华中师范大学21秋《税法》在线作业三满分答案61

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1、华中师范大学21秋税法在线作业三满分答案1. ( )是税法构成的核心部分，并在税法规范性文件中以法律条文的形式存在。A.税收法定原则B.税法基本原则C.税收公平原则D.税收中性原则参考答案：B2. 将关税划分为财政关税和保护关税的标准是依据( )。A.货物流向B.征税目的C.课税依据D.对货物输出国的待遇差别参考答案：B3. 纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。( )A.正确B.错误参考答案：A4. 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3%。( )A.正确B.错误参考答案：B5. 现行关税对( )实行滑准税。现行关税对( )实

2、行滑准税。A、原油B、啤酒C、胶卷D、新闻纸参考答案：D6. 根据增值税法律制度的规定，对于销售额达到或超过起征点的小规模纳税人，仅对超过起征点的部分计征增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )A.17%B.11%C.6%D.3%参考答案：B8. 我国消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额。( )A.错误B.正确参考答案：B9. 车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税。A.购置B.自产自用C.使用D.购置和自产自用参考答案：D10. 下列项目中，免纳个人所得税的有(

3、)。A.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬参考答案：C11. 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括( )。A.税款所属期限B.延期缴纳税款C.欠税D.滞纳金参考答案：ABCD12. 按税法规定，应征收增值税的是( )。按税法规定，应征收增值税的是( )。A.邮政部门的报刊发行费B.生产企业销售货物时收取的优质服务费C.招待所预定火车票的手续费D.银行经营融资租赁业务收取的租赁费参考答案：B13. 对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是( )A.以取得

4、收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以事项完成后取得的所有收入合并为一体参考答案：B14. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )A.房租收入1500元B.有奖销售中一次获奖1200元C.一次取得咨询费收入2400元D.稿费收入3500元参考答案：ACD15. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：CD16. 实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基。具体确定为( )。A.生产销

5、售的应税消费品，为应税消费品的销售数量B.自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量E.委托加工的应税消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量参考答案：ABCD17. 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3%。( )A.错误B.正确参考答案：A18. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B19. 下列是营业税的特点的是( )A.以营业收入全额作为计税依据B.税目税率简化，均衡税负C.计征简便，征税效率高

6、D.减免优惠严格参考答案：ABCD20. 税务机关作出的税收保全措施，包括( )A.书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款B.扣押、查封商品、货物或其他财产C.征收税款、加收滞纳金D.罚款参考答案：AB21. 根据个人所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是( )。A.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税C.保险赔款，免征个人所得税D.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税参考答案：D22. 契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由( )确定。A、国

7、务院B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市人民政府参考答案：D23. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A、3年B、5年C、1年D、2年参考答案：A24. 教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定

8、D、以上答案均不正确参考答案：A25. 某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为( )。A.25.77万元B.24.48万元C.13.6万元D.32.56万元参考答案：A26. 根据税收征收法律制度的规定，下列各项，属于税务机关税款征收权的有( )。A.追征税款权B.依法计征权C.核定税款权D.税务检查权参考答案：ABC27. 企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。( )A.正确B.错误参考答案：A28. 在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是( )

9、。A.非酒类广告支出B.职工工会经费、职工福利费C.各种非广告性赞助支出D.生产经营期间发生的银行贷款利息参考答案：C29. 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是( )A.粮食B.图书C.二甲醚D.建筑用的砂、土参考答案：D30. 企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.27%D.30%参考答案：A31. 无租使用应税的车船，由( )纳税。无租使用应税的车船，由( )纳税。A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D32. 税务

10、机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。( )A.正确B.错误参考答案：B33. 根据个人所得税法律制度的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。A.国务院颁发的环保奖金B.中国人民解放军军以上单位颁发的体育奖金C.省级政府颁发的科技奖金D.见义勇为者所获乡镇以上政府颁发的奖金参考答案：ABCD34. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。( )A.正确B.错误参考答案：B35. 收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴

11、义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。( )A.错误B.正确参考答案：A37. 固定业户临时到外县(市)销售货物，必须向其( )主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税。A.经营活动地B.经营核算地C.劳务销售地D.机构所在地参考答案：D38. 某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )。A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元参考答案：C39. 消费税的税率只有比例税率和定额税率两种

12、。( )A.错误B.正确参考答案：B40. 我国现行个人所得税共有9个应税项目。( )A.正确B.错误参考答案：B41. 各项所得中，属于个人所得税免税项目的是( )。A.离退休人员取得的工资B.个人取得的国债利息收入C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴参考答案：ABD42. 非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用税率为( )。A、30%B、33%C、15%D、20%参考答案：D43. 车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )。车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使

13、用的车船纳税地点为( )。A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的所在地参考答案：A44. 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。A.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁B.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额C.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票参考答案：D45. 关于免税单位自用土地的解释正确的是( )A、免税单位自用的土地，是指这些单位本身的办公用地和公务用地、经营用地B、事业单位的土地，是指其本身的业务用地C、宗教、寺庙自用的土地，是

14、指举行宗教仪式等用地和寺庙的宗教人员生活和经营用地D、公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位办公用地参考答案：BD46. 虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，情节严重，构成犯罪的，中华人民共和国刑法的有关规定追究刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B47. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。A.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)B.组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率)参考答案：D

15、48. 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款;情节严重的，可以处1 000元以上1万元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：A49. 甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同;与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税

16、税率为0.3，产权转移书据印花税税率0.5，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )万元。A.2.61B.2.7C.2.76D.2.85参考答案：D50. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算

17、清缴参考答案：ABCD51. 产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )A.正确B.错误参考答案：B52. 若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。A.应纳税额=(关税完税价格+关税-消费税)增值税税率B.应纳税额=(关税完税价格+关税)增值税税率C.应纳税额=(关税+消费税)增值税税率D.应纳税额=(关税完税价格+关税+消费税)增值税税率参考答案：D53. 优先权具有以下特点( )A.法定性B.优先性C.价值权性D.从属性E.不可分性参考答案：ABCDE54. 免缴城镇土地使用税的土地包括( )。免缴城镇土地使用税的土地包括( )。A.

18、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.国家机关自用的土地D.生产企业闲置的土地参考答案：ABC55. 下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是( )A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物参考答案：A56. 按征税对象性质不同，税收可以分为( )。按征税对象性质不同，税收可以分为( )。A、商品税课B、所得课税C、财产课税D、直接税E、间接税参考答案：A,B,C57. 企业应纳税额的大小，取决于收入总额的大小。( )

19、A.错误B.正确参考答案：A58. 符合房产税纳税人规定的是( )A.在征税范围内拥有房屋权的国有企业B.所有拥用城镇房屋的单位和个人C.农村房屋所有者D.外国企业参考答案：A59. 资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。A.1日B.3日C.5日D.10日参考答案：ABCD60. 资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。A.销售合同规定的收款日期的当天B.收讫销售款的当天C.发出应税产品的当天D.销售应税产品的当天参考答案：B