个人所得税习题

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1、-【例题】单项选择中国公民宋*是一家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一。宋*2月份应缴纳个人所得税元。A.1975B.3025C.3620D.3775答案：C【例题】单项选择题以下各项，按个体工商户生产、经营所得税目缴纳个人所得税的是。A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进展个人消费B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利局部C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进展个人消费D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款答案：A【例题】单项选择题以下收入中，

2、应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是。A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人购置彩票取得的中奖收入答案：A【例题】多项选择题以下所得中，应按照稿酬所得缴纳个人所得税的有。A.书法家为企业题字获得的报酬B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬D.的专业作者翻译的小说由该出版获得的报酬E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬答案：DE【例题】多项选择题以下各项所得，应按照其他所得缴纳个人所得税的有。A.个人承受好友无偿赠与房产的所得B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金C.个人在广告设

3、计和发布过程中提供名义和形象取得的所得D.个人转让专利权过程中获得的违约金E.企业对累积消费到达一定额度的顾客给予额外抽奖时机，个人的获奖所得答案：AB【例题】国居民先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。先生应在中国缴纳个人所得税。A.4000元B.5650元C.9650元D.10250元：答案：A【例题】单项选择题琼斯为外籍个人，在中国境无住所，同时在中国境、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所

4、得税时，琼斯在中国境实际工作天数为天。A.282B.283C.284D.285答案：B【例题】单项选择题中国公民*出版散文集取得稿酬收入40000元,将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。*稿酬所得应缴纳个人所得税元。A.3640B.3808C.4480D.4760答案：A【例题】王*为一外商投资企业雇佣的中方人员，假定2012年5月，该外商投资企业支付给王*的薪金为7200元，同月，王*还收到其所在的派遣单位发给的工资1900元。请问：该外商投资企业、派遣单位应如何扣缴个人所得税？王*实际应补缴的个人所得税为多少？答案：1外商投资企业应为王*扣缴的个人所得税为：扣缴税额每月收入额350

5、0适用税率速算扣除数7200350010%105265元2派遣单位应为王*扣缴的个人所得税为：扣缴税额每月收入额适用税率速算扣除数190010%10585元3王*实际应缴的个人所得税为：应纳税额每月收入额3500适用税率速算扣除数72001900350020%555565元因此，在王*到*税务机关申报时，还应补缴个税为215元56526585。【例题】假定*纳税人2011年12月工资8200元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。计算其当月应纳个人所得税税额。答案：1应纳税所得额820035004700元2应纳税额470020%555385元注意：另一种算法：应纳税额15003%45001500

6、10%4700450020%385元超额累进税率原理计算【例题】境*公司代其雇员中国居民缴纳个人所得税。2012年10月支付*的不含税工资为6000元人民币。计算该公司为*代付的个人所得税。答案：应纳税所得额60003500105110%2661.11元应代付的个人所得税2661.1110%105161.11元2雇主为其雇员负担局部税款。【例题】*外商投资企业雇员外国居民*月工资收入12000元，雇主负担其工资所得30%局部的税款。计算该纳税人当月应纳的个人所得税。答案：1应纳税所得额12000480055530%120%30%7482.45元2应缴纳个人所得税7482.4520%555941

7、元【例题】2011年12月取得全年一次性奖金收入20000元。情况1：当月工资：5000元；情况2：当月工资3000。分别计算两种情况应缴纳的个人所得税。答案：情况1：每月奖金20000/121666.67元，适用的税率为10%，速算扣数105。一次性奖金应纳个人所得税2000010%1051895元情况2：每月奖金2000035003000/121625元，适用的税率为10%，速算扣数105。一次性奖金应纳个人所得税2000050010%1051845元【例题】中国公民王*2012每月工资均为5500元，12月31日取得全年一次性奖金60000元，公司为其负担30%的个税。答案：1查找不含税

8、全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数60000125000适用税率20%：速算扣除数：5552应纳税所得额6000055530%120%30%63652.66元363652.66125304.38，对应的适用税率：20%；速算扣除数555。应纳税额63652.6620%55512175.53【例题】*2012年12月31日与企业解除劳动合同。其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，*应缴纳的个人所得税。答案：应纳税局部8000031200044000元，折成月工资44000/104400元应纳个人所得税440035003%10270元【例

