内部会计控制制度课程标准

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1、内部会计控制制度课程标准江苏联合职业技术学院（海门）内部会计控制制度课程标准一、概述（一）课程性质与任务本课程是五年制高职会计电算化专业的选修课,是一门具有时代特色的会计专业课程。它主要研究在社会主义市场经济体制下，在我国目前会计法、会计准则和统一会计制度并存的情况下，企业内部会计制度设计的理论和方法。本课程的内容具有理论性、实务性和应用性的特点，因此有别于会计学专业开设的一般会计理论与实务课程。通过本课程的学习，学生能够根据市场经济体制下企业行为自主化和管理科学化、制度化的要求，设计符合会计规范要求，能满足宏观调控需要，适应本单位特点、能指导具体操作的具有约束力的内部会计控制制度。先修课程：

2、基础会计、财务会计、成本会计、管理会计、审计（二）课程的基本理念1、以学生学习为中心，要充分考虑学生应该学习什么和怎么学习两方面问题。强调学生自主学习的主动性，调动学生的兴趣及积极性，灵活地掌握知识,融会贯通,所学为所用。2、设计个性化、差异化的培养方案。通过对难易不同的案例的交叉选择，照顾到学生的个别差异。在无差异地要求所有同学掌握基本学习内容的同时，设计科学的拓展内容，针对个别优秀学生进行差异化培养，满足他们更高的学习要求。3、注重学生课后知识的延伸和拓展。加强与学生的课后联系，指导学生自主学习，进一步提升学生对会计信息化的理解和运用能力。4、采取科学的考核方法和手段。（三）课程设计思路课

3、程内容与目前的经济体制、管理要求和会计水平相适应，理论与实践紧密结合。既体现会计原理的基本理论，又突出重点内容，体现中国国内的会计环境。以当代管理控制理论的最新成果和会计研究的最新成果为指导，系统阐明内部会计控制的原理、方法、原则和内容。力求使学生不仅知其然、更知其所以然。根据财会人员实际工作的需要，给出各会计循环内部控制的制度设计范例、控制要点和控制方法，力求使学生学完就能用。 将涉及会计工作的十几个循环的控制都纳入课程。另外，还特别关注加入WTO对我国会计工作的影响，介绍一些发达国家的做法和案例。教学组织形式：知识点讲解范例解析课堂练习课后作业知识点讲解：详细地介绍每讲的重要知识点以及相关

4、考点。范例解析：结合知识点，列举典型的案例，并给出详细的操作步骤，便于教师带领学生进行练习。课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目，通过实战演练，加深财经法规的理解。课后作业：精选一些练习题目供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。本课程所选案例是教学实践中积累的典型案例，案例由浅入深，层层递进。按照学生学习特点组织知识点，讲练结合，充分调动学生的学习积极性，提高学习兴趣。二、课程目标（一）总目标学生通过学习企业内部控制制度的基本理论，能够理解、掌握内部会计控制制度的重要性、内容及方式等，能够做到理论联系实际，运用基本理论和方法对企业设计一定程度的内部会计控制制度，

5、为企业服务。素质目标 1、具备乐观、开阔、自律的工作态度，树立稳定、正面的价值观念。 2、学会与人共处，和谐完成工作任务，学会调节情绪，提高情商。3、爱岗敬业，勤劳肯干，遵守会计人员职业道德。4、具备实事求是、积极探索、不断自我完善的科学发展观念。知识目标 1、应对内部会计控制有完整而系统的认识，掌握内部会计控制的内涵、目标和原则。2、能够解释内部会计控制的主要内容。3、能归纳内部会计控制的主要方式。能力目标 1、能够结合企业的自身状况设计控制要点，并可以评价内部会计控制的效果。2、能建立一个适合企业实际情况的内部会计控制系统。（二）具体目标1. 能够回忆内部会计控制的内涵，说出内部会计控制的

