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1、2022税务师-涉税服务实务考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：关于税务注销时限的说法，错误的有（ ）。A.“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结B.“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结C.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结D.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结E.定期定额个体工商户5个工作日内办结答案：A、C 本题解析：“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起 20 个工作日办结；一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机
2、关自受理之日起 20 个工作日办结；.定期定额个体工商户 5 个工作日内办结2. 多选题：税务行政复议的第三人是指申请人以外的与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织。这里所说的“利害关系”是指经济上的（ ）等。A.债权关系B.债务关系C.供销关系D.采购关系E.股权控股关系答案：A、B、E 本题解析：所谓“利害关系”，一般指经济上的债权债务关系、股权控股关系等。3. 多选题：下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（）。A.将生产的产品用于样品展示B.将生产的产品用于投资C.将生产的产品分发给职工D.将生产的产品用于本企业在建工程E.将资产在总机构
3、及外省分支机构之间转移答案：B、C 本题解析：选项A、D，增值税和企业所得税均不视同销售；选项E，增值税可能视同销售（区分是否移送同一县市销售），企业所得税不视同销售。4. 多选题：税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（）。A.个人之间互换自有居住用房B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让D.某外贸企业出地，与某房地产企业出资合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用E.某工业企业将自有房产用于抵债答案：B、C、E 本题解析：选项A，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项D，合作建
4、房分房自用的，暂免征收土地增值税。5. 多选题：关于实施小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度减征的有（）。A.车船税B.房产税C.契税D.城镇土地使用税E.城市维护建设税答案：B、D、E 本题解析：2019年1月1日至2021年12月31日期间，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。6. 问答题：2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼
5、用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。（2）2020年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工专用食堂，改变用途时该不动产净值率为90.83%。请计算不得抵扣的进项税额并作出相应的会计分录。答案： 本题解析：（1）自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，纳税人购入不动产用于应税项目，可凭票一次性抵扣进项税额。会计
6、处理如下：借：固定资产办公楼 10000000应交税费应交增值税（进项税额）900000贷：银行存款 10900000（2）已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣的进项税额已抵扣进项税额不动产净值率不得抵扣的进项税额90000090.83%817470（元）会计分录如下借：固定资产817470贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）8174707. 多选题：下列关于税务行政复议管辖范围的说法中， 错误的有（ ）。 A.对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议B.对直辖市税务局做
7、出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议C.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议D.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局做出的行政行为不服的，应向所属税务局的上一级税务机关申请行政复议E.对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议答案：B、D、E 本题解析：选项B，对直辖市税务局做出的行政行为不服的，可以向国家税务总局申请行政复议；选项D，对税务所（分局）、各级税务局的稽查局做出的行政行为不服的，应向所属税务局申请行政复议；选项E，对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税
8、务机关的上一级税务机关申请行政复议。8. 多选题：税务师在2020年5月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（）账户。A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整答案：B、C、E 本题解析：错账的后续影响借：长期待摊费用贷：相关科目借：生产成本贷：长期待摊费用借：库存商品贷：生
9、产成本借：主营业务成本贷：库存商品9. 多选题：下列项目的资源税可采用从价计征或从量计征的方式的有（ ）。 A.地热B.砂石C.天然气D.矿泉水E.天然卤水答案：A、B、D、E 本题解析：地热、砂石、石灰岩、其他粘土、矿泉水和天然卤水可采用从价计征或从量计征的方式，其他应税产品统一适用从价定率征收的方式。10. 多选题：关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2008年3月1日起调整为2000元/月B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除E:实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除答案：B、C 本题解析：根据税法的规定，自2008年1月1日起个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除;个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。
2022税务师-涉税服务实务考前拔高名师测验卷4（附答案解析）
