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1、长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。 住在富人区的她 南开大学21春“工商管理”中国税制期末考核试题库附带答案一.综合考核(共50题)1.按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有()A.销售代销货物向委托方收取的手续费B.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售C.将购买的货物用于职工福利D.将购买的货物无偿赠送他人E.将自产的货物用于本企业的在建工程F.将委托加工的货物用于对外投资参考答案：DEF2.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元，4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()。A.1316元B.1344元C.15
2、68元D.1920元参考答案：B3.下列不属于关税纳税义务人的是()A.邮递出口物品的收件人B.进境物品的携带人C.进口货物的收货人D.出口货物的发货人参考答案：A4.下列对有关消费税的表述中，正确的是()A.征税项目具有普遍性B.征税环节在生产、流通和消费环节多次征收C.征收方法多样性，采用从价征收和从量征收D.消费税具有转嫁性参考答案：CD5.某房屋开发公司出售一幢住房，价款为2900000元，住房占地价款23000元，当月成交付款。该公司本月应纳营业税额为()元A.93906.6B.145000C.156500D.626044参考答案：C6.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费
3、用的降低上。()A.错误B.正确参考答案：B7.按照现行增值税制度的规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()A.商店服务部为其本店职工修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车参考答案：ABC8.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。()A、错误B、正确参考答案：B9.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()。A.旅游景点的索道经营业务按交通运输业征税B.金融经纪业按服务业征税C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按转让无形资产征税D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行
4、为，按照服务业征收营业税参考答案：D10.根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是()。A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法参考答案：B11.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括()和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.成本B.费用C.损失D.税金参考答案：ABCD12.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金准予扣除。()A.错误B.正确参考答案：B13.纳税人具体的纳税地点是由税务
5、机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。()A.错误B.正确参考答案：A14.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元，4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元参考答案：B15.按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是()A.对生产企业实行退税，采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对生产企业实行退税，采取免抵退方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税采取先征后退方法参考答案：C16.消费税是对我国境内从事生产
6、委托加工应税消费品的单位和个人，就其()在特定环节征收的一种税。A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量参考答案：AD17.根据营业税法律制度规定，可以免征营业税的业务收入是()A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.博物馆收取物价局标准的会员费D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费参考答案：ACD18.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是()。A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备参考答案：A19.以下项目中，属于服务业税目征收营业税的有()A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入参考答案：CD20.城市维护建设税适
7、用的税率有()。A.7%B.5%C.3%D.1%参考答案：ABD21.下列不属于关税纳税义务人的是()A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的收件人D.进境物品的携带人参考答案：C22.下列各项中，应计征营业税的是()。A.单位向个人赠送不动产B.金融机构的出纳长款收入C.保险公司的摊回参考答案：A23.根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是()。A、设在广州市的某国有独资企业B、依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C、依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D、依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司参考答案：
8、D24.营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。()A.正确B.错误参考答案：B25.下列()费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格。A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用参考答案：ABD26.下列各项中，应计征营业税的是()。A、单位向个人赠送不动产B、金融机构的出纳长款收入C、保险公司的摊回参考答案：A27.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()A.金融经纪业按“服务业”征税B.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业
9、“征税C.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为，按照“服务业”征收营业税D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税参考答案：C28.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有()A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税参考答案：AB29.下列对有关消费税的表
10、述中，正确的是()。A、征税项目具有普遍性B、征税环节在生产、流通和消费环节多次征收C、征收方法多样性，采用从价征收和从量征收D、消费税具有转嫁性参考答案：CD30.亚当斯密的税收原则包括()A.便利B.平等C.确实D.最少征收费用参考答案：ABCD31.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有()。A、个人将不动产无偿赠送单位B、单位将土地使用权无偿赠送个人C、单位自建自用房屋的行为D、单位自建房屋销售的自建行为参考答案：ABD32.根据营业税法律制度规定，可以免征营业税的业务收入是()。A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.博物馆收取物价局标准的会
11、员费D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费参考答案：ACD33.按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是()。A.对生产企业实行退税，采取先征后退方法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对生产企业实行退税，采取免抵退方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取先征后退方法参考答案：C34.根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是()A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法参考答
12、案：B35.个人所得税应税项目中，采用费定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得参考答案：BCD36.城市维护建设税适用的税率有()A.7%B.5%C.3%D.1%参考答案：ABD37.税收的特点体现在()A.无偿性B.强制性C.固定性D.对等性参考答案：ABC38.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()。A、按买价乘以17%的扣除率计算的税额B、按买价乘以13%的扣除率计算的税额C、按买价乘以10%的扣除率计算的税额D、按买价乘以6%的扣除率计算的税额参考答案：B39.下列各项中对稿酬所得“次”表
13、述不正确的是()A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税参考答案：D40.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。()A、错误B、正确参考答案：A41.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为()。A.陆运进口的货物如成交价格中包含运、保、杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用、保险费应扣除B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费
14、，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货物的保险费无法确定时，可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除参考答案：D42.出口货物退(免)税的税种包括()。A、资源税B、城市维护建设税C、增值税D、消费税E、关税参考答案：CD43.根据营业税法律制度规定，需要缴纳营业税的事项是()A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务参考答案：ABC44.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为()A.
15、陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至到内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B.如货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.如货物的保险费无法确定时，可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的，该运费/保险费应当扣除参考答案：D45.按照现行增值税制度的规定，下列行为中，应确认增值税销项税额的有()。A.将委托加工的货物用于对外投资B.将购买的货物用于职工福利C.销售代销货物向委托方收取的手续费D.将自产的
16、货物用于本企业的在建工程E.将购买的货物无偿赠送他人F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售参考答案：ADE46.下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案：A47.根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是()。A、对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法B、对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法C、对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法D、对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法参
17、考答案：B48.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()A.属于增值税的征税范围B.报关离境C.财务上做销售处理D.用于宣传而对外赠送的产品参考答案：ABC49.根据营业税法律制度规定，需要缴纳营业税的事项是()。A、销售境内的不动产B、发生在境内的工程分包劳务C、在境内组织旅客出境旅游D、在境内从事货物期货业务参考答案：ABC50.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是()。A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税B.金融经纪业按“服务业”征税C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税D.对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为，按照“服务业”征收营业税参考答案：D
南开大学21春“工商管理”《中国税制》期末考核试题库2附带答案
