2022年证券专项考试密押卷带答案297

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1、2022年证券专项考试密押卷带答案1. 单选题 完全垄断型市场是指（ ）家企业生产某种（ ）产品的情形。A 多家，同质B 多家，不同质C 少量，同质D 独家，特质考点 完全垄断市场的概述解析 本题考查完全垄断市场的含义。完全垄断型市场是指独家企业生产某种特质产品的情形，即整个行业的市场完全处于一家企业所控制的市场结构。D选项符合题意，故本题选D选项。2. 单选题 以下关于持续督导说法正确的有（ ）。.甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在创业板上市的保荐机构， 2012年10月31日，A公司与乙证券公司签订保荐协议聘请乙证券公司作为A公司定向增发并于2012年12月31日上市

2、交易的保荐机构，则乙对A公司的持续督导的期限为2015年12月31日；.甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在中小板上市的保荐机构，2014年4月1日，甲因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格，A公司于2014年4月28日与乙证券公司签订保荐协议，另行聘请乙作为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则乙对A公司的持续督导的期限为2014年12月31日；.中所述乙证券公司应当自其中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任；.中所述乙证券公司应当自2014年4月28日开展保荐工作并承担相应的责任：A .B .C .D .考点 工作规范解析 选项.根据保荐办法第3

3、6条的规定，首次公开发行股票并在创业板上市持续督导期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度，故甲证券公司对A公司的持续督导期限应当为2015年12月31日；根据保荐办法第47条的规定，另行聘请的保荐机构应当完成原保荐机构未完成的持续督导工作。因此乙对A公司的持续督导的期限为2015年12月31日；说法正确。选项根据保荐办法第36条的规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；因此甲证券公司对A公司的持续督导期限应当为2014年12月31日：根据保荐办法第47条的规定，另行聘请的保荐机构应当完成原保荐机构未完成的持续督导工作。因原保荐

4、机构被撤销保荐机构资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整的会计年度。因此乙对A公司的持续督导的期限为2015年12月31日；说法错误。根据保荐办法第47条的规定，另行聘请的保荐机构应当自保荐协议签订之日起开展保荐工作并承担相应的责任。因此选项说法错误，选项说法正确。3. 单选题 某项内部开发的无形资产达到资本化条件后发生的支出是100万元，另发生无形资产注册费发生支出20万元，因该项无形资产操作复杂，专门组织对员工培训费12万元。该项无形资产于2014年11月1日达到预定可使用状态，该无形资产法律保护期间为15年，企业预计运用该无形资产在未来15年内会为企业

5、带来经济利益，乙公司承诺5年后以80万元价格购买该无形资产，企业管理层准备在5年后将其出售给第三方。则上述事项影响2014年利润的金额为（ ）万元。A 16.0B 4.4C 35.33D 23.73考点 无形资产解析 内部研发活动形成的无形资产成本，由可直接归属于该资产的创造、生产并使该资产能够以管理层预定的方式运作的所有必要支出组成。包括：开发该无形资产时耗费的材料、劳务成本、注册费、在开发该无形资产过程中使用的其他专利权和特许权的摊销，以及按照借款费用的处理原则可资本化的利息支出。但无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失、为运行该无形资产发生的培训支出等，不构成无形资产的开

6、发成本。本题中无形资产的入账价值应当为120万元（100+20），培训费用12万元应当与发生时直接计入当期损益（管理费用）。2014年该无形资产应摊销=1205122=4万元。2014年影响利润的金额为12+4=16万元。 4. 单选题 下列不符合非上市公众公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌条件的情形有（ ）。.依法设立且存续满两年，其中存续两年是指存续两个完整的会计年度.公司最近24个月内不存在涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见的情形.公司现任监事最近24个月内曾被采取证券市场禁入措施.公司最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开发行过证券A .B .C .D .考点 非

7、上市公司股份公开转让解析 根据全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）（股转系统公告2013 18号）的规定，股份有限公司申请股票在全国股份转让系统挂牌，应当符合下列条件：依法设立且存续满两年，存续两年是指存续两个完整的会计年度。业务明确，具有持续经营能力。公司治理机制健全，合法规范经营。公司最近24个月内不存在涉嫌犯罪被司法机关立案侦查，尚未有明确结论意见的情形；控股股东、实际控制人合法合规，最近24个月内不存在重大违法违规行为；现任董事、监事和高级管理人员应具备和遵守公司法规定的任职资格和义务，不应存在最近24个月内受到中国证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施的情形

