2022年证券专项必考试题库含答案172

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1、2022年证券专项必考试题库含答案1. 单选题 以下（ ）行业属于接近完全垄断的市场类型。 .公用事业 .资本高度密集型 .技术密集型 .稀有金属矿藏开采 A 、B 、C 、D 、考点 完全垄断市场的概述解析 本题考查完全垄断市场的常见市场。完全垄断市场是指独家企业生产某种特质产品的情形，即整个行业的市场完全处于一家企业所控制的市场结构。、项符合题意，公用事业（如发电厂、煤气公司、自来水公司和邮电通信等）和某些资本、技术高度密集型或稀有金属矿藏的开采等行业属于接近完全垄断的市场类型。项不符合题意，技术密集型属于寡头垄断市场。综上所述，、项符合题意，故本题选B选项。2. 单选题 以下关于上市公司

2、执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（ ）。A 某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计。B 某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行。C 内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施。D 会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，只能分别进行，不可以整合进行。考点 审计和资产评估解析 A，企业内部控制基本规范规定，为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务；B，企业内部控制审计指

3、引规定，注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将财务报表审计与内部控制审计整合进行；C，不包括中小板。内部控制规范的相关规定自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。 3. 单选题 下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（ ）。.计提应收账款坏账准备.出售无形资产取得净收益.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益 A .B .C . D .考点 收入、费用和利润解析 .自营建造固定

4、资产期间处置工程物资取得净收益，冲减在建工程成本；.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出，资本化，不影响损益。 4. 单选题 以下情形，可认定为上市公司收购方的一致行动人的是（ ）。.某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙.为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人.持有上市公司股东甲35股权的自然人，该自然人持有上市公司1股份.持有上市公司股东乙35股权的法人单位，对乙有重大影响A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份；.银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排；.

5、持有投资者30以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份。.投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响。5. 单选题 甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元件，该存货应计提多少存货跌价准备 （ ）。A 100万元B 0万元C 166.67D -100.0考点 存货解析 （1）对于有合同部分600件存货，可变现净值=500-600（0.1+0.1）=380万元，存货成本=600.0.8=480万，需计提存货跌价准备100

6、万元。（2）对于400件没有合同部分的存货，可变现净值=400（1-0.1-0.1）=320万元，成本为4000.8-320万元。不需计提存货跌价准备。故1000件存货期末需计提100万存货跌价准备。 6. 单选题 市场风险限额指标主要包括（ ）。 .头寸限额 .风险价值限额 .止损限额 .敏感度限额及币种限额 .期限限额及发行人限额 A 、B 、C 、D 、考点 控制市场风险的限额管理、风险对冲等方法解析 市场风险限额指标主要包括：头寸限额、风险价值（VaR）限额、止损限额，敏感度限额、期限限额、币种限额和发行人限额等。故本题选D选项。7. 单选题 根据证券发行与上市管理办法的规定，可转换公

7、司债券自（ ）。起6个月后方可转换为公司股票。A 股东大会通过之日B 发审会审核通过之日C 发行结束之日D 上市之日考点 公司债券解析 可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。8. 单选题 特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（ ）个月内不得转让。A 24B 12C 36D 6考点 上市公司重大资产重组解析 根据重组办法第43条的规定，特定对象以资产认购而取得上市公司股份锁定期限的相关规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12 个月内不得转让。属于下列情形之一的，

8、36个月内不得转让：特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。9. 单选题 下列关于金融衍生工具的叙述错误的有（ ）。 .金融衍生产品的价格决定基础金融产品的价格 .金融衍生工具是与基础金融产品相对应的一个概念 .金融衍生工具是指建立在基础产品或基础变量之上，其价格取决于后者价格（或数值）变动的派生金融产品 .金融衍生工具的基础产品不能是金融衍生工具 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解

9、析 项，金融衍生产品的价格取决于基础金融产品价格（或数值）的变动；项，基础产品是一个相对的概念，不仅包括现货金融产品（如债券、股票、银行定期存款单等等），也包括金融衍生工具。故本题选B选项。10. 单选题 下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有（ ）。.保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，可以减轻或者免除发行人及其高管人员、中介机构及其签名人员的责任.保荐机构应当在申请发行股票的推荐文件中承诺有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏.投资银行业务人员申请注册登记为保荐代表人，需要参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格，但不

