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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她西北工业大学21秋“法学”税法期末考核试题库带答案参考一.综合考核(共50题)1.外国投资者将从企业分得的利润在中国境内异地区投资，应向()申请退税。A.国税总局B.财政部C.原纳税地税务机关D.再投资举办的企业所在地税务机关参考答案：C2.下列()不属于税收法律关系的主体。A、国家B、纳税人C、征税机关D、国务院参考答案：D3.某企业拥有a、b两栋房产，a栋自用，b栋出租。a、b两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元，2005年4月底b栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由a栋搬至b栋办公，同时对a栋房产
2、开始进行大修至年底完工。企业出租b栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()。A、15.04万元B、16.32万元C、18.24万元D、22.72万元参考答案：A4.企业所得税暂行条例及实施细则规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是()。A.非广告性质的赞助支出B.非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出参考答案：D5.下列关于中国实行的税收管辖权的说法正确的有()。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源
3、地管辖权D.在产品出口和进口方面，都实行终点征税原则参考答案：ABC6.下列资源产品中，不征收资源税的是()。A、原木B、原油C、原盐D、铁矿石原矿参考答案：A7.个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()。A.以财产转让收入减去财产原值B.以财产转让收入减去合理费用C.以财产转让收入减去800元费用D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用参考答案：D8.从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一种类?()A.单纯意义上的实体法B.单纯意义上的程序法C.实体法和程序法的统一体D.以上说法都不对参考答案：C9.下列哪项收入不应当计入应纳所得税额?()A.购买国库券的
4、利息所得B.出租包装物所得租金C.商业银行的利润所得D.企业所得的国家财产补贴参考答案：A10.城镇土地使用税适用的税率形式是()。A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别比例税率D.幅度差别定额税率参考答案：D11.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收()。A、营业税B、消费税C、增值税D、所得税参考答案：A12.下列关于中国实行的税收管辖权的说法错误的是()。A.在流转税方面实行终点征税原则B.在产品出口和进口方面，都实行起点征税原则C.在所得税方面，同时实行居民税收管辖权和所得来源地管辖权D.在产品出口和进口方面，
5、都实行终点征税原则参考答案：D13.税收法律关系的客体主要包括下列哪几项?()A.权力B.货币C.物D.行为参考答案：BCD14.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有()。A.国家计划外出口的原理B.铜C.天然牛黄D.白银参考答案：ABCD15.现行车船使用税属于()。A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.附加税参考答案：D16.按增值税条例规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为()。A.17%B.13%C.6%D.10%参考答案：C17.暂行条例中规定，纳税人“收入总额”应包括()。A.生产经营收入B.利息收入C.租赁收入D.股息收入参
6、考答案：ABCD18.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是()。A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品参考答案：D19.根据我国企业所得税法，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税?()A.合伙企业B.独资企业C.个体工商户D.股份制企业参考答案：D20.营业税的税率不包括()。A.3%B.5%C.28%D.5-20%参考答案：C21.下列业务中，应按规定征收营业税的是()。A.服装加工业务B.车船修理业务C.房屋修缮业务D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳动参考答案：C22.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业
7、执照吊销之日起()日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7B.10C.15D.30参考答案：C23.除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有()。A.国家计划外出口的原料B.铜C.天然牛黄D.白银参考答案：ABCD24.中国制定涉外税法，哪项原则可以不遵守?()A.维护国家的权益原则B.尊重国际惯例原则C.体现对外开放政策原则D.平等互利原则参考答案：D25.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。A、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C、流动经营的单位
8、应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税参考答案：C26.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船使用税的地点为()。A.南京B.苏州C.上海D.南京、苏州、上海均可参考答案：B27.下列各项中，符合消费税有关规定的是()。A、纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税B、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D、因质量原因由购买者
9、退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额参考答案：B28.下列关于城市建设维护税的说法中，错误的是()。A.实际上是附加税B.开征此税是为了保证有可靠的城市建设维护资金C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税的税额为计税的依据D.实际比例税率参考答案：C29.刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则刘老师本月应缴纳多少所得税()。A、135元B、157元C、190元D、185元参考答案：A30.下列哪一项不属于税收法律关系的主体?()A.国家B.纳税人C.征税机关D.国务院参考答案：D31.大庆油田7月份生产原油50万吨，销售3
10、0万吨，适用税额每吨9元，则该油田缴纳()资源税。A、450万元B、720万元C、270万元D、180万元参考答案：C32.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是()。A、按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补B、被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补C、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补D、企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补参考答案：C33.国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的()。A.客体B.征税主体C.代理人D.征税机关参考答案：B34.下
11、列哪些企业应当缴纳资源税?()A.开采铁矿石的某军事单位B.收购未税矿产品的个体工商户C.中外合作开采石油、天然气的企业D.开采人造石油的企业参考答案：AB35.根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是()。A.某大学附属校办企业用房B.个人出租房屋C.国家机关出租办公大楼D.寺庙用房参考答案：B36.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额()的免征土地增值税。A、10%B、20%C、30%D、40%参考答案：B37.经财政部批准，下列房产中免征房产税的有()。A.地下人防设施B.事业单位出租的房产C.施工期间在基建工地为其服务的各种临时性房屋D.经有关部门鉴定属损坏不堪使用
12、的房屋和危险房屋参考答案：ACD38.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。A、销售货物所得B、权益性投资所得C、动产转让所得D、特许权使用费所得参考答案：D39.下列应税凭证，适用定额税率的是()。A.营业账簿中记载资金的账簿B.权利许可证照C.产权转移证照D.各类合同及具有合同性质的凭证参考答案：B40.符合减免契税规定的纳税人，应在签订土地房屋权属转移合同后()日内，向土地.房屋所在地的征收机关办理减免税手续。A、7B、10C、15D、20参考答案：B41.某企业10月份发生如下支出，其中哪项不可以在应纳税所得额中扣除?()A.已缴纳的税金共5万元B
13、.向某公司直接投资10万元C.支付银行贷款利息共5000元D.参加财产保险，共缴纳保险费4万元参考答案：B42.下列项目应征收消费税的有()。A、销售冰箱B、进口小轿车C、生产食品D、销售教学书籍参考答案：B43.在计算企业(内资)所得税应纳税所得额时，允许扣除()。A、与纳税人生产经营有关的业务招待费B、纳税人直接向受赠人的捐赠C、税收滞纳金D、对外担保支出参考答案：A44.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有()。A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税参考答案：D45.职工王某1998年12月份取得工资收入1000元，一次性领取奖金3000元，王某应纳的个人所得税为()。A、10元
14、B、215元C、335元D、355元参考答案：C46.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是()。A、免税B、减半征税C、减征30%D、减征20%参考答案：B47.根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是()。A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金B.单位自行规定发放的补贴C.劳动者失业领取的失业救济金D.购买福利彩票的中奖收入参考答案：C48.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()。A、暂减按15%的税率征税B、减半征税C、免税2年D、免税3年参考答案：A49.营业税的起征点适用于()。A、单位B、个人C、单位与个人D、合资企业参考答案：B50.税收法律关系的客体不包括下列哪项?()A.权力B.货币C.物D.行为参考答案：A
西北工业大学21秋“法学”《税法》期末考核试题库带答案参考1