8、。股权明晰，股票发行和转让行为合法合规。主办券商推荐并持续督导。全国股份转让系统公司要求的其他条件。根据全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答关于挂牌条件适用若干问题的解答（二）,全国股转公司根据业务规则及标准指引，结合市场定位、发展现状和国家产业政策要求，对挂牌准入实行负面清单管理，规定存在负面清单情形之一的公司不符合挂牌准入要求。负面清单的具体包括：科技创新类公司最近两年及一期营业收入累计少于1000万元，但因新产品研发或新服务培肓原因而营业收入少于1000万元，且最近一期末净资产不少于3000万元的除外；非科技创新类公司最近两年累计营业收入低于行业同期平均水平；非科技创新类公司最近两年及一

9、期连续亏损，但最近两年营业收入连续增长，且年均复合增长率不低于50%的除外；公司最近一年及一期的主营业务中存在国家淘汰落后及过剩产能类产业。 5. 单选题 下列可以用于计量交易对手信用风险的方法有（ ）。 .内部模型法 .内部评级法 .权重法 .标准法 .现期风险暴露法 A 、B 、C 、D 、考点 信用风险类别解析 交易对手信用风险是指由于交易对手在合约到期前违约而造成损失的风险。巴塞尔委员会共提出三种交易对手信用风险暴露计量方法，较常用的方法是现期风险暴露法、标准法和内部模型法。故本题选D选项。6. 单选题 上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（ ）。.盈余公积转增股本.发行可

10、转换公司债券.重大资产重组 .上市公司资本公积转增股本A .B .C .D .考点 法人治理解析 关于几个担保事项需要股东大会审议的，除了公司法规定的公司一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30需要特别决议通过外，其他几项担保均为一般决议即可。7. 单选题 证券投资顾问若连续（ ）年不在机构从业，由协会注销其执业证书。A 1B 2C 3D 5考点 证券投资顾问的执业资格取得的条件及方式解析 取得执业证书的证券投资顾问，经机构委派，可以代表聘用机构对外开展本机构经营的证券业务，若连续三年不在机构从业，由协会注销其执业证书。故本题选C选项。8. 单选题 政府债券的功能包括（ ）。 .是政府

11、筹资资金，扩大公共事业开支的手段 .政府弥补财政赤字的手段 .金融商品和信用工具 .是国家实施宏观经济政策、进行宏观调控的工具 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 政府债券最初仅是政府弥补赤字的手段，但在现代商品经济条件下，政府债券已成为政府筹集资金、扩大公共开支的重要手段，并且随着金融市场的发展，逐渐具备了金融商品和信用工具的职能，成为国家实施宏观经济政策、进行宏观调控的工具。故本题选D选项。9. 单选题 如果股票市场是一个有效的市场，那么股票市场上（ ）。 .存在价值低估的股票 .不存在价值低估的股票 .不存在价值高估的股票 .存在

12、价值高估的股票 A 、B 、C 、D 、考点 有效市场假说的概念、假设条件解析 在一个有效的市场上，将不会存在证券价格被高估或者被低估的情况，投资者将不可能根据已知信息获利。如果证券市场是完全有效的市场，那么任何人无论通过何种途径都无法获得超过市场的回报。故本题选A选项。10. 单选题 税务规划可分为避税规划、节税规划和转嫁规划三类，其中节税规划的特征包括（ ）。 .合法性 .有规则性 .经济行为 .倡导性 A 、B 、C 、D 、考点 税收规划的基本内容解析 节税规划即理财计划采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的规划。节税规划的特征是：（1）合法性；（2）

13、有规则性；（3）经营的调整性与后期无风险性；（4）有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高；（5）倡导性。故本题选C选项。11. 单选题 公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（ ）以上通过。A 出席会议的股东所持表决权的2/3B 全体股东所持表决权的2/3C 出席会议的股东所持表决权的1/2D 全体股东所持表决权的1/2考点 首次公开发行股票解析 非上市公众公司监督管理办法（2013年修订）第33条第1款规定，公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须

