2011年度部门决算讲解.ppt
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企业资料,1,2011年度部门决算讲解,珠海市财政局绩效评价科二一一年十二月,企业资料,2,报送文件,部门、单位:1、决算数据2、2011年度部门决算审核模板3、2011年度部门决算填报说明(部门用)4、2011年度部门决算分析表,企业资料,3,财政部门:1、决算数据2、2011年度部门决算审核模板3、2011年度部门决算填报说明(财政用)4、2011年度部门决算分析表,企业资料,4,报送时间,1、非统管单位:2012年1月20日前交会计决算报表小组归口的各科室负责人初审,审核无误后交编审办;2、统管单位:2012年2月10日前交支付中心负责人初审,审核无误并汇总后交编审办;3、横琴新区、高新区、高栏港区和万山区:2012年2月13日前交编审办;4、香洲区、斗门区和金湾区:2012年2月17日前交编审办。,企业资料,5,1.市财政局网站:,部门决算信息发布,企业资料,6,第一部分部门决算编报体系第二部分部门决算报表修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算填报说明和决算分析,企业资料,7,第一部分,部门决算编报体系,企业资料,8,编报体系,一、部门决算概念二、部门决算管理内容三、部门决算编报内容,企业资料,9,部门决算是指全面反映各部门(单位)年度预算执行情况的综合财务报告。摘自中国财政基本情况,一、概念,企业资料,10,二、部门决算管理内容,报表设计布置、培训编制(单户)、审核、汇总、报送批复(决算批复)核查公开(预决算)分析、利用,返回,企业资料,11,三、编报内容,1.基础数据表2.填报说明3.分析表4.分析报告,企业资料,12,反映预算单位收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。,.基础数据表,包括主表、附表和补充资料表(2011年度分别为20张、10张、13张,共43张),企业资料,13,报表调整情况对照表,企业资料,14,企业资料,15,企业资料,16,企业资料,17,.填报说明,用于解释和说明决算汇编的基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项;是决算报表的重要组成部分,有助于提高决算报表的使用价值。,企业资料,18,.分析表,通过设定的分析表样和决算软件的自动提数功能,重点从部门预算执行情况、财政性资金收支和有关政策性指标的落实等方面,对部门决算数据进行分析,为报表使用者提供清晰、直观的决算分析资料。,企业资料,19,.分析报告,在基础数据表、填报说明和分析表的基础上,全面反映年度预算执行、事业发展成效等情况的综合性分析材料。,企业资料,20,第二部分,部门决算报表修订情况,企业资料,21,总体情况,体系不变,内容细化,企业资料,22,2011年度主要变动,1.细化支出反映,增加一般预算财政拨款支出明细表(财决08表,财决08-1表,财决08-2表)和政府性基金预算财政拨款支出明细表(财决10表,财决10-1表,财决10-2表)2.调整财政专户管理资金的指标和报表(删除了预算外资金收入支出决算表,新增了财政专户管理资金收入支出决算表)3.增加了两张库补表4.调整汽车及公务用车分类其他调整详见“主要变动情况对照表”,返回,企业资料,23,第三部分,部门决算编制说明,企业资料,24,总体编制要求,企业资料,25,单位范围:包括列入2011年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团;未实行部门预算的地区,按行政事业单位预算范围编报本套决算。(解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围),资金范围:包括预算单位的全部收支情况,编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入财政预算编报范围单位的资金(预拨款),不纳入本套决算编报范围。,一、编报范围,企业资料,26,二、填报口径,1.偿还性资金收入支出报表:不含偿还性资金资产负债报表:包含偿还性资金,企业资料,27,2.政府性基金拨款,01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。,企业资料,28,3.基本建设类资金,(1)是指按照国有建设单位会计制度核算的资金(2)单位结转自筹基建资金以及行政事业账转拨基本建设账的财政拨款,按实际收支数填报,不反映内部转账过程(3)基本建设支出(定义):财决05至052表、财决08至082表中“基本建设支出”和财决062表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款收支,不包括政府性基金、以及各类拼盘自筹资金等,企业资料,29,4.财政专户管理资金,按照有关文件规定,在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售机构业务费、经营服务性收费资金等。,企业资料,30,5.会计科目与决算报表对应关系,各类单位参照设定的口径填报本套决算。