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1、住在富人区的她2022年注册会计师-税法历年考试真题汇编（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共10题)1.下列企业不属于转让定价重点调查企业的是（）。A. 关联交易类型较多的企业B. 未按照相关规定准备同期资料的企业C. 长期跳跃性盈利的企业D. 长期大额盈利的企业正确答案：D,2.甲市某汽车企业为增值税一般纳 税人，2014年5月在甲市销售自产小汽车 300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优 质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市 一经贸公司代销，取得的代销清单显示当 月销售120辆、不含税售价18. 5万元/辆。 小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当 月应向甲市税务机关
2、申报缴纳的消费税为 ()万元。A. 295.64B. 300C. 406.64D. 411正确答案：C,3.个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。A. 用于家庭的支出B. 非广告性质赞助支出C. 已缴纳的增值税税款D. 生产经营过程中发生的财产转让损失正确答案：D,4.依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是()。A. 销售货物的目的地B. 销售货物的起运地C. 销售货物的企业所在地D. 交易活动的发生地正确答案：D,5.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是()。A. 负税人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D.
3、 代征代缴义务人正确答案：C,6.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对经营活动中的有违法所得的违法行为，设定的罚款（）。A. 不得超过1000元B. 不得超过10000元C. 不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元D. 不得超过违法所得的5倍，且最高不得超过50000元正确答案：C,7.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。A. 60%B. 40%C. 50%D. 70%正确答案：A,8.某增值税一般纳税人企业，2016年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元, 该企业从2016年7月起开始
4、将该设备专门用于职工食堂，该设备已经计提折旧 5000元，则该企业需要做进项税转出 ()元。A. 8500B. 7650C. 1800D. 6500正确答案：B,9.某烟草公司 2017年8月8日支付烟叶收购价款88万元 ， 另向烟农支付了价外补贴 10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为 （）A. 17.6万元B. 19.36万元C. 21.56万元D. 19.6万元正确答案：B,10.根据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，下列项目中不能免征增值税的是（）。A. 个人转让著作权B. 属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件C. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与
5、之相关的技术咨询、技术服务D. 试点纳税人提供的国际货物运输代理服务正确答案：B,二.多项选择题(共10题)1.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（）。A. 甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元B. 甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元C. 甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元D. 甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元正确答案：B,D,2.下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。A. 偿使用免税单位房产B. 融资租赁的房产C
6、. 经营租赁使用其他单位的房产D. 投资联营共担风险的房产正确答案：A,B,D,3.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有（ ）。A. 拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B. 拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费C. 拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D. 拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款正确答案：B,D,4.下列证照中应贴印花税票的有（）。A. 工商营业执照B. 税务登记证C. 商标注册证D. 房屋产权证正确答案：A,C,D,5.下列关于进项税额抵扣的规定，表述正确的有()。A. 自2017年7月1日
7、起，购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额B. 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%C. 钠税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣D. 一般纳税人购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税正确答案：B,C,D,6.下列税种中采用定额税率的有()。A. 企业所得税B. 城镇土地使用税C. 土地增值税D. 车船税
8、正确答案：B,D,7.下列属于人大及其常委会授权立法的有（）。A. 资源税暂行条例B. 增值税暂行条例C. 税收征收管理法实施细则D. 消费税暂行条例正确答案：A,B,D,8.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A. 原油、天然气、煤炭均采用比例税率征收资源税B. 从价定率征收的计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括运杂费用C. 纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按销售给关联单位的销售额征收资源税D. 铁矿石减按40%征收资源税正确答案：A,D,9.下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（ ）。A. 某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C. 某企业将自产的钢材用于投资D. 某企业将购进的一批饮料用于集体福利正确答案：A,B,C,10.中国居民甲某2016年去新加坡留学，对其取得的下列款项，新加坡政府应免于征税的有（）。A. 取得来源于中国的助学金B. 取得来源于中国的奖学金C. 取得来源于中国的基本生活费D. 取得来源于新加坡的高额劳务报酬正确答案：A,B,C,
2022年注册会计师-税法历年考试真题汇编72
