集团公司固定资产管理制度

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1、固定资产管理制度1总则1。1固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实 物形态的资产。1.2 本公司规定固定资产的标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物（机器设备、 运输车辆、以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主 要设备而单位价值在2000元以上、使用期限超过二年的物品；已在成本中一次性列 支形成的固定资产。1.3 固定资产中房屋的归口管理部门为工程部门，机器设备的归口管理部门为设备分厂。财务部门负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减情况，以及正 确计提折旧等财务核算。2固定资产的计价2。1固定资产的计价方式2。1。1外购的，按照买价加上

2、支付的运输费、包装费、保险费。安装成本、交 纳的有关税金等计价。2。1。2自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。2.1.3其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约 定的价值计价。2.1。4融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安 装调试费等计价。2。1.5接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试 费等计价.无发票帐单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。2。1.6在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的价值，加上改 建、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收

3、入后的余额计价。2。1。7盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。2。1。8为购置、建造固定资产交纳的耕地占用税，计入该项固定资产的价值。 用借款购置建造的固定资产发生的借款利息和外币折算差额，在固定资产尚未完工交 付使用前计入该项固定资产的价值。2。2固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改造和特定事项经 评估机构评估确认，以及国家政策规定需调整帐面价值外， 不得自行调整其帐面价值3固定资产的折旧3.1 下列固定资产计提折旧：a房屋、建筑物；b在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；c季节性停用和大修理停用的各类设备，以及经营租出和融资租入的固定资产；d已投入使用但尚未办理移

4、交手续的固定资产.3.2 下列固定资产不计提折旧：a房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以及以经营租赁方式租人的周 定资产；b已经提足折旧，仍可继续使用的固定资产；c建筑工程交付使用前的固定资产；d已在成本中一次性列支形成的固定资产。3.3各类固定资产的折旧年限类别折旧年限房屋35建筑物20动力传导设备16铸锻设备12起重运输设备10金属切削设备10.5专用设备10。5其他工作设备10工具及仪器设备103。4固定资产的折旧方法3。4.1根据财政部颁发的工业企业财务制度规定，结合本公司的具体情况，折旧 方法采用平均年限法。3.4.2固定资产的净残值为固定资产原值的 3%。3.4。3平均年值

5、法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：a年折旧率=(1-3%) +折旧年限b月折旧率=年折旧率+ 12c月折旧额=固定资产原值X月折旧率3.4.4固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计提。当月增加的固定资产，当 月不计提折旧，从下月开始计提折旧。当月减少或停用的固定资产，从下月起不计提折 旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售 费用等.4固定资产的控制和管理4.1固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员, 负责具体管理。4。2建立管理帐卡。工程部门和设备管理部门按照固定资产

6、类别、名称、规格 型号、使用部门和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案, 并设置固定资产卡片.各使用部门也应有相应的明细帐，并定期记录使用、保养、修理 等情况。固定资产卡片，反映单项固定资产的详细情况，一式二份，分存财务部门和固定资 产归口管理部门。财务部门按月和归口管理部门核对，归口管理部门按月和使用部门 核对，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。4。3固定资产的变动按以下规定办理：4。3.1固定资产的增加4。3。1.1外购的固定资产，由工程部门编制外购计划，经公司总经理办公会议 讨论平衡后，由工程部门负责购置，并办理入库。交付使用时，由工程部门开出“设备 分配通知单”

7、。新增房屋由财务部门建立固定资产卡片。新增设备、仪器仪表由财务 部门提供“设备交付明细表”，归口管理部门建立固定资产卡片。 财务部门凭上述“一 单一表一卡”，作为入帐依据，按本制度有关规定计价方式，确定固定资产原值，建立 新增固定资产明细帐.4.3.1。2自制设备制造完工，交付生产使用时，由工程部门开出“设备分配通知单”， 并建立固定资产卡片。财务部门凭上述“一单一卡”作为入帐依据，按本制度有关规 定计价方式，确定固定资产原值，建立新增固定资产明细帐。4。3.2固定资产的减少4。3.2.1出售固定资产，由归口管理部门提出，经使用部门会签后，分管副总审批， 经批准后，由归口管理部门开出调拨单（并