新增:基层医疗卫生机构会计科目与部门决算报表对应关系表(编制说明第四部分2011年度会计科目与部门决算报表对应关系表),企业资料,31,三、录入级次,逐户编制(一个预算单位编报一套报表)重点关注,今年必须提高单户报送率,汇总录入(区级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位),树形结构(应按照财务管理关系或预算管理级次,逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。),企业资料,32,四、填报要求,一级预算单位(汇总时对冲要求),非本级财政拨款(举例,没有通过市财局),户数核对(新增减少,并作出说明),枚举字典检查(封面信息填写规范,各类政府收支分类科目是否符合规范),代编决算(原则上仅限于一级预算单位,各级财政部门不得使用“经费差额表”,财政部门编制代列资金表),企业资料,33,审核公式,基本平衡公式(显示红色,必须修改)逻辑性公式(显示紫色,原则上修改)核实性公式(显示绿色,有错修改,无错保留,并作说明),企业资料,34,审核模板,查询和审核决算数据填报的规范性和合理性,相关数据全部为自动提取生成。有错更正,无错保留并说明原因。更正决算填报错误应从基层单位做起,财政部门和主管部门不得随意更改单位数据。,企业资料,35,政府收支分类科目(按照2011年政府收支分类科目填报,必须填列至最底级科目即“项”级科目),金额单位(录入:元,保留2位小数;汇总打印:万元,保留2位小数),填报说明(按照规定格式逐项编写,分为财政部门用和部门用),报送格式(统一用A4纸打印,并按照上报文件、填报说明、分析报告、决算报表的顺序装订),企业资料,36,部门决算报表,企业资料,37,一、封面,单位名称组织机构代码(临时代码)财政预算代码(排序)单位预算级次单位基本性质单位执行会计制度预算管理级次,隶属关系部门标识代码国民经济行业分类补充资料表标识报表类型新报因素上年代码,企业资料,38,常见问题,封面常见问题主要集中于指标填报的规范性,如单位名称不完整(按公章填)、临时机构代码不符合编制规则、单位基本性质和单位执行会计制度误选“其他”(只适用于经费差额表,调整表)等。,企业资料,39,二、收入支出决算总表(财决01表),本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况,包括行政事业类资金和基本建设类资金。本表可自动生成。,企业资料,40,变动内容,1.按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求,删除“行政单位预算外资金收入”,将事业收入其中项修改为“财政专户管理资金”2.依据政府支出功能分类科目调整报表格式调整:原“十、环境保护”改为“十、节能环保”、原“二十、粮油物资储备管理事务”改为“二十、粮油物资管理事务”增加:“二十一、储备事务支出”3.其他收入的其中项修改为“从同级其他部门取得的财政拨款”(原先是从其他部门取得的财政拨款),企业资料,41,三、收入支出决算表(财决02表),本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,企业资料,42,科目编码基本建设资金上年结转和结余本年收入、本年支出用事业基金弥补收支差额结余分配:“提取职工福利基金”与“转入事业基金”比例一般为4:6,超过40%须作说明;“结余分配其他”不应过大,超过结余分配合计5%需核实其中主要填报的内容并说明年末结转和结余,企业资料,43,收回以前年度支出,行政单位会计制度第四十条规定,行政单位收回本年度已列为经费支出的款项,冲减当年的经费支出;收回以前年度已经列为经费支出的款项,增加上年结余,不得冲减当年经费支出。(需在编报说明中说明),返回,企业资料,44,常见问题,1.结余分配(1)提取职工福利基金的比例高于40%且无政策依据;(2)转入“其他”项金额过大。2.事业单位经营亏损动用事业基金弥补必须有政策依据。,企业资料,45,事业单位经营结余,事业单位会计制度中“经营结余”的有关规定:年度终了,单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目,结转后本科目无余额,如为亏损则不结转。,返回,企业资料,46,四、收入决算表(财决03表),本表反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。财政拨款:包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款,不包括财政专户管理资金。,企业资料,47,变动内容,1.按照将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的要求,删除“行政单位预算外资金收入”,将事业收入其中项修改为“财政专户管理资金”。2.其他收入的其中项修改为“从同级其他部门取得的财政拨款”(本级横向财政拨款),企业资料,48,单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款),根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、财政专户管理资金、事业收入、其他收入等栏目填报“其他收入”的单位,应对收入具体构成情况予以说明(格式见填报说明),企业资料,49,常见问题,1.行政单位填报事业单位收入栏目,如行政主管部门填报了“附属单位缴款”、“上级补助收入”、“经营收入”。