9、题】美国人杰克，在一家外资公司担任部门经理,同时在美国公司担任参谋，2011年在华工作时间80天，2011年11月工资为80000元，其中有30000元为境的外资公司支付，50000元为境外雇主支付，11月份在华时间为15天,此人11月份应缴纳多少个人所得税？答案：应纳个人所得税80000480035%5505300008000015303902.81元【例题】上例题中的杰克2011年在华工作时间为9个月，其他条件不变，此人11月份应缴纳多少个人所得税？答案：应纳个人所得税80000480035%5505153010407.5元【例题】2010年单项选择题改编约翰是A国公民，约翰2011年1月

10、1日来工作，2012年10月13日离开中国。在中国工作期间，境机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。计算2012年10月约翰应缴纳个人所得税。答案：约翰属于在中国境无住所而在一个纳税年度中在中国境连续或累计居住满1年而不超过5年的个人。应缴纳的税额3000060000480045%13505160000300006000018.53114954.41元【例题】*外籍个人在2012年1月1日起担任中国境*外商投资企业的副总经理，由该企业每月支付其工资20000元，同时，该企业外方的境外总机构每月也支付其工资4000美元。其大局部时间是在境外履行职务，2012年

11、来华工作时间累计为180天。根据规定，其2012年度在我国的纳税义务。答案：1由于其属于企业的高层管理人员，根据规定，该人员于2012年1月1日起至12月31日在华任职期间，由该企业支付的每月20000元工资、薪金所得，应按月依照税法规定的期限申报缴纳个人所得税。2由于其2010年来华工作时间未超过183天，境外雇主每月支付4000美元：有协定：免予申报纳税；无协定：凡属于在中国境180天工作期间取得的局部，应与中国境企业每月支付的20000元工资合并纳税。【例题】多项选择题以下费用中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除的有。A.摊位费B.工商管理费C.个体劳动者协会会费D.用于

12、家庭的费用支出E.各种赞助的费用支出答案：ABC【例题】单项选择题2009年*个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为万元。答案：B【例题】多项选择题以下税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有。A.投资者的工资不得税前扣除B.企业计提的各种准备金不得税前扣除C.分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除D.企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补

13、答案：ABE【例题】*2012年1月1日与地处*县城的国有饭店签订承包合同，承包该国有饭店经营期限3年,承包费30万元每年10万元。合同规定,承包期不得更改名称,仍以国有饭店的名义对外从事经营业务，有关国有饭店应缴纳的相关税、费在承包期由*负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2012年*的经营情况如下：1.取得餐饮收入280万元；2.取得歌厅娱乐收入120万元；3.应扣除的经营本钱不含工资和其他相关费用210万元；4.年均雇用职工30人，支付年工资总额21.6万元；*每月领取工资0.4万元；5.其他与经营相关的费用30万元含印花税。：歌厅娱乐业的营业税税率为20%，餐饮业营业税的税率为5

14、%。要求计算：1.2012年该国有饭店应缴纳的与经营相关的各种税款。2.*2012年应缴纳的个人所得税。答案：1.国有饭店应缴纳的各种税款：1*对外从事经营，所取得的餐饮收入和歌厅的收入应按规定缴纳营业税。应纳营业税2805%12020%38万元2国有饭店地处县城，应缴纳5%的城市维护建立税。应缴纳城市维护建立税385%1.9万元3应缴纳教育费附加383%1.14万元4*承包期国有饭店的名义对外经营，未更改名称，按规定应缴纳企业所得税。5工资费用在企业所得税前可按实际数扣除，扣除数21.60.41226.4万元。6企业所得税应纳税所得额28012021026.430381.91.1492.56

15、万元7应缴纳企业所得税92.5625%23.14万元2.*应缴纳个人所得税：1承包经营成果92.5623.1469.42万元2应纳税所得额69.4210承包费0.412*工资0.3512生计费60.02万元3应缴纳个人所得税60.0235%1.47519.53万元【例题】*于2008年10月外出参加营业性演出，一次取得劳务报酬60000元。计算其应缴纳的个人所得税不考虑其他税费。答案：应纳税所得额60000120%48000元应纳税额4800030%200012400元2.劳务报酬所得【例题】单项选择题中国公民方先生为*公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个人所得税元。