10、必取得执业证书 .企业发行上市不但要有保荐机构进行保荐，还需具有保荐代表人资格的从业人员具体负责保荐工作A .B .C .D .考点 资格管理解析 项，证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第7条第2款规定，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责，不能减轻或者免除发行人及其董事、监事、高级管理人员、证券服务机构及其签字人员的责任。项，根据第11条第3项规定，个人申请保荐代表人资格，应当具备的条件之一是：参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效。11. 单选题 确定投资策略要根据投资者的（ ），确定最终的证券产品种类。 .风险偏好 .风险承受能力 .家庭生命周期 .投入的资金

11、量 A 、B 、C 、D 、考点 证券产品选择的步骤解析 在进行证券产品选择时，确定投资策略是进行的第一个步骤，这时需要根据投资者对风险的态度，衡量其风险承受能力，决定投入的资金量，确定最终的证券产品种类。故本题选B选项。12. 单选题 甲企业2013年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万（2）固定资产处置净损失50万（3）债务重组损失20万元（4）收到合营单位发放的现金股利100万元（5）可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元（6）存货跌价准备转回100万则以下说法正确的有（ ）。.以上情况，对企业综合收益的影响为0.以上情况：对利润总额的影响为100

12、万.以上情况，对综合收益的影响为50万.以上情况，对营业利润的影响为100万元 A .B .C .D .考点 财务报告解析 本题考点比较综合，涉及到会计几个章节的相应内容的会计处理，同时又考到利润表的构成，综合收益=净利润+其他综合收益税后净额，营业利润=利润总额-营业外收入+营业外支出（即利润表中所有损益项目，除营业外收支以外均对营业利润有影响）本题中（1）、（2）、（3）分别计入营业外支出80万元、50万元和20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元，应冲减应收股利，不影响损益；（5）可供出售的金融资产因公允价值上升发生公允价值变动50万元应计入“资本公积-其他资本公积”的贷方，

13、属于其他综合收益项目内容（按照现行规定，直接计入“卖他综合收益”）：（6）存货跌价准备转回100万，应冲减资产减值损失。上述内容对营业利润的影响为100万元，对利润总额的影响为100-（80+50+20）=-50万元，不考虑所得税因素对净利润影响为100-（80+50+20）-50万元，其他综合收益为50万元。则对综合收益的影响=-50+50=0元。13. 单选题 关于创业板首次公开发行股票，下列说法正确的有（ ）。.发行人只能经营一种业务.发行人最近三年主营业务没发生变更.发行人最近两年董事、高管没发生重大变化.发行人最近两年实际控制人没发生变更A .B .C .D .考点 首次公开发行股票

14、解析 如果发行入最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实控人，视为公司控制权发生变更。 14. 单选题 下列关于外国投资者进行证券买卖的表述，正确的有（ ）。.外国投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售.外国投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出售.外国投资者承诺的持股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因封上其股份的，经商务部批准可以转让 .外国投资者出售上市公司A股股份有限制，但买入上市公司A股股份没有限制A .B .C .D .考点 非上市公众公司并购解析 战略投资管理办法第20条

15、规定，除以下情形外，外国投资者不得进行证券买卖（B股除外）：投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出售；投资者根据证券法相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司A股股东出售的股份；投资者在上市公司股权分罝改革前持有的非流通股份，在股权分罝改革完成且限售期满后可以出售；投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售；投资者承诺的持股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因须转让其股份的，经商务部批准可以转让。项，证券买卖包括买入和卖出，都受限制。 15. 单选题 根据期货投资者入市目的的不同，可将期货投资者分为（ ）。 .期货套利

16、者 .期货投机者 .风险承担者 .套期保值者 A 、B 、 C 、 D 、考点 股指期货定价理论解析 根据期货投资者入市目的的不同，期货投资者可以分为三大类：套期保值者、投机者和套利者。套期保值者以规避现货市场风险为目的；套利者以获取价差套利为目的；而投机者以在价格波动中赚取波动价差为目的。故本题选B选项。16. 单选题 2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（ ）。A 确认预计负债

