企业财务管理制度大全
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财务管理制度范本 第一章 总 则 第一条 为加强公司的财务工作 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中 的作用 特制定本制度 第二条 公司财务部门的职能是 一 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度 执行公司统一的财务 制度 二 建立健全财务管理的各种规章制度 编制财务计划 加强经营核算管理 反映 分析财务计划的执行情况 检查监督财务纪律的执行情况 三 积极为经营管理服务 通过财务监督发现问题 提出改进意见 促进公司 取得较好的经济效益 四 厉行节约 合理分配和使用资金 五 合理分配公司收入 及时完成需要上交的税收及管理费用 六 积极主动与有关机构及财政 税务 银行部门沟通 及时掌握相关法律法 规的变化 有效规范财务工作 及时提供财务报表和有关资料 七 完成公司交给的其他工作 第三条 公司设财务部 部门下设会计和出纳岗位 第四条 公司各部门和职员办理财会事务 必须遵守本规定 第二章 财务部门各个工作岗位职责 第五条 财务经理负责组织本公司的下列财务工作 一 编制和执行预算 财务收支计划 信贷计划 拟订资金筹措和使用方案 开辟财源 有效地使用资金 二 进行成本费用预测 计划 控制 核算 分析和考核 督促本公司有关部 门降低消耗 节约费用 提高经济效益 三 建立健全经济核算制度 利用财务会计资料进行经济活动分析 及时向总 经理提出合理化建议 四 组织领导财务部门的工作 分配和监督其他人员的工作任务 制定考核奖 惩指标 五 负责建立和完善公司已有的财务核算体系 生产管理控制流程 成本归集 分配制度 六 分析公司财务 成本和利润的执行情况 挖掘增收节支潜力 考核资金使 用效果 当好公司参谋 七 承办公司领导交办的其他工作 第六条 会计的主要工作职责是 一 负责公司各项费用报账工作 二 按照公司财务制度的规定组织公司的财务核算工作 账簿登记工作和会计 报表编制工作 三 组织公司仓库的盘点工作 撰写盘点报告 四 负责处理公司的各项税务工作 五 根据公司的要求 汇总编制统计报表 六 按规定装订和保管会计凭证 会计帐簿 会计报表和其他会计资料 七 负责银行账户的对账工作 及时处理银行未达账项 八 完成总经理或财务经理交付的其他工作 第七条 出纳的主要工作职责是 一 认真执行现金管理制度 每天盘点现金 做好现金的日清日结工作 二 严格执行库存现金限额 超过部分必须及时送存银行 不白条抵压现金 三 建立健全现金出纳各种帐目 按时登记银行日记账和现金日记账 四 严格支票管理制度 编制支票使用手续 使用支票须经总经理签字后 方 可生效 五 积极配合银行做好对帐 报帐工作 六 配合会计做好各种帐务处理 七 完成总经理或财务经理交付的其他工作 第三章 财务工作管理 第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止 第九条 会计凭证 会计帐簿 会计报表和其他会计资料必须真实 准确 完 整 并符合会计制度的规定 第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证 并根据审核的 原始凭证编制记帐凭证 会计 出纳员记帐 都必须在记帐凭证上签字 第十一条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查 保证 帐簿记录与实物 款项相符 第十二条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理 会计报表每月由会计编制 财务经理负责审核 每月 1 日前完成报表编制工作 由财务经理审核后报公司总经理 第十三条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督 财务工作人员对不真实 不合法的原始凭证 不予受理 对记载不准确 不完 整的原始凭证 予以退回 要求更正 补充 第十四条 财务工作人员发现帐簿记录与实物 款项不符时 应及时向总经理 或主管副总经理书面报告 并请求查明原因 作出处理 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理 第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度 并做好内部检查工作 出纳人员不得兼管稽核 会计档案保管和收入 费用 债权和债务帐目的登记 工作 第十六条 财务工作人员调动工作或者离职 