16、A.18600B.15400C.14300D.12760附：劳务报酬所得适用税率表级数每次应纳税所得额税率%速算扣除数元1不超过20000元的局部2002超过20000元至50000元的局部3020003超过50000元的局部407000答案：B【例题】国*作家的一篇小说先在*晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版，一次取得稿酬20000元，该作家因此需缴多少个人所得税。答案：1同一作品在报刊上连载取得收入应纳个人所得税为：36003120%20%130%1209.6元2同一作品先报刊连载，再出版或相反视为两次稿酬所得，应纳个人所得税为：20000120%20%130%2240

17、元3共要缴纳个人所得税1209.622403449.6元【例题】单项选择题2010年中国公民*出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在*国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元.*以上收入在中国境应缴纳个人所得税元。A.4480B.4560C.6080D.7760答案：D【例题】单项选择题2009年5月，孟*获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股。孟*获得的红股应缴纳个人所得税元。A.1000B.2000C.4000D.8

18、000答案：A【例题】中国公民王*1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。前两个月应纳税。不考虑其他税费答案：应纳个人所得税380080080010%380040080010%480元【例题】*人本期购入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。本期将买入的债券一次卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。计算该个人售出债券应缴纳的个人所得税。答案：1一次卖出债券应扣除的买价及费用1000015010006001106200元2应缴纳的个人所得税6

19、0012620020%200元【例题】单项选择题2010年2月中国公民先生买进*公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。*2010年以上收入应缴纳个人所得税元。A.977B.940C.697D.437答案：A【例题】多项选择题以下关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中，正确的有。A.转让债券时，通常采用移动平均法确定其应予减除的财产原值和合理费用B.转让债权时，允许扣除购置和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用C.转让债券时，允许从转让收入中扣除买价，但不能

20、扣除转让和买入时发生的有关费用D.个人通过招标购置债权以后，处置局部债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E.个人出售己购公有住房时的应纳税所得额，为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额答案：BD【例题】*纳税人在2012纳税年度,从A、B两国取得应税收入。其中，在A国一公司任职，取得工资、薪金收入每月5800元，全年共69600元，因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30000元,该两项收入在A国缴纳个人所得税5000元；因在B国出版著作，获得稿酬收入版税15000元，并在B国缴纳该项收入的个人所得税1720

21、元。其税额抵扣计算方法如下：答案：1.A国所纳个人所得税的抵减1工资、薪金所得每月应纳税额580048003%税率30元全年应纳税额3012360元2特许权使用费所得30000120%20%税率4800元根据计算结果，该纳税义务人从A国取得应税所得在A国缴纳的个人所得税额的抵免限额为5160元3604800。其在A国实际缴纳个人所得税5000元，低于抵免限额，可以全额抵扣，并需在中国补缴差额局部的税款160元51605000。2.B国所纳个人所得税的抵减15000120%20%130%1680元即其抵免限额为1680元。该纳税义务人的稿酬所得在B国实际缴纳个人所得税1720元,超出抵免限额40

22、元，不能在本年度扣除，但可在以后5个纳税年度的该国抵免限额的余额中补减。综合上述计算结果,该纳税义务人在本纳税年度中的境外所得，应在中国补缴个人所得税160元。【例题】2011年单项选择题中国公民*2010年在国取得一次性服装设计收入30000元；在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。*上述收入在中国境应缴纳个人所得税元。A.4800B.5200C.8800D.7400答案：C【例题】*高校5位教师共同编写出版一本50万字的教材，共取得稿酬收入21000元。其中主编一人得主编费1000元，其余稿酬5人平分。计算

23、各教师应缴纳的个人所得税。答案：1扣除主编费后所得21000100020000元2平均每人所得2000054000元3主编应纳税额10004000120%20%130%560元4其余四人每人应纳税额400080020%130%448元【例题】王先生为*上市公司的员工，公司2010年实行雇员股票期权方案。2011年3月1日，该公司授予王先生股票期权10000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2012年6月1日起可以行权，行权前不得转让。2012年6月1日王先生以授予价购置股票10000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。2012年6月应缴纳个人所得税。答案：应缴纳个人所得税100

24、00831210%105123740元【例题】单项选择题2009年2月，中国公民*从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元,该批股票进展股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时*应纳税所得额为元。A.35000B.47500C.50000D.57500答案：B【例题】单项选择题2012年4月田*作为人才被引入*公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田*。田*取得该住房应缴纳个人所得税元。A.21500B.37500C.