17、100万元B 确认预计负债105万元C 确认其他应收款120万元D 确认其他应收款100万元考点 负债解析 甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=100+5=105（万元）。资产只有在基本确定时才能确认。 17. 单选题 下列属于看涨期权的有（ ）。 .认购期权 .卖出期权 .认沽期权 .买入期权 A 、B 、C 、D 、考点 期权的概念和分类解析 看涨期权的买方享有选择购买标的资产的权利，所以看涨期权也称为买权、认购期权，、 项正确；看跌期权的买方享有选择出售标的资产的权利，所以看跌期权也称为卖权、认沽期权，、项错误。故本题选C选项。18. 单选题 商业银行了解客户的渠道有（ ）。 .开

18、户资料 .调査问卷 .家访 .面谈沟通 .电话沟通 A 、B 、C 、D 、考点 客户信息收集方法解析 了解客户、收集信息的渠道和方法有如下几方面：（1）开户资料；（2）调查问卷；（3）面谈沟通；（4）电话沟通。故本题选C选项。19. 单选题 遗产规划策略的选择包括（ ）。 .尽早做出安排 .及时调整新遗产计划 .尽可能增加遗产额 .充分利用遗产优惠政策 A 、B 、C 、D 、考点 遗产规划工具和策略的选择解析 遗产规划策略的选择包括：（1）尽早做出安排；（2）及时调整新遗产计划；（3）尽可能减少遗产额，从而少交遗产税。比如生前多赠与继承人、利用政策分散资产、充分利用遗产优惠政策等。故本题选

19、D选项。20. 单选题 收购人对上市公司进行收购，收购价款9亿元，以下表述正确的有（ ）。.以现金支付，需要支付履约保证金9亿元 .以现金支付，需要支付履约保证金8亿元.以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值9亿元的证券交由证券登记结算机构保管.以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值8亿元的证券交由证券登记结算机构保管A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 以现金支付收购价款的，将不少于收购价款总额的20作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行；收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构

20、保管，但上市公司发行新股的除外；21. 单选题 以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（ ）。.接受客户订单.按销售单供货.验收商品.向客户开具账单 A .B .C .D .考点 审计和资产评估解析 属于采购与付款循环主要业务活动之一。22. 单选题 上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（ ）。.董事.监事.经理.董事会秘书A .B .C .D .考点 法人治理解析 略。23. 单选题 公司在创业板首次公开发行的申请文件需包括以下内容（ ）。.发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见.保荐人应当对发行人的成长性出具专项意见，并作为发行保荐书的附件.最近一年原始财务报表.

21、发行人控股股东最近一年及一期的原始财务报表A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号一一首次公开发行股票并在创业板上市申请文件第四条发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见，确认招股说明书中与其相关的内容真实、准确、完整、及时，且不存在指使发行人违反规定披露信息，或者指使发行人披露有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的信息的情形。第五条保荐人应当对发行人的成长性出具专项意见，并作为发行保荐书的附件。发行人为自主创新企业的，还应当在专项意见中说明发行人的自主创新能力。、.根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号一

22、一首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（2014年修订）附录，需提供的文件包括“5-3-1最近三年原始财务报表”，“5-6发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始则务报表及审计报告”。 24. 单选题 甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司，要求乙公司赔偿300万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在50以上，赔偿金额在150万元至200万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另需支付诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿，乙公司年末时以下处理正确的是（ ）。A 确认预计负债177万元，确认

23、其他应收款120万元B 确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元C 披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元D 确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元考点 负债解析 确认的预计负债177万元中，其中175万元计入“营业外支出”，2万元诉讼费计入“管理费用”。 25. 单选题 外国投资者对上市公司进行战略投资应符合的要求包括（ ）。.以协议转让、上市公司定向发行新股方式以及国家法律法规规定的其他方式取得上市公司A股股份.投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的20%，但特殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外.取得的上市公司A股