必须与接管人员办清交接手续 财务人员办理交接手续 由财务经理监交 第四章 支票管理 第十七条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管 支票使用时须有 请购审批 单 经财务经理 总经理批准签字 然后将支票按批准金额封头 加盖印章 填写日期 用途 登记号码 领用人在支票领用簿上签字备查 第十八条 支票付款后凭支票存根 发票由经手人签字 会计核对 购置物品由 保管员签字 财务经理 总经理审批 填写金额要无误 完成后交出纳人员 出纳员统一编制凭证号 按规定登记银行帐号 原支票领用人在 支票借款单 及登记簿上注销 第十九条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算 超期的财务人员月 底清帐时凭 支票借款单 转应收个人款 发工资时从领用工资内扣还 当月工 资扣还不足 逐月延扣以后的工资 领用人完善报帐手续后再作补发工资处理 第二十条 对于报销时短缺的金额 由支票领用人办理现金借款手续 并按现 金借款管理规定执行 第二十一条 公司财务人员支付 包括公私借用 每一笔款项 不论金额大小均须 财务经理会同总经理联签字 总经理外出应授权被授权人代签 同意后可先付 款后补签 第五章 现金管理 第二十二条 公司可以在下列范围内使用现金 一 职员工资 津贴 奖金 二 个人劳务报酬 三 出差人员必须携带的差旅费 四 结算起点以下的零星支出 五 总经理批准的其他开支 前款结算起点定为 1000 元 结算规定的调整 由总经理确定 第二十三条 除本规定第二十二条外 财务人员支付个人款项 超过使用现金 限额的部分 应当以支票或转账的方式支付 确需全额支付现金的 经财务经 理审核 总经理批准后支付现金 第二十四条 公司固定资产 原料辅料 车辆保管维修 代办运输费用 办公 用品 劳保 福利及其他工作用品原则上采取转帐方式支付 不得使用现金 第二十五条 日常零星开支所需库存现金限额为 10000 元 超额部分应存入银 行 第二十六条 财务人员从银行提取现金 应当填写 现金提取单 并写明 用途和金额 由财务经理和总经理批准后提取 第二十七条 公司职员因工作需要借用现金 需填写 借款单 经会计审核 交财务经理 总经理批准签字后方可借用 并按借款审批程序第二条执行 超 过还款期限即转应收款 在当月工资中扣还 第二十八条 符合本规定第二十二条的 凭发票 工资单 差旅费单及公司认 可的有效报销或领款凭证 经手人签字 会计审核 财务经理 总经理批准后 由出纳支付现金 第二十九条 发票及报销单经总经理批准后 由会计审核 经手人签字 金额 数量无误 填制记帐凭证 第三十条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料 代理编制职员工资表 交主管副总经理审核 财务经理 总经理签字 财务人 员按时提款 当月发放工资 填制记帐凭证 进行帐务处理 第三十一条 差旅费由会计审核并报财务经理复核后 送总经理签字 填制凭 证 交出纳员付款 办理会计核算手续 第三十二条 无论何种汇款 财务人员都须审核 汇款通知单 分别由经手人 财务经理 总经理签字 会计审核有关凭证 第三十三条 出纳人员应当建立健全现金 银行存款帐目 逐笔记载现金 银 行款项支付 帐目应当日清月结 每日结算 帐款相符 第六章 会计档案管理 第三十四条 凡是本公司的会计凭证 会计帐簿 会计报表 会计文件和其他 有保存价值的资料 均应按要求整理归档 第三十五条 会计凭证应按月 按编号顺序每月装订成册 标明月份 季度 年起止 号数 单据张数 由会计及有关人员签名盖章 包括制单 审核 记帐 主管 由财务经理指定专人归档保存 归档前应加以装订 第三十六条 会计报表应分月 季 年报 按时归档 由财务经理指定专人保 管 并分类填制目录 第三十七条 会计档案不得携带外出 凡查阅 复制 摘录会计档案 须经财 务经理批准 第七章 处罚办法 第三十八条 出现下列情况之一的 对财务人员予以警告并进行相应的经济处 罚 一 超出规定范围 限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的 二 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的 三 未经批准 擅自挪用或借用他人资金 包括现金 或支付款项的 四 利用帐户替其他单位和个人套取现金的 五 未经批准保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人名义存入银行的 六 违反本规定条款认定应予处罚的 第三十九条 出现下列情况之一的 财务人员应予解聘 