25、52440D.73995答案：D【例题】2012单项选择题2011年8月方*取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方*缴纳了相关税费5万元并办理了产权证，方*取得该房产应缴纳个人所得税万元。B.10C.19D.20答案：C【例题】1.中国公民温先生任职于境*市N公司，同时还在K公司担任董事，2012年个人收入如下：1每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。2应邀到C国*大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2400元；从B国取得特许权使用费10

26、0000元，按B国税法缴纳个人所得税折合人民币14000元。3将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。根据上述资料，答复以下问题：12012年温先生的工资薪金所得应缴纳的个人所得税；22012年温先生的董事费应缴纳的个人所得税；32012年温先生境外所得应在境缴纳个人所得税；42012年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税。答案：12012年温先生工资薪金所得应纳个人所得税季度奖应并入当月工资薪金所得税纳税，12月份绩效奖励应按全年一次性奖金纳税应纳税额18000350025%10058180005000350025%100545000010%1052096015

27、480489541335元2从非任职单位取得的董事费收入应作为劳务报酬所得缴纳个人所得税应纳税额20000120%20%3200元3境外所得已纳税额回国纳税时允许抵免境外已纳税额，但限额抵免，且需分不同的来源国讲学报酬所得抵免限额14000120%20%2240元，低于实纳税额，则按抵免限额进展抵免，无须补税。特许权使用费所得抵免限额100000120%20%16000元，高于实纳税额，则按实纳税额抵免，回国需补税16000140002000元。4个人转让限售股应缴纳个人所得税个人持有限售股而本钱原值不明确的，以实际转让收入的15%作为限售股本钱原值和合理税费：应纳税额50000115%20%

28、8500元。【例题】多项选择题以下房产处置应缴纳个人所得税的有。A.将房产赠与子女B.转让无偿受赠的房产C.转让离婚析产房屋D.通过离婚析产的方式分割房屋产权E.居民个人出售自用3年的生活用房答案：BCE【例题】单项选择题个人在中国境两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是。A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择并固定一地答案：D【例题】多项选择题以下关于个人所得税的说法中，符合个人所得税相关规定的有。A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业B.实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策C.个人独资企业对外投资取得的

29、股息收入，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税D.无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日申报预缴个人所得税E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款答案：BC【测试】一、单项选择题个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是。A.远洋运输船员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞答案：C二、单项选择题纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税的有。A.员工

30、因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得B.因公务用车制度改革而以现金报销等形式向个人支付的收入C.*股份公司为股东购置车辆并将车辆所有权办到股东个人名下D.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得答案：B三、单项选择题汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2011年5月15日来工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月汤姆应缴纳个人所得税元。答案：A四、单项选择题2011年11月1日*资上市公司实施员工期权方案，王*以10000元的价格获得1

31、0000股可公开交易的股票期权按价格1元购置的配额，授权日市场价格为4元/股，2012年11月1日为行权日。此外，王*当月还取得正常工资5000元。2011年11月份应该缴纳的个人所得税元。A.45B.1785C.1875D.150答案：B五、多项选择题*励志小说，由一名主编以及三名副主编共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主编一人分得主编费7000元，其余稿酬4人再平分。以下说确的有。A.主编应纳的个人所得税是1235元B.主编应纳的个人所得税是1568元C.其余三位每人应纳的个人所得税是492元D.其余三位每人应纳的个人所得税是784元E.共计应纳的个人所得税是3920元答案：BDE

32、六多项选择题以下各项中，计征个人所得税的方确的有。A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同工程所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的本钱、费用E.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税答案：ACE七、多项选择题依据个人所得税有关规定，以下说法中正

