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1、南开大学21春税务会计在线作业二满分答案1. 现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。( )A.正确B.错误参考答案：B2. 资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异，都应确认递延所得税资产。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 在计算企业所得税时，不得扣除的项目有( )。A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD4. 增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时，其贷方设立的专栏有( )。A.进项税额转出B.销项税额C.转出未交增值税D.转出多交增值税参考答案：ABCD5. 进口应税消
2、费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(/1+消费税税率)参考答案：C6. 房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。( )A.正确B.错误参考答案：A7. 小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为( )。A.借：原材料等 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等B.借：原材料等 贷：银行存款等C.借：原材料等 应
3、交税费应交增值税 贷：银行存款等D.借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费应交增值税(进项税额转出)参考答案：B8. 下列项目在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用800元的有( )。A.稿费3500元B.转让房屋收入1000000元C.在有奖销售中一次性获奖2000元D.提供咨询服务一次性取得收入3000元参考答案：ACD9. 非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。( )A.对B.错参考答案：A10. 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有( )。A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在
4、建工程等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷： 应交税费应交增值税销项税额)产成品等参考答案：ABCD11. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B12. 根据我国税收法律制度的规定，
5、下列税种中，实行从量计征的是( )。A.契税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.房产税参考答案：C13. 税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以( )为基础的。A.企业会计B.财务会计C.管理会计D.税收会计参考答案：B14. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为( )。A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)D.完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)参考答案：A15. 根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中的是( )。A.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的
6、相关税费为计税基础B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础参考答案：AB16. 税收计划管理体系由以下要素相互联系而构成一个整体系统，它们包括( )。A.税收会计核算B.经济税源调查C.税收计划编制D.税收计划执行检查E.税收计划执行分析参考答案：BCDE17. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。( )A.对B.错参考答案：B18. 出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费
7、、保险费，但不包括出口关税。( )A.正确B.错误参考答案：A19. 个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。( )A.对B.错参考答案：A20. 非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满( )天的个人。A.186B.365C.183D.90参考答案：C21. 进口的应税消费品，应当向( )申报纳税。A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C22. 在税制的构成要素中，( )是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。A.纳税对象B.纳税期限C.税率D.税目参考答案：C23. 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。(
8、)A.正确B.错误参考答案：B24. 进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )年内，向收发货人或者他们的代理人补征。A.1B.半C.3D.2参考答案：A25. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。A.7.00万元B.7.40万元C.7.61万元D.8.04万元参考答案：D26. 下列可以选择简易计税，适用3%的征收
9、率的有( )。A.销售房地产老项目B.甲供工程C.清包工工程D.建筑工程老项目参考答案：BCD27. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到( )。A.5年B.6年C.8年D.10年参考答案：A28. 下列哪个项目可以免交个人所得税。( )A.在商店购物抽奖获得的奖金B.民间借贷利息C.单位发的奖金D.保险赔款参考答案：D29. 下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A.增值税B.企业所得税C.关税D.土地增值税参考答案：ABD30. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，
10、或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权参考答案：D31. 企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额) 银行存款应交消费税参考答案：ABCD32.
11、 纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度，即为税款征收方式)主要有以下几种：( )A.查账征收B.核定征收C.委托纳税D.邮寄申报纳税参考答案：ABCD33. 下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有( )。A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额
12、抵扣的，可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC34. 某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是( )A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税参考答案：D35. 下列关于耕地占用税的说法，错误的是( )。A.纳税人实际占用的耕地面积，仅包括经批准占用的耕地面积B.纳税人临
13、时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税C.医院(包括医院内职工住房)占用耕地，免征耕地占用税D.人均耕地面积越大，耕地占用税的税率越高参考答案：BCD36. 下列价外费用应并入销售额计算应纳增值税额的是( )A.向购货方收取的手续费B.向购货方收取的延期付款利息收入C.向购货方收取的仓库储备费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税参考答案：ABC37. 下列业务中应征消费税的是( )。A.啤酒厂销售啤酒B.商店销售卷烟C.加油站销售汽油D.汽车制造厂销售小轿车参考答案：AD38. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有( )是正确的。A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.
14、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天参考答案：CD39. 消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为( )日为一个纳税期限。A.5B.3C.1D.15参考答案：ABCD40. “营改增”后，提供现代服务业服务有形动产租赁服务除外、增值电信服务，增值税税率为( )。A.17%B.13%C.11%D.6%参考答案：D41. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税参考答案：C42. 在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资产折旧的方法不同，
15、而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是( )。A.永久性差异B.暂时性差异C.成本差异D.时间性差异参考答案：D43. 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税参考答案：B44. 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品参考答案：AD45. 下面属于法定减免的有( )A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业价值的
16、广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC46. 纳税人每一纳税年度发生的广告费指出不超过销售收入( )的，可据实扣除。A.5B.1%C.15%D.5%参考答案：C47. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。( )A.对B.错参考答案：A48. 关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法正确的有( )。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.单位将土地租入后转租的，由转租后的承租方缴纳城镇土地使用税C.土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳D
17、.城镇土地出租的，由出租土地的单位和个人缴纳参考答案：ABC49. 税务会计是以( )为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法参考答案：C50. 对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。( )A.正确B.错误参考答案：B51. 纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款。A.2000元B.1万元C.3万元D.5万元参考答案：D52. 企业会计政策变更累
18、积影响数是按变更后政策对以前各期追溯调整得到年初留存收益数与变更当年年初留存收益数之间的差额。( )A.正确B.错误参考答案：A53. 对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。( )A.对B.错参考答案：A54. 国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是( )。A.20%B.25%C.10%D.15%参考答案：D55. 下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有( )。A.船舶B.摩托车C.客车D.货车参考答案：BC56. 进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。( )A.对B.错参考答案：B57. 可以申请负责印制有本单位名称的发票的单位的条件包括( )。A
19、.固定生产经营场所B.财务和发票管理制度健全C.发票使用量较大D.经营规模非常大参考答案：ABC58. 下列各项中，应计入营业税计税依据的有( )。A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通讯线路工程所使用的电缆电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款参考答案：AC59. 企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.麻类作物的种植D.糖料作物的种植参考答案：A60. 某商店是小规模纳税人，当月购进库存商品15000元，支付水电费800元，取得销售收入22000元，该商店应纳增值税( )元。A.680.41B.640.78C.880D.269.23参考答案：B
南开大学21春《税务会计》在线作业二满分答案58