24、股份不得转让.涉及上市公司国有股股东的，应符合国有资产管理的相关规定A .B .C .D .考点 涉外并购解析 外国投资者对上市公司战略投资管理办法第5条规定，投资者进行战略投资应符合以下要求：以协议转让、上市公司定向发行新股方式以及国家法律法规规定的其他方式取得上市公司A股股份；投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的10%，但特殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外；取得的上市公司A股股份3年内不得转让；法律法规对外商投资持股比例有明确规定的行业，投资者持有上述行业股份比例应符合相关规定；属法律法规禁止外商 投资的领域，投资者不得对上述领域的上市公司进行投资

25、；涉及上市公司国有股股东的，应符合国有资产管理的相关规定。 26. 单选题 上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议（ ）。.拟变更募集说明书的约定.发行人信用评级上调.担保物发生重大变化.发行人不能按期支付本息A .B .C .D .考点 公司债券解析 .发行人信用评级上调对债券持有人来说是有利事项，不需召开债券持有人会议。 27. 单选题 财务比率分析的基本内容包括（ ）。 .偿债能力分析 .营运能力分析 .周转能力分析 .盈利能力分析 A 、 B 、 C 、 D 、考点 财务分析解析 本题考查财务比率分析的基本内容。财务比率分析涉及到公司管理的各个方面，比率分析指

26、标也特别多，大致可归为以下几大类：变现能力分析、营运能力分析、长期偿债能力分析、盈利能力分析、投资收益分析及现金流量分析等。、项符合题意，故本题选C选项。28. 单选题 下列关于久期分析，说法正确的有（ ）。 .久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析 .对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口，然后对所有时段的加权缺口进行汇总，以此估算某一给定的小幅（通常小于0.1%）利率变动可能会对整体经济价值产生的影响。 .若采用标准久期分析法，久期分析只能反映重新定价风险，不能反映基准风险及因利率和支付时间的不同而导致的头寸的实际利率敏感性差异，也不能很好地反映期权性风险。 .对于利率的大幅变动

27、（大于1%），久期分析的结果不再准确，需进行更复杂的技术调整。 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析，是对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口，然后对所有时段的加权缺口进行汇总，以此估算某一给定的小幅（通常小于1%）利率变动可能会对整体经济价值产生的影响。若采用标准久期分析法，久期分析只能反映重新定价风险，不能反映基准风险及因利率和支付时间的不同而导致的头寸的实际利率敏感性差异，也不能很好地反映期权性风险。对于利率的大幅变动（大于1%），久期分析的结果不再准确，需进行更复杂的技术调整。项，

28、利率变动给定参考比例为小于1%而不是0.1%。故本题选C选项。29. 单选题 以下属于流动资产或流动负债的（ ）。.一年内到期的长期借款，企业不能自主地将清偿义务展期.预计在1年内出售的可供出售金融资产.因违约被银行要求即刻偿还的长期借款.1年内到期的持有至到期投资.交易性金融资产 A .B .C .D .考点 金融资产解析 略30. 单选题 证券业从业人员不包括（ ）。A 证券公司的管理人员、业务人员以及与证券公司签订委托合同的证券经纪人B 基金托管和销售机构中从事基金托管或销售业务的管理人员和业务人员C 从事上市公司并购重组业务的财务顾问机构的管理人员和业务人员D 专门从事证券业研究的大学

29、教授考点 职业规范解析 除ABC三项外，证券业从业人员还包括：基金管理公司的管理人员和业务人员；证券投资咨询机构的管理人员和业务人员证券市场资信评级机构中从事证券评级业务的管理人员和业务人员；协会规定的其他人员。31. 单选题 一般情况下，优先股票的股息率是（ ）的，其持有者的股东权利受到一定限制。A 随公司盈利变化而变化B 浮动C 不确定D 固定考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 优先股是享有优先权的股票。一般来说，优先股票的股息率是固定的，其持有者的股东权利受到一定限制，对公司事务无表决权，但在公司盈利和剩余财产的分配顺序上比普通股票股东享有优先权，其风险