33、确的有。A.两个或两个以上的个人共同取得同一工程收入的，实行先分、后扣、再税的方法计算缴纳个人所得税B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得工程征收个人所得税C.企业对累计消费到达一定额度的顾客，给予额外抽奖时机，个人的获奖所得不缴纳个人所得税D.企业年金个人缴费局部，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除E.企业年金的企业缴费计入个人账户的局部，是个人因任职或受雇而取得的所得，应并入当月工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税答案：ABD八、多项选择题个人取得的以下所得中，免征个人所得税的有。A.国债利息收入B.军人的转业安置费C.个人转让自用3年且

34、是家庭唯一住房取得的所得D.个人购置体育彩票的中奖所得1600元E.储蓄存款利息收入答案：ABDE require.async(wkmon:widget/ui/lib/sio/sio.js, function(sio) var url = s:/cpro.baidustatic./cpro/ui/c.js; sio.callByBrowser( url, function () BAIDU_CLB_fillSlotAsync(u2845605,cpro_u2845605); ); ); (window.cproArray = window.cproArray | ).push( id: u30

35、54369 );下载文档到电脑，同时保存到云知识，更方便管理2下载券5.0分(高于99%的文档)下载还剩7页未读，继续阅读定制HR最喜欢的简历我要定制简历 (window.cproArray = window.cproArray | ).push( id: u3113367 ); /* pc阅读页3-4页间新 */ var cpro_id = u2845472; (window.cproArray = window.cproArray | ).push( id: u3054371 );答案解析：城镇企事业单位及职工个人按照失业保险条例规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪

36、金收入，免予征收个人所得税。10.对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。正确答案：错答案解析：对个人转让自用达5年以上的并且是唯一家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。11.纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。()正确答案：错答案解析：可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。12.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购置汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照利息、股息所得工程计征个人所得税。()正确答案：错答案解析：个人独资企

37、业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购置汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照个体工商户的生产经营所得工程计征个人所得税。13申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币10万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。()正确答案：错答案解析：申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需

38、向税务机关申请税收证明。14.依据中华人民国个人所得税法及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时即该保险落到被保险人的保险账户并入员工当期的工资收入，按工资、薪金所得工程计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。正确答案：对答案解析：依据中华人民国个人所得税法及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时即该保险落到被保险人的保险账户并入员工当期的工资收入，按工资、薪金所得工程计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。15.个人取得单有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的偶然所得征收个人所得税。正确答案：错答案解析：个人取得单

39、有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的偶然所得征收个人所得税。个人取得单有奖发票奖金所得不超过800元含800元的，暂免征收个人所得税。16.个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得工程适用20%税率缴纳个人所得税。正确答案：错答案解析：个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得工程适用20%税率缴纳个人所得税。17.2006年度*外籍专家在中国工作，居住了70天，在中国任职期间的工资20000美元，其中10000美元中

40、方直接支付。另外10000美元中方转交其本国派出公司支付。外籍专家应就其中方支付的10000美元在中国缴纳个人所得税。正确答案：错答案解析：其中国任职期间工资20000美元，其中中方支付的10000美元和其所在国派出机构支付的10000美元均为在我国境支付的来自于境并由境负担的所得，均应在我国缴纳个人所得税。18.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除。正确答案：错答案解析：纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。19.*作者由出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在晚报上

41、连载登载，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。正确答案：错应作为两次收入分别计税。20.扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。正确答案：错答案解析：由税务机关向纳税人追缴税款，扣缴义务人应受到罚款的处分。四、计算题1.中国公民王*为一外商投资企业的高级职员，2007年其收入情况如下：1雇佣单位每月支付工资、薪金15000元；2派遣单位每月支付工资、薪金2000元；3取得股票转让收益100000元；4从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；5购物中奖获得奖金20

42、000元；6受托为*单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。请正确计算*全年应该缴纳的个人所得税额。正确答案：l雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额=15000-160020-37512=27660元2派遣单位每月支付工资、薪金应纳税额=200010-2512=2100元3*应纳税额=150002000-160020-3751232460元4股票转让收益暂不征税。5特许权使用费应在中国补纳税额=180001-2020-1800=1080元6个人中奖应纳税款=2000020=4000元7劳务费收入应纳税额=400001-2030-2000=7600元8全年应纳个人所得税=32460