6、目标与原则，解释内部会计控制的主要内容，归纳内部会计控制的主要方式，能够进行内部会计控制的总体设计。2. 能说出货币资金控制的内容，归纳货币资金控制关键点，能描述货币资金控制流程，能够进行货币资金控制的设计。3. 能说出实物资产控制的内容，归纳实物资产控制关键点，能描述实物资产控制流程，能够进行实物资产控制的设计。4. 能说出采购与付款控制的内容，归纳采购与付款控制关键点，能描述采购与付款控制流程，能够进行采购与付款控制的设计。5. 能说出销售与收款控制的内容，归纳销售与收款控制关键点，能描述销售与收款控制流程，能够进行销售与收款控制的设计。6. 能说出投资控制的内容，归纳投资控制关键点，能描

7、述投资控制流程，能够进行投资控制的设计。7. 能说出成本费用控制的内容，归纳成本费用控制关键点，能描述成本费用控制流程，能够进行成本费用控制的设计。8. 能说出工程项目控制的内容，归纳工程项目控制关键点，能描述工程项目控制流程，能够进行工程项目控制的设计。9. 能说出担保控制的内容，归纳担保控制关键点，能描述担保控制流程，能够进行担保控制的设计。10.培养学生发现问题，提出问题及在解决问题的过程中，收集信息、处理信息的能力。11.了解现代会计电算化的相关技术，扩展学生的思维，提升学生的专业知识。12.培养学生相互合作，共同发现问题，具有信息交流和团体合作的能力。三、内容标准（课程内容与要求）（

8、一）总论教学目标：能够回忆内部会计控制的内涵，说出内部会计控制的目标与原则，解释内部会计控制的主要内容，归纳内部会计控制的主要方式，能够进行内部会计控制的总体设计。活动安排：知识点讲解：通过教师简洁地介绍内部会计控制的内涵、目标、内容、方式，以进一步加强学生对内部会计控制制度的印象。范例解析：教师结合知识点，详细的介绍内部会计控制制度的评价,便于教师带领学生进行分析判断。课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目：知识理解的测试、案例资料中知识点的分析.课后作业：精选5道选择题和5道思考题供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。考核要求：本部分内容采用目标考核和过程考核

9、相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计法律制度的构成重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、作业规范、学习的态度等）占40%。学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。（二）货币资金控制教学目标：能说出货币资金控制的内容，归纳货币资金控制关键点，能描述货币资金控制流程，能够进行货币资金控制的设计。活动安排：知识点讲解：通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授

10、权批准控制、现金控制、银行存款控制、票据控制、印章控制，货币资金控制设计的程序、基本要求和方法。范例解析：教师结合知识点，货币资金控制的设计,便于教师带领学生进行练习。课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目：通过知识理解的测试、案例资料中知识点的分析,课堂练习进一步加强学生的理解。课后作业：完成习题集相关练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。考核要求：本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计核算与监督的重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成

11、绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。（三）实物资产控制教学目标：能说出实物资产控制的内容，归纳实物资产控制关键点，能描述实物资产控制流程，能够进行实物资产控制的设计。活动安排：知识点讲解：通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授权批准控制、取得与验收控制、日常保管控制、处置与转移控制、仓储与保管控制、领用、发出与处置控制，实物资产控制设计的程序、基本要求和方法。范例解析：教师结合知识点，列举实物资产控制的设计,便于教师带领学生进行

12、练习。课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。考核要求：本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作

13、互助等方面。（四）采购与付款控制教学目标：能说出采购与付款控制的内容，归纳采购与付款控制关键点，能描述采购与付款控制流程，能够进行采购与付款控制的设计。活动安排：知识点讲解：通过教师岗位分工控制、授权批准控制、请购控制、审批控制、采购控制、验收控制、付款控制，采购与付款控制设计的程序、基本要求和方法。范例解析：教师结合知识点，列举采购与付款控制的设计,便于教师带领学生进行练习。课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。考核要求：本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考

14、核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。（五）销售与收款控制教学目标：能说出销售与收款控制的内容，归纳销售与收款控制关键点，能描述销售与收款控制流程，能够进行销售与收款控制的设计。活动安排：知识点讲解：通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授权批准控制、销售与

15、发货控制、收款控制，销售与收款控制设计的程序、基本要求和方法。范例解析：教师结合知识点，列举销售与收款控制的设计,便于教师带领学生进行练习。课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。考核要求：本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记