14、经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。 12. 单选题 下列关于期权价格的表述正确的有（ ）。.一般来说，权利期限越长，期权价格越高.期权价格与基础资产价格的波动性呈正相关.基础资产分红的时候，若协定价格不调整，则分红会使看涨期权的价格下跌，看跌期权的价格上涨.市场利率越高，期权价格越高A .B .C .D .考点 债券估值解析 .利率影响比较复杂，要具体分析。13. 单选题 经济周期一般分为（ ）几个阶段。 .增长期 .繁荣期 .衰退期 .复苏期 A 、B 、C 、D 、考点 行业的运行状态与经济周期分析解析 本题考查经济周期的变动过程。每个经济周期，大致可以分为如下四个阶段：繁荣（经

15、济活动扩张或向上阶段）、衰退（由繁荣转为萧条的过渡阶段）、萧条（经济活动的收缩或向下阶段）、复苏（由萧条转为繁荣的过渡阶段）。、项符合题意，项说法错误，经济周期不包含增长期。故本题选C选项。14. 单选题 根据CAPM模型，下列说法错误的是（ ）。A 如果无风险利率降低，单个证券的收益率成正比降低B 单个证券的期望收益的增加与贝塔成正比C 当一个证券定价合理时，阿尔法值为零D 当市场达到均衡时，所有证券都在证券市场线上考点 资本资产定价模型（CAPM）参数的确定方式解析 A项错误，根据CAPM模型，经整理，可得：。如果的降低反而增加。故本题选A选项。15. 单选题 以下属于短期融资券和中期票据

16、共同特点的有（ ）。.投资者都可以逆向询价.都可以分期发行.需要进行主体评级和债项评级.都是向中国银行间市场交易商协会申请注册A .B .C .D .考点 企业债券解析 项，发行短期融资券不需要逆向询价；项，发行短期融资券不用债项评级；发行短期融资券不需要约定投资者保护机制，中期票据需要约定投资者保护机制。 16. 单选题 企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（ ）。.采用成本模式后续计量的投资性房地产.商誉.存货.可供出售金融资产 A .B .C .D .考点 资产减值解析 略17. 单选题 （ ）收益率曲线体现了这样的特征：收益率与期限的关系随着期限的长短由正向变为反向。

17、A 正常的B 反向的C 双曲线D 拱形的考点 收益率曲线的概念及类型解析 拱形的收益率利率曲线，表示期限相对较短的债券，利率与期限呈正向关系；期限相对较长的债券，利率与期限呈反向关系。故本题选D选项。18. 单选题 下列不属于客户风险特征的是（ ）。A 风险认知度B 实际风险承受能力C 风险预期D 风险偏好考点 客户风险特征的内容解析 客户的风险特征可以由以下三个方面构成：（1）风险偏好；（2）风险认知度；（3）实际风险承受能力。故本题选C选项。19. 单选题 如果当前的证券价格反映了历史价格信息和所有公开的价格信息，则该市场属于（ ）。A 弱式有效市场B 半弱式有效市场C 强式有效市场D 半

18、强式有效市场考点 市场有效性和信息类型解析 本题考查市场有效性的信息类型。法玛（1970）根据市场对信息反应的强弱将有效市场分为：弱式有效市场、半强式有效市场和强式有效市场。A选项错误，在弱式有效市场中，证券价格充分反映了历史上以一系列交易价格和交易量中所隐含的信息，即历史信息。B选项错误，半弱式有效市场不属于有效市场的类型。C选项错误，在强式有效市场中，证券价格总是能及时充分地反映所有相关信息，包括所有公开的信息和内幕信息。D选项正确，在半强式有效市场中，证券当前价格完全反映所有公开信息，不仅包括证券价格序列信息，还包括有关公司价值、宏观经济形势和政策方面的信息。故本题选D选项。20. 单选

19、题 甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日，实际报出日为4月7日，2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。A 2013年4月6日宣告分派股票股利B 2013年4月6日审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未入帐C 2013年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼，甲公司已于2012年末确认预计负债600万元。D 2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订考点 资产负债表日后事项解析 资产负债表日至财务报告批准报

20、出日之间，企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：资产负债表日后诉讼案件结案；资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额；资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入；资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。AB两项发生在财务报告批准报出日之后，不属于资产负债表日后事项；D项为报告年度资产负债表日及之前不存在的事项，属于资产负债表日后非调整事项。 21. 单选题 下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（ ）。.收到非控股股东作为股改对价的捐赠.按照IP0时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前