43、108040007600=45140元2.中国公民*系自由职业者，2007年收入情况如下：1出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得稿酬10000元和报社稿酬3800元。2受托对一电影剧本进展审核，取得审稿收入15000元。3临时担任会议翻译，取得收入3000元。4在A国讲学取得收入30000元，在B国进展书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算*2007年应缴纳的个人所得税。正确答案：1小说稿酬纳税的计算。出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税：50000+100001

44、-20%20%1-30%=6720。小说连载应纳个人所得税：3800-80020%1-30%=420元2审稿收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税：150001-20%20%=2400元3临时翻译收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税：3000-80020%=440元4境外收入分国分项计算税款抵扣限额，再计算在我国应纳税额。A国讲学收入属劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额即抵扣限额，注意畸高收入加征计算：抵扣限额=300001-20%30%-2000=5200元因其实际境外纳税5000元未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：应补税=5200-5000=200元B国书画展卖收入属

45、劳务报酬收入，按我国税法规定计算的应纳税额即抵扣限额，注意畸高收入加征计算：抵扣限额=700001-20%40%-7000=15400元因其实际境外纳税18000元超过限额，境外已纳税款只可抵扣15400元，并不需在我国补税，超限额局部的2600元不得影响A国计算，也不得在本年度应纳税额中抵扣，只能在以后5个纳税年度，从来自B国所得的未超限额的局部中补扣。5*2007年应纳个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180元。3.A省一个体工商业户2008年全年收入300000元，税法允许扣除的费用120000元不包括工资费用；雇工3人，雇工每人每月2000元。请计算该个体工商

46、业户全年应纳个人所得税税额。正确答案：应纳税所得额=300000-120000-2000123-16002-200010=84800元应纳所得税额=8480035%6750=22930元1、2013年6月，*从本单位取得根本工资4000元，岗位津贴1000元，季度奖金2100元。工资、薪金所得减除费用标准为每月 3500元，全月应纳税所得额不超过1500元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过1500元至4500元的局部，适用税率为10%，扣除数105，*当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税额的以下计算中，正确的选项是。A.4000+1000-35003%=45元B.4000-35003%=1

47、5元C.4000+1000+21003-350010%-105=115元D.4000+1000+2100-350010%-105=255元【答案】 D【解析】此题考察工资薪金应缴纳个税的计算。以下关于次的规定中，说确的有( )。A、同一作品在出版和发表时，以分次支付稿酬取得的稿酬收入，应合并计算为一次B、同一作品先在报刊上连载，然后再出版的，应视为两次稿酬所得征税，连载作为一次，出版作为另一次C、财产租赁所得，以一个月取得的收入为一次D、偶然所得，以每次收入为一次【正确答案】 ABCD【答案解析】此题考核个人所得税次的规定。【单项选择】以下关于个人投资者(新股东)收购企业股权后将原盈余积累转增

48、股本个人所得税处理的说法，正确的选项是()。A.新股东以不低于净资产价格收购股权的，以收购价与净资产的差额为计税依据按照财产转让所得征收个人所得税B.新股东以不低于净资产价格收购股权的，以净资产与收购价的差额为计税依据按照其他所得征收个人所得税C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，新股东取得盈余积累转增股本的局部不征收个人所得税D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，按照利息、股息、红利所得征收个人所得税注册会计师习题【正确答案】C【答案解析】股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(新股东)转增股本，有关个人所得税问题区分以下情形处理：新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原

49、盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的局部，不征收个人所得税。新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额局部已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的局部，不征收个人所得税;对于股权收购价格低于原所有者权益的差额局部未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的局部，应按照利息、股息、红利所得工程征收个人所得税。*中国居民王*2011年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2011年10月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。2011年10月王*应缴纳个人所得税( )元。A.3 B.135 C.275 D