2.误填“其他收入”的两个其中项,如有的单位误将利息收入填入“非本级财政拨款”栏。3.今年要重点关注财政专户管理资金填报的规范性。,企业资料,50,五、支出决算表(财决04表),本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,基本支出:填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出:填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标,在基本支出之外发生的各项支出。,企业资料,51,单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款),按照基本建设账实际支出数在“项目支出”栏下反映。主管部门汇总决算报表的调整事项主管部门在汇总决算时,应使用调整表对“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”与收入表中“附属单位上缴”、“上级补助收入”进行冲抵。,企业资料,52,常见问题,1.行政单位误填事业单位支出栏目,如行政主管部门误填“对附属单位补助支出”、“上缴上级支出”、“经营支出”栏。2.使用支出功能分类科目不规范,如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目填报“项目支出”栏,或者“一般行政管理事务”等项目支出科目填报了“基本支出”栏。3.收回以前年度支出直接冲减当年支出,以致支出出现负数。,企业资料,53,六、支出决算明细表(财决05表),本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。,企业资料,54,变动内容,根据政府支出经济分类科目的调整,修订增设“因公出国(境)费用”、“公务接待费”、“公务用车运行维护费”、“其他交通工具运行维护费”、“国内债务付息”。,企业资料,55,常见问题,1.各类下其他栏占本类小计比例达30%须做详细说明。2.“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目误填基本建设支出或其他资本性支出。3.明细栏目填报不规范,如填报“绩效工资”、“被装购置费”、“救济费”、“生产补贴”、“其他支出”等栏随意性较大,不符合支出经济分类科目规定。,企业资料,56,七、基本支出决算明细表(财决05-1表),本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,企业资料,57,各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列,避免误填(各类下其他款占本类支出小计大于30%的,应予说明)本表只反应04表中第2栏“基本支出”的明细情况,企业资料,58,八、项目支出决算明细表(财决05-2表),本表反映单位本年度项目支出的明细情况,根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,企业资料,59,各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列,避免误填(各类下其他款占本类支出小计大于30%的,应予说明)基本建设支出:填列由本级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款支出,不包括政府性基金以及各类拼盘自筹资金等。其他资本性支出:填列由各级非发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战备性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮和财政支出企业更新改造所发生的支出。本表只反应04表中第3栏”项目支出”的明细情况,企业资料,60,九、项目收入支出决算表(财决06表),本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。本表可自动生成。,企业资料,61,变动内容(06至062表),删除了原“预算外资金”指标,新增“财政专户管理资金”。“财政专户管理资金”按规范填列,教育收费和彩票事业费,企业资料,62,十、行政事业类项目收入支出决算表(财决06-1表),本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款,不在本表反映。,企业资料,63,资金来源支出数(区分资金来源)年末结转和结余(财政拨款结转和结余),企业资料,64,项目名称不应为空,准确填报,常见问题:(1)直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称;(2)未对应预算项目名称(应与申报预算时的项目名称一致)。随意性较大,未明确具体是什么项目;有的甚至输入各类符号代码,企业资料,65,十一、基本建设类项目收入支出决算表(财决06-2表),本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况,根据单位基本建设账收支明细账的实际发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。