小朋友玩具车 考生答案：A,B,C考生得分：0.8分评语
7、：6.符合印花税纳税人规定的是（ ）（0.8分）A.由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人B.营业账簿，以立账簿人为纳税人 C.权利、许可证照，以颁发人为纳税人D.在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人考生答案：A,B,D考生得分：0.8分评语：7.资源税的纳税义务人涉及（ ）（0.8分）A.国有公司、集体公司、私有公司B.收购未税矿产品的单位 C.股份制公司、外商投资公司和外国公司 D.其她公司或单位、个体经营者及其她个人 考生答案：A, C ，D考生得分：0分评语：8.营业税的扣缴义务人涉及（ ）（0.8分）A.建筑安装业的分包人B.建筑安装业的总承包人
8、 C.保险业的初保人D.个人转让专利权的受让者 考生答案：B,C,D考生得分：0.8分评语：9.公司所得来源地的拟定原则是（ ）（0.8分）A.销售货品所得，按交易活动发生地拟定B.提供劳务所得，按照劳务发生地拟定C.转让不动产所得，按转让公司所在地拟定D.股息红利等权益性投资所得，按照分派所得的公司所在地拟定考生答案：A,B,D考生得分：0.8分评语：10.某煤炭生产公司（一般纳税人）5月生产销售原煤90000吨；职工取暖用自产原煤吨；自设电厂以自产原煤生产电力500万度（每千度电用煤2吨）；用自产原煤生产洗煤6400吨（每吨原煤生产洗煤0.8吨）；原煤资源税的单位税额为2元/吨。该公司本月
9、应纳资源税的税额分别是（ ）（0.8分）A.销售原煤应纳税额180000元B.取暖用原煤应纳税额4000元C.发电用原煤应纳税额0元D.生产洗煤用原煤应纳税额16000元考生答案：A,B,C,D考生得分：0.8分评语：三.判断题（共10题,共6分） 1.被投资公司发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。（0.6分）错误 对的 考生答案：错误考生得分：0.6分评语：2.非居民公司在中国境内未设立机构、场合的或者虽设立机构、场合但获得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民公司的所在地为纳税地点。（0.6分）错误 对的 考生答案：错误考生
10、得分：0.6分评语：3.未在中国境内设立机构、场合的非居民公司来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的公司减按10%的税率代扣代缴公司所得税。（0.6分）错误 对的 考生答案：对的考生得分：0.6分评语：4.耕地占用税以纳税人筹划占用耕地的面积（平方米）为计税根据，按定额税率（单位税额）计征。（0.6分）错误 对的 考生答案：错误考生得分：0.6分评语：5.耕地占用税，是对占用耕地建房或从事其她非农业建设的单位（含外商投资公司和外国公司）和个人在占用耕地的环节征收的一种税。（0.6分）错误 对的 考生答案：对的考生得分：0.6分评语：6.公司为购买、建造固定资产、无形资产和通
11、过12个月以上的建造才干达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产购买、建造期间发生的合理的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本，不得直接扣除。（0.6分）错误 对的 考生答案：对的考生得分：0.6分评语：7.公司因购建固定资产而占用耕地的，在缴纳耕地占用税时：借：在建工程（耕地占用税），贷：银行存款（0.6分）错误 对的 考生答案：对的考生得分：0.6分评语：8.公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，两项合计额不超过当年销售（营业）收入15（含）的部分准予扣除；超过的部分不得向后来纳税年度结转扣除。（0.6分）错误 对的 考生答案：错误考生得分：0.6分评语：9.公司发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。（0.6分）错误 对的 考生答案：对的考生得分：0.6分评语：10.公司所得税实行按年计征、年终一次性缴纳的征收措施。（0.6分）错误 对的 考生答案：错误考生得分：0.6分评语：
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