50、.370【东奥会计在线答案及解析】【答案】A【解析】退休工资免征个人所得税;退休人员再任职取得的收入，按照工资、薪金所得工程缴纳个人所得税。2008年3月1日2011年8月31日之间取得的工资、薪金所得，适用2000元的费用扣除标准和九级超额累进税率表，2011年9月1日以后取得的工资、薪金所得，适用3500元的费用扣除标准和新的七级超额累进税率表。王先生2011年10月份应缴纳个人所得税=(3600-3500)3%=3(元)。 require.async(wkmon:widget/ui/lib/sio/sio.js, function(sio) var url = s:/cpro.baidu

51、static./cpro/ui/c.js; sio.callByBrowser( url, function () BAIDU_CLB_fillSlotAsync(u2845605,cpro_u2845605); ); ); (window.cproArray = window.cproArray | ).push( id: u3054369 );下载文档到电脑，同时保存到云知识，更方便管理1下载券4.5分(高于96%的文档)下载还剩22页未读，继续阅读定制HR最喜欢的简历我要定制简历.wsTDHe margin: 20p* auto 30p*;te*t-align: center;.wsTD

52、He .haFsol margin-bottom: 20p*;.wsTDHe .aZICJi margin-right: 10p*;font-size: 14p*;color: #333;display: inline-block;overflow: hidden;white-space: nowrap;te*t-overflow: ellipsis;vertical-align: bottom;ma*-width: 320p*;.wsTDHe .aZICJi font color: #333!important;.wsTDHe .VgEiyu font-size: 13p*;color: #

53、666;.wsTDHe .MdKcRa display: inline-block;border: 1p* solid #2fad85;border-radius: 2p*;.wsTDHe .MdKcRa a display: block;padding: 12p* 24p*;font-size: 18p*;color: #2fad86;background-color: #fff;.wsTDHe .MdKcRa a:hover color: #fff;background-color: #2fad85;te*t-decoration: none;域名解析一站式建站广告查看详情(functio

54、n(win)win.e = win.e | ;win.e.pl2 = win.e.pl2 | ;win.e.pl2.imTimesign = parseInt(50 | 0, 10);win.e.pl2.searchId = 47eb038b906f904f;)(window);(function(a)function b(d)var c=location.href.match(debug=1);var g=window.jQuery|;if(!c)tryd(a.pl2,g)catch(f)elsed(a.pl2,g)a.pl2.run=function(d,c)if(c|arguments.

55、length=1)bds.ready(function()b(d)elseb(d);a.pl2.q=function(f,g)g=g|document;if(g.getElementsByClassName)return g.getElementsByClassName(f)elsevar d=;var c=g.all|g.getElementsByTagName(*);var e=c.length;f=f.replace(/-/g,-);var h=new RegE*p(|s)+f+(s|$);while(-e=0)if(h.test(ce.className)d.push(ce)retur

56、n d)(window.e);(function(v)var h=undefined,g=undefined;var l=0,k=0;var e=0;var o=0;var i=0;var d=0;var m=0;var b=0;var t=0;var r=/linkurl=(&+)/;var n=/url=(.+)./;function s()var y=t.href;var *=r.e*ec(y)|n.e*ec(y);return *1:falsefunction u(z)var *=s();if(*!=false)var y=q(*,z);p(y)function p(z)var *=&

57、ck=+z,e,b,l,k,h,g,m.join(.);if(t.href)var y=t.href;if(y.inde*Of(&ck=)=-1)t.href+=*elset.href=y.replace(/&ck=d.*/,*)function q(A,C)var B=0;for(var z=0;z(e*C)%99)+9);z+)var y=A.length20A.length:20;B+=A.charCodeAt(b*z)%A.length)return Bfunction w(*)*=*|window.event;e+;if(h=undefined)h=*.client*if(g=und

58、efined)g=*.clientYo=new Date().getTime()function f(y,*)y=y|window.event;t=y.target|y.srcElement;while(t&t.tagName!=A)t=t.parentNodei=new Date().getTime();b=9999;l=y.client*;k=y.clientY;if(o=0)m=0elsem=i-ou(*)function j(y,*)d=new Date().getTime();b=d-i;u(*)function c(C,z,B)var A,*,y;for(y in z)A=zy;*=By;if(window.attachEvent)C.attachEvent(on+A,*)elseC.addEventListener(A,*,false)functi