21、年度的税收罚金.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益.注销回购的普通股库存股 A .B .C .D .考点 非货币性资产管理解析 .可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益计入“其他综合收益”；.注销时系所有者权益内部变化。 22. 单选题 以下系独立董事的特别职权的有（ ）。.上市公司与关联人达成的总额高于300万元的关联交易.提议召开董事会.向董事会提请召开临时股东大会.独立聘请外部审计机构，费用由公司承担A .B .C .D .考点 法人治理解析 独立董事除应当具有一般董事的职权外，取得全体独立董事的12以上同意后可以行使以下特别职权：（1）重大关联交易（指上市公司拟与关联人达成的总额高于3

22、00万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5的关联交易）应由独立董事认可后（独董发表意见），提交董事会讨论；独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据。（2）向董事会提议聘用或解聘会计师事务所；（3）向董事会提请召开临时股东大会；（4）提议召开董事会；（5）独立聘请外部审计机构和咨询机构；（6）可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。 23. 单选题 股票按股东享有权利的不同，可以分为（ ）。 .记名股票 .优先股 .不记名股票 .普通股 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 常见的股票分类包括：（1）按

23、股东享有权利的不同，股票可以分为普通股票和优先股票；（2）按是否记载股东姓名，股票可以分为记名股票和无记名股票；（3）按是否在股票票面上标明金额，股票可以分为有面额股票和无面额股票。故本题选B选项。24. 单选题 以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（ ）。.短期融资券.中期票据.超短期融资券.中小企业集合票据A .B .C .D .考点 企业债券解析 .银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引第四条：“企业发行短期融资券应遵守国家相关法律法规，短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40。”.银行间债券市场非金融企业中期票据业

24、务指引第四条：“企业发行中期票据应遵守国家相关法律法规，中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40。”.银行间债券市场非金融企业超短期融资券业务规程（试行）规定，超短期融资券，是指具有法人资格、信用评级较高的非金融企业（以下简称企业）在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。未作出“待偿还余额不得超过企业净资产的40”不得超过40的限制，超短融可突破40的限制。.银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引第五条：“企业发行集合票据应遵守国家相关法律法规，任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40。”银行间债券市场非金融企业债务融资工具非公开定向发行规则规定，在银行间债

25、券市场以非公开定向发行方式发行的债务融资工具称为非公开定向债务融资工具，证券法中仅对公开发行公司债券有“累计债券余额不超过公司净资产百分之四十”的限定，对非公开发行债券并无明确规定，因此定向工具规模可突破净资产40的限制。 25. 单选题 保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利有（ ）。.要求发行人按照证券发行上市保荐业务管理办法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息.列席发行人的股东大会、董事会和监事会.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅 .按照中国证监会、证券交易所信息披露

26、规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明A .B .C .D .考点 工作规范解析 根据保荐办法第54条的规定，除五项外，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使的权利还包括对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合等。26. 单选题 证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当按照公司制定的程序和要求，了解客户（ ）。 .身份 .证券投资经验 .投资需求与风险偏好 .财产与收入状况 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问的监管、自律管理和机构管理解析 根据证券投资顾问业务暂行规定第十一条规定，证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资

27、顾问服务，应当按照公司制定的程序和要求，了解客户的身份、财产与收入状况、证券投资经验、投资需求与风险偏好，评估客户的风险承受能力，并以书面或者电子文件形式予以记载、保存。故本题选C选项。27. 单选题 下列属于免疫策略的是（ ）。 .满足单一负债要求的投资组合免疫策略 .多重负债下的组合免疫策略 .多重负债下的投资组合免疫策略 .多重负债下的现金流匹配策略 A 、B 、C 、D 、考点 消极型债券组合管理策略解析 消极型债券组合管理策略的免疫策略包括：（1）满足单一负债要求的投资组合免疫策略；（2）多重负债下的组合免疫策略；（3）多重负债下的现金流匹配策略.故本题选C选项。28. 单选题 根据

28、企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（ ）。.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构.企业设立的企业年金基金 A .B .C .D .考点 政府补助解析 略29. 单选题 下列交易属于非货币性资产交换的是（ ）。.甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值102万元.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60的股权.甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司