,企业资料,66,指标填列口径:参照“会计科目与部门决算报表对应关系表(国有建设单位)”填列。执行医院会计制度、基层医疗卫生机构会计制度、地质勘查单位会计制度、民间非营利组织会计制度、企业会计制度的单位,在“在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基本建设类项目,需在本表填列。,企业资料,67,资金来源(基本建设支出拨款)支出数(区分资金来源)年末结转和结余(财政拨款结转和结余),企业资料,68,项目名称不应为空,准确填报,常见问题:(1)直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称;(2)未对应预算项目。随意性较大,未明确具体是什么项目;有的甚至输入各类符号代码,企业资料,69,十二、一般预算财政拨款收入支出决算表(财决07表),本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,企业资料,70,本年收入结余分配事业单位住房改革支出:单位用财政拨款资金和其他资金等安排的住房改革支出,应统一在“22102”(住房改革支出)科目下的“2210201”(住房公积金)、“2210202”(提租补贴)和“2210203”(购房补贴)科目反映。年初结余调整事项需在填报说明中说明(原预算外资金结余纳入预算管理),单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款,不重复反映。,企业资料,71,十三、一般预算财政拨款支出决算明细表(财决08表)(新增),本表反映单位从本级财政部门取得的一般预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。进行了细化,分类填列至经济分类科目,企业资料,72,与财决05表对应数据的对比衔接:总体上是小于等于前表的关系,但差异过大的情况要重点核实,并进行说明结余不允许有负数,注意事项,企业资料,73,十四、一般预算财政拨款基本支出决算明细表(财决081表),本表反映单位从本级财政部门取得的一般预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账中一般预算财政拨款支出的发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,企业资料,74,各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列,避免误填(各类下其他款占本类支出小计大于30%的,应予说明)与财决051表对应数据的对比衔接:总体上是小于等于前表的关系,但差异过大的情况要重点核实,企业资料,75,十五、一般预算财政拨款项目支出决算明细表(财决082表),本表反映单位从本级财政部门取得的一般预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况。根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账中一般预算财政拨款支出的发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,企业资料,76,各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列,避免误填(各类下其他款占本类支出小计大于30%的,应予说明)基本建设支出、其他资本性支出与财决052表对应数据的对比衔接:总体上是小于等于前表的关系,但差异过大的情况要重点核实,企业资料,77,十六、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表(财决09表),本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。,年初结余调整事项需在填报说明中说明(原预算外资金结余纳入预算管理),企业资料,78,十七、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表(财决10表)(新增),本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。,企业资料,79,与财决05表对应数据的对比衔接:总体上是小于等于前表的关系,但差异过大的情况要重点核实,注意事项,企业资料,80,十八、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表(财决101表),本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,企业资料,81,各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列,避免误填(各类下其他款占本类支出小计大于30%的,应予说明)与财决051表对应数据的对比衔接:总体上是小于等于前表的关系,但差异过大的情况要重点核实,企业资料,82,十九、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表(财决102表),本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况。