一 违反财务制度 造成财务工作严重混乱的 二 不服从公司工作安排的 三 泄露公司业务信息和财务信息的 四 利用职务便利 非法占有或虚报冒领 骗取公司财物的 五 弄虚作假 营私舞弊 非法谋私 贪污挪用公司款项的 六 个人能力原因 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利 益遭受损失的 七 有其他渎职行为和严重错误 应当予以辞退的 第八章 附 则 一 会计核算基础工作规范 二 借款及各项费用开支标准审批程序 第四十四条 本规定由公司财务部负责解释 第四十五条 本规定自发布之日起生效试行 附则一 会计核算基础工作规定 第一条 充分体现会计信息的可靠性 特制定本规定 第二条 会计科目的运用及帐户的设置 按 企业会计制度 执行 不得任意更 改或自行设置 个别因公司业务需要新增会计科目时 须报批准 第三条凭证统一采用记帐凭证 在实行会计电算化操作后 可采用软件打印记 帐凭证 第四条 会计核算组织程序 采用记帐凭证汇总表核算程序 记帐凭证汇总表核 算组织程序如下 一 根据审核后的原始凭证填制记帐凭证 二 根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表 三 根据记帐凭证汇总登记总分类帐 四 根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐 五 根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐 六 月终 根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表 记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是 先定期 5 天或 10 天 将所有记帐凭 证汇总编制成科目汇总表 然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐 记帐凭证汇总表的编制方法是 根据一定时期的全部记帐凭证 按照相同科 目归类 定期 5 天或 10 天 汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发 生额 填写在科目凭证汇总表的相关栏内 以反映全部会计科目的借方本期发 生额和贷方本期发生额 第五条 记帐规则 一 记帐须根据审核过的会计凭证 除按照会计核算要求进行转帐时 用记 帐员写的转帐说明作记帐依据外 其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依 据 没有合法的凭证 不能登记帐簿 且每张记帐凭证必须由制单 复核 记 帐 会计主管分别签名 不得省略 二 登记帐簿时用钢笔或碳素笔写 除了复写的以外 不得使用铅笔和圆珠笔 三 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子 细目用全称 不得随意简化或使 用代号 四 会计分录的科目对应关系 原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录 不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录 五 明细帐应随时登记 总帐定期登记 一般不超过 10 天 六 每一笔帐须记明日期 凭证号码和摘要 经济事项的摘要不能过分简略 以保证第三者能看清楚 每笔帐记完后 在记帐凭证上划 号 七 记帐的文字和数字应端正 清楚 严禁刮擦 挖补或涂改 不得跳行隔 页 应将空行或空页划斜红线注销 八 记帐发生错误 用以下方法更正 1 记帐前发现记帐凭证有错误 应先更正或重制记帐凭证 记帐凭证或帐簿 上的数字差错 应在错误的全部数字正中划红线 表示注销 并由经办人员加 盖小图章后 将正确的数字写在应记的栏或行内 2 记帐后发现记帐凭证中会计科目 借贷方式或金额错误时 先用红字填制 一套与原用科目 借贷方向和金额相同的记帐凭证 以冲销原来的记录 然后 重新填制正确的记帐凭证 一并登记入帐 如果会计科目和借贷方向正确 只 是金额错误 也可另行填制记帐凭证 增加或冲减相差的金额 更正后应在摘 要中注明原记帐凭证的日期和号码 以及更正的理由和依据 3 报出会计报表后发现记帐差错时 如不需要变更原来报表的 可以填制正 确的记帐凭证 一并登记入帐 如果会计科目和借贷方向正确 只是金额错误 也可另行填制记帐凭证 增加或冲减相差的金额 更正后应在摘要中注明原记 帐凭证的日期和号码 以及更正的理由和依据 九 红字冲帐除了用于更正的错误外 还可以用于下列事项 