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1、海南省 2015 年上半年内审师实施内部审计业务 ：统计分析（过程控制技术）考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分100 分， 60 分及格。一、单项选择题（共50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进I .提升道德标准和价值观n.确保有效的组织业绩管理和责任制出.传达风险和控制信息IV .协调内外部审计师和管理层的工作A：只有I、IV B:只有IV C:只有n和m D: I, n,m和IV 2.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1 或更少。在某消费者测试服务中，检
2、验九罐得到下列卡路里的数量0.9， 0.95， 1.0， 1.05， 0.85， 1.0， 0.95， 0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95 。均值的方差之和是0.03 。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A： 0.0577 B： 0.0612 C： 0.0316 D： 0.003753 .在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B:与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。C:审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D ：以上都是。4 .以下哪项是解决助理审计师与业务客
3、户沟通问题的最恰当的方案A:向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；B:回避与业务客户的不必要的沟通；C:与业务客户会谈，解决沟通问题； D:与助理审计师讨论沟通问题。 5. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；B:开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；C:要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；D:要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。 6. 某慈善组织的审计委员会怀疑它
4、的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A:运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B:抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。 1C:对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D:运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。7.用磁盘介质作为外部存储器A: a.可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记
5、录。 B：b 要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D： d.要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 8. 在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分A：计算机程序文件的副本（或与此有关的详细内容）；B:用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；C:对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响；D:对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。 9. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员
6、的沟通过程中，审计人员被告知 “公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当 A:提供书面中期报告。 并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B:解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C:由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果； D： 广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 10. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A:审计师可以独立于被审计者而工作；B:可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C:审计师可以在很远的地方进入交易记录；D:如果需要，审计师可以更改公司数据。11.以下哪项
7、公司差旅政策最不可能产生成本效率？A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C:选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D:在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 12. 6、 “他还加入了 一家奢华的乡村俱乐部。”是一种A:合理理由。B:生活方式 征兆。C:行为征兆。D:身体征兆。13.在经营审计中，内部 审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A:评价内部财务报告的准确性 B:对旨在保护资产的控制进行测试C:确定是否遵守关于存货水平的公司程序D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计 14. 以下哪
8、种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全？ A：限制对程序库的物理和逻辑访问。2B:拒绝来自远程终端的访问。C:为程序安装一个日志系统。D:监控对程序库介质的实物接触。15.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？ I、今年没有为该部门安 排外部审计；n、销售额增加了10%;田、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关A:只有I是对的;B： I、n和田都对； C：只有I和n是对的；D：只有田是对的。 16. 如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同A:工期加材料合同B:完全固定价合同C:成本加固定费用合同 D:成本
9、加奖励加费用合同 17. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每 次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A: a.需要将就诊费用汇总时。B:b. 当对余额进行更新时。C： c. 当对每一个宠物的文件进行调阅时。D: d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。18.在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息A:完成既定的业务所需的资源；B:所计划的业务工作能及时地完成；C:预期的业务发现已得到清楚地辨识；D:内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 19. 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是A:提取；B:分类
10、；C:合并；D:连接20.交叉索引的工作 底稿应该是A:在完成现场工作之后做；B:用于证实以前记录的信息；C:始终如一地应用。D:在最终的业务沟通中加以引用。 21. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性， 其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发 送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性 形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A:认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果， 在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B:扩大函证的样本规模，增加储户； 3C:确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这 是第二次发出的函证； D
11、:对所有未答复函证的储户寄送否定 式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系， 询问与确认余额的任何不一致。 22. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？A:流程设计服务；B:协调业务；C:培训业务；D:合规性业务。23.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此 之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A:是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B:没有，审计师没有记录违规行为；C:没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D:
