光荣纳税,合理避税

《光荣纳税,合理避税》由会员分享，可在线阅读，更多相关《光荣纳税,合理避税（4页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、光荣纳税，合理避税税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和 程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。霍尔姆斯说“税收是我们为文明社会付出的代价。” 税收是财政收入的主要来源。目前我国财政收入的 90%以上是来自税收。 我国税收的门类，概括起来讲，主要有：增值税、消费税、营业税、企业所 得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维 护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟 叶税、关税、船舶吨税等税种。税收是调控经济的运行的重要手段，也是调节收入分配的重要工具。税收可 以调节个人收入分配，促进社

2、会公平。我国对公民个人月薪收入采用九级超额累 进税率，年薪收入采用五级超额累进税率。收入越高，交纳税款越多。企业所得税的税率为 25%。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款 规定的所得，适用税率为 20%。在我们日常生活中，只要我们进行消费，就要缴纳消费税，一般日用品的消 费税都不高，但奢侈品和国家限制消费的、容易对环境造成污染或破坏的，则会 被课以较高的税额。如购买高尔夫球及球具要缴纳10%的消费税，而购买高档手 表需要缴纳20%，游艇消费税为 10%，木制一次性筷子为 5%，实木地板为 5%收入越高、消费水平越高的阶层，所应承担的社会义务也就越多，因此必须 承担更多的纳税额。我想在此顺便

3、提一些个人看法，说一下奢侈与浪费的区别，很长一段时间以 来，我们都把奢侈与浪费等同起来，而现在看来，这种观点未必正确，两者并不 完全等同。奢侈是进行高水平的消费，而浪费则是对所拥有的资源的糟践。富人 买钻石、买游艇、打高尔夫，你可以说他奢侈，但你未必能指责他浪费。穷人把 吃剩的饭菜随便倒掉，我们可以指责他浪费，却未必能说他奢侈。奢侈不一定值 得指责，关键看对谁而言，而浪费却是需要整个社会强烈谴责的！因此，我们的社会也应当提倡适度消费，所谓适度消费，就是消费水平能够 符合消费者所处的社会阶层，具体说来，就是高收入阶层需要相对奢侈一点，达 到相对较高的消费水平，而中低收入阶层则应该勤俭持家。因为高

4、收入阶层需要 以较高的消费水平，同时也以较高的纳税水平，来促进社会的发展，调节社会公 平。鼓励适度消费，也是与我们的税收制度坚持公平原则、适度原则和效率原则 相统一的。我们的国家之所以得以顺畅运行，都是有赖于税收的支持。身为公民，如果 每个人都偷逃国家税款，那么我们的民族，我们的国家将在转瞬间灰飞烟灭。因 此，我们都必须承担起纳税人的光荣义务。诚然，纳税是公民的光荣义务，逃税漏税可耻，但这并不代表我们不能采取 任何避税的措施。企业永远是追求利润最大化的，在经营过程中，企业采用恰当 的措施对部分税收进行规避，不但是合情合理的，而且也符合法律规定。“合理避税”又称“税收筹划”。它来源于 1935

5、年英国的“税务局长诉温 斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样 的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可 以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半 个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的 范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税Tax Savings）的经济利益。”合理避税是个人或企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的 详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使个 人或企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。

6、合理避税在法律规定范围内， 最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的，是个人或企业应有的经济权 利。个人合理避税的方法有投资基金、投资国债、投资保险、教育储蓄等等。一、投资基金。投资开放式基金除了可能会给自己带来较高收益外，还能达 到合理避税的效果。由于基金获得的股息、红利及企业债的利息收入，由上市公 司向基金派发时代扣代缴20%的个人所得税，因此，基金向个人投资者分配时不 再代扣代缴个人所得税。同时，个人投资者买卖股票、期货或基金单位获得的差 价收入，按照现行税收规定均暂不征收个税。二、投资国债。个人投资国债和特种金融债所得利息免征个人所得税。国债 素有“金边债券”之称，是各种理财渠道中

7、最安全、稳妥的投资种类。对于稳健 的投资者来说，投资国债能够获得长期稳定并且安全的收益，投资企业债券不但 要考虑税收成本，而且要考虑风险。个人投资企业债券取得的利息，需要缴纳 20%个税，而国债和特种金融债券则可免征税。三投资保险。根据我国相关法律规定，居民在购买保险时可享受三大税收优 惠：一是按有关规定提取的住房公积金、医疗保险金不计当期工资收入，免缴个 人所得税；二是由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入， 免缴个人所得税；三是按规定缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金 和失业保险基金，存入银行个人账户所得利息收入免征个人所得税。也就是说， 参加保险所获得的各类赔

8、偿是免税的。另外，在投资分红类保险中，保险收益也 无须缴纳20%的个人所得税。四、教育储蓄。教育储蓄是国家为了鼓励城乡居民积累教育资金，促进教育 事业发展而推出的一项储蓄种类。教育储蓄最大的特点之一是国家规定免征利息 税，单此一项，教育储蓄的实得利息收益就比其他同档次储种高20%以上。它适 用于有需要接受非义务教育孩子的家庭，可以享受两大优惠政策：一是利息所得 免除个人所得税；二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。那么，我们又如何利用相关税收政策，合理减轻企业经营压力？又如何合法 地规避税收监管，利用企业自留资金扩大再生产呢？避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税

9、负转移三种形式。 国内避税有如下几种方法。一、在“避税绿洲”进行注册。凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特 区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区 设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度 的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事 投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。二、从事特殊行业经营。国家对某些服务业有免税规定：托儿所、幼儿园、 养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，婚姻介绍、殡葬服务，医院、诊所和 其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。三、提高职工福利。中小企业私营业主在生产经营过程中，可

10、在不超过计税 工资的范畴内适当提高员工工资，调高住房公积金比例，为员工办理医疗保险， 建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保 险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主减少 税负，降低经营风险和福利负担，调动员工积极性。企业能以较低的成本支出赢 得良好的综合效益。国际避税的主要方法是虚设常设经营机构，把企业注册成为港资、台资或其 他外资企业，而实际业务活动则不在或不主要在区内进行。我国对外商投资企业 实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡， 确实是一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。税负转移的方法，有

11、如下几种。一、定价转移。转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动 中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是 按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这 种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳 税的目的。转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价， 使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。 只要企业能找到两个税率相差更大的地区，在这两家企业间进行贸易和合作，贸 易的额度越大，所能节省的税收就会越多。二、调高管理费用。企业可提高坏帐准备的提取比

12、率，坏帐准备金是要进管 理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。企业还可以尽量缩短 折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，分摊的经营风险也会相应减少。而且 企业所得税可以少交。三、通过名义筹资避税。就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利 润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道： 1、自我积累：2、借贷（金融机构贷款或发行债券）；3、发行股票。其中只有借 贷这一渠道，可以通过借贷的利息支出从税前利润中扣减，从而冲减利润，最终 避税。四、资产租赁。租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期 限内，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免 企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣 减，可冲减利润而达到避税。目前，从政府理财的角度看，大力消减税收是符合我国国情的，消减个人 所得税是扩大内需的必要条件，也是富国强民的充分条件。消减企业尤其是中小 企业的税收的效用将会更加明显，扩大就业不仅增加了社会的稳定性，同时也间 接刺激了消费。但是企业减税要区别对待，对于中国的电力、电信、石油、石化 等垄断企业要课以特别垄断税，而且对于高收入者也要课以重税，以缩短贫富差 距。减税的效果是直接增加了居民收入，更为关键的是让社会更加的公平。