29、以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为80万元，甲公司另向乙公司支付补价20万元.甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价32万元。.丙公司向红十字会捐赠叉车10辆 A .B .C .D .考点 非货币性资产管理解析 .持有至到期投资未货币性资产，不属于非货币性资产交换；.在企业合并、债务重组中取得的非货币性资产，其成本确定分别适用企业会计准则第20号企业合并和企业会计准则第12号债务重组，不属于非货币性资产交换；.20（80+20）=2025，属于非货币性资产交换。（注意，此处甲公司和乙公司尽管属于关联方，但只说明其交换资产可能导致非货币性资产交换不具有商业

30、实质，从而影响非货币性资产是采用公允价值计量还是账面价值计量，但并不影响该项交易属于非货币性资产交易的认定）；.32=1625，属于非货币性资产交换；企业将其拥有的非货币性资产无代价地转让给其所有者或其他企业，或由其所有者或其他企业将非货币性资产无代价地转让给企业属于非互惠转让，不属于非货币性资产交换；企业以发行股票形式取得的非货币性资产，相当于以权益工具换入非货币性资产，其成本确定适用企业会计准则第37号金融工具列报。不属于非货币性资产交换。30. 单选题 关于初始直接费用，下列说法中正确的有（ ）。.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值.承租人融资租赁业务发生的初始直接

31、费用应计入管理费用.承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益.出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益 A .B .C .D .考点 租赁解析 承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值，出租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入长期应收款。31. 单选题 下列需征求发改委意见的是（ ）。.某从事石油服务的企业上中小板.公司债用于改善财务结构.某企业拟发行公司债偿还银行贷款.水泥企业非公开发行扩大产能A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 保代培训：再融资投资于九大受限行业（具体为：钢铁、水泥、平板玻璃、煤化工、多晶硅、风电设备、电解铝、造

32、船、大型锻造件），需征求国家发改委意见。 32. 单选题 战略性资产配置的特点有（ ）。 .着眼于长期投资 .追求收益最大化 .追求收益与风险最佳匹配 .根据市场动态及时调整 A 、B 、C 、D 、考点 战略性资产配置、战术性资产配置和动态资产配置解析 战略性资产配置的特点为着眼长期投资，追求收益与风险最佳匹配。项为动态资产配置的特点。故本题选C选项。33. 单选题 以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（ ）。A 甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼B 乙公司系甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权C 甲公司2009年1月1日投资设立A公司，为全资子公司，2009年2月1日从独立第三方购

33、入B公司，持有B公司100股权，能够决定B公司的财务及生产经营决策，2010年1月1日，A公司支付现金从甲公司处购入B公司100股权，购入后A公司可对B公司实施控制D A公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营。考点 企业合并解析 构成企业合并至少包括两个条件：一是取得对另一个或多个企业（或业务）的控制权；二是所合并的企业必须构成业务。A仅购买资产，不构成业务，从而不属于企业合并，B没有取得控制权，报告主体没有发生变化，不构成企业合并。C合并前同一控制的时间不足1年，不能认定为同一控制下

34、企业合并。 34. 单选题 证券研究报告主要包括（ ）。 .证券及证券相关产品的价值分析报告 .行业研究报告 .市场分析报告 .投资策略报告 A 、B 、C 、D 、考点 证券研究报告的基本要素、组织结构和撰写要求解析 根据发布证券研究报告暂行规定第二条，证券研究报告主要包括涉及证券及证券相关产品的价值分析报告、行业研究报告、投资策略报告等。证券研究报告可以采用书面或者电子文件形式。故本题选B选项。35. 单选题 以下系上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有（ ）。.2013年的营业收入为1500万元.2013年被出具无法表示意见的审计报告.2013年末的净资产为负值.201

35、2年度、2013年度净利润追溯重述后连续为负值A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 ,2013年的营业收入小于1000万元时会被实施退市风险警示。 36. 单选题 甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。.3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未入账.4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同.2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订.3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付