根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,企业资料,83,各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列,避免误填(各类下其他款占本类支出小计大于30%的,应予说明)基本建设支出(根据科目口径不填此栏)、其他资本性支出与财决052表对应数据的对比衔接:总体上是小于等于前表的关系,但差异过大的情况要重点核实,企业资料,84,二十、财政专户管理资金收入支出决算表(财决11表)(新增),本表反映单位本年度从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费、彩票发行销售机构业务费等资金的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,企业资料,85,变动内容,1.填报口径:仅反映在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费、彩票发行销售机构业务费等资金。不包括其他财政专户核拨资金(在哪里反映)。2.年初结余调整:根据经费性质,将原预算外资金结转和结余分别调整为一般预算财政拨款结转和结余、政府性基金预算财政拨款结转和结余,并作说明,企业资料,86,二十一、资产负债简表(财决12表),本表反映单位年初、年末的资产负债等情况,按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。(行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织)指标填报口径参见会计科目与部门决算报表对应关系表,企业资料,87,基本建设资金来源/占用事业单位累计折旧其他净资产,企业资料,88,常见问题,1.行政单位“结余”、事业单位“其他净资产”与收支表的对应栏数据不一致2.行政、事业单位往来款科目挂账金额较大,有的单位将应确认为收入的资金长期挂账,坐收坐支。3.事业单位计提固定资产折旧未予说明,无政策依据。,企业资料,89,二十二、国库集中支付预算执行情况表(财决附01表),本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的预算指标使用和结转情况。由国库集中支付改革单位按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,企业资料,90,本年可使用预算指标本年已使用预算指标待核批结转预算指标,企业资料,91,常见问题,1.执行财库2004190号文件规定的单位,年末指标结余与资产负债简表的财政应返还额度不对应(不对应是否是小于等于)2.分科目年末指标结余与一般预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款年末结转和结余不一致,单位存在自行跨科目调剂预算的情况。,企业资料,92,二十三、事业单位事业基金增减变动情况表(财决附02表),本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况。,上年/年末结余:不应为负数本年增加/减少:与财决02表的对应关系,企业资料,93,常见问题,1.行政单位填报本表。2.一般基金年末结余出现负数,有的单位负数还继续扩大(应逐年减少)。3.单位支用一般基金购买设备,直接减少一般基金,少计支出。4.单位用一般基金弥补经营亏损。,企业资料,94,二十四、事业单位专用基金增减变动情况表(财决附03),本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况。,职工福利基金:与财决02表的对应关系,先提后用,专款专用;结余不应出现负数。,企业资料,95,二十五、资产情况表(财决附04表),本表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列,不包括基本建设账的资产。本表各项资产年初、年末价值应与财决12表对应项目金额一致。固定资产增加值与主表支出的对应关系。,企业资料,96,变动内容,1.汽车分类:按汽车类型分为轿车、越野车、小型载客汽车、大中型载客汽车、其他车型;按汽车工作用途分为副部(省)级及以上领导用车、一般公务用车、执法执勤用车、特种专业技术用车、其他用车。,企业资料,97,2.单价在20万元以上设备:减少区间,取消50100万元的区间。3.年末单位供暖面积:分为“办公用房”、“业务用房”、“其他”三项,以与固定资产的房屋分类对应(只有驻京办填)。4.增加“年末单位出租出借房屋面积”统计指标。,企业资料,98,资产总额流动资产固定资产对外投资/有价证券无形资产其他资产补充资料,企业资料,99,因当年维修改造或计提折旧等原因导致年末价值发生增减变动,与原价值分类区间不一致的,应按设备年末价值所在区间填报固定资产的数量和价值,年初数相应调整至该区间反映。即:设备价值分类区间以年末价值所在区间为准,年初数可与当前价值分类区间不一致。,单价在20万元以上设备,企业资料,100,常见问题,1.漏填、误填固定资产价值与数量,单价为0或1。2.基层单位误填副部(省)级及以上领导用车。,企业资料,101,二十六、国有资产收益情况表(财决附05表),本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列。