1 经济业务完成后 发生退回或退出 2 经济业务计算错误而发生多付或多收 3 帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向 4 其它必须冲销原记数字的事项 十 各帐户在一张帐页记满后接记次页时 需要加计发生额的帐户 应将加 计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内 并在摘要栏 承前页 十一 月 季 年度末 记完帐后应办理结帐 为了便于结转成本和编制会 计报表 需要发生额的帐户 应分别结出月份季度和年度发生额 在摘要栏注 明 本月合计 本季合计 和 本年合计 的字样 在月结 季结数字上端和下端 均划单红线 在年结数字下端划双红线 总结的数字本身均不得用红字书写 发生笔数不多的帐户 也可不结总 不需要加计发生额的帐户 应随时结出余 额 并在月份 季度余额下端划单红线 在年度余额下端划双红线 十二 编制会计报表前 必须把总帐和明细帐记载齐全 试算平衡 每个科 目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符 不准先出报 表 后补记帐簿 十三 年度更换新帐时 需要结转新年度的余额 可直接过到新帐各该帐户 的第一行 并在摘要栏内注明 上年结转 字样 必要时 详细注明余额组成内 容 在旧帐的最后一行数字下面注明 结转下年 字样 结转以后的空白行格包 括不结转余额的帐户 划一条余线注销或盖戳注销 第六条 结帐 对帐 一 结帐是结算各种帐簿记录 它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记 入帐的基础上进行的 具体内容如下 1 在结帐时 首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿 2 本期内所有的转帐业务 应编成记帐凭证记入有关帐簿 以调整帐簿记录 如待摊 预提费用应按规定标准予以摊销提取 3 在全部业务登记入帐的基础上 应结算所有的帐簿 具体方法参见 记帐规 则 的第 11 点 二 对帐是为了保证帐证相符 帐帐相符 帐实相符 具体内容如下 1 帐证核对 是指各种帐簿 总帐 明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等 的记录与会计凭证 记帐凭证及其所附的原始凭证 的核对 这种核对主要是在 日常编制凭证和记帐过程中进行 月终如果发现帐帐不符 就应回过头来对帐 簿记录与会计凭证进行核对 以保证帐证相符 2 帐帐核对每月一次 主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面 余额相核对 现金 银行存款二级帐与出纳的现金 银行存款日记帐相核对 会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保 管帐相核对等 3 帐实核对分两类 第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对 银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对 要求每月核对一次 第二 类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对 各种往来帐 款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等 要求每季核对一次 附则二 借款和各项费用开支标准及审批程序 第一条 为进一步完善财务管理 严格执行财务制度 依据规范化管理实施 大纲 特制定本标准及程序 第二条 借款及报销审批程序 一 出差人员借款 必须先到财务部领取 借款凭证 写明出差时间 地点 借款金额原则按 往返车费 住宿费 生活补助 预计出差天数 计算借款金额 填写好该凭证后 先经部门经理同意 再由财务经理批准 最后经总经理审批 后 方予借支 前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者 不得再借款 二 凡职工借用公款者 在原借款未还清前 不得再借 三 其他临时借款 如购置款 业务费 周转金等 审批程序同第二条第一 款 四 试用人员借支旅差费或临时借款 须由正式员工出具担保书或签认担保 方能办理 若借款人未能偿还借款 担保人应负有连带责任 五 借款出差人员回公司后 三天内应按规定到财务部报账 报账后结欠部 分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款 