税收基础习题.doc
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税收基础(第二章)单元测验一、单项选择题(每题2分,共30分)1.关于纳税人的叙述,不正确的是()。A.纳税人是税法直接规定的B.当存在税负转嫁时,纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人,也可以是自然人2.不同税种分配对象和范围的差异是由()决定的。A.纳税人 B.征税对象C.税率 D.税源3.体现征税广度的是()。A.纳税人 B.税率C.计税依据 D.税目4.比较全额累进税率和超额累进税率不同点有()。A.划分级距标准的性质不同B.累进方式不同C.划分级距标准的性质和累进方式都不同D.累进方式相同5.税收收入不受价格水平影响,只于征税对象的实物量有关的税率形式是()。A.定额税率 B.累进税率C.名义税率 D.比例税率6.按税收与价格关系分,税收可分为()。A.从价税和价外税 B.从价税和从量税C.价内税和价外税 D.从价税和价内税7.税收分类的基本方法是()。A.按征税对象性质分 B.按税收管理和使用权限分C.按会计核算中使用会计科目分 D.按税收与价格关系分8.()是征税对象的具体化。A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率9.税率这一要素是以()为基础确定的。A.课税对象 B.纳税主体 C.计税依据 D.纳税人10.税收按()可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。A.按税收管理和使用权限 B.按征税对象的性质C.按计税标准为依据 D.按税负是否转稼为标准11.()是价外税。A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.资源税12.属于行为税的有()。A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.印花税13.我国现行税制中,属于真正意义上的中央税种的是()。 A.消费税 B.增值税 C.企业所得税 D.个人所得税 14.税法规定起征点为200元,税率为10%,甲.乙纳税人取得应税收入分别为200元和400元,则甲.乙纳税人分别纳税()。A.0元和20元B.0元和40元 C.20元和40元 D.以上说法都不对15.某纳税人某月取得收入250元,税率为10%,假定起征点和免征额均为240元,则按起征点和免征额办法计算,分别应纳税()。A.25元和1元B.25元和24元 C.24元和1元D.1元和0元16.按()分类,我国税收可以分为价内税和价外税。 A.征税对象的性质 B.管理和使用权限 C.税收和价格的关系 D.预算收入构成和征税主管机关的不同17.属于直接税的是()。 A.消费税 B.增值税 C.营业税 D.个人所得税 18.属于间接税的是()。 A.企业所得税 B.消费税 C.社会保障税 D.个人所得税19.税制的三个基本要素不包括()。 A.纳税人 B.课税对象 C.纳税环节 D.税率 20.()是经济学中的概念,即税收的实际负担者。 A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.纳税义务人 21.征税对象按其性质不同,通常可划分为四大类,其中不包括()。 A.流转额 B.所得额 C.行为 D.资源 22.税制要素中,区分税种的根本标志是()。 A.征税对象 B.税率 C.税基 D.税源 23.税收制度的核心要素是()。 A.征税对象 B.税率 C.税基 D.税源 24.税率主要有三基本种形式,其中不包括()。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.优惠税率 25.()是对同一课税对象不论数额大小,都按同一比例征税,税额占课税对象的比例总是相同的。A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.优惠税率 二、多项选择题(每题2分,共30分)1.税收公平原则具体表现为()。A.竞争原则 B.受益原则C.能力原则 D.资源配置原则2.税率的基本形式()。A.比例税率 B.累进税率C.累退税率 D.定额税率3.税收按征税对象分类,可分为()。A.流转税类 B.收益税类C.财产税类 D.行为税类4.按税收计量标准划分,税收可分为()。A.价内税 B.从价税C.价外税 D.从量税5.按税收管理和使用权限划分,税收可分为()。A.中央税 B.省市税C.地方税 D.中央和地方共享税6.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有()。A.比例税率 B.定额税率C.超额累进税率 D.超率累进税率7.属于免征额规定的说法有()。A.每次劳务报酬在4000元以下的,先扣除800元后再征收个人所得税B.增值税法规规定,对个人每月销售额货物超过5000元的征税,没有超过5000元的不征税C.