8、和买入单位双方盖章后）交由财务部门办理 减少固定资产手续。其出售价格，由归口管理部门提出建议价，经财务部门审批，报分管财务副总批准后执行。4。3。2。2报废、毁损的固定资产：a机器设备、仪器的报废，由使用部门向设备管理部门提出申请，经设备管理部 门组织技术鉴定后，填制“报废设备申请书”，经财务部门会签分管财务副总批准后， 财务部门负责办理减少固定资产的手续。b房屋、建筑物的拆除清理，由工程部门根据厂区改造规划和危房鉴定书，提出 拆除清理报告；经财务部门会签，报经总经理（或分管副总）批准后，财务部门负责办理 报废手续.c毁损的固定资产，应查明原因，视情况具体分析。属于人为损毁的，按厂纪厂规处 理

9、。自然灾害毁损的，按照财产保险的规定办理。过失人及保险公司赔偿后的差额，计 入营业外支出。4.4.2。 3长期投资投出的固定资产，按公司对外投资的管理制度办理。4。4.3固定资产的出租出借4。4。3.1出租固定资产，由原固定资产使用部门提出可出租清单，经生产部、 设备管理部门或工程部门等部门审核，报总经理 （或分管副总）批准后办理有关手续。 租赁协议由设备管理部门或工程部门牵头，召集财务、投资审计等部门和有关业务人 员与租入方商定，报总经理（或分管副总）批准后，由财务部门办理固定资产出租手续， 并按租赁协议收取租金.收取的租金冲计提的折旧。协议期满后，由设备管理部门或工 程部门负责催回.4.4

10、。3。2出借的固定资产比照上述规定办理。4。4。4固定资产的内部转移1.1 .4。1固定资产的内部转移，由归口管理部门提出意见，并填写“固定资产内部 转移通知单”，经使用、接收、生产等部门会签后，交财务部门作内部转移帐务处理。1.2 .5固定资产的封存及启用4。4。5.1固定资产由使用部门向设备管理部门提出封存（或启用）中请（须由分 管技术的分厂或分公司领导签字），经生产部门、设备管理部门（由分管部门负责人签 字）、财务部门会签后，由财务部门办理转帐手续。5固定资产的清查为加强固定资产的管理，确保帐卡、帐物、帐帐相符，应于每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。盘点工作由工程部门及设备管理部门组

11、织，财务部门配合编制 固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字 ，对出现的盘盈、盘亏现象，分 别由使用部门、工程部门及设备管理部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单 ，经工 程部门及设备管理部门、财务部门会签。盘盈的净收入和盘亏的净损失，报总经理（或 分管副总）批准后，财务部门负责作帐务处理，分别列人营业外收入和支出科目。6固定资产的修理6.1 固定资产的修理分为中小修理和大修理 .大修理是指房屋建筑物的翻修、改 建、改造,机器设备全面拆卸更换主要部件。止匕外，均为中小修理。6.2 机器设备的中小修理由使用部门负责.房屋建筑物的中小修理由使用部门提 出委托，工程部门审核后组织实施。发生

12、的费用记入使用部门的成本、费用。6。3房屋建筑物的大修由工程部门归口，按项目编制年度计划和费用预算。机 器设备的大修由设备管理部门归口 ，按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和费 用预算.大修理费用列入当年度技改技术资金预算，经财务部门综合平衡、报公司总经 理（或分管副总）批准后，由归口部门组织实施，财务部门按预算计划严格控制。如 超计划应及时调整，追加计划报分管预算领导批准后，由财务部门执行控制。6。4大修理费用按固定资产原值的 4%按月预提。每月发生的大修理费用，由归 口部门根据大修项目设立明细帐，单独核算。每月将核算资料报送财务部门按归口部 门上报的资料结转大修理费用。预提的大修理费用年终不留余额，实际支出数大于预提数的差额计入有关成本、 费用，小于则冲减有关成本、费用.7对造成固定资产呆帐的处理在建工程转为固定资产后，不能发挥作用，或不能投入正常生产使用，形成呆帐、 坏帐的，应从决策设计到计划采购等各个环节，认真分析、查明原因，分清责任，并 追究责任人，按责任人应承担的责任大小进行处理 .