中级经济师《财政税收》资格证书考试内容及模拟题含参考答案27

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1、中级经济师财政税收资格证书考试内容及模拟题含参考答案1. 单选题：2014年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平米，合同总价格54.4万元，该购买住房行为应缴纳契税（）元。（当地税率为3%）A.4600B.5440C.8160D.16320正确答案：B2. 单选题：投入预算和绩效预算是按()划分的。A.预算编制的政策导向B.预算的编制方法C.预算收支的平衡情况D.预算分级管理的要求正确答案：A3. 单选题：我国政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（）。A.竞争谈判采购B.询价采购C.非招标性采购D.公开招标正确答案：

2、D4. 多选题：长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.固定资产日常修理支出E.自有房屋的改建支出正确答案：ABC5. 多选题：关于税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D.企业支付的补充保险在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金

3、融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除正确答案：ABDE6. 多选题：在我国，货币政策的目标是()。A.保持币值稳定B.促进经济增长C.公平收入分配D.缩小贫富差距E.促进企业公平竞争正确答案：AB7. 单选题：实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。A.完善公共部门的组织制度B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度正确答案：B8. 单选题：对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起()日内，审核办理变更税务登记。A.10B.15C.30D.60正确答案：C9. 单选题：一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是()。A.冲减赤字或化解债务后用于补

4、充预算稳定调节基金B.直接计入政府性基金C.补充预算周转金D.增加预备费正确答案：A10. 多选题：行政单位国有资产评估项目实行（）。A.注册制B.审批制C.核准制D.干预制E.备案制正确答案：CE11. 单选题：财政通过()方法弥补财政赤字，不会对货币供给量产生影响。A.增收减支B.动用结余.C.向中央银行借款或透支D.发行公债正确答案：A12. 单选题：建国初期我国发行折实公债，其目的是（）。A.打击投机资本B.保护债权人的利益C.保护债务人的利益D.取得相应的物资正确答案：B13. 多选题：关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税

5、义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金正确答案：ABDE

6、14. 单选题：纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为()。A.组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率)B.组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）(1+消费税税率)D.组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1+消费税税率)正确答案：B15. 单选题：【2013年真题】某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为（）。A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000B.借：管理费用500贷：累计摊销500C.借：累计摊销500贷：管理费用500D.借：累计摊

7、销1000贷：管理费用1000正确答案：B16. 多选题：下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有()。A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地B.学校附设的影剧院用地C.军队的训练场用地D.农副产品加工场地E.企业厂区内的绿化用地正确答案：BDE17. 单选题：我国构建跨年度预算平衡机制不包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.实施中期财政规划管理D.预算超支的平衡机制正确答案：D18. 单选题：下列应征收资源税的矿产品有()。A.选煤B.人造石油C.原煤D.洗煤正确答案：C19. 单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企

8、业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得正确答案：D20. 单选题：税收的首要和基本目的是()。A.取得财政收入B.实现公平分配C.优化资源配置D.满足社会公共需要正确答案：D21. 多选题：根据消费税条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A.用于馈赠的应税消费品B.用于抵债的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费的应税消费品E.用于投资入股的应税消费品正确答案：BCDE22. 单选题：根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是()。A.免费B.平价

9、政策C.高价政策D.低价政策正确答案：C23. 多选题：政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A.控制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性正确答案：ABE24. 单选题：目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。A.饮食业服务B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物正确答案：C25. 单选题：【2013年真题】关于账簿设置的说法，正确的是（）。A.纳税人、扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其汁算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料B.账簿、收支凭

10、证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存5年C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或使用税控装置正确答案：D26. 单选题：甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税()万元。A.0B.20C.56D.80正确答案：C27. 多选题：财政调