12、是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。24.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A:内部审计人员现有的专业知识。B:被提议审计的总体成本。C:发挥本组织内部专家作用的必要性。D:外部审计师对一次性审计想法的坚持。 25. 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？ I、今年没有为该部门安排外部审计；n、销售额增加 了 10%;田、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告 的净收入有关 A:只有I是对的；B: I、n和田都对；C:只有I和n是对的；D:只有田是对的。26.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更
13、长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注A:复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；B:评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮 换；C:确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签 名授权系统； D:对销售额最高的产品进行测试，以确定持有 产成品的平均天数。27. 以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了观察实地盘点B:为了确定存货是否足以满足计划销售量C:通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D:为了在审计报告中包括存货短缺信息28. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计
14、师记录的主要原因A:结束会议记录是以后的业务的依据B:专业实务标准要求记录结束会议C:可能需要信息来修改以后的业务工作方案4D:如果引起争论就可能需要有关的信息29.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A:以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B:核实监管审查以恰当的频率得到开展C:应对监管部门提出的文档处理要求D:开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理30. 以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A：超文本传输协议(HTTP) B:简单邮件传输协议(SMTP) C:文件传 输协议(FTP) D:网络电传(Telnet)协议31.以下那项属
15、于内部证据A:运输人员的运输跟单B:领料单C:客户采购订单 D:供应方月末对账单32. 下列陈述中正确地描述了 “红旗 ”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。 II 审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。 III 许多 “红旗 ”的性质是 “主观的 ”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。A: I和II B: I和川C: II和川D:只有III 33.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A:与经营经理讨论；B:检查贸易订单；
16、C:与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D:检查机构报送政府机构的函件。 34. 下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标A: a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、 时限以及范围；B: b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正； C: c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实 现； D： d. 明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。 35. 控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是A: a.标准B:b.目标C: c.目的D: d.评价/奖励方法 36.根据以上信息 可知，该银行的管理层在选择新的账
17、户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项？ A: a.自下而上的设计。5B： b.生命周期法。C: c.自顶向下的设计。D： d.原型方法。37. 根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ A:人员配备和监督 B:持续的专业发展和应有的职业审 慎C:人际关系和沟通 D:机构状况和客观性 38.下列有关内审 职业界中使用的 准则”一词的含义，不正确的是 A:用于评价和 衡量内审部门的业绩的标准；B:有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C:用来解释内部审计实务的公告；D:能运用于各种类型内审部门的标准。 39. 在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用
18、以保证以下哪项内容的控制措施？A:将货物及时发送给恰当的部门；B:只接受那些得到授权的货物；C:在收货时对货物进行准确清点；D:货物在接收后不会丢失。40.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是 : A ：对会计人员实行工作分担和时间安排 B:丰富会计部门员工的工作内容 C:对会 计部门进行岗位轮换 D:对流动率高的扩大其工作范围41.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B:销售发票预先编号并
19、独立地核算，并一直传递至销售日记账；C:记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；D:客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。 42. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A ：40 5% 2% B： 60 5% 1% C： 80 4% 3% D： 100 1% 1% 43.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A:收入中心B:成本中心C:利润中心D:服务中心 44. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列
20、哪一种？ 6A: a.逻辑模型B： b.物理模型C: c.决策模型D： d.数据库模型45.下列哪一项是数据字典所具有的功能 ？ A: a.用来确定系统的 用户。B： b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C: c.可以划分两个连续业务的界限。D: d.组织和共享有关对象和资源的信息。 46. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A:组织内可审计活动的清单 B: 一张 对组织有潜在不利影响事项的清单C: 一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性47. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪
21、种控制薄弱环节？A:公司的采购政策尚未得到更新。B:公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。 C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的 授权。D:公司在收到货物之前就对供应商付款。48.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是I。更好地激励员工做正确 的事情。Iio员工对待其工作是客观的。田。员工能够独立地评价内部控制。IV。管理人员需要员工的反馈信息。A: I和II B:田和IV C: I和IV D: II和IV 49.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑I.地方习俗。n .内部审计师的语言能力。m .内部审计师的经验。IV .货币的汇率。a： I,n,田；b： n,田，iv； C：仅有I和田；D：仅有I和n。50. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？A：产品销售增加，伴随着佣金增加。B：销售退回增加，伴随着佣金增加。C：佣金减少，伴随着产品销售减少。D:销售退回减少，伴随着产品销售增加。 7
海南省2015年上半年内审师《实施内部审计业务》统计分析(过程控制技术)考试试卷