36、赔款1000万，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元 A .B .C .D .考点 资产负债表日后事项解析 发生事项不在资产负债表日后期间，不属于日后事项；属于非调整事项。37. 单选题 金融产品和服务零售领域的客户适当性指出，适当性是指“金融中介机构所提供的金融产品或服务与客户的（ ）间的契合程度”。 .财务状况 .风险承受水平 .投资目标 .投资期限 A 、B 、C 、D 、考点 产品与客户适配的相关要求解析 金融产品和服务零售领域的客户适当性指出，适当性是指“金融中介机构所提供的金融产品或服务与客户的财务状况、投资目标、风险承受水平、财务需求

37、、知识和经验之间的契合程度”。故本题选A选项。38. 单选题 以下关于存货监盘的说法正确的有（ ）。A 注册会计师应当对企业期末所有存货实施监盘B CPA对企业存货实施监盘，可获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，因此，在有CPA监盘的时点，被审计单位可以不用自已再对存货另行盘点C CPA欲对2014年12月31日的存货期末余额、数量进行确认，其实施的存货监盘程序只能在2014年12月31日当天或期后的10天内D 实施存货监盘应当事先制定实地监盘计划考点 存货解析 A，对存货的监盘是抽盘，现金是全盘；B，需要说明的是，尽管实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证

38、据是注册会计师的责任，但这并不能取代被审计单位管理层定期盘点存货、合理确定存货的数量和状况的责任。C，可在资产负债表日前后进行。 39. 单选题 下列关于股票流动性的叙述，错误的是（ ）。A 流动性是指股票可以通过依法转让而变现的特性B 如果买卖盘在每个价位上均有较大报单，则股票流动性较强C 在有做市商的情况下，做市商双边报价的买卖价差通常是衡量股票流动性的最重要指标D 价格恢复能力越强，股票的流动性越弱考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 D项，股票的价格弹性或者恢复能力是指交易价格受大额交易冲击而变化后，迅速恢复原先水平的能力。价格恢复能力越强，股票的流动性

39、越高。故本题选D选项。40. 单选题 下列关于证券公司向客户提供证券投资顾问服务，应当告知客户基本信息中，说法正确的是（ ）。 .公司名称、地址、联系方式、投诉电话、证券投资咨询业务资格等 .证券投资顾问服务的内容和方式 .投资决策由客户作出，投资风险由客户承担 .证券投资顾问可以代客户作出投资决策 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问的监管、自律管理和机构管理解析 对客户的告知义务证券公司向客户提供证券投资顾问服务，应当告知客户下列基本信息：（1）公司名称、地址、联系方式、投诉电话、证券投资咨询业务资格等；（2）证券投资顾问的姓名及其证券投资咨询执业资格编码；（3）证券投资顾问服务的内

40、容和方式；（4）投资决策由客户作出，投资风险由客户承担；（5）证券投资顾问不得代客户作出投资决策。故本题选A选项。41. 单选题 下列不符合保代双签规定的是（ ）。.最近3年内受到过证监会监管措施.最近3年内受到交易所公开谴责.最近3年内签了首发项目，已取得证监会核准批文，但6个月内未发行.最近3年内签了再融资项目，发审会已通过，尚未取得证监会核准批文A .B .C .D .考点 职业规范解析 （1）关于进一步加强保荐业务监管有关问题的意见（2012年3月15日）规定：在两名保荐代表人可在主板（含中小企业板）和创业板同时各负责一家在审企业的基础上，调整为可同时各负责两家在审企业。但下述两类保荐

41、代表人除外：最近3年内有过违规记录的保荐代表人，违规记录包括被中国证监会采取过监管措施、受到过证券交易所公开谴责或中国证券业协会自律处分的；最近3年内未曾担任过已完成的首发、再融资项目签字保荐代表人的。（2）关于进一步加强保荐业务监管有关问题的意见适用问答（2012年3月29日）“已完成的首发、再融资项目签字保荐代表人”应同时满足以下两个条件：项目取得中国证监会核准批文；以保荐代表人身份签字推荐的项目。42. 单选题 债券持有人持有的规定了票面利率、在到期时一次性获得还本付息、存续期间没有利息支付的债券，称之为（ ）。A 浮动债券B 息票累积债券C 固定利率债券D 附息债券考点 债券的概述解析