,企业资料,102,变动内容,1.增加指标:“资产有偿使用收入事业单位投资收益”下增设“其中:无形资产对外投资收益”;“资产处置收入对外投资处置收入”下增设“其中:利用现金对外投资形成股权的处置收入”。2.删除“单位资产收益收入”下行政单位和事业单位的“财政专户核拨数”。,企业资料,103,资产有偿使用收入资产处置收入资产收益征缴情况单位资产收益收入单位资产收益支出补充资料,企业资料,104,国有资产收益管理有关规定(各地应结合本地区国有资产管理办法进一步明确填报口径),企业资料,105,二十七、基本数字表(财决附06表),本表反映单位年末机构、人员以及经费供给方式情况,按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”进行填列,所有指标均不包括遗属和临时工。,企业资料,106,按支出功能分类科目填报年末机构数人员编制数年末实有人数一般预算财政拨款/补助开支人数年末学生人数:不包括学前教育学生数,含干部进修和三个月以上培训军队移交地方政府的离退休人员(支出功能分类科目列“2080902军队移交政府的离退休人员安置”,支出经济分类列“30301离休费”和“30302退休费”),企业资料,107,常见问题,1.人员列报的支出功能分类科目不规范,有的在离退休经费科目填报在职人员或学生人数。2.一般预算财政拨款(补助)开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应,填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出。,企业资料,108,一般预算财政拨款开支人数,单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的:行政人员实行公务员管理的事业人员,一般预算财政补助开支人数,单位用一般预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员(不包括实行公务员管理的事业人员),返回,企业资料,109,年末实有人数,一般预算财政拨款(补助)开支人数经费自理人数政府性基金开支人数其他财政部门实际供给经费方式与政府编制管理部门核定的经费供给方式不一致的,单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有人数。,返回,企业资料,110,二十八、机构人员情况表(财决附07表),本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。,人员情况(编制数、年末实有人数)机构情况(独立编制、独立核算机构)行政机构与行政人员的对应,企业资料,111,变动内容,1.删除“年末实有人数经费自理人数”下的“预算外资金开支人数”指标。2.细化事业单位机构分类,分为“参照公务员法管理事业单位”、“财政补助事业单位”、“经费自理事业单位”三个明细项。,企业资料,112,常见问题,1.一般预算财政拨款(补助)开支人数与收支表中一般预算财政拨款人员支出不对应,填列了人数但在财决07、08表无相应的经费支出。2.政府性基金开支人数与收支表中政府性基金预算财政拨款人员支出不对应,填列了人数但在财决09、10表无相应的经费支出。,企业资料,113,常见问题,1.机构、人员的编制属性及数量与政府编制管理部门核定数不一致。2.人员的经费供给方式与实际情况不符,如有的单位财政部门并不负担人员经费,按编制要求应反映为经费自理人员,但单位在编报决算时还将这部分人员反映为一般预算财政补助人数。,返回,企业资料,114,三十、非税收入征缴情况表(财决附09表),本表反映单位各类非税收入的征缴汇总情况。本表可自动生成。,企业资料,115,变动内容,删除行政事业性收费收入下“应纳入预算管理”和“应纳入预算外管理”指标。,企业资料,116,三十一、非税收入征缴情况明细表(财决附09-1表),本表反映单位非税收入的征缴明细情况。单位应按照收入分类科目中“非税收入”类下的“款”、“项”、“目”级科目逐一填列。纳入预算/财政专户管理已缴国库/财政专户未缴财政专户,企业资料,117,变动内容,删除行政事业性收费收入下“应纳入预算管理”和“应纳入预算外管理”指标。,企业资料,118,部门决算补充资料表,企业资料,119,三十二、住房公积金业务收支决算表(财决房补01表),本表反映本年度及截至本年末累计的住房公积金业务收支和增值收益分配使用情况,仅由住房公积金管理中心填报。,企业资料,120,三十三、公共安全支出决算补充资料表(财决行补01表),本表反映有公检法司等经费的单位人员、机构、车辆等情况,由中央和地方有“公安”、“国家安全”、“检察”、“法院”、“司法”、“监狱”和“劳教”经费的单位填报。,企业资料,121,三十四、监狱劳教决算补充资料表(财决行补02表),本表反映监狱、劳教部门经费保障、机构人员等情况,由各级监狱、劳教部门填列。,企业资料,122,三十五、中央单位国际组织会费、国际组织捐款和维和摊款支出明细表(财决行补03表),本表反映中央单位国际组织会费、国际组织捐赠和维和摊款支出明细的情况。我市不填,企业资料,123,三十六、中央单位外交支出基本数字表(财决行补04表),本表反映中央单位驻外机构的人员、机构等基本情况及中央单位出国费、招待费等外交支出情况。