财务部门有权通知行政部在当月 工资中扣回 六 报销审批时应具备的凭证 请购审批单 或 费用审批单 原始发票 物品 明细表 在所附凭单上 要由经办人签字 主管部门经理签字和财务经理签字 第三条 出差开支标准及报销审批 一 公司职工出差乘坐车 船 飞机和住宿 伙食 市内交通费 按下表规定 执行 详见附表一 各部门负责人应严格控制外出人员 并考虑完成任务的期 限 确定出差日期 对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用 如出 差人员投亲靠友自行解决住宿问题 则按标准的 40 计发给个人 如不足标准 住宿的 按节约额的 50 计发给个人 如超标准住宿的 超支部分一律由个人 自己负担 二 公司人员出差的交通费一律按附表标准套用 具体对下列情况 均以有关规定执行如下 1 乘坐火车 从晚上 8 时至次日晨 7 时之间 在车上过夜 6 小时以上的 或连 续乘车时间超过 12 小时的 可购火车硬卧铺票和轮船三等舱 2 乘坐火车符合 1 条规定而不买卧铺票的 节省下的卧铺票费 发给个人 但 为了计算方便 规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的 50 发给 3 公司人员出差 事先经单位领导批准就近回家省亲办事的 应凭车船票价按 实支报 不发绕道和在家期间的出差伙食补助费 住宿费 4 出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行 即按硬座票价的 45 计发补助费 因使用空调设备而另外加收的费用不计入票 价之内 5 公司人员调动工作 核发差旅费以其调入地区执行标准计发 调入人员的交 通 住宿 伙食补助除照公司规定执行外 其它开支参照有关规定执行 6 出差人员在出差地因病住院期间 按标准发给伙食补助费 不发交通费和住 宿费 住院超过一个月的停发伙食补助费 7 公司人员参加在外地召开的各类会议 除有会议主办单位出具的食宿费自理 的证明 可回公司按出差标准领取伙食费补助 住宿费凭住宿处发票按公司规 定标准执行外 其余情况一概不领发有关费用 8 员工赴外地学习培训超过 30 天以上的部分 培训期间食宿费自理的 按相关 职位标准的 50 计发 三 出差补助 按出差起止时间 算头不算尾 每天只享有伙食补助 补助标准按附表发 放 四 出差市内短途交通费 按附表中相应人均标准 凭票据据实报销 五 其他杂费 如存包裹费 电话费 杂项费用控制在人均每天 10 元内 凭单据报销 六 车船票 按出差规定的往返地点 里程 凭票据核准报销 七 因特殊情况出差需乘坐飞机 由公司总经理批准 连续三个月亏损部门 人员出差 一律不准乘坐飞机 八 根据出差人员事先理好的报销单据 先由会计对单据全面审核 同时按 出差天数填上住勤补贴 然后由部门经理签认报财务经理 公司总经理审批后 方能报销 九 出差人员不得以电话费 传真费名义冲减超标准住宿费 电话费和传真费 必须在住宿发票和账务清单中单列 十 出差期间发生的个人餐费 洗衣费 饮料费 健身桑拿费 美容美发费等 一律由出差人员自负 不能报销 十一 出差期间的宴请费用不在差旅费中报销 单独列在业务招待费中审批报 销 十二 同性别两人一起出差 只能住一间双人间 按一个人 职务较高者 住 宿标准计算 十三 出差人员在外住宿超过两天 如有特殊情况未住饭店 如住朋友 亲戚 家 可以给予每人标准规定的未住宿补助 十四 出差在外期间 一般不对外宴请和对外赠送礼品 如确有需要必须事先 请示公司领导 十五 员工探亲交通费按国家规定办法执行 第四条 业务招待费标准及审批 一 因业务需要开支招待费的 由部门经理填写招待费审批单 报总经理批 准 二 业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票 列明公司抬头 数字分明 先由经手人签名 注明用途 部门经理加签证实 再报财务经理审 核 然后由总经理审批 方能付款报销 三 超审批金额外的业务招待费 一般不予开支 如有特殊情况 须经总经 理审核加签 四 公司大型招待活动及单笔金额超过 2000 元的招待费用 须经董事长批准 并签字报销 第五条 第六条 其他费用开支标准及审批 一 属生产经营性的各项费用 2000 元以内的凭税务部门的正式发票 先由 经办人和部门经理签名后 报分管领导 财务经理审核后 然后送总经理批准 报销 二 属非生产经营性的各项费用 5000 元以内的按第六条第一款执行 超过 5000 元的报董事长批准 第十条 本规定解释权在公司财务部- 配套讲稿:
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