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1、住在富人区的她2022年注册会计师-税法考试全真模拟测试（带答案）题目一二三四五六总分得分一.单项选择题(共15题)1.2018年1月，王某当月工资为5000元，王某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。王某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，王某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。王某当月应缴纳的个人所得税是()元。A. 50.2B. 60.1C. 40.2D. 30.5正确答案：C,2.下列单位不属于企业所得税纳税人的是A. 股份制企业B. 合伙企业C. 外商投资企业D. 有经营所得的其他组织正确答案：B
2、,3.某企业为小规模纳税人，2020年2月进口高档服装一批，该批服装的关税完税价格为50万元，关税税率为10，该企业应向海关缴纳的增值税为（）万元。A. 1.5B. 1.65C. 7.15D. 8.8正确答案：C,4.某酒厂2015年10月生产A类白酒为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购B类粮食白酒余额90万元，当月购进B类粮食白酒110万元，月末库存外购B类粮食白酒20万元。该厂当月应纳消费税是（ ）。A. 35.42万元B. 96.00万元C. 99.42万元D. 109.42万元正确答案：D
3、,5.某建筑公司在2015年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2015年应纳的营业税为（）万元。A. 56.1B. 45C. 44.7D. 45.6正确答案：D,6.下列关于企业重组业务的所得税处理的表述中，正确的是（）。A. 企业分立采用一般性税务处理方法，分立企业和被分立企业的亏损可以在一定限额内有条件相互结转弥补B. 企业合并采用一般性税务处理方法时，合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业资产和负债的计税基础C. 企业分立采用特殊性税务处
4、理时，分立企业接受被分立企业资产、负债的计税基础以其原有计税基础确定D. 企业合并采用特殊性税务处理方法时，被合并企业原有的税收优惠不得继续享受正确答案：C,7.下列关于增值税纳税人和扣缴义务人的相关规定，表述错误的是()。A. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人B. 两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税C. 境外的单位或者个人在境内提供“营改增”应税行为，在境内未设有经营机构的，以代理人为扣缴义务人D. 资管产品运营
5、过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人正确答案：C,8.对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年一定的限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。该限额是（）。A. 4000元B. 8000元C. 10000元D. 15000元正确答案：B,9.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。A. 2282元B. 2291.96元C. 2448元D. 2477.88元正确答案：A,10.下列关于税收
6、法律关系的表述中，正确的是（）。A. 税收法律关系的产生是由法律事实来决定的，所以法律事实是引起税收法律关系的前提条件B. 对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地原则C. 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D. 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成正确答案：C,11.部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算（）。A. 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例B. 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例60%C. 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额60%D. 允许退还的
7、增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例50%正确答案：A,12.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。A. 一次性列入成本费用扣除B. 按照不少于3年的时间分期摊销扣除C. 按照不少于5年的时间分期摊销扣除D. 按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除正确答案：D,13.甲建筑安装公司为增值税一般纳税人，其机构所在地为A 市，2018 年9 月承包B 市的一项建筑服务，该建筑安装公司收取含税工程价款500 万元，当月支付给分包方乙公司含税分包款150 万元。甲建筑安装公司适用一般计税方法计税，则甲建筑安装公司当月应预缴的增值税为（ ）万元。A. 6.31B. 6.36C
8、. 9.46D. 9.55正确答案：B,14.下列关于关税征收管理相关表述，正确的是（）。A. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报B. 关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C. 计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除D. 因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年内可以追征正确答案：A,15.下列关于资源税的纳税义务发生时间，表述错误的是（）。A. 纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B. 纳税人销售应税产品
9、采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为预收货款的当天C. 纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天D. 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天正确答案：B,二.多项选择题(共10题)1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。A. 高档护肤类化妆品 B. 成套化妆品C. 高档修饰类化妆品 D. 高档美容类化妆品正确答案：A,B,C,D,2.国际税收协定的目标有（ ）。A. 妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务B. 实行平等负担的原则，取消税收差别待遇
10、C. 互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税D. 加强国际合作，取得更多的税收收入正确答案：A,B,C,3.下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（）。A. 国际税收协定是以国内税法为基础的B. 各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因C. 纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件D. 国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果正确答案：A,B,C,4.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ )A. 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B. 只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
11、C. 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D. 个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内正确答案：A,C,D,5.下列关于累进税率的陈述，正确的有()。A. 累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高B. 累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理税收负担的纵向公平问题C. 全额累进税率计算方法简便，但税收负担不合理D. 一般情况下，对于词样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多正确答案：A,B,C,D,6.下列关于无形资产的企业所得税处理中，正确的有（）。A. 无形资产的
12、摊销，采取直线法计算B. 无形资产的摊销年限不得低于10年C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销税前扣除正确答案：A,B,C,7.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）A. 优质费B. 包装物租金C. 品牌使用费D. 包装物押金正确答案：A,B,C,D,8.外购商誉的支出，在（）准予在企业所得税前扣除。A. 无形资产摊销时B. 企业清算时C. 企业整体转让时D. 企业年终决算时正确答案：B,C,9.依据企业所得税的相关规定，发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的限制比例扣除的企业有（）。A. 化妆品销售企业B. 化妆品制造企业C. 医药制造企业D. 饮料销售企业正确答案：A,B,C,10.增值税纳税人下列项目中，应并入当期销售额缴纳增值税的有（）。A. 收取的啤酒包装物押金B. 随同货物销售收取的包装物租金C. 逾期的白酒包装物押金D. 收取的白酒包装物押金正确答案：B,D,
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