我市不填,企业资料,124,三十七、中央单位驻外机构人员基本数字表(财决行补04-1表),本表反映中央单位驻外机构人员情况,由外交部、商务部、教育部、科技部、文化部、农业部等有外交驻外编制和机构的部门填报。我市不填,企业资料,125,三十八、中央单位驻外机构基本情况表(财决行补05表),本表反映中央单位驻外机构资产、经费支出等基本情况。我市不填,企业资料,126,三十九、科学研究情况补充资料表(财决教补01表),本表中“预付合同款”、“合同预收款”、“事业收入”、“科研成本费用”由执行科学事业单位会计制度的单位按照会计制度规定的口径填列,“其他补充资料”由所有开展科学研究的单位和地震事业单位填报。,企业资料,127,四十、社会保障医疗机构收支决算表(财决社补01表),本表反映社会保障医疗机构的业务收支情况,包括医疗机构的专项拨款和基本建设拨款。病人结算后的全部医疗费用(包括病人欠费),除病人住院伙食费外,均应包括在“医疗收入”、“药品收入”中的有关项内。,企业资料,128,四十一、社会保障医疗机构支出明细表(财决社补02表),本表反映社会保障医疗机构支出的明细情况。,企业资料,129,四十二、社会保障医疗机构补充资料表(财决社补03表),本表反映社会保障医疗机构重要业务数据。,企业资料,130,四十三、行政经费支出统计表(财决库补01表),本表反映行政单位、参照公务员法管理事业单位履行一般行政管理职能、维持机关日常运转所必须的,用一般预算财政拨款开支的费用。本表按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。,项目名称应准确、规范填列;基本支出名称统一填列“基本支出”。,企业资料,131,单位范围1.行政单位2.参照公务员法管理事业单位支出口径1.基本支出(不含离退休费)2.一般行政管理项目支出*不计入行政经费的项目支出不填本表,企业资料,132,四十四、“三公经费”支出情况表(财决库补02表),本表反映单位2011年度用一般预算财政拨款安排的因公出国(境)费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况。除“当年预算财政拨款支出”需单位分析填列外,其他各栏均可自动提取生成。,企业资料,133,当年预算财政拨款支出:填列单位使用当年财政拨款预算(包括年初预算和追加预算)安排的因公出国(境)费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况;“当年预算财政拨款支出”不含上年结转和结余资金安排的支出。,企业资料,134,注意事项,准确性部门预算会计账簿;三个环节规范性会计核算支出功能分类科目和经济分类科目封面信息机构人员树形结构,企业资料,135,部门决算审核要求1.总体要求:按照编制说明和编审问答规定口径处理。2.具体意见:不能见到软件审核提示就随意改数,应先核实情况再分析处理,具体意见分为:更正;规范;保留并说明。,返回,企业资料,136,第四部分部门决算填报说明和,决算分析,企业资料,137,填报说明,一、决算汇编基本情况录入户数:按“报表类型”统计;单位数:按“独立核算机构”统计。二、基础数据核对情况1.财政拨款核对(部门版)/与财政总决算核对(财政版)2.上年结转和结余核对以及主要指标变动情况,企业资料,138,三、报表审核情况1.审核情况:列表方式按公式和模板逐条(或汇总)说明。2.优化公式和模板的建议。四、决算数据其他需要说明的情况按要求逐条对照说明。,企业资料,139,2010年度填报说明情况,好的方面符合规定格式及要求,原因说明详细;有的还根据自行设置的审核要点逐一对有关情况进行了说明。需改进的方面1.不符合规定格式及要求,自成体系,内容缺失或内容不对应。2.需要说明的问题有遗漏,有的说明过于简单。基础数据核对情况方面对差异或变动原因的说明较为简单。,企业资料,140,3.审核公式或审核模板的说明不规范,有的只是将提示信息全部粘贴过来应付了事;有的说明风牛马不相及,完全误解审核要求。,企业资料,141,决算分析,分析表自动生成,为决算分析提供直观的基础数据。分析报告参照分析报告撰写提纲,全面深入分析单位年度预算执行情况、财务收支增减变动情况以及事业发展成效等。(内容完整、分析深入、观点新颖、建议合理、方式多样),企业资料,142,内容完整(一)分析报告提纲1.基本情况2.财务状况分析3.财务会计工作开展情况4.存在的问题及建议(二)参考资料部门预算管理、专项经费管理、绩效考评管理等文件,企业资料,143,分析深入分析角度:是什么、为什么、怎么样分析方法:比较法、比率法、结构法分析形式:文字+图表图文并茂,企业资料,144,2010年度分析报告情况,好的方面1.符合分析报告要求。2.分析突出重点或本地区、本部门特点。3.结构清晰。需改进的方面1.不符合规定要求,内容缺失。2.分析不够深入,罗列数据多,原因分析少。3.内容比例失调,财务分析少,工作总结多。4.分析形式单一,缺少图表分析。,企业资料,145,提高部门决算质量的几个环节,决算编制(预算、资产等财务管理及会计核算;编制决算报表)决算审核(单位自审、部门汇审、财政审核批复)决算核查及审签1.财政部门开展账表一致性核查工作2.审计部门开展决算审签工作,返回,企业资料,146,部门决算简介到此结束,更多内容请看正式报表和编制说明,谢谢!,市财政局绩效评价科联系电话:2510917传真:2510921,- 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