42、 息票累积债券是指规定了票面利率、在到期时一次性获得还本付息、存续期间没有利息支付的债券。故本题选B选项。43. 单选题 实施套利策略的主要步骤包括（ ）。 .机会识別 .历史确认 .概率分布及相关性确认 .置信区间及状态确认 A 、B 、C 、D 、考点 实施套利策略的主要步骤解析 实施套利策略的主要步骤包括：机会识别历史确认概率分布及相关性确认置信区间及状态确认基本面因素分析基金持仓验证补救措施。故本题选D选项。44. 单选题 一般情况下，优先股票的股息率是（ ）的，其持有者的股东权利受到一定限制。A 随公司盈利变化而变化B 浮动C 不确定D 固定考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证

43、券产品的组成及基本特征解析 优先股是享有优先权的股票。一般来说，优先股票的股息率是固定的，其持有者的股东权利受到一定限制，对公司事务无表决权，但在公司盈利和剩余财产的分配顺序上比普通股票股东享有优先权，其风险较小。故本题选D选项。45. 单选题 简单型消极投资策略的缺点是（ ）。A 放弃从市场环境变化中获利的可能B 交易成本和管理费用最大化C 适用于资本市场环境和投资者偏好变化不大的情况D 收益的不稳定考点 简单型消极投资策略解析 简单型消极投资策略优缺点及适用性包括：（1）优点：交易成本和管理费用最小化；（2）缺点：放弃从市场环境变化中获利的可能；（3）适用性：适用于资本市场坏境和投资者偏好

44、变化不大，或者改变投资组合的成本大于收益的情况。故本题选A选项。46. 单选题 下列交易中，属于非货币性资产交换的有（ ）。.以100万元应收债权换取生产用设备.以持有的一项土地使用权换取一栋生产用厂房.以持有至到期的公司债券换取一项长期股权投资.以公允价值为200万元的房产换取一台运输设备并收取24万元补价 A .B .C . D .考点 非货币性资产管理解析 应收债权和持有至到期的公司债券属于货币性资产，选项和不属于非货币性资产交换；50100=50大于25，选项不属于非货币性资产交换；24200=12小于25，选项属于非货币性资产交换。47. 单选题 所属企业申请到境外上市，上市公司应当

45、符合的条件不包括（ ）。A 上市公司在最近3年连续盈利B 上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职C 上市公司最近4个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市D 上市公司应不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易考点 规范运作解析 关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知第2条规定，境内上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合下列条件：上市公司在最近3年连续盈利；上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的

46、出资申请境外上市；上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%；上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%；上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%； 上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易；上市公司最近3年无重大违法违规行为。48. 单选题 2012年3月1日，

47、甲公司为购建厂房而借入专门借款3000万元，借款期限2年，年利率6。2012年4月1日，甲公司开始购建活动并向施工方支付了第一笔款项2000万元。在施工过程中，甲公司与施工方发生了质量纠纷，施工活动从2012年7月1日起中断。2012年12月1日，质量问题得到解决，施工活动恢复进行。甲公司闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，月收益率为0.4。甲公司该在建厂房2012年度资本化的利息费用为（ ）。A 24万元B 44万元C 55万元D 99万元考点 投资性房地产解析 该在建厂房2012年度资本化的利息费用=30006412-（3000-2000）0.44=44（万元）。 49. 单选题 可能

48、影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（ ）。.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分.外币财务报表折算差额.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得.可供出售债务工具的减值准备的转回。 A .B .C .D .考点 财务报告解析 略50. 单选题 下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（ ）。.具备3年以上保荐相关业务经历.最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚.未负有数额较大到期未清偿的债务A .B .C .D .考点 资格管理解析 保荐办法第十一条个人申请保荐代表人资格，应当具备下列

49、条件：（一）具备3年以上保荐相关业务经历；（二）最近3年内在本办法第二条规定的境内证券发行项目中担任过项目协办人；（三）参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效；（四）诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚；（五）未负有数额较大到期未清偿的债务；（六）中国证监会规定的其他条件。保荐办法第二条发行人应当就下列事项聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责：（一）首次公开发行股票并上市；（二）上市公司发行新股、可转换公司债券：（三）中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）认定的其他情形。本题.最近3年内在境内证券发行项目中（首发、新股、可转债