30、较小。故本题选D选项。32. 单选题 下列有关证券分析师应该受到的管理的说法，正确的是（ ）。A 取得执业证书的人员，连续三年不在机构从业的，由证监会注销其执业证书B 从业人员取得执业证书后，辞职的，原聘用机构应当在其辞职后五日内向协会报告C 机构不得聘用未取得执业证书的人员对外开展证券业务D 协会、机构应当不定期组织取得执业证书的人员进行后续职业培训考点 证券分析师的监管、自律管理和机构管理解析 A项错误，取得执业证书的人员，连续三年不在机构从业的，由协会注销其执业证书；B项错误，从业人员取得执业证书后，辞职或者不为原聘用机构所聘用的，或者其他原因与原聘用机构解除劳动合同的，原聘用机构应当在

31、上述情形发生后10日内向协会报告，由协会变更该人员执业注册登记；D项错误，协会、机构应当定期组织取得执业证书的人员进行后续职业培训，提高从业人员的职业道德和专业素质。故本题选C选项。33. 单选题 以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（ ）。.通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5之后又继续增持5.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至

32、7.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6.因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至8A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份出现“达到或者超过5”或“达到或者超过5后5”的，投资者及其一致行动人免于履行报告和公告义务，上市公司应当自完成减少股本的变更登记之日起2个工作日内，就因此导致的公司股东拥有权益的股份变动情况作出公告。34. 单选题 下列选项中，属于证券产品卖出时机的有（ ）。 .股票价格走势达到高峰，再也无力继续攀上 .重大

33、不利因素正在酝酿 .不确切的传言造成非理性下跌 .股价从高价跌落10% A 、B 、C 、D 、考点 证券产品卖出时机选择的策略解析 证券产品卖出时机主要有：（1）股票价格走势达到高峰，再也无力继续攀上；（2）重大不利因素正在酝酿；（3）股价从高价跌落10%。项，不确切的传言造成非理性下跌属于证券产品的买入时机。故本题选A选项。35. 单选题 关于适当性原则说法正确的是（ ）。 .适当性原则被忽略的原因之一是投资者不一定能够掌握有关产品的充分信息 .适当性原则要求风险等级与投资者自身的风险承受能力一致 .适当性是指金融中介机构所提供的金融产品或服务与客户的自身情况的契合程度 .追求投资收益最大

34、化 A 、B 、C 、D 、考点 产品与客户适配的相关要求解析 适当性是指金融中介机构所提供的金融产品或服务与客户的财务状况、投资目标、风险承受水平、财务需求、知识和经验之间的契合程度。适当性原则被忽视的原因主要有：（1）投资者不一定能够掌握有关产品的充分信息；（2）投资者因自身经验和知识的欠缺，即便掌握了充分的相关信息，也不一定能够评估产品的风险水平；（3）投资者对自身的风险承受能力可能缺乏正确认知。故本题选A选项。36. 单选题 道氏理论认为股价的波动趋势包括（ ）。 .主要趋势 .微小趋势 .次要趋势 .短暂趋势 A 、B 、C 、D 、考点 道氏理论的原理解析 道氏理论认为，价格的波动

35、尽管表现形式不同，但最终可以将它们分为三种趋势：（1）主要趋势；（2）次要趋势；（3）短暂趋势。故本题选B选项。37. 单选题 某公司2007年税后利润2100万元，税率30，固定成本5000万元，2008年销量增长20，其他条件不变，则2008年税前利润为（ ）。A 3520万元B 4600万元C 8000万元D 9600万元考点 纳税情况分析解析 根据2007年税后利润为2100万，（P-V）Q1-5000（1-30）=2100（P-V）Q1=8000万元。2008年税前利润为（P-V）Q2-5000=8000（1+20）-5000=4600万元；利润总额=税后利润（1-所得税税率）=（边

36、际贡献-固定成本） 38. 单选题 关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（ ）。.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的40%.短期融资券的期限最长不得超过91天.拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级A .B .C .D .考点 金融债券解析 两项，证券公司短期融资券管理办法第13.条第1款规定，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。项，第14条第1款规定，短期融

37、资券的期限最长不得超过91天。发行短期融资券的证券公司可在上述最长期限内自主确定短期融资券的期限。项，第11条规定，拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级。 39. 单选题 下列关于挥霍者特点的说法正确的是（ ）。 .喜欢花钱的感觉，花的比赚的多 .常常借钱或用信用卡循环额度 .透支未来，冲动型消费者 .不借钱不用信用卡，理财单纯化 A 、B 、C 、D 、考点 客户理财价值观解析 按照不同的财富观，可将客户分为储藏者、积累者、修道士、挥霍者和逃避者五类。（1）储藏者：量入为出，买东西会精打细算；从不向人借钱，也不用循环信用；有储蓄习惯，仔细分析投资方案。（2）积累者：担心