16、、学习的态度等）占40%。学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。（六）筹资控制教学目标：能说出筹资控制的内容，归纳筹资控制关键点，能描述筹资控制流程，能够进行筹资控制的设计。活动安排：知识点讲解：通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授权批准控制、筹资控制的内容、关键点、流程，筹资控制设计的程序、基本要求和方法。范例解析：教师结合知识点，列举筹资控制的设计,便于教师带领学生进行练习。课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固

17、所学的知识，达到举一反三的目的。考核要求：本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。（七）投资控制教学目标：能说出投资控制的内容，归纳投资控制关键点，能描述投资控制流程，能够进行投资控制的设计。活动安排：知识点讲解：

18、通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授权批准控制、对外投资决策控制、资产投出控制、对外投资持有控制 、对外投资处置控制，投资控制设计的程序、基本要求和方法。范例解析：教师结合知识点，列举投资控制的设计,便于教师带领学生进行练习。课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。考核要求：本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成

19、等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。（八）成本费用控制教学目标：能说出成本费用控制的内容，归纳成本费用控制关键点，能描述成本费用控制流程，能够进行成本费用控制的设计。活动安排：知识点讲解：通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授权批准控制、成本费用支出控制、内部报告控制，成本费用控制设计的程序、基本要求和方法。范例解析：教师结合知识点，列举成本费用控制的设计,便于教师带领学生进行练习。课堂练习：在范例讲解后，

20、给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。考核要求：本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。（九）工程项目控制

21、教学目标：能说出工程项目控制的内容，归纳工程项目控制关键点，能描述工程项目控制流程，能够进行工程项目控制的设计。活动安排：知识点讲解：通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授权批准控制、项目决策控制、概预算控制价款支付控制 ，竣工决算控制，工程项目控制设计的程序、基本要求和方法。范例解析：教师结合知识点，列举工程项目控制的设计,便于教师带领学生进行练习。课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。考核要求：本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结

22、合的双元考核办法对学生进行能力评价。教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占40%。学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。（十）担保控制教学目标：能说出担保控制的内容，归纳担保控制关键点，能描述担保控制流程，能够进行担保控制的设计。活动安排：知识点讲解：通过教师简洁地介绍岗位分工控制、授权批准控制、担保评估控制、担保审批控制、担保执行控制、担保财产保管控制、担保业

23、务记录控制，担保控制设计的程序、基本要求和方法。范例解析：教师结合知识点，列举担保控制的设计,便于教师带领学生进行练习。课堂练习：在范例讲解后，给出供学生在课堂上练习的题目,通过实战演练，加深对所学内容的理解。课后作业：习题集相关练习，供学生课后练习，以巩固所学的知识，达到举一反三的目的。考核要求：本部分内容采用目标考核和过程考核相结合考核方式，学生自评和教师考核相结合的双元考核办法对学生进行能力评价。教师的考核评价占80%，考核评价的手段包括会计机构重要知识点的闭卷测试、课堂练习、作业完成等情况。其中闭卷测试成绩占30%、课堂练习占30%、学习过程档案资料（作业、课堂笔记、学习的态度等）占4

24、0%。学生的自查评价占20%，评价的手段以学生阶段小结为主，小结的内容包括知识和技能的收获、学习中进步的过程及协作互助等方面。四、实施建议（一）教学建议1学时分配建议: 序号章节学时分配总计理论实践1总论4222货币资金控制4223实物资产控制4224采购与付款控制4225销售与收款控制4226筹资控制4227投资控制4228成本费用控制4229工程项目控制42210担保控制422合计4020202教学建议（1）本课程中所有项目可以采用连续教学或分段教学两种方式实施，教师应认真准备有针对性的实例，使学生从实例中学习，并且学以致用。（2）本课程教学宜采用理论实践一体化的教学方法，在完成相关训练项