每次劳务报酬在4000元以上的,扣除收入的20%后再征收个人所得税D.财产转让所得可以扣除财产原值后再征收个人所得税8.属于税额式优惠的有()。A.减税 B.免税C.税收饶让 D.免征额9.按管理和使用权限分,税收可分为()。 A.中央税 B.地方税 C.中央地方共享税 D.其他税类10.属于我国现行地方税的是()。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.土地使用税 D.车船税11.不属于价内税的是()。 A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.房产税12.纳税人与负税人通常一致的税种是()。 A.个人所得税 B.企业所得税 C.增值税 D.消费税 13.纳税人与负税人通常不一致的税种是()。 A.营业税 B.企业所得税 C.消费税 D.增值税14.采用比例税率的税种是()。 A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.资源税15.采用定额税率的税种有()。 A.个人所得税 B.车船税 C.资源税 D.增值税三、判断题(每题1分,共15分)()1.财政原则并不意味着就是税率越高,税收收入就越大。()2.按税收与价格的关系分类,税收可以分为价内税和价外税。()3.增值税按不同的分类,可以是流转税.中央税和价内税。()4.各种所得税属于间接税。()5.后转嫁是指纳税人通过压低购进商品的价格,将其缴纳的税款冲抵价格的一部分。()6.纳税主体,又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人.法人或其他组织。()7.征税对象,又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。()8.纳税主体是各个税种之间相互区别的根本标志。()9.税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例,是计算税额的尺度。()10.税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少,是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式,是税收制度的核心要素。()11.税目是征税对象的具体化和数量化,反映各税种征税的广度。()12.在征税对象已经明确的前提下,国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。()13.累进税率的基本特点是税率等级与征税对象的数额等级同方向变动,所以在级距临界点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。()14.对同一征税对象,不论数额多少,均按同一比例征税的税率称为定额税率。()15.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。四、名词解释(共20分)1纳税人2税率3流转税4税收负担五、计算题(共10分)请填写下面这一超额累进税率表中的速算扣除数:级距年应纳税所得额税率速算扣除数15万元以下部分10% 25万元至10万元部分18%310万元至14万元部分25%4超过14万元部分30%税收基础(第三章)单元测验一、单项选择题(每题1分,共25分)1不征收增值税的业务有()。A货物期货 B银行销售金银 C邮政部门销售集邮商品发行报刊 D典当物品销售2从事货物生产.批发或零售的企业发生混合销售行为,应缴纳()。A增值税 B营业税 C增值税和营业税 D消费税3甲将一修理铺出租给乙,则修理铺增值税的纳税人是()。A甲 B乙C甲和乙协商 D由主管税务机关裁定4纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按()征收增值税,不得抵扣进项税额。A2% B4%的征收率减半C6% D13%5不属于视同销售行为的有()。A将货物支付他人代销 B将自产货物无偿赠送他人C将购买货物用于对外投资 D将购买货物用于集体福利6纳税人销售不同税率货物或应税劳务,并兼营应属同一并征收增值税的非应税劳务,其非应税劳务销售额应()。A从高适用税率计征增值税 B从低适用税率计征增值税C适用营业税税目税率计征营业税 D适用平均税率计征增值税7某农机厂兼营小饭馆,未单独核算,征税时确定其适用税率为()。A农机13%.饭馆17%B农机17%.饭馆17%C农机13%.饭馆13%D农机17%.饭馆13%8免征增值税的业务是()。A农业生产者销售自产农业产品 B粮油商店销售外购粮食C销售图书.报纸.杂志 D出口货物9.某生产企业将本厂生产的护肤护发品,作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品的售价,生产成本为10 000元,成本利润率为5%,护肤品护发品适用消费税税率为17%,则确定的组成计税价格为()元。