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1、.装修企业会计分录 存货 项目：反映企业期末结存在库、在用、在途、在建和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、低值易耗品、转材料、库存产成品、在建工程等。本项目应根据“物资采购”、 “采购保管费”、 “库存材料”、 “低值易耗品”、“转材料”、“材料成本差异”、“委托加工物资”、“库存“成品”、“工程施工“、“工业生产”、“辅助生产”等科目的期末余额合计填列。其中在建工程应单独列示。 贵公司工程施工科目的年末余额， 除存货以外的部分， 可归并到其他流动资产栏。有关经济业务的会计核算分录摘要如下一、应收、预收、结算、结转等业务处理1 、预收发包工程款或备料款借：银行存款贷：预收帐款（预收工
2、程款）借：库存材料贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款）2 、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入借：应收帐款或银行存款、现金贷：工程结算收入（或主营业务收入）3 、收到工程结算价款借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）贷：应收账款、应收票据4 、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款专业资料.借：预收帐款贷：应收帐款（应收工程款）5 、以现金或银行存款支付工程支出借：工程施工（自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等）借：工程结算成本（转包、分包工程时）贷：现金或银行存款6 、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款借：应收帐款
3、或银行存款、现金贷：其他业务收入7 、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）贷：应付帐款或银行存款、现金8 、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）借：工程施工贷：应付帐款9 、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）借：工程结算成本贷：应付帐款10 、结转工程成本（作为自行完成工作量的 ）专业资料.借：主营业务成本（自营工程）贷：工程施工11 、领用物资a、本单位、管理部门、专项工程领用的材料借：工程施工辅助生产管理费用等贷：库存商品b 、拨付
4、给分包单位抵作备料款的材料借：预付帐款等贷：库存材料、工程施工或工程结算成本12 、工程收入结转月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”科目余额全部转入“本年利润”科目。借：工程结算收入（或主营业务收入）贷：本年利润13 、工程成本结转借：本年利润贷：工程结算成本（转包、分包工程）贷：主营业务成本（自营工程）说明：你公司从事装饰装潢，属于营业税的建筑业税目，税率3% ，工程的核算收入和成本的确认，当年完工的工程， 可按完成合同法确认收入和成本，跨年度的工程， 可按完工百分比法 （完工百分比法也适用于当年时间跨度大的工程的收入成本的确定）专业资料.完工百分比= 已完成的合同成本（已实际发生的成
5、本或完成的工作量预计还需发生的成本和工作量） 100%上公式的分母即：预计总合同成本本期应确认的收入 = 合同总收入完工百分比累计已确认的收入本期应确认的成本 = 预计总合同成本完工百分比累计已确认的成本确定收入和成本以后的会计处理分录为：1、按完工比例计算的金额确认为当期的收入。借：预收帐款、应收帐款贷：工程结算收入（或主营业务收入）2、按完工比例计算的金额确认为当期的成本借：工程结算成本（转包、分包工程）贷：应付帐款、预收帐款等借：主营业务成本（自营工程）贷：工程施工14 、收回分包单位、供应单位预收的款项借：现金或银行存款贷：预付账款（预付工程款）二、成本和费用生产费用1月份终了，企业应
6、将本月应付工资按职工的工作部门和服务对象进行分配借：辅助生产贷：应付工资2生产过程中发生的各种材料费用专业资料.借：工程施工贷：库存商品等3按规定提取福利费4计提固定资产折旧借：工程施工、辅助生产贷：应付福利费贷：累计折旧5应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分工程）借：工程施工贷：应付帐款6 发生的各种其他直接费用借：工程施工贷：银行存款、应付帐款等7 发生的各种施工间接费用借：辅助生产贷：银行存款、应付帐款等8 归集施工成本借：工程施工贷：辅助生产9 结转施工成本借：主营业务成本贷：工程施工（自营）专业资料.转包、分包工程的成本直接用“工程结算成本”科目处理。或者在“工程施工”下设“
7、工程施工（自营）”和工程施工（分包）二个二级科目，工程完工时或按完工百分比法计算结转到主营业务成本科目中去。三、计提和预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金应交所得税借：应交税金应交所得税贷：银行存款四、利润月终，将“工程结算收入（或主营业务收入）”“其他业务收入” “营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目的贷月终，将“工程结算税金及附加”、“工程结算成本”、“管理费用”、“财务费用”、“其他业务支出”、“营业外支出”科目余额，转入“本年利润”科目的借五、利润分配年度终了，结转全年利润时，借：本年利润（赢利时）贷：利润分配结转所得税借：利润分配贷：所得税六、流转税申报专业资料.1、营业税。
8、建筑业装潢3% ，计税依据按合同总金额 （包括自购材料和建设单位提供的材料价值在）。服务业设计、晒图5% 。按单列此类收入总额计算。2、增值税。外购货物销售，税率4% 。销售额= 销售收入（ 1 4% ）自制产品销售，税率6% 。销售额= 销售收入（ 1 6% ）特殊规定：包工包料的玻璃幕墙业务要交增值税，税率6% 。3、主营业务收入要按上述税种设置明细帐，否则从高适用税率证税。七、外包工程成本处理1、格要求承包在领工程款时提供在税务机关购买的正规收款收据，否则不能进入工程结算成本抵减应纳税所得额，如果进了成本，要在所得税申报时作纳税调整。2、如果承包不能提供正规的收款收据，补救措施是： 把该
9、项工程应当作自营工程处理，即：收集与工程有关的各项支出的合法票据，记“主营业务成本”。3、转包、分包工程必须要在施工前与承包签定工程分包或转包合同。4、在支付承包人工程款时，应代扣代缴营业税、城建税、教育费附加等税费，否则由贵公司承担补税责任。会计科目(一 ) 、资产类专业资料.1 101现金2 102银行存款3 109其他货币资金4 111短期投资5 112应收票据6 113应收账款7 114坏账准备8 115预付账款9 117 部往来10 118 备用金11 119 其他应收款12 121 物资采购13 122 采购保管费14 123 库存材料15 124 转材料专业资料.16129低值易
10、耗品17132材料成本差异18委托加工物资19137库存产成品20待摊费用21141长期投资22145拨付所属资金23151固定资产24155累计折旧25固定资产清理26157临时设施27158临时设施摊销28专项工程支出29161无形资产30171递延资产专业资料.31待处理财产损溢32 195待转销汇兑损益(二 ) 、负债类33 201短期投资34 202应付票据35 203应付账款36 204预收账款37 209其他应付款38 211应付工资39 214应付福利费40 221应交税金41 223应付利润42 229其他应付款43 231预提费用44 241长期借款专业资料.45 251应
11、付债券46 261长期应付款47 270递延税款48 272专项应付款49 273住房转金(三 ) 、所有者权益类50 301实收资本51 305上级拨入资金52 311资本公积53 313盈余公积54 321本年利润55 322利润分配(四 ) 、成本类56401工程施工57411工业生产专业资料.58421机械作业59431辅助生产(五 ) 、损益类60 501工程结算收入61 502工程结算成本62 504工程结算税金及附加63 511其他业务收入64 512其他业务支出65 521管理费用66 522财务费用67 531投资收益68 541营业外收入69 542营业外支出70 550所得税71 560 以前年度损益调整专业资料.专业资料
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