38、财富不够用，致力于积累财富；量出为入，开源重于节流；有赚钱机会时不排斥借钱滚钱。（3）修道士：嫌铜臭，不让金钱左右人生；命运论者，不担心财务保障；缺乏规划概念，不量出不量入。（4）挥霍者：喜欢花钱的感觉，花的比赚的多；常常借钱或用信用卡循环额度；透支未来，冲动型消费者。（5）逃避者：讨厌处理钱的事，也不求助专家；不借钱不用信用卡，理财单纯化；除存款外不做其他投资，烦恼少。项属于逃避者的特点，故本题选A选项。40. 单选题 李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（ ）。.决定设立某部门.制定某部门工作规程.任命某部门负责人.批准公司的募集资金管理制度A .B .C .D .考点 法人治理解析

39、 经理的实质性职权只有两项，即“制定公司的具体规章”和“决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员”，本题,分别属于这两种情形。本题,设立部门属于公司内部管理机构的设置，经理只能拟定方案，由董事会来决定。,也属于董事会的职权。 41. 单选题 风险揭示书应以醒目文字载明的内容有（ ）。 .本风险揭示书的揭示事项仅为列举性质，未能详尽列明投资者接受证券投资顾问服务所面临的全部风险和可能导致投资者投资损失的所有因素 .投资者在接受证券投资顾问服务前，应认真阅读并理解相关业务规则、证券投资顾问服务协议及本风险揭示书的全部内容 .接受证券投资顾问服务的投资者，自行承担投资风险，证券

40、公司不以任何方式向投资者作出不受损失或者取得最低收益的承诺 .投资者应签署本风险揭示书，表明投资者已经理解并愿意自行承担接受证券投资顾问服务的风险和损失 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务风险揭示书的要求解析 风险揭示书应以醒目文字载明的内容有：（1）本风险揭示书的揭示事项仅为列举性质，未能详尽列明投资者接受证券投资顾问服务所面临的全部风险和可能导致投资者投资损失的所有因素；（2）投资者在接受证券投资顾问服务前，应认真阅读并理解相关业务规则、证券投资顾问服务协议及本风险揭示书的全部内容；（3）接受证券投资顾问服务的投资者，自行承担投资风险，证券公司不以任何方式向投资者作出不受损失或

41、者取得最低收益的承诺；（4）特别提醒：投资者应签署本风险揭示书，表明投资者已经理解并愿意自行承担接受证券投资顾问服务的风险和损失。故本题选A选项。42. 单选题 关于或有事项，以下处理正确的有（ ）。.2012年12月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为90，赔偿金额在300400万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债，甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿500万元，则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万，调增其他应付款500万，同时调增营业外支出150万。.

42、2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为51，若败诉，需赔偿300万元，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在当月（2013年2月）确认营业外支出500万元。.2012年8月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债，2012年9月，丙公司收到法院判决，应赔偿300万元，则丙公司应冲减2012年8月的营业外支出200万元，计入2012年9月营业外支出300万元。.2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公

43、司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元。 A .B .C .D .考点 资产负债表日后事项解析 .应按照资产负债表日后事项处理，题中表述正确；.应当按照重大会计差错更正的方法进行处理：.应按照差额确认或冲减当期；.在该项损失实际发生的当期，直接计入当期营业外支出。43. 单选题 下列关于收益率曲线特点的描述，错误的是（ ）。A 短期收益率一般比长期收益率更富有变化性B 收益率曲线一般向上倾斜C 当利率整体水平较高时，收益率曲线会呈现向下倾斜的形状D 短期债券倾向于比长期的有相同质量的债券提供更高的收益率考点