11、节居民个人收入水平的手段有()。A.征收增值税B.征收所得税C.征收遗产税D.社会保障支出E.财政补贴正确答案：BCD28. 多选题：下列关于行政单位国有资产的管理中，表述正确的有()。A.财政部门对要求配置的资产，能通过调剂解决的，原则上不重新购置B.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体C.在行政单位国有资产管理暂行办法颁布前已经用占有、使用的国有资产举办经济实体的，应按照国家关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定进行脱钩D.行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有E.行政单位中超标配置的国有资产，同级财政部门无权调剂使用正确答案：ABCD29. 单选题

12、：【2015年真题】关于公债借债方法的说法，错误的是（）。A.爱国公债利率较低B.利用政治权力发行的公债是强制公债C.自由公债是最普遍的发行方式D.折实公债以实物形式偿还正确答案：D30. 多选题：某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供()等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。A.缴销发票B.缴销企业所得税纳税申报表C.缴销原税务登记证件D.缴销发票领购簿E.缴销账簿正确答案：AC31. 单选题：下列消费品中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是()。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎

13、生产的小汽车D.外购已税摩托车生产的摩托车正确答案：C32. 多选题：下列商品中，属于消费税征收的范围是()。A.高尔夫球具B.竹制筷子C.护肤护发品D.小汽车E.实木地板正确答案：ADE33. 单选题：市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是()A.中央预算B.地方预算C.部门预算D.单位预算正确答案：C34. 单选题：目前多数国家对税收管辖权的选择是()。A.只行使地域管辖权B.只行使公民管辖权C.同时行使地域管辖权和居民管辖权D.只行使居民管辖权正确答案：C35. 单选题：某企业2014年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是

14、（）万元。A.9B.60C.25D.36正确答案：C36. 单选题：适用于道路、港口甚至中小机场等的基础设施投资的提供方式是（）。A.政府与民间共同投资B.政府投资，法人团体经营运作C.BOT投资方式D.政府筹资建设正确答案：B37. 多选题：在市场经济条件下，财政所要解决的只能是通过市场不能解决或者通过市场不能解决的令人满意的事项，例如()。A.提供公共产品B.纠正外部效应C.维持有效竞争D.供需平衡E.调节产品分配正确答案：ABC38. 多选题：下列属于财政支出划分原则的有()。A.受益范围原则B.与事权相对称原则C.公平性原则D.考虑支出性质特点的原则E.权责结合原则正确答案：BCDE3

15、9. 多选题：车船税的计税标准包括（）。A.辆B.自重吨位C.净吨位D.价格E.租金正确答案：ABC40. 单选题：下列项目中，属于创造性支出的是()。A.司法支出B.行政支出C.国防支出D.文教支出正确答案：D41. 单选题：中观财政政策的调节对象是（）。A.国民收入B.企业经济效益C.个人收入水平D.国民经济产业结构正确答案：D42. 单选题：下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。A.查定征收B.查验征收C.查账征收D.定期定额征收正确答案：C43. 单选题：进口货物应由进口人或其代理人向()申报缴纳关税。A.所在地工商管理局B.所在地主管

16、税务机关C.销售地主管税务机关D.货物进境地海关正确答案：D44. 多选题：分税制的分税方法有()。A.总额分成B.按照税源分率分征C.收入分成D.按照税种分类分成E.分割税制正确答案：BD45. 单选题：某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为()元。A.2507.14B.1755C.1500D.750正确答案：D46. 多选题：我国目前非税收入管理范围包括()。A.行政事业性收费B.债务收入C.国有资产有偿使用收入D.彩票公益金E.住房公积金正确答案：ACD47. 多选题：下列关于税负转嫁的说法，正确的有（）。A.商品需求弹性大

17、小和税负向前转嫁的程度成反比B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C.对垄断性商品课征的税不易转嫁D.所得税不能转嫁E.征税范围广的税种较易转嫁正确答案：ADE48. 多选题：财政分权理论主要包括()。A.公共产品和服务理论B.拉弗曲线C.集权、分权理论D.财政联邦主义E.俱乐部理论正确答案：ACDE49. 单选题：纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10%B.20%C.30%D.50%正确答案：B50. 单选题：在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是()。A.美国B.英国C.

