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1、南开大学22春税收理论与实务离线作业二及答案参考1. 下列项目哪些在“财务费用”中核算?( )A、银行存款的利息收入B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费C、汇兑净损失D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息参考答案：ABC2. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，( )。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参考答案：A3. 下列表述正确的有( )。A.企业应设置“应交税费”一级会计科目B.企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算C.“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴
2、纳各种税费情况D.企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产参考答案：ABC4. 某砂石厂2017年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税( )。A.0.6万元B.1.5万元C.0.3万元D.1.2万元参考答案：D5. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。( )A、正确B、错误参考答案：A6. 对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按( )贴花。A、5角B、2角C、1元D、1角参考答案：D7. 符合增值税专用发票使用要求的是( )A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或
3、税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用参考答案：BC8. 现行房产税的征税范围包含农村。( )A.正确B.错误参考答案：B9. 国家税收具有返还性的特点。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是( )。A.电动自行车B.汽车C.摩托车D.农用运输车参考答案：A11. 甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是( )。A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元D.乙是纳税人，
4、应纳契税0.99万元参考答案：B12. 某广告公司(小规模纳税人)2017年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额( )。A、1.54万元B、1.41万元C、1.37万元D、1.86万元参考答案：B13. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，并在认证通过的( )申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A.90天，当月B.90天，次月C.180天，次月D.180天，当月参考答案：C14. 建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价
5、值的，其营业税的计税营业额( )A、包含设备的价款B、不包含设备的价款C、设备价款按50%计入参考答案：A15. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是( )。(出租房屋用于居住房产税率为4%)A.0.432万元B.0.12万元C.0.36万元D.0.11万元参考答案：B16. 下列各项符合营业税征税规定的是( )A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5的税率计算缴纳营业税D
6、、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3的税率计算缴纳营业税参考答案：ABC17. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是( )。A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得参考答案：A18. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.捕捞渔船D.军队专用车船参考答案：C19. 个人取得( )，不扣除任何费用，以每次收入额为个人所得税的应纳税所得额。A.利息所得B.股息、红利所得C.稿酬所得D.偶然所得参考答案：ABD20. 按5%税率征收营业税的行业是( )A、服务业B、金融保险业C
7、、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业参考答案：ABC21. 出口退税适用的税种是( )A、仅退增值税不退消费税B、仅退消费税不退增值税C、即退增值税又退消费税D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税参考答案：C22. 下列不属于中国居民个人的是( )。A.在中国境内有住所的个人B.户籍在中国境内，但因工作原因在中国境外居住一定时期的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人参考答案：D23. “营业税金及附加”科目的借方登记( )A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税参考答案：C
8、24. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是( )。A、房屋使用权交换B、以房抵债C、房屋赠与D、以房产对外投资参考答案：B25. 某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为( )A、994500元B、850000元C、580000元D、585000元参考答案：B26. 按规定可以免征增值税的是( )。A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物参考答案：A27. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是( )。A、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间B、纳税人
9、委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C、纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税D、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税参考答案：D28. 以下项目符合文化事业建设费的征收规定的有( )。A.征收范围包括娱乐服务和广告服务B.以提供娱乐服务、广告服务取得的全部含税价款和价外费用为计费依据C.文化事业建设费的费率为3%D.广告服务计费依据不得扣除支付给其他广告公司的价款参考答案：ABC29. 红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂
10、的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B30. 凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见的直接税有所得税和( )。A.流转税B.所得税C.价内税D.财产税参考答案：D31. 出口免税不退税的根据是( )A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口参考答案：C32. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( )A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算
11、缴纳增值税参考答案：D33. 下列不征消费税的货物是( )。A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂参考答案：D34. 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设两个专拦：( )A、应收出口退税(增值税)B、出口退税C、出口商品成本D、出口抵顶内销产品应纳税金参考答案：BD35. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为( )A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人参考答案：B36. 纳税人在我国境内购置并自用的下列车辆不征收车辆购置税的是( )。A.汽车B.汽车挂车C.电动摩托车D.有轨电车和排气量超过一百五十毫升的摩托车参考答案：C37. 增值税纳税人采取1
12、日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起( )日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：B38. 国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，生产企业缴纳消费税的适用税率，按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。( )A.正确B.错误参考答案：B39. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。A.避孕药品和用具B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口物资和设备D.古旧图书参考答案：ABD40. 根据个人所得税法律制度的规定
13、，下列所得属于劳务报酬所得的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是( )。A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入参考答案：A41. 城镇土地使用税适用的税率属于( )。A.幅度比例税率B.差别比例税率C.地区差别比例税率D.定额税率参考答案：D42. 以下表述符合向居民个人支付工资、薪金所得按照累计预扣法计算预扣税款的规定的有( )。A.通过各月累计收入减去对应扣除计算各月的累计应纳税所得额B.以累计应纳税所得额对照个人所得税预扣率表一计算累计应缴税额C.以累计应缴税额减去累
14、计已缴税额，以其余额确定本期应缴税额D.只有一处工资薪金的个人纳税年度终了不需要办理汇算清缴税额参考答案：ABCD43. 不符合出口免税不退税政策要求的货物是( )A、小规模纳税人出口的货物B、免税进口原材料自制货物出口C、出口的古旧图书和军品D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口参考答案：D44. 下列应纳土地使用税的是( )A.纳税单位使用免税单位的土地B.政府机构办公楼用地C.企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分D.市政街道用地参考答案：A45. 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。A、企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额B
15、、企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税C、商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额D、企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税参考答案：A46. 下列项目不适用分期抵扣政策，其进项税额可一次性全额抵扣税额的是( )。下列项目不适用分期抵扣政策，其进项税额可一次性全额抵扣税额的是( )。A.新建不动产在建工程B.接受捐赠的不动产C.接受投资入股的不动产D.房地产开发企业自行开发的房地产项目参考答案：B47. 税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志。A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象参考答案：D
16、48. 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入( )A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额参考答案：D49. 有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同目前采用两次纳税的办法，即在签订时先按每份合同定额贴花5元，结算时再按实际金额和适用税率计税，( )。A.补贴花B.另贴花C.加倍贴花D.减半贴花参考答案：A50. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是
17、( )。A.特殊工种补助B.奖金C.外聘讲学所得D.加班费参考答案：C51. 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )。A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元参考答案：B52. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A、土地增值税B、城市维护建设税C、允许抵扣的增值税D、消费税参考答案：C53
18、. 折扣销售是指( )A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠参考答案：ABD54. 税收的本质是( )。税收的本质是( )。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.一种强制征收参考答案：A55. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。A.600元B.400元C
19、.300元D.200元参考答案：A56. 企业缴纳的耕地占用税不形成固定资产价值的部分，其会计分录应包括( )。A.借记“在建工程”科目B.借记“税金及附加”科目C.借记“管理费用”科目D.贷记“应交税费-应交耕地占用税”科目参考答案：CD57. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率)C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)参考答案：B58. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。( )A、正确B、错误参考答案：A59. 对进口货物征收增值税的计税价格为( )A、进口货物的到岸价格B、进口货物的国外支付价格C、组成计税价格D、关税完税价格参考答案：C60. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业参考答案：D
南开大学22春《税收理论与实务》离线作业二及答案参考62