44、 积极型债券组合管理策略解析 收益率曲线一般具备以下特点：（1）短期收益率一般比长期收益率更富有变化性；（2）收益率曲线一般向上倾斜；（3）当利率整体水平较高时，收益率曲线会呈现向下倾斜（甚至是倒转）的形状。故本题选D选项。44. 单选题 某债券的面值1000元，票面利率为5%，期限为4年，每年付息一次。现以950元的发行价向全社会公开发行，则该债券的到期收益率为（ ）。A 5%B 6%C 6.46%D 7.42%考点 债券当期收益率、到期收益率、即期利率、持有期收益率、赎回收益率的计算解析 根据到期收益率的计算公式：，利用插值法求得：到期收益率y=6.46%。故本题选C选项。45. 单选题

45、以下关于债券价值的说法正确的有（ ）。.市场利率低于票面利率时，增加债券期限可以增加债券价值；.市场利率不变的情况下，债券价值随着时间逐步向票面价格趋近；.市场利率高于票面利率时，债券到期时间越长，债券价值越大.在市场利率和票面利率相等的时候债券价值不会受到计息期和到期时间的影响。A .B .C .D .考点 债券估值解析 市场利率低于票面利率，此时债券溢价发行，计息期越长，价值越大，增加债券期限可以增加债券价值，正确：不管是折价发行的债券还是溢价发行的债券，随着时间的推移，债券价值逐渐向票面价值趋近，正确。.市场利率高于票面利率时，为折价发行，到期时间越长，债券价值越小，错误：说法正确。46

46、. 单选题 （ ）是在公理化假设的基础上，运用逻辑和数学工具，建立的不确定条件下对理性人选择进行分析的框架。A 预期效用理论B 期望效用函数C 概率理论D 前景理论考点 预期效用理论解析 本题考查预期效用理论的含义。A选项符合题意，预期效用理论又称期望效用函数理论，是在公理化假设的基础上，运用逻辑和数字工具，建立的不确定条件下对理性人选择进行分析的框架。B选项不符合题意，期望效用函数是预期效用理论的函数表达式，与题目无关。C选项不符合题意，概率理论提供了一个量化与处理不确定性的数学框架，与题目无关。D选项不符合题意，前景理论是描述和预测人们在面临风险决策过程中表现与传统期望值理论和期望效用理论

47、不一致的行为的理论，与题目无关。故本题选A选项。47. 单选题 在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。关于该履行程序，下列说法正确的有（ ）。.重组方案必须经企业债券持有人会议同意.应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级.应及时进行信息披露.重组方案应报送国家发展改革委审批A .B .C .D .考点 企业债券解析 根据国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知（发改办财金2011 1765号），在债券存续期内进行

48、资产重组，事关企业盈利前景和偿债能力，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。一是重组方案必须经企业债券持有人会议同意。二是应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级。三是应及时进行信息披露。四是重组方案应报送国家发展改革委备案。省级发展改革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管，督促发行人按照合规的程序进行资产重组并履行相关义务。项，重组方案应报送国家发展改革委备案，而非审批。 48. 单选题 一般而言，当参数为9的相对强弱指标RSI95时，应该（ ）。A 持币观望B 持股观

49、望C 买进D 卖出考点 移动平均数、相对强弱指数、移动平均值背离指标等常用技术分析指标解析 本题考查RSI值与投资操作的关系：当RSI95时，市场特征极强，应进行卖出操作。故本题选D选项。49. 单选题 以下属于其他综合收益核算的内容的有（ ）。A 可供出售外币货币性项目的汇兑差额B 权益结算的股份支付的行权C 企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的D 可供出售金融资产的公允价值下降考点 所有者权益解析 A，可供出售外币货币性项目的汇兑差额应计入当期损益，可供出售外币非货币性项目的汇兑差额方作为其他综合收益核算：B，权益结算的股份支付的行权

50、冲减“资本公积其他资本公积”不属于其他综合收益核算的内容：C，账面价值大于公允价值的，计入“公允价值变动损益”。 50. 单选题 为了检验多元线性回归模型中被解释变量与所有解释变量之间线性关系在总体上是否显著，应该采用（ ）。A t检验B OLSC 逐个计算相关系数D F检验考点 多元线性回归模型解析 多元线性回归模型的F检验，又称回归方程的显著性检验或回归模型的整体性检验，反映的是多元线性回归模型中被解释变量与所有解释变量之间线性关系在总体上是否显著。故本题选D选项。51. 单选题 根据市场驱动的分析，当先导行业需求（ ）时候，所有行业将因此（ ）。 .上升，复苏 .上升，向下 .下滑，向下