25、目的过程中学习有关的技术知识和操作技能、技巧。（3）在教学过程中，应立足于加强学生实际操作能力的培养，通过项目训练提高学生学习兴趣，激发学生的成就感，每个项目的实施可采用小组协作学习的方法，强化学生的竞争、协作精神。（4）在教学过程中，要尽量应用多媒体、投影等教学资源辅助教学，帮助学生熟悉财经法规的相关内容。（5）在教学过程中，要重视介绍本专业领域财经法规的改革方向。6）在教学过程中，应发挥学生学习的自主性，为学生提供职业生涯发展的空间，努力培养学生获取、分析和利用信息的能力。（7）教学过程中教师应积极引导学生提升职业素养，提高职业道德，形成职业习惯，努力培养综合应用能力、创新能力。（二）考核

26、评价建议 1改革传统的学生评价方法，采用阶段（过程性）评价，目标评价，项目评价，理论与实践一体化评价模式。 参考评价表目标评价要素评价标准评价依据考核方式评分权重知识基本知识按课程标准要求掌握的知识点，运用知识完成书面作业；运用知识分析和解决问题。个人作业课堂笔记课堂练习单元测验阶段考试小组互评5%教师评定5%作业成绩 5%期中考试10%期末考试25%能力基本技能教材、上课用具齐备正确使用实训器具公共道德。实训记录课堂实践技能、技巧实践实践态度与操作20%实践技能与技巧15%素质学习态度遵守课堂纪律；积极参与课堂教学活动；按时完成作业；按要求完成准备课堂表现记录；考勤表；同学、教师观察；课堂笔

27、记学生自评5%小组互评教师评定沟通协作管理乐于请教和帮助同学；小组活动协调和谐；协助教师教学管理；做好实训场所值日工作；按要求做课前准备和课后整理小组作业；小组活动记录；自评、互评记录；值日记录；同学、教师观察学生自评5%小组互评教师评定创新精神有自主学习计划；在作业练习中能提出问题和见解；对教学或管理提出意见或建议；积极参与小组活动方案设计个人作业；自主学习计划；学习活动；个人口头或书面提议学生自评5%小组互评教师评定总 计100%2实施评价主体的多元化，采用教师评价、学生自我评价、社会评价等相结合的评价方法。3具体的评价手段可以现场操作、提交操作案例、闭卷或开卷测试等。4评价重点为学生操作

28、能力和实践中综合应用能力、技巧。对在学习和应用上有创新的、能熟练掌握应用技巧的学生应予特别鼓励。（三）教材编写建议1根据专业人才培养方案的总体设计思想及本课程的教学目标要求选用合适的理论实践一体化或项目课程教材。2根据五年一贯制高职教学特点及专业人才培养方案和本课程标准，开发院本教材。教材开发的建议为：（1）组织开发专业主干课程系列教材，以更好地实现专业人才培养目标；（2）开发教材的主编和主审，须是直接参与人才培养方案和课程标准制订的骨干教师；（3）教材结构和内容须符合人才培养方案和课程标准提出的要求，讲究“实在”、“实效”，编排时要符合五年制高职教学的特点和要求；（4）选取的项目或课题应将企

29、业的实际应用和学校的实际有机结合，由浅入深，由简到繁，循序渐进，符合学生的学习基础和认知规律的原则；（5）教材编写应充分体现理论实践一体化教学的特点，理论知识和实践操作有机结合，内容的选择力求明确、典型，可操作性强，便于贯彻“做中学、学中做”的理念；（6）教材语言平实、图文并茂，便于学生自主学习。注重新技术、新知识、新工艺、新方法的介绍，适度关注学生的可持续发展，为学有余力的学生留下进一步拓展知识能力的内容和空间。（四）课程资源开发与利用建议1充分利用已有的各类教学资源，选用符合教学要求的录像、多媒体课件、电影、资料文献、企业生产现场参观等资源辅助教学，以提高教学效率和质量。2针对教学的需要和难点，对理论性强，较为抽象的内容；技术性强，学校能力滞后的内容；尚未开发但能切实提高教学效率和质量的相关教学资源，组织力量，开发相应的影像资料、多媒体课件、PPT文本资料等辅助教学资源。发挥我院联合优势，逐步实现资源共享，共同提高。(本标准撰写人：杨森银)