18、澳大利亚D.新西兰正确答案：A51. 多选题：现在中央和地方共享的收入有()。A.增值税B.资源税C.证券交易印花税D.企业所得税E.土地增值税正确答案：ABCD52. 多选题：下列属于行政单位的有（）。A.监狱B.医院C.国务院D.最高人民法院E.全国人民代表大会正确答案：ACDE53. 单选题：依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是()。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒正确答案：C54. 单选题：()是指由于财政赤字的弥补

19、而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A.平衡性财政政策B.紧缩性财政政策C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀正确答案：C55. 多选题：下列税种中，适合由地方政府实施征管的有()。A.房产税B.增值税C.土地增值税D.消费税E.所得税正确答案：AC56. 单选题：复式预算中经常预算的资金来源主要是()。A.税收收入B.债务收入C.利润收入D.收费收入正确答案：A57. 单选题：企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是()。A.应计算缴纳营业税300元B.应计算缴纳营业税500元C.应计算缴纳增值税600元D.应计算缴纳增值税1700元正确答案：B58. 单

20、选题：税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有()。A.纳税人偷税以后B.纳税人欠税以后C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象的正确答案：D59. 多选题：国债绝对规模的衡量指标包括()。A.历年累积债务的总规模B.社会需求总规模C.当年发行国债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额正确答案：ACD60. 单选题：按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。A.顺查法与逆查法B.比较分析法与推理分析法C.联系查法与侧面查法D.详查法与抽查法正确答案：D61. 多选题：【2016年真题】下列原则中，属于政

21、府间事权划分的原则有（）A.外部性原则B.公平性原则C.激励相容原则D.经济利益原则E.信息复杂性原则正确答案：ACE62. 多选题：财政弥补硬赤字的做法有（）。A.向中央银行借款B.透支C.增加税收收入D.举借外债E.收回公债正确答案：AB63. 单选题：现代社会保障的核心内容是（）。A.社会救助B.社会福利C.社会保险D.社会优抚正确答案：C64. 多选题：社会公平实施范围包括()。A.干预市场机制B.改善初始条件的不公平C.创造公平竞争环境D.干预个人偏好E.实施平均主义正确答案：BCD65. 单选题：纳税检查的主体为（）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.财政机关正确答案：A66

22、. 单选题：以实现国库闲置现金最小化和投资收益最大化为目标的现代国债制度是()。A.国库集中收付管理B.国债管理C.国库现金管理D.财政管理正确答案：C67. 单选题：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。A.10B.15C.20D.30正确答案：D68. 多选题：下列关于包装物计税的表述中正确的是()。A.随同货物出售单独计价的包装物，取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税C.在货物销售的同时收取的包装物租金应计征营业税D.在货物销售的同时收取的包装物租金应计征

23、增值税E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税正确答案：ADE69. 单选题：下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳的是（）。A.资源税B.教育费附加C.城镇土地使用税D.印花税正确答案：B70. 单选题：中央银行实现其职能的核心所在是（）。A.发行货币B.制定利率C.监管金融机构D.制定货币政策正确答案：D71. 多选题：偿还国债的资金来源有()。A.财政盈余B.预算列支C.银行信贷D.举借新债E.对企业收费正确答案：ABD72. 单选题：某企业2014年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原值200万元。（该省规定允许按

24、原值一次扣除20%），则该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。A.6B.6.72C.4.8D.8.4正确答案：C73. 多选题：以偿还期限为标准，可以将公债分为（）。A.可转让公债B.不可转让公债C.短期公债D.中期公债E.长期公债正确答案：CDE74. 多选题：下列属于部门预算原则的有（）。A.真实性原则B.及时性原则C.完整性原则D.重点性原则E.透明性原则正确答案：ACDE75. 单选题：税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是（）。A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价为6000元的生活用品正确答案：C76. 单选题：在