51、 .下滑，向上 A 、B 、C 、D 、考点 我国行业轮动的特征与驱动因素解析 市场驱动的分析主线是沿着对利率和成本最为敏感的行业展开。利率和成本的下降，首先刺激房地产和汽车行业的复苏；当先导产业汽车和房地产从低谷逐步上升时，钢铁、有色、建材等行业也会随之复苏；随后煤炭和电力行业景气轮动；最后，港口、集装箱运输、船舶行业也会随之联动，与此相反，当先导行业需求下滑时，所有行业将因此轮动向下。故本题选D选项。52. 单选题 下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是（ ）。A 实际发放现金股利B 资本公积转增资本C 分配股票股利D 作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议考点 债务重组解析

52、 A导致资产和负债同时减少，不影响所有者权益；B所有者权益内部变动，所有者权益不变；C选项，股东大会决议宣告分配时不做账务处理，贷增资手续办理完成后做“借：利润分配贷：股本”也不影响所有者权益总额；D选项，上市公司执行企业会计准则监管问题解答2009年第2期“问题1：对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输送行为，如何进行会计处理?解答：由于交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显的、单方面的从中获益，因此，监管中应认定为其经济实质具有资本投入性质，形成的利得应计入所有者权益。上市公司与潜在控股

53、股东之间发生的上述交易，应比照上述原则上进行监管。”另外要注意，上市公司2008年报工作中应注意的会计问题：“在未达业绩承诺时控股股东根据承诺补足差额的会计处理问题。上市公司收到的由其控股股东或其他原非流通股股东根据股改承诺为补足当期利润而支付的现金，应作为权益性交易计入所有者权益。 53. 单选题 下列关于收入的说法正确的是（ ）。.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元。.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1目以

54、315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元。.企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20，企业2011年确认收入200万元。.企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万，成本为1500万，企业2011年确认收入1600万，财务费用400万。 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 .售后回购具有融资性质的，不应确认收入，收到的款项应确认为一项负债；.分期收款销售商品，合同价款与公允价值的差

55、额400万，先确认为“未确认融资收益”，然“按照摊余成本与实际利率计算确定的金额在5年内进行摊销，作为财务费用的抵减项。54. 单选题 某上市公司拟于2008年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元，中期票据余额为4亿元，短期融资券余额为2亿，则下列说法正确的是（ ）。A 本次债券发行的最大额度为8亿元B 本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿C 本次发行可不提供担保D 本次发行可不进行资信评级考点 公司债券解析 根据规定，发行后的累计债券余额不超过公司净资产的40，“累计债券余额”不包含短期融资券和中期票据，则

56、本次发行最大额度应为3040=12亿元。C、D，分离交易可转债不需强制提供担保，但必须进行资信评级。55. 单选题 某股票为固定增长股票，当前市价为22元，今年每股股利为0.8元，股利增长率为10%，则期望报酬率为（ ）。A 0.11B 0.12C 0.13D 0.14考点 股票估值解析 56. 单选题 某主板上市公司最近一期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有（ ）。.向持有公司6股份的股东提供的担保.向监事提供某地的销售代理权.向监事担任的董事的公司购买3000万元的机器设备.对外担保金额800万元A .B .C .D .考点 规范运作解析 ,持有公司6股份的股东属于

57、上市公司的关联方，上市公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后提交股东大会审议。,与公司董、监、高发生的关联交易，应经股东大会审议：,监事担任的董事的公司属于上市公司的关联方，3000万50000万=6，与关联人发生的交易金额在3000万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5以上的关联交易应经股东大会审议。,8005000057. 单选题 下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（ ）。.发行人发行证券时，可以聘任2个主承销商.同次发行的证券，保荐人必须是主承销商.证券发行规模达到一定数量的，可以采用2个以上保荐机构联合保荐的方式.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担A .B .C .D .考点 资格管理解析