50、）担任过项目协办人方可，公司债不行。51. 单选题 财务顾问应当建立健全内部报告制度，财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向（ ）报告。.部门负责人.当地行政主管机构.内部核查机构负责人.当地证券业协会A .B .C .D .考点 业务监管解析 财务顾问管理办法第29条规定，财务顾问应当建立健全内部报告制度，财务顾问主办人应当就中国证监会在反馈意见中提出的问题按照内部程序向部门负责人、内部核查机构负责人等相关负责人报告，并对中国证监会提出的问题进行充分的研究、论证，审慎回复。回复意见应当由财务顾问的法定代表人或者其授权代表人、财务顾问主办人和项目协办人签名，并加盖财

51、务顾问单位公章。52. 单选题 上交所上市公司的中期报告需要审计的情形包括（ ）。.拟在下半年分配股利.拟在下半年实施资本公积转增资本 .拟在下半年申请增发新股.拟在下半年进行现金分红A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 上海证券交易所股票上市规则（2014年修订）第6.5条第1款规定，上市公司年度报告中的财务会计报告应当经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。中期报告中的财务会计报告可以不经审计，但公司有下列情形之一的，应当审计：拟在下半年进行利润分配、以公积金转增股本、弥补亏损；根据中国证监会或者本所有关规定应当进行审计的其他情形。53. 单选题 甲企业于2007年1

52、月取得乙公司20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了80，仍有20尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1000元；2008年，甲企业将剩余的20对外销售，乙公司2008年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（ ）。.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的

53、投资收益为200.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 2007年甲公司从乙公司购入存货20尚未实现对外销售，20部分的为实现内部销售利润部分应当予以抵销，故应抵销的未实现内部销售利润为（1000-600）20=802007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为（1000-80）20=1842008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为（2000+80）20=416 54. 单选题 股价的形态理论认为， 与头肩形态相比， 三重顶（底）形态容易演变成（ ）。A 弧顶形

54、态B 其他各种形态C 反转突破形态D 持续整理形态考点 各主要反转形态和整理形态的定义、特性及应用解析 比起头肩形态来说，三重顶（底）更容易演变成持续整理形态，而不是反转形态。故本题选D选项。55. 单选题 在垄断竞争市场上，造成竞争现象的是（ ）。A 生产者多B 一个企业能有效影响其他企业的行为C 产品差别D 产品同种考点 行业分析的主要内容解析 垄断竞争型市场中有大量企业，但没有一个企业能有效影响其他企业的行为。该市场结构中，造成垄断现象的原因是产品差别，造成竞争现象的是产品同种，即产品的可替代性。故本题选D选项。56. 单选题 以下经全体独立董事的12以上同意后可以行使的特别职权有（ ）

55、。.向董事会提议召开临时股东大会.提议召开董事会.向董事会提议解聘会计师事务所.独立聘请财务顾问A .B .C .D .考点 法人治理解析 ,独立董事可以独立聘请外部审计机构和咨询机构；管理层收购时，需要全体独立董事的23以上同意后提交股东大会审议。 57. 单选题 公司乙发行5年期债券，半年付息一次，该债券的面值为100元，票面利率为10%，年必要收益率为 25%，则该债券的内在价值是（ ）元。A 99.04B 118.96C C 120. 36D D 147. 58考点 债券估值解析 58. 单选题 下列属于常用统计软件的有（ ）。 .SAS .SPSS .Eviews .Minitab

56、A 、B 、C 、D 、考点 常用统计软件及其运用解析 常用的统计软件包括Excel、SPSS、SAS、Minitab、Statistica、Eviews等。故本题选C选项。59. 单选题 上市公司的下列各种行为中，不适用于上市公司重大资产重组管理办法的是（ ）。A 按照经中国证监会核准的发行证券文件披露的募集资金用途，使用募集资金对外投资的行为B 受托经营、租赁其他企业资产或者将经营性资产委托他人经营、租赁的行为C 与他人新设企业、对已设立的企业增资或者减资的行为D 接受附义务的资产赠与或者对外捐赠资产的行为考点 上市公司重大资产重组解析 重组办法第2条第3款规定，上市公司按照经中国证券监督管理委员会核准的发行证券文件披露的募集资金用途，使用募集资金购买资产、对外投资的行为，不适用本办法。60. 单选题 企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括（ ）。.发行公告.法律意见书.募集说明书.信用评级报告和跟踪评级安棑A .B .C .D .考点 企业债券解析 银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则第5条第1款规定，企业应通