25、纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是（）。A.推理分析法B.联系检查法C.比较分析法D.控制分析法正确答案：A77. 多选题：在财政管理实践中，要充分发挥财政赤字的积极作用，应当做到（）。A.增加财政收入，努力做到收大于支B.赤字与债务保持适度规模C.严格控制债务收入投向D.逐步减少债务规模E.降低公债发行利率正确答案：BC78. 多选题：存货项目包括（）。A.原材料B.低值易耗品C.自制半成品D.发出商品E.递延资产正确答案：ABCD79. 多选题：最早实行复式预算的国家是()。A.英国B.法国C.丹麦D.美国E.瑞典正确答案：CE80. 单选题：我

26、国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。A.资源性国有资产B.行政单位国有资产C.经营性国有资产D.事业单位国有资产正确答案：C81. 单选题：皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（）。A.洪涝灾害B.经济发展C.战争D.地震正确答案：B82. 单选题：关于税收协定，下列表述正确的是（）。A.目前大多数国际税收采用多边税收协定B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定C.国际税收协定适用于任何国家D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议正确答案：D83. 单选题：当社会总供给大于总需求时，政府

27、预算的调控手段是（）。A.紧缩支出、增加税收的盈余政策B.减少税收、增加支出的赤字政策C.增加收费、减少税收的收入政策D.收入与支出平衡的中性政策正确答案：B84. 单选题：下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法中，正确的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的正确答案：A85. 多选题：我国反映在财政预算上的补贴有()。A.企业亏损补贴B.职工生活补贴C.价格补贴D.财政贴息E.房租补贴正确答案：AC86. 单选题：国家作为投资人，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资

28、产是()。A.非经营性国有资产B.经营性国有资产C.资源性国有资产D.行政事业单位国有资产正确答案：B87. 单选题：发行价格低于债券票面标明的价格被称为()。A.平价发行B.折价发行C.低价发行D.溢价发行正确答案：B88. 单选题：关于财政补贴的说法，错误的是()。A.财政补贴是一种转移性支出B.财政补贴全部列入预算支出C.财政补贴的主体是国家D.财政补贴的性质是社会财富的再分配正确答案：B89. 单选题：在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。A.事业单位财务规则B.行业事业单位财务管理制度C.事业单位内部财务管理具体规定D.事业单位财务管理考核制度正确答案：A90. 单选题

29、：分税制的内容中不包括()。A.分税B.分级C.分事D.分管正确答案：B91. 单选题：根据经济学家萨缪尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品()。A.效用不可分割的产品B.无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品C.每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少D.产品的提供者追求社会效益和社会福利的最大化正确答案：C92. 多选题：在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有()。A.市场不提供公共产品B.市场的竞争性C.市场的盲目性D.市场的效率低下E.人们对财政配置的偏好正确答案：AC93. 单选题：关于税收管辖权的说法，正确的是()。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来

30、自于本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权正确答案：C94. 单选题：某企业为增值税一般纳税人，2014年6月直接向农业生产者购进免税农产品90000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()元。A.15300B.6300C.11700D.5400正确答案：C95. 单选题：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定的提供公共物品的价格和收费标准的方法，这种方法属于()。A.“公共劳务”收费法B.公共定价法C.最低费用选择法D.“成本-效益”分析法正确答案：B96. 单选题：()是

31、征税数额达到一定数额开始征税的起点。A.起征点B.免征额C.减征税额D.项目扣除正确答案：A97. 多选题：从历史的角度考察，引致发行国债的原因主要有()。A.筹措军费B.调节季节性资金余缺C.偿还到期债务D.消费需求E.以上都正确正确答案：ABC98. 单选题：纳税人的下列行为中，属于混合销售行为，应征收增值税的有()。A.饭店附设门市部对外销售货物B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮售物品销售收入0.5万元C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品负责安装，取得销售额800万元D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元正确答案：C99. 单选题：纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据是（）。A.纳税申报B.税务登记C.开具发票D.税收控制正确答案：A100. 单选题：下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是()。A.调整法定存款准备金率B.信用配额C.调整再贴现率D.公共市场业务正确答案：B