A13068B14096 C11700D126506010某纳税人接受委托加工一批产品,没有同类产品售价可以比照,需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为()。A(材料成本+加工费)(1消费税税率)B(成本+利润)(1消费税税率)C(材料成本+加工费)(1+消费税税率)D(成本+利润)(1+消费税税率)11我国营业税采用()税率。A定额税率 B累进税率 C超率累进税率 D比例税率12关于营业税扣缴义务人的说法,错误的是()。A个人演出由他人售票的,以售票者为扣缴义务人B建筑安装业分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人C委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人D境外单位在境内转让专利,且境内没有经营机构,应以购买者而不以代理者为扣缴义务人13.某建筑材料商店是增值税一般纳税人,其销售建筑材料同时兼营一小吃部,没有分别核算销售额,那么( )。 A.销售建材缴纳增值税,小吃部缴纳营业税 B.销售建材缴纳营业税,小吃部缴纳增值税 C.销售建材和小吃部都缴纳增值税 D.销售建材和小吃部都缴纳营业税14. 某粮油加工厂为增值税一般纳税人,本月从农民手中购得小麦,收购凭证上注明收购价10000元,该批小麦的进项税额为()元。A.1300 B.1000 C.0D.40015.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用中不包括()。 A.销项税额 B.购买方收取的手续费 C.买方收取的包装费 D.购买方收取的集资费 16.某零售商店为一般纳税人,本月销售彩电一批,含税价格为65520元,则销售额为()元。 A.56000B.65000 C.50000元D.5520元17.进项税额准予抵扣的是()。 A.外购货物用于在建工程 B.外购货物用于集体福利 C.外购货物用于个人消费 D.外购货物分配给股东或投资者18.现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为()。 A.13%B.10% C.7% D.6%19.准予抵扣的货物运费金额的是()。 A.货票上注明的运费和建设基金 B.装卸费 C.保险费 D.包装费 20.某小规模商业企业,2007年9月销售百货用品取得收入24000元,则销售额为()元。A.22641.51 B.23076.92 C.24000D.20512.82 21.采用从量定额和从价定率混合计算方法计算消费税的是()。A.卷烟 B.汽油 C.汽车 D.化妆品22.某生产企业将本厂生产的护肤护发品,作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,护肤护发品适用消费税税率为17%,则确定的组成计税价格为()元。A.13068B.14096 C.11700D.12650.6023.免征营业税的项目是()。A.个人销售自建自用的住房 B.保险公司开展的1年期以上的财产保险业务C.下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务 D.公园销售门票取得的收入24.营业税中娱乐业适用的税率为()。 A.累进税率 B.幅度比例税率 C.定额税率 D.差别比例税率25.构成消费税计税依据的是()。 A.成本利润关税 B.成本利润增值税 C.成本利润 D.成本利润消费二、多项选择题(每题2分,共30分)1.增值税征税范围中的“劳务”包括()。A全部劳务 B加工 C修理 D修配2应视同小规模纳税人()。A非企业性单位 B不经常发生应税行为的企业C个人 D会计核算健全的小规模工业企业3.不缴纳消费税的有()。A委托加工收回的已税消费品用于对外销售B将自产应税消费品用于展销C将自产应税消费品用于连续生产应税消费品D将生产的小汽车提供给上级主管部门使用4符合消费税条例规定的委托加工应税消费品的是()。A委托方提供了原料和主要材料B委托方先向受托方购买原材料和主要材料,再提供给受托方C受托方代垫部分辅助材料,且收取加工费D受托方提供了原材料和主要材料,并收取加工费5免征营业税的项目有()。A学生勤工俭学提供的劳务 B农业机耕劳务C幼儿园养育收入 D社会福利企业提供的劳务6关于营业税计税依据叙述,正确的是()。A代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额B物业管理企业代有关部门收取水电费,以取得的手续费收入为营业额C广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款D拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额7.某歌舞团到某地进行演出,共取得票价收入56万元,付给剧场固定场租费6万元,付给经纪人费用4万元,则各相关单位和个人应缴纳营业税的税目有()。A歌舞团按文化体育业纳税 B剧场按租赁业纳税C经纪人按金融保险业纳税 D经纪人按服务业纳税8.不属于营业税扣缴义务人的是()。A.转让专利的个人B.个人转让专利的受让者 C.分保险业务的初保人D.建筑业务的分包9.纳税人在计算增值税时,销售额的计算正确的是()。A.在折扣销售方式下,折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的,按折扣后的销售额计算增值税 B.在以旧换新方式下,按扣减收购额后的销售额计算增值税C.在还本销售方式下,按扣减还本支出后的销售额计算增值税D.在以物易物方式下,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额10.纳税人的()行为,不征收增值税。A.个体经营者销售报刊 B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育彩票 D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物11.属于增值税小规模纳税人的企业有()。A.会计核算健全,年应纳税销售额100万元的商业零售企业B.会计核算健全,年应纳税销售额120万元的生产企业C.会计核算健全,年应纳税销售额160万元的批发企业D.会计核算健全,年应纳税销售额200万元的生产企业12.符合增值税专用发票开具时限的有()。A.采用预收货款销售货物的,为收到货款的当天B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合,为货物移送的当天C.将货物交付他人代销,为收到受托人送交代销清单的当天D.采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天E.采用托收承付结算方式销售货物的,为收到货款的当天13.关于消费税的说法,正确的是()。A.消费税是价内税 B.消费税是价外税 C.消费税可施行从量计征 D.消费税可施行从价计征14.消费税与增值税的主要区别在于()。 A.消费税是价外税 B.增值税是价外税 C.消费税可实行从量计征 D.增值税可实行从量计征15.不属于营业税扣缴义务人的是()。A.转让专利的个人 B.个人转让专利的受让者 C.分保险业务的初保人 D.建筑业务的分包人三、判断题(每题1分,共15分)()1.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进扣税法。()2.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。()3.小规模纳税人按征收率计税。()4.小规模纳税人不使用增值税专用发票。()5.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。否则,从高适用税率征收营业税。()6.小规模纳税人的销售额是指小规模纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款(不包含价外费用)。()7.自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,应缴纳消费税。()8.按照消费税条例规定,委托加工的应税消费品,应当由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。()9.营业税按行业设计不同的税率。()10.营业税的征收范围包括在中华人民共和国境内外提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产。()11.营业税的计税依据就是应税销售额,包括为纳税人提供应税劳务.转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。()12.在我国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为关税的纳税人。()13.非企业性单位如果经常发生增值税应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。()14将自产.委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的,均应视同销售,征收增值税。()15从事运输业务的纳税人,发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,应缴纳营业税。四、计算题(共30分)1某工业企业为一般纳税人,某月份有如下经济业务:(1)销售A产品(增值税税率为17%)100件,每件单位售价80元,产品已发出,款项存入银行。(2)销售给甲公司A产品300件,每件单位售价80元,同时用普通发票开具收取随同产品出售单独计价的包装物1170元。上述两项均通过银行办妥拖收手续。(3)没收乙公司原销售A产品时的包装物押金,共计款项1755元。(4)销售B产品(增值税税率为13%)400件,每件单位售价68元,另用普通发票收取运输及包装费565元,款项已收存银行。要求:根据以上经济业务,计算其销项税额。2某机械制造厂本月发生下列经济业务,有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定:(1)购进钢材一批,取得增值税专用发票注明价款200000元;因外购钢材,取得承运部门开具的普通发票一张,注明运费5000元,装卸费500元,合计5500元。款项通过银行支付,钢材入库。(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票上注明价款9000元,款项已通过银行支付,货物未入库。(3)购进设备一台,取得专用发票上注明价款160000元,税额27200元。同时取得承运部门开具的运费结算单据一张,注明运费2000元,建设基金200元,装卸费400元,合计2600元。款项已支付,设备未交付安装。(4)委托加工零部件支付加工费,取得增值税专用发票上注明加工费10 000元。要求:根据以上经济业务,计算其销项税额。3.某运输企业某年4月取得运输收入60万元,联运收入200万元,其中支付给其他单位的承运费150万元。要求:计算该运输企业2008年4月应纳的营业税。4.某日化厂(一般纳税人)年3月将自产的洗发水25000瓶和护发素9600瓶用于生产二合一洗发香波,3月份对外销售洗发水45700瓶,不含税单价15元,销售护发素对37900瓶,不含税单价18元,销售二合一洗发香波取得不含税收入896000元,月末盘点时发现库存洗发水丢失280瓶。已知:护肤护发品消费税税率为8。要求:计算该企业上述业务应纳消费税。5. 某保龄球馆某年3月发生的业务如下:保龄球票价收入860000元,销售香烟取得收入8500元,销售饮料取得收入12000元,销售毛巾等日用品取得收入3200元,把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金为6000元;本月支付场租费200000元,工作人员工资34000元,设备维修费4800元,其他费用5800元。已知:娱乐业税率为20,服务业税率为5。要求:计算该保龄球馆本月应纳营业税。6.甲企业(一般纳税人)为乙企业小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批,丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元,增值税为9316元;甲企业按原价开给乙企业普通发票,取得销售收入64116元,同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。已知:货物增值税税率为17,服务业营业税税率为5。要求:根据现行税收制度规定,计算甲企业应纳的增值税和营业税。毋意,毋必,毋固,毋我。_论语子罕篇君子有九思:视思明,听思聪,色思温,貌思恭,言思忠,事思敬,疑思问,忿思难,见得思义。_论语季氏篇君子不器。_论语为政篇成事不说,遂事不谏,既往不咎。_论语八佾篇见贤思齐焉,见不贤而内自省也。_论语里仁篇往者不可谏,来者犹可追。_论语微子篇巧笑倩兮,美目盼兮,素以为绚兮。_论语八佾篇父母在,不远游,游必有方。_论语里仁篇君子泰而不骄,小人骄而不泰。_论语子路篇我非生而知之者,好古,敏以求之者也。_论语述而篇可与言而不与之言,失人;不可与言而与之言,失言。知者不失人亦不失言。_论语卫灵公篇不患无位,患所以立。不患莫己知,求为可知也。_论语里仁篇中人以上,可以语上也;中人以下,不可以语上也。_论语雍也篇德不孤,必有邻。_论语里仁篇君子欲讷于言而敏于行。_论语里仁篇知者乐水,仁者乐山。知者动,仁者静。知者乐,仁者寿。_论语雍也篇吾十有五而志于学,三十而立,四十而不惑,五十而知天命,六十而耳顺,七十而从心所欲不逾矩。_论语为政篇名不正,则言不顺;言不顺,则事不成_论语子路篇未知生,焉知死?_论语先进篇父母之年,不可不知也。一则以喜,一则以惧。_论语里仁篇人而无信,不知其可也。大车无輗,小车无軏,其何以行之哉?_论语为政篇己所不欲,勿施于人。_论语颜渊篇志于道,据于德,依于仁,游于艺。_论语述而篇益者三友,损者三友。友直、友谅、友多闻,益矣;友便辟、友善柔、友便佞,损矣。_论语季氏篇敏而好学,不耻下问,是以谓之文也。_论语公冶长篇从心所欲不逾矩。_论语为政篇投之亡地然后存,陷之死地然后生。_孙子兵法九地篇今之孝者,是谓能养。至于犬马皆能有养;不敬,何以别乎?_论语为政篇忠告而善道之,不可则止,毋自辱焉。_论语颜渊篇视其所以,观其所由,察其所安,人焉廋哉!人焉廋哉!_论语为政篇欲速则不达。_论语子路篇朝闻道,夕死可矣。_论语里仁篇逝者如斯夫!不舍昼夜。_论语子罕篇吾日三省吾身:为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?_论语学而篇温故而知新,可以为师矣。_论语为政篇不在其位,不谋其政。_论语泰伯篇君子和而不同,小人同而不和。_论语子路篇学而不思则罔,思